Tài chính doanh nghiệp

25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 1 1. Bản chất, chức năng của Tài chính doanh nghiệp 2. Vị trí, vai trò của Tài chính doanh nghiệp 3. Mục tiêu quản lý Tài chính doanh nghiệp 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 2 1. Bản chất – chức năng TCDN Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TCDN 1.1. Bản chất của TCDN 1.1.1. Các loại hình doanh nghiệp: một số loại hình DN chính: - DN tư nhân - Công ty hợp danh - Công ty TNHH - Công ty cổ phần 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 3 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TCDN Bảng tóm tắt ưu nhược điểm của từng loại hình DN Loại hình DN Ưu điểm Nhược điểm Doanh nghiệp tư nhân: được sở hữu và điều hành bởi 1 cá nhân -Thủ tục thành lập đơn giản. -Không đòi hỏi nhiều vốn -Bộ máy điều hành gọn -Bí mật kinh doanh được bảo mật. -Quyền quản lý và hưởng lợi nhuận thuộc chủ DN -Chịu trách nhiệm vô hạn - Hạn chế về huy động vốn, kỹ năng quản lý, qui mô hoạt động - Đời sống của DN gắn liền với tuổi đời của chủ DN. C.ty hợp danh Công ty TNHH Công ty CP 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 4 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TCDN 1.1.2. Khái nhiệm TCDN TCDN là hoạt động liên quan đến việc huy động hình thành nên nguồn vốn và việc sử dụng nguồn vốn đó để tài trợ đầu tư tài sản nhằm đạt mục tiêu của doanh nghiệp. Khái niệm cho thấy TCDN liên quan đến 3 quyết định: • Quyết định nguồn vốn • Quyết định đầu tư • Quyết định phân phối lợi nhuận 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 5 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TCDN 1.2. Chức năng của TCDN - Chức năng tạo vốn: - Chức năng phân phối thu nhập - Chức năng kiểm tra (giám đốc) 2. Vị trí – vai trò của TCDN 2.1. Vị trí của TCDN -Xét phạm vi trong nền kinh tế -Xét phạm vi nội bộ doanh 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 6 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TCDN 2.2. Vai trò của TCDN - Đảm bảo đủ nguồn vốn cho DN hoạt động - Chi phí huy động vốn thấp - Sử dụng hiệu quả các nguồn vốn - Giám sát hoạt động SXKD 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 7 3. Mục tiêu quản lý TCDN Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TCDN 3.1. Công tác tài chính trong DN - Hoạch định vốn đầu tư -Quản trị TM -Quan hệ với các NHTM……. * Phân biệt với công tác kế toán trong DN - Hạch toán kế toán các nghiệp vụ - Theo dõi sổ cái từng tài khoản - Lập báo cáo tài chính, báo cáo cơ quan thuế. - Kiểm soát nội bộ 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan về TCDN 8 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ TCDN 3.2. Mục tiêu của doanh nghiệp - Tối đa hóa lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp - Tối đa hóa lợi nhuận trên một cổ phần EPS - Tối đa hóa giá trị cổ phiếu - Đề cao trách nhiệm xã hội 3.3. Nguyên tắc tổ chức TCDN - Tôn trọng pháp luật - Quản lý có kế hoạch - Hoạt động có hiệu quả 25/06/2011 B02001 - Chƣơng 2: Quản lý vốn SXKD 1 1. Vốn của doanh nghiệp 2. Quản lý Vốn cố định 3. Quản lý vốn lưu động 25/06/2011 B02001 - Chƣơng 2: Quản lý vốn SXKD 2 Chương 2: QUẢN LÝ VỐN SXKD 1. Vốn của doanh nghiệp 1.1. Khái niệm vốn doanh nghiệp Vốn là lƣợng giá trị doanh nghiệp bỏ ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh.  Hình thái vốn luân chuyển trong các DN SX và DV Vốn dự trữ SX  Vốn trong SX  Vốn trong lưu thông  Hình thái vốn luân chuyển trong các DN thương mại Vốn trong g.đoạn mua hàng  Vốn trong g.đoạn bán hàng [...]... chức tín dụng + Thuê tài sản 2 Cơ cấu tài sản và chiến lược tài trợ 2.1 Phân loại tài sản: - Tài sản thường xuyên: TSCĐ và TSLĐ thường xuyên - Tài sản lưu động tạm thời: nguyên vật liệu, tiền mặt… 25/06/2011 B02001 - Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 4 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN 2.2 Chiến lược tài trợ trong DN - Chính sách tài trợ bảo thủ - Chính sách tài trợ mạo hiểm - Chính sách tài trợ phù hợp với... Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 10 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN - Vốn cổ phần: bao gồm cổ phần thường và cổ phần ưu đãi - Lợi nhuận để lại: là phần lợi nhuận còn lại sau khi chia cổ tức, trích lập các quỹ Lợi nhuận giữ lại phụ thuộc vào chính sách cổ tức của công ty 25/06/2011 B02001 - Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 11 1 Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 2 Doanh thu của doanh nghiệp 25/06/2011... xuất kinh doanh của doanh nghiệp 2 Doanh thu của doanh nghiệp 25/06/2011 B02001 - Chương 4: Chi phí doanh thu 1 Chương 4: CHI PHÍ – DOANH THU 1 Chi phí SXKD của doanh nghiệp 1.1 Khái niệm: Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ chi phí để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa của doanh nghiệp biểu hiện bằng tiền 1.2 Phân loại chi phí - Căn cứ vào tính chất kinh tế - Căn cứ vào công... Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 7 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN 3.3 Tín dụng ngân hàng - Khái niệm: là những khoản vay từ ngân hàng - Đặc điểm: là những nguồn tài trợ ngắn hạn hoặc dài hạn; phải trả lãi vay 3.4 Thuê tài sản - Khái niệm: thuê tài sản là hoạt động, trong đó bên sở hữu tài sản đồng ý nhường cho bên thuê quyền sử dụng tài sản trong một thời gian và bên thuê phải trả cho bên sở hữu tài sản một... một thời gian và bên thuê phải trả cho bên sở hữu tài sản một số tiền để nhận được quyền sử dụng tài sản đó 25/06/2011 B02001 - Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 8 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN - Các loại hình thuê tài sản: thuê hoạt động và thuê tài chính - Các lợi ích trong thuê tài sản: tránh rủi ro do tài sản lạc hậu, hình thức thuê linh hoạt, chi phí thuê được tính vào chi phí trước thuế TNDN… 3.5... NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN 2 Khái niệm và phân loại nguồn tài trợ 1.1 Khái niệm: Nguồn tài trợ là nguồn vốn cho nhu cầu vốn đầu tư nhằm đảm bảo hoạt động SXKD của doanh nghiệp được thường xuyên và liên tục 1.2 Phân loại nguồn tài trợ: - Căn cứ vào tính sở hữu: Nợ phải trả và vốn CSH - Căn cứ vào phạm vi phát sinh: nguồn nội sinh và nguồn ngoại sinh - Căn cứ vào thời hạn sử dụng: tài trợ ngắn hạn và tài trợ... B02001 - Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 5 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN 3 Các nguồn tài trợ 3.1 Tín dụng thương mại - Khái niệm: TDTM là hình thức mua bán mà tiền hàng được thanh toán sau khi mua hàng - Các yếu tố tạo nên một chính sách TDTM: đời sống sản phẩm, mức độ rủi ro ở khách hàng, tiềm lực tài chính của khách hàng, thời hạn bán chịu, chiết khấu thanh toán… - Công cụ tài chính liên quan đến tín... Xây dựng chính sách thu nợ có hiệu quả  Xây dựng chính sách bán chịu - Tiêu chuẩn bán chịu: nới lỏng hay thắt chặt? - Điều khoản bán chịu: thời hạn bán chịu, tỷ lệ chiết khấu thanh toán, rủi ro nợ khó đòi 25/06/2011 B02001 - Chƣơng 2: Quản lý vốn SXKD 15 1 Khái niệm và phân loại các nguồn tài trợ 2 Cơ cấu tài sản và chiến lược tài trợ 3 Các nguồn tài trợ 25/06/2011 B02001 - Chương 3: Nguồn tài trợ... Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 2 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN - Các nguồn tài trợ ngắn hạn * Các khoản nợ phải trả người bán * Các khoản khách hàng ứng trước * Thuế và các khoản phải nộp NN * Các khoản phải trả công nhân viên * Các khoản phải trả khác * Vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng 25/06/2011 B02001 - Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 3 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN - Nguồn tài trợ dài hạn:... B02001 - Chương 3: Nguồn tài trợ của DN 9 Chương 3: NGUỒN TÀI TRỢ CỦA DN - Đặc điểm: tài trợ bằng trái phiếu khi DN cần số vốn lớn, việc phát hành cần có định chế TC trung gian… - Phân loại trái phiếu: trái phiếu không lãi và trái phiếu có tính lãi - Ưu nhược điểm của hình thức tài trợ bằng trái phiếu 3.6 Vốn chủ sở hữu - Khái niệm: vốn chủ sở hữu là nguồn vốn riêng của bản thân doanh nghiệp Bao gồm vốn . quan về TCDN 1 1. Bản chất, chức năng của Tài chính doanh nghiệp 2. Vị trí, vai trò của Tài chính doanh nghiệp 3. Mục tiêu quản lý Tài chính doanh nghiệp 25/06/2011 B02001 - Chương 1: Tổng quan. của doanh nghiệp 2. Quản lý Vốn cố định 3. Quản lý vốn lưu động 25/06/2011 B02001 - Chƣơng 2: Quản lý vốn SXKD 2 Chương 2: QUẢN LÝ VỐN SXKD 1. Vốn của doanh nghiệp 1.1. Khái niệm vốn doanh nghiệp Vốn. Công tác tài chính trong DN - Hoạch định vốn đầu tư -Quản trị TM -Quan hệ với các NHTM……. * Phân biệt với công tác kế toán trong DN - Hạch toán kế toán các nghiệp vụ - Theo dõi sổ cái từng tài khoản -