ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam các báo cáo tài chính hợp nhất theo các chuẩn mực kế toán việt nam và hệ thống kế toán các tổ chức tín dụng việt nam quý 1 năm 2010

Trang 1

Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

Các báo cáo tài chính hợp nhất theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Hệ thống Kế toán các Tổ chức Tin dụng Việt Nam

Trang 2

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VN 198 - TRÂN QUANG KHẢI - HÀ NỘI

BANG CAN DOI KẺ TOÁN HỢP NHẤT

03 năm 2010 Mẫu số: B02a/TCTD Tại ngày 31 tháng Đơn vị tính: đẳng VN i 7 HH! SỐ ĐẦU NĂM ˆ _ (ĐÃ KIỀM TOÁN) Tớ (4) A | TAISAN 1 | Tiền mặt, vàng bạc, đá quí 4.316.980.726.833 4.485.150.000.000

1I | Tiền gửi tại NHNN 12,802.832.710.308 25.174.674.000.000

1I | Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác 2 33 283.280.981 1.276 47.456.662.000.000 456.662.000

1 | Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác 32.059.102.097.761 46.480.842.000.000

2 | Cho vay các TCTD khác 1.234.842.098.603 982.218.000.000 `

3 | Dự phòng rủi ro cho vay các TCTD khác (*) (10.663.215.089) (6.398.000.000) 4

TV | Chứng khoán kinh doanh v.01 6.848.976.164 6.768.000.000

1 | Chứng khoán kinh doanh 6.781.948.785 6.001.000.000

Dự phòng giảm giá chứng khoán

2l? (232.972.621 (233.000.001

kinh doanh (*) ‘ ) ( 9)

Vv Các công cụ tài chính phái sinh và các tài 77.972.415.887 _

sản tài chính khác

VI| Cho vay khách hàng 146.445.572.814.000 136.996.006,000.000

1 | Cho vay khách hàng Y2 151.441.371.186.537 141.621,126.000.000

2 | Dự phòng rủi ro cho vay khách hang (*) V3 (4.995.798.372.537) (4.625.120.000.000)

IVI| Chứng khoán đầu tư V.4 32.299.781.900.920 32.634.887.000.000

1 | Chứng khoán đầu từ sẵn sàng để bán 20.520.962.638.854 21.020.349.000.000

2 | Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 12.204.924.686.401 12.040.643.000.000

3 | Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư (*) (426.105.424.335) (426.105.000.000)

VIII] Gép vốn, đầu tư đài hạn V5 3.688.189.173.910 3.637.730.000.000

1 | Đầu tư vào công ty con - §

2 | Vốn góp liên doanh 1.295.643.420.370 1.270.718.000.000

3 | Đầu tư vào công ty liên kết 30.473.197.544 22.850.000.000

4 '} Đầu tư dài hạn khác 2.465.552.393.137 2.447.542.000.000

5 | Du phong giam giá đầu tư dài hạn (*) (103.379.837.141) (103.380.000.000)

1X | Tài sản cố định 1.466.807.976.937 4.505.260.000.000

1 | Tài sản cỗ định hữu hình 1.114.799.308.819 1.181.841.000.000

a | Nguyên giá TSCĐ 3.195.847.985.756 3.152.487.000.000

b | Hao mdn TSCD (*) (2.080.848.679.937) (1.970.646.000.000)

2 | Tài sản cố định thuê tài chính : -

a | Nguyén gia TSCD 1.876.566.771 -

Trang 3

1 | Các khoản phải thu 2.658.430.609.515 1.885.526.000.000

2 _| Các khoản lãi, phí phải thu 1.542.555.484,130 1.616.209.000.000

3 | Tai sản thuế TNDN hoãn lại - -

4 | Tài sản Có khác §38.370:234.288 418.011.000.000

5 Cac khoản dự phòng rủi ro cho các tài sản - -

Có nội bảng khác (*)

TONG TAI SAN CO 239.127.324.004.167 255.495.883.000.000

qd) NỢ PHẢI TRẢ VÀ VÓN CHỦ SỞ HỮU

Các khoản phải trả và công nợ khác

Dự phòng rủi ro khác (Dự phịng cho cơng nợ tiềm an va cam kết ngoại bảng)

B

I | Các khoản nợ Chính phủ và NHNN V.6 10.965.813.208.163 22.878,400.000.000

II | Tiền gửi và vay các TCTD khác V7 31.391.731.764.838 38.835.516.000.000

1 | Tiền gửi của các TCTD khác 26.755.731.764.838 31.977.936.000.000

2 _| Vay các TCTD khác 4,636.000.000.000 6.857.580.000.000

II | Tiền gửi của khách hàng V8 166.890.115.054.330 169.071.562.000.000

TY | tồn ngài chính khắc : Hàn hinh

wv Vấn tài tro, uy thác đầu tư, cho vay TCTD 18.769.017 18.000.000

chịu rủi ro

VI | Phát hành giấy tờ có giá v9 306.614.166.523 386.058.000.000

'VII| Các khoản nợ khác v.10 11.964.702.710.611 7.722.844.000.000

1 | Các khoản lãi, phí phải trả 2.233.529.291.619 1.848.712.000.000

2 _| Thuế TNDN hoãn lại phải trả 499.251.796 484.000.000

3 8.880.918.392.687 5,033.207.000.000

4 839.755.774.509 840.441.000.000

TONG NQ PHAI TRA 221.508.996.670.482 238.676.242.000.000

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính họp nhất “Trang 3

vớ

va

Trang 4

3 | Chênh lệch tý giá hối đoái 170.411.912.503 167.838.000.000

4 | Chênh lệch đánh giá lại tài sản 10.301.479.289 8.873.000.000

a a VET Re LE

5 | Loi nhugn chwa phan phoi/ Lo luy ke 4.170.658.257.255 3.104.063.000.000

a | Lợi nhuận/ Lỗ năm nay 1.067.939.036.026 2.936.462.000.000

| b | Lợi nhuận/ Lỗ luỹ kế năm trước 3.102.719.221.229 167.601.000.000 A

| | Lợi ích cũa cỗ đông thiếu số 7 121.314.944.640 109.308.000.000 4

¬ tea wa ay 1

TONG NO PHAI TRA VA VON CHU SỞ HỮU 239.127.324.004.167 258.495,883.000.000 ?

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẰNG CÂN ĐI KÉ TOÁN HỢP NHÁT

1 | Nghĩa vụ nợ tiềm ấn 45.401.327.393.834 44,978.264.314.229 1 | Bảo lãnh vay vốn -

2 | Cam kết trong nghiệp vụ L/C 31.170.020.388.902 31,639.498.463.586

3 | Bảo lãnh khác 14.231.307.004.932 13.338.765.850.643

I | Các cam kết đưa ra §.659.280.963.009 380.811.353.574

1 | Cam kết tài trợ cho khách hàng 555.972.163.009 380.811.353.574

2 | Cam kết khác 5.103.308.800.000

Hà Nội, ngày 04 tháng 05 năm 2010

GIÁM ĐÓC

LAP BANG TUQ.KE TGAN TRUONG iG GIAM BOC

1G

NGUYEN TH] NGQC ANH vU TH] YEN

Trang 5

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VN

198 - TRAN QUANG KHAI - HA NOI Mẫu số: B03a/TCTD

BÁO CÁO KẾT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HOP NHAT

Quý 1 năm 2010 Đơn vị tính: đồng VN @)

i 'GHETIRG ait Quy "¬ - LUÝ KẺ TỪ ĐẦU NĂM

NAM NAY NAM TRUGC NAM NAY NĂM TRƯỚC

2) @) @ 6) © @

1 aon Jat vA các khoản thu nhập | i1; | 4101272591808 | 3.845448.135303 | 4.191972591808 | 3.845.448.135.303

2 _ | Chỉ phi lãi và các chỉ phí tương tự vias | (2.434.839.679.299) | (2.457.027.217.923) | (2.434.839.679.299) | (2.457.027.217.923) 1 | Thu nhập lãi thuần 1.757.132.912.509 | 1388420917380 | 1757132912509 | 1388420.9174380 3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 372.128360.124 | 289.495.978.508 | 372128360124 | 289.495.978.508 4 | Chỉphí hoạt động dịch vụ (88.470.605.804) | - (670364634931) | - (88470605804) | - (67036.634.931) TL | Lai/16 thuần từ hoạt động địch vụ 283.657.754.320 | 222.459.343.577 | 283.687.754.320 | 222.459.343.577 m | A eee ĐẠI động Xinh 201.135.240.087 | 270.400.107.988 | 201.135.240.087 | 270.400.107.988 IV liệu foe mua bin ching | vyiq 164.949.748.504 26.464.790.634 | 164.949.748.504 26,464.790.634

V _ | Lãlỗ thuần từ mua bản CKĐT Vis i 3 2 a

5 _ | Thu nhập từ hoạt động khác 96.132.330.038 55.142.482.834 96.132.330.038 55.142.482.834 | 6 | Chi phi hoạt động khác (48.073.880.360) | (11451672859) | (48073880360) | - (11451672859) Vi | Lãlỗ thuần từ hoạt động khác 48.058.449.678 43.690.809.975 48.058.449.678 43.690.809.976 VII | Thu nhập từ góp vốn, mua cỗ phần | V16 27.114.027.494 36.370.013.267 27.114.027.494 36.370.013.267 VINH | Chỉ phí hoạt động VLI7 | (711.087.471.538) | (27903.186.197 | (71L087471538) | (527.903.186.197) 1 | Chỉ phí khẩu hao co ban TSCD (107.474.646.613) | (90.757.654.494) | (107.474.646.613) | (00.75165449) 2 | Chi phi cho nhan vien (297.689.967.590) | (214.109.378.774) | (297.689.967.590) | (214.109.378.774) 3 | Chi phi hoat dgng khác (305.922.857.335) | (223.036.152.929) | (405.922.857.335) | (223.036.152.929)

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

IX | doanh trước chỉ phí dự phịng rũi 1270.960.61.054 | 1459902856624 | 1770.960.661.054 | 1.459.902856.624 ro tín dụng

X _ | Chỉ phí dự phịng rũi ro tín dung (353.225.177.802) - | 953.225.177.802) - XI | Tổng lợi nhuận trước thuế 1417735483252 | 1459902856624 | 1417735483252 | 1.459.9028564624 7 | Chí phí thuế TNDN hiện hành (345.112.821.949) | (344.869.776.959) | (345.112.821.949) | (344.869.776.959)

$ _ | Chỉphí thuế TNDN hỗn lại - m : ñ

XI | Chỉ phí thuế TNDN (345.112.821.949) | (344.869.776.959) | (345.112.821.949) | (34.869.776.959) XIII | Loi nhugn sau thuế 1.072.622.661.303 | 1.115033079.665 | 1072622661303 | 1115033070665 1X | Lại ích của cỗ đơng thiểu số (4.683.625.277) (4.373.280.661) (4.683.625.277) (4.373.280.661)

X _ | Lợi nhuận thuần trong kỳ 1.067.939.036.026 | 1.110.659.799.004 | 1.067.939.036.026 | 1.110.659.799.004

LẬP BẰNG Oy LE THU THUY TUQ.KE ber v0 THY YEN

Trang 6

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VN

198 - TRAN QUANG KHẢI - HÀ NỘI Mẫu số: B04a/TCTD

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT (Theo phương pháp trực tiếp)

Quy 1 năm 2010 Đơn vị tính: động VN (Chỉ tiêu ‹ ' Năm trước ˆ tt) (4)

Luu chuyén tién ti hoat déng Kink doanh

nhận được

01 | Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 4.329.659.556.269 3.992.144.776.465

02 | Chí phí lãi và các chỉ phí tương tự đã trả (*) (2.049.366.033.859) (2.230.105.920.168)

03 | Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được 283.657.754.320 222.459.343.577

kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, CK)

04 | Chênh lệch số tiền thực thu/thực chỉ từ hoạt động 366.084.988.591 296.864.898.622

05 | Thu nhập/(chỉ phí) khác (2.023.212.192) 513.002.951

bằng nguồn rửi ro

06 | Tiền thu các khoản nợ đã được xử lý xoá, bù đắp 50.081.661.870 43.177.807.024

cong vu (*)

07 | Tiền chỉ trả cho nhân viên và hoạt động quản lý, (1.032.941.806.774) (815.963.739.209)

08 | Tiền thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (*) (446.905.105.124) (11.109.347.990)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

trước những thay đổi về tài sản và vốn lưu đông 1.498.247.803.101 1.497.980.821.272

Những thay đổi về tài sản hoạt động

vay các TCGTD khác

09 | (Tang) Giảm các khoản tiền, vàng gửi và cho (.099.097.240.192) (2.125.853.036.236)

khoán

10 | (Tăng)/ Giảm các khoản về kinh doanh chứng (1.131.476.301.419) (2.263.720.026.779)

các tài sản tài chính khác

11 | (Tăng)/ Giảm các cơng cụ tài chính phái sinh và (71.012.415.887)

12 | (Tăng) Giảm các khoản cho vay KH (9.820.245.186.537) (4.651.755.749.791)

khoản)

13 | Giảm nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các (19.536.432.853) (5.449.933)

14 | (Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động (724.964.246.641) (1.034.376.042.466)

Những thay đổi về công nợ hoạt động

15 | Tăng/ (Giảm) các khoản nợ CP và NHNN (9.906.968.079.880) (1,865.885.524.596)

chức tín dụng

1ê | Tăng/ (Giảm) các khoản tiền gửi, tiền vay các tổ (7.443.784.235.162) 10.919.146.848.383

Trang 7

ø)

17 | Tăng (Giảm) tiền gửi của khách hàng (bao gồm cả Kho bạc Nhà nước) (3.887.065.660.627) (12.088.352.119.847)

18 | Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ o6 giá (ngoại trừ

giấy tờ có giá phát hành được tính vào hoạt động (79.443.833.477) (483.873.840.360)

tài chính)

19 | Tăng! (Giảm) vốn tài trợ, uÿ tháo đầu tư, cho vay mà TOTD chịu ri ro 769.017 (555.226.926.019)

20 | Tăng/ (Giảm) các cơng cụ tài chính phái sinh và -

các khoản nợ tài chính khác (61:843:000:000)

21 | Tăng/ (Giảm) khác về công nợ hoạt động 3.699.266.285.084 1.401.086.003.916

22 | Chỉ từ các quỹ của TCTD (*) 5.555.974) (24.864.131.244)

Tiển thuần sử dụng cho HĐKD (31.074.937.331.447) {11.275.699.173.700)

Lưu chuyển tiển từ hoạt động đầu tr

01 Mua sắm tài sẩn cố định (*) (92.937.087.016) (25.434.837.065)

02 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ 226.412.728 80.251.818

0 Tiền chỉ từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (") (20.630.446) (13.830.030)

04 Mua sắm bất động san dau tu (*)

0 Tiền thu từ bán, thanh lý bất động sản đầu tư

06 Tiền chỉ ra do bán, thanh lý BĐS đầu tư (*)

07 Tiền chỉ đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác

(Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn LD, liên

kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*) (13.545.570.000) 37.146.890.000

08 Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác

(Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn LD, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)

09 Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các

khoản đầu tư, góp vốn dài hạn 27.114.027.494 1,050.334.916

Tiền thuần sử dụng cho hoạt động đầu tư (79.162.847.240) 12.828.809.639

+ưu chuyển tiển từ hoạt động tài chính

01 Tăng vốn cổ phần từ góp vốn và/hoặc phát hành

cổ phiếu

02 Tién thu ti phat hanh GTCG dai han có đủ điều

kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác

03 Tién chỉ thanh tốn GTGG dài hạn có đủ điều

kiện tính vào vốn tự có và các khoản vốn vay dài hạn khác ( *)

Cổ tức trả cho cổ đông, lợi nhuận da chia (*) (119.923.428.000)

05 Tiền chỉ ra mua cổ phiếu ngân quỹ (*)

06 Tiền thu được do bán cổ phiếu ngân quỹ

Tiền thuần sử dụng cho hoạt động tài chính (119.923.428.000)

Trang 8

6) (2)

I | Lưu chuyển tiển thuần trong ky (31.274.023.606.687) (11.262.870.364.061)

: V | Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời villas Pepe 2 T 296555825

điểm đầu kỳ 72.601.931.000.000 63.458.405.000.000

VI | Biểu chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá

VII | Tiên và cáo khoản tương đương tiển tại thời | yy 4g 41.327.907.393.313 52.195.534.635.939

điểm cuối kỳ

Hà Nội, ngày 04 thắng 05 năm 2010

{ ’

3 ‘ONG GIAM DOC

| LAP BANG TUQ.KE TOAN TRƯỞNG 7 WAN i BAYS TONE GIAM Doc

os atu MẠI @" Ba

ee THƯƠNG |

#t NG NAM JÐ/

NGUYÊN THỊ NGỌC ANH VŨ THI YEN

Trang 9

NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VN Mẫu số: B05a/TCTD 198 - TRAN QUANG KHÁI - HÀ NỘI

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT

Thời điểm 31/03/2010

I- Dac điểm hoạt động của tổ chức tín dụng

1 Giấy phép thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị:

Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (sau đây gọi tắt là “VCB” hoặc “Ngân hàng”) là ngân hàng cổ phần được thành lập tại nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam

Ngân hàng TMCP Ngoại Thương là ngân hàng cổ phan được thành lập sau khi cơ phần hóa,

chuyển đổi Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam từ Ngân hàng thương mại Nhà nước sang

Ngân hàng thương mại cổ phần theo Quyết định số 138/GP-NHNN ngày 23 tháng 5 năm

2008 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước và Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số 0103024468 ngày 2 tháng 6 năm 2008

Ngân hàng được thành lập nhằm thực hiện các giao dịch ngân hàng bao gồm huy động và

nhận tiền gửi ngắn hạn, trung hạn và đài hạn từ các tổ chức và cá nhân; cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với các tổ chức và cá nhân trên cơ sở tính chất và khả năng nguồn vốn của Ngân hàng; thực hiện các nghiệp vụ thanh toán và ngân quỹ và các dịch vụ ngân hàng khác được NHNN cho phép 2 Hình thức sở hữu vốn:

TT Cỗ đông Số cô phần sở hữu | % sở hữu

1 | Nhà nước (SCIC là đại diện phần vốn Nhà nước tại 1.097.800.600 90,72%

VCB) 2 | Cổ đông khác 112.285.426 9,28% Tổng 1.210.086.026 100% 3 Thành phần Hội đồng quản trị:

Ơng Nguyễn Hịa Bình Chủ tịch Bổ nhiệm ngày 23 tháng 5 năm 2008

Ông Trần Văn Tá Ủy viên Bổ nhiệm ngày 23 tháng 5 năm 2008

Ông Nguyễn Phước Thanh Ủy viên Bổ nhiệm ngày 23 tháng 5 năm 2008

Bà Lê Thị Hoa Ủy viên Bể nhiệm ngày 23 tháng 5 năm 2008

Bà Nguyễn Thị Tâm Ủy viên Bổ nhiệm ngày 23 tháng 5 năm 2008

Bà Lê Thị Kim Nga Ủy viên Bổ nhiệm ngày 23 tháng 5 năm 2008

Ông Phạm Huyền Anh Ủy viên Bổ nhiệm ngày 20 tháng 5 năm 2009

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN ~ Báo cáo tai chinh hop nhất Trang 9

Le

3.8

Te

em

Trang 10

4 Thành phần Ban điều hành:

Ông Nguyễn Phước Thanh Bà Nguyễn Thi Tam Bà Nguyễn Thu Hà Ong Dinh Văn Mười Ông Nguyễn Văn Tuân Ông Đào Minh Tuấn Ông Phạm Quang Dũng Bà Nguyễn Thị Hoa Ông Nguyễn Danh Lương

Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Kế tốn Trưởng Phó Tổng giám đốc Bồ nhiệm ngày 23/05/2008 Bồ nhiệm ngày 04/06/2008 Bổ nhiệm ngày 04/06/2008 Bổ nhiệm ngày 04/06/2008 Bổ nhiệm ngày 04/06/2008 Bề nhiệm ngày 04/06/2008 Bề nhiệm ngày 04/06/2008 Bổ nhiệm ngày 04/06/2008 Bỗ nhiệm ngày 01/08/2009

5 VCB có trụ sở chính đặt tại số 198 Trần Quang Khải, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội

Vào thời điểm 31 tháng 03 năm 2010, Ngân hàng có một (1) Hội sở chính, một (1) Sở giao dịch, bảy mươi (70) chỉ nhánh các tỉnh và thành phố trên cả nước, một (01) Trung tâm đào tạo, ba (3) công ty con ở trong nước, một (1) công ty con ở nước ngoài, bốn (4) công ty liên doanh, hai (2) công ty liên kết và một (1) văn phòng đại diện tại Singapore

6 Công ty con:

Công ty TNHH một thành Giấy phép hoạt động số 05/GP-

viên Cho thuê Tài chính CTCTTC ngày 25 tháng 5 năm Tài chính ngân hàng 100

Vietcombank 2009 của Ngân hàng Nhà nước

Giây phép Hoạt động số

Công ty TNHH Chứng khoán | 09/GPHDKD ngày 24/04/2002 và | Môi giới, đầu tư

Ngân hàng Ngoại thương Việt | giấy phép số 12/GPHDLK ngày chứng khoán, quản lý 100

Nam 23/05/2002 của Ủy ban Chứng danh mục đầu tư

khoán Nhà nước

Giấy phép Đầu tư số 1578/GP ngày

Công ty TNHH Cao ốc 30 thắng 6 năm 1996 do Bộ Kế Cho thuê văn phòng 70

Vietcombank 198 hoạch và Đầu tư cá oạch và Đâu tư cập

lề Si giớP 6 Giây phép Đâu tư số 05456282 năm

ene aes a đi ng s Nam | 1987 do Co quan Quản lý Tiền tệ _ | Tài chính ngân hang 100

8 § Hong Kơng cấp

7 Tổng số cán bộ tại ngày 31/03/2010 là: 10.449 người

Il- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1 Kỳ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/2010 kết thúc vào ngày 31/12/2010

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam

TI- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

Các báo cáo tài chính của Ngân hàng được lập theo Hệ thống Kế tốn các Tổ chức Tín dụng

Việt Nam theo Quyết định số 479/QĐ-NHNN2 ngày 29 tháng 04 năm 2004 do Thống đốc

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo lài chính hợp nhất Trang

10

hxẻ`

\

X2:

Trang 11

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành có hiệu lực từ ngày I tháng 1 năm 2005, Quyết

định số 1145/QĐÐ ngày 18 tháng 10 năm 2002 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt

Nam, Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà

nước về việc Ban hành Chế độ Báo cáo tài chính đối với các Tổ chức tín dụng và Hệ thống

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành bao gồm:

e Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành và công

bố 4 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 1);

e Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành và công

ø_ Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 02 năm 2005 về việc ban hành và công bố

6 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 4); và

bố 4 chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 5)

Các báo cáo tài chính kèm theo được lập trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc và thông lệ kế

toán được chấp nhận tại Việt Nam Bảng Cân đối Kế toán, báo cáo Kết quả Hoạt động Kinh

doanh và các thuyết mỉnh đi kèm cũng như việc sử dụng các báo cáo này không dành cho

những ai không thông hiểu các thông lệ, thủ tục và nguyên tắc kế toán Việt Nam và hơn nữa, những báo cáo này không được lập nhằm thể hiện tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng theo những nguyên tắc và thơng lệ kế tốn được chấp nhận rộng rãi ở các quốc gia và thể chế bên ngoài Việt Nam

IV- Chính sách kế tốn áp dung tại tổ chức tín dụng

1 Chuyển đơi tiền tệ:

Theo hệ thống kế toán của Ngân hàng, tất cả các nghiệp vụ phát sinh của Ngân hàng được

hạch toán theo nguyên tệ Tại thời điểm cuối kỳ, tài sản và cơng nợ có nguồn gốc ngoại tệ

được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá quy định vào ngày lập bảng cân đối kế toán Các khoản

thu nhập và chỉ phí bằng ngoại tệ của Ngân hàng được hạch toán bằng VNĐ theo ty gid vào ngày phát sinh thông qua giao dịch mua bán ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các tài khoản kinh doanh ngoại tệ được hạch toán vào báo cáo Kết quả Hoạt động Kinh doanh Chênh lệch tỷ giá phát sinh do quy đổi các tài sản và công nợ khác bằng ngoại tệ sang VNĐ được xử lý vào doanh số của các khoản mục tương ứng trên bảng cân đối kế toán vào ngày lập báo cáo tài chính

2 Kế toán thu nhập lãi và chỉ phí lãi

Ngân hàng ghi nhận thu nhập lãi và chỉ phí lãi theo phương pháp dự thu, dự chỉ Lãi chưa thu

phát sinh từ các khoản cho vay được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5 theo Quyết định số

493/2005/QD-NHNN do NHNN Việt nam ban hành ngày 22/04/2005, Quyết định số

Ngắn hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính hợp nhất Trang

Trang 12

18/2007/QĐ-NHNN do NHNN Việt nam ban hành ngày 25/04/2007, và Công văn 10788 áp dụng cho Ngân hàng do NHNN Việt Nam ban hành ngày 10/12/2008, được theo dối trên tài khoản ngoại bảng và được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh khi Ngân hàng thực thu lãi

3 Kế toán các khoản thu từ phí và hoa hong

Các khoản phí dịch vụ và hoa hồng được hạch toán trên cơ sở dự thu, dự chỉ Cổ tức nhận được từ hoạt động đầu tư được ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh khi quyền nhận cỗ tức của Ngân hàng được xác định

4 Kế toán đỗi với cho vay khách hàng

Nguyên tắc ghỉ nhận khoản vay: Các khoản cho vay khách hàng được công bố và trình bày

theo số dư nợ gốc tại thời điểm kết thúc kỳ báo cáo

Các nguyên tắc phân loại nợ và đánh giá rủi ro tín dụng:

Theo Luật các Tổ chức Tín dụng có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 1998, Luật Sửa đổi và Bổ sung một số điều trong Luật Các Tổ chức Tín dụng có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm

2004, Quyết định 1627/2001/QD-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Thống đốc Ngân

hàng Nhà nước về việc ban hành Quy chế cho vay của Tổ chức Tín dụng đối với khách hàng,

Quyết định 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2005 về việc sửa đổi, bố sung một số điều của Quy chế cho vay của tổ chức tín đụng đối với khách hàng ban hành theo Quyết định

1627/2001/QĐ-NHNN, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Ngân hàng Nhà nước về việc Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín

dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dung, tổ chức tín dụng phải thực hiện phân

loại nợ, trích lập và sử đụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng và

Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 24/04/2007 v/v sửa đổi, bố sung một số điều của

quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt

động ngân hàng và của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-

NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN Theo đó, các khoản cho vay khách hàng được phân loại theo các mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ có khả năng mắt vốn dựa vào tình trạng quá hạn và các yêu tố định tính khác của khoán cho vay

Rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho vay khách hàng được tính bằng giá trị còn lại của

khoản cho vay trừ giá trị của tài sản bảo đảm đã được chiết khấu theo các tỷ lệ được quy định

trong Quyết định 493/2005/QD-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng dé xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của Tổ chức tín dụng ban

hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ - NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc

Ngân hàng Nhà nước Dự phịng cụ thể được trích lập trên rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho vay theo các tỷ lệ tương ứng với từng nhóm như sau:

Ngân hàng TMCP Ngoại thương ỨN — Báo cáo tài chính hợp nhất Trang

Trang 13

Nhóm | Loại Ty lệ dự phòng cụ thê 1 Nợ đủ tiêu chuẩn 0% 2 | Nợ cần chú ý 5%

3 | Nợ dưới tiêu chuẩn 20%

4 Nợ nghi ngờ 50%

5 | Nợ có khả năng mất vốn 100%

Các khoản nợ được phân loại là Nợ đưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ có khả năng mắt von được coi là nợ xấu

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, dự phịng chung được trích lập để dự phòng cho

những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các

khoản nợ suy giảm Theo đó, trong vòng 5 năm kể từ tháng 5 năm 2005, Ngân hàng phải thực hiện trích lập và duy trì dự phịng chung bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm I đến nhóm 4, giá trị của các khoản bảo lãnh, các cam kết cho vay không huỷ ngang và các cam kết chấp nhận thanh toán cho khách hàng

Dự phòng được ghi nhận như một khoản chỉ phí trên báo cáo Kết quả hoạt động Kinh đoanh

và được sử dụng để xử lý các khoản nợ xấu Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết

định 18/2007/QĐ-NHNN, Ngân hàng thành lập Hội đồng xử lý rủi ro để xử lý các khoản nợ xấu nếu như chúng được phân loại vào nhóm 5, hoặc nếu khách hàng vay là pháp nhân giải

thể, phá sản, hoặc là cá nhân bị chết hoặc mắt tích

Điều 19 của Quyết định 493, các tổ chức tín dụng nhà nước cho phép lên kế hoạch về việc

trích lập dự phòng cụ thể và dự phòng chung và báo cáo Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính nhưng phải đảm bảo trích lập đủ dự phòng trong vòng 5 năm kế từ ngày Quyết định 493 có hiệu lực

5 KẾ toán các nghiệp vụ kinh doanh và đầu tư chứng khoán:

dd

Chứng khoán được phân loại theo ba loại: Chứng khoán kinh doanh, chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn hoặc chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Ngân hàng phải phân loại chứng

khoán kinh doanh, chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn hoặc chứng khoán sẵn sàng để bán ngay tại thời điểm mua Sau thời điểm mua, ngân hàng được phép phân loại lai tét da 1 lần

Chứng khoán kinh doanh

Chứng khoán kinh doanh là chứng khoán giữ cho mục đích kinh đoanh và được ghi nhận theo giá gốc vào ngày giao dịch Chứng khốn sau đó được ghỉ nhận theo giá thấp hơn giữa giá trị

thị trường và giá gốc Ngoại trừ trường hợp không thể xác định giá trị thị trường một cách

chắc chắn thì giá trị của chúng được tính dựa trên nguyên giá sau khi trừ đi tốn thất ước tính nếu có Bất kỳ một khoản giảm giá hoặc tổn thất ước tính nào của loại chứng khoán này đều được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN ~ Báo cáo lài chính hợp nhất Trang

Trang 14

5.2 Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn

Chứng khoán được giữ cho đến khi đến hạn bao gồm các chứng khoán có trị giá được xác

định và có ngày đáo hạn cụ thể và Ngân hàng dự định nắm giữ các chứng khoán này cho tới ngày đáo hạn Các chứng khoán này được ghi nhận theo giá gốc cộng lãi dự thu trừ lãi chờ

phân bổ Giá trị phụ trội hoặc chiết khấu (nếu có) cũng được phan ánh vào giá trị ghí số của khoản đầu tư Lãi được dự thu hoặc phân bỗ theo phương pháp đường thẳng Chứng khoán

được giữ đến khi đáo hạn sẽ được xem xét về khả năng giảm giá Chứng khoán được lập dự phòng giảm giá khi giá trị thị trường nhỏ hơn giá trị ghi số Dự phòng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

5.3 Chứng khoán sẵn sàng để bán

Chứng khoán sẵn sàng để bán là các chứng khốn ngồi các loại nêu trên Các chứng khoán

này được ghỉ nhận theo giá gốc cộng lãi dự thu trừ lãi chờ phân bổ Giá trị phụ trội hoặc chiết khấu (nếu có) cũng được phản ánh vào giá trị ghỉ số của khoản đầu tư Lãi được dự thu hoặc phân bỗổ theo phương pháp đường thẳng Các chứng khoán này được đánh giá định kỳ theo

giá trị thị trường và dự phòng giảm giá trị sẽ được lập khi giá trị thị trường nhỏ hơn giá trị

ghi số Dự phòng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

6 KẾ toán tài sẵn cỗ định

Giá trị tài sản cố định được thể hiện bằng nguyên giá trừ đi hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động như dự kiến Các chỉ phí liên quan đến bổ sung, nâng cấp và đổi mới tài sản cố định được tính vào nguyên giá tài sản cố định và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được ghi nhận vào báo kết quả hoạt động kinh doanh Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên

giá và giá trị hao mòn lũy kế được đưa ra khỏi bảng cân đối kế toán và bất kỳ các khoản 1ai/16

phát sinh do thanh lý tài sản đều được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Khấu hao của tài sản cố định hữu hình và vơ hình được tính theo phương pháp đường thẳng

trong suốt thời gian sử dụng ước tính của tài sản cố định theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC

ngày 12 tháng 12 năm 2003 như sau:

Văn phòng và chỉ phí cải tạo nâng cấp văn phòng 25 năm

Máy móc và thiết bị 3 - 5 năm

Phương tiện vận tải 6năm

Quyền sử dụng đất (*) Theo thời hạn được giao

Tài sản cố định khác 4 năm

(Œ — Ngân hàng khơng trích khấu hao quyền sử đụng đất được Nhà nước giao không thời

hạn

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính hợp nhất Trang

Trang 15

7 Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, các khoản tiền gửi ngắn hạn, có tính

thanh khoản cao và các khoản đầu tư ngắn hạn có thể chuyển đổi thành lượng tiền xác định và đáo hạn trong vòng 90 ngày tính từ thời điểm lập báo cáo tài chính

8 Dự phịng, cơng nợ tiềm ẫn và tài sân chưa xác định

Trong quá trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thực hiện các công cụ tài chính liên quan đến các khoản mục ngoài bảng cân đối kế toán Các cơng cụ tài chính này chủ yếu bao gồm các cam kết bảo lãnh và thư tín dụng Các cơng cụ này cũng tạo ra những rủi ro tín dụng cho Ngân hàng ngoài các rủi ro tín dụng đã được ghi nhận trong nội bảng

Rui ro tin dụng của các cơng cụ tài chính ngoại bảng được định nghĩa là khả năng mang đến rủi ro tín dụng cho Ngân hàng khi một trong các bên liên quan đến cơng cụ tài chính đó

khơng thực hiện các điều khoản của hợp đồng

Bảo lãnh tài chính là các cam kết có điều kiện mà Ngân hàng cấp cho khách hàng để giao

địch với một bên thứ ba trong các hoạt động về bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thanh toán, bảo

lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh dự thầu Rủi ro tín dụng liên quan đến việc cấp bảo lãnh

về cơ bản giống rủi ro cho vay khách hàng

Giao dịch thư tín dụng thương mại trả ngay là loại giao dịch trong đó Ngân hàng cung cấp tài chính cho khách hàng của mình, thơng thường là người mua/nhà nhập khẩu hàng hoá và bên thụ hưởng là người bán/nhà xuất khẩu Rúi ro tín dụng trong thư tín dụng trả ngay thường thấp do hàng hoá nhập khẩu được đùng để thế chấp cho loại giao dịch này

Giao dịch thư tín dụng trả chậm sẽ phát sinh rủi ro khi hợp đồng đã được thực hiện mà khách hàng khơng thanh tốn cho bên thụ hưởng Các thư tín dụng trả chậm không được khách hàng thanh toán được Ngân hàng ghi nhận là khoản cho vay bắt buộc và công nợ tương ứng thể hiện nghĩa vụ tài chính của Ngân hàng phải thanh toán cho bên thụ hưởng và thực hiện nghĩa vụ của Ngân hàng trong việc bảo lãnh cho khách hàng

Ngân hàng thường yêu cầu khách hàng ký quỹ để đảm bảo cho các cơng cụ tài chính có liên quan đến tín dụng khi cần thiết Giá trị ký quỹ đao động từ 0% đến 100% giá trị cam kết được cấp tùy thuộc vào mức độ tin cậy của khách hàng do Ngân hàng đánh giá

9 Kế toán các khoản nghĩa vụ đối với nhân viên : Trợ cấp nghỉ hưu

Nhân viên Ngân hàng khi nghỉ hưu sẽ được nhận trợ cấp về hưu từ Bảo hiểm Xã hội thuộc Bộ Lao động và Thương binh Xã hội Ngân hàng sẽ phải đóng bảo hiểm xã hội cho mỗi nhân viên bằng 15% lương cơ bản hàng tháng của họ Ngoài ra, Ngân hàng khơng phải có một nghĩa vụ nào khác

15

`"

HT

Trang 16

10

Trợ cấp thôi việc tự nguyện và trợ cấp mắt việc

Theo Bộ luật Lao động Việt Nam, khi nhân viên làm việc cho Ngân hàng và các công ty con

tại Việt Nam từ 12 tháng trở lên (“nhân viên đủ điều kiện”) tự nguyện chấm dứt hợp đồng lao

động của mình thì bên sử dụng lao động phải thanh toán tiền trợ cấp thôi việc cho nhân viên đó tính dựa trên số năm làm việc và mức lương tại thời điểm thôi việc của nhân viên đó

Theo Luật Bảo hiểm Xã hội, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2009, dự phịng trợ cấp thơi việc được

lập trên cở sở 3% quỹ lương đóng bảo hiểm xã hội của Vietcombank trong năm và các nhân viên phải đóng vào quỹ bảo hiểm thất nghiệp do Báo hiểm Xã hội Việt Nam quản lý Mức đóng bởi mỗi bên được tính bằng 1% của mức thấp hơn giữa lương cơ bản của nhân viên hoặc 20 lần mức lương tối thiểu chung được Chính phủ quy định trong từng thời kỳ Với

việc áp dụng chế độ bảo hiểm thất nghiệp, Ngân hàng và các công ty con tại Việt Nam không

phải lập dự phịng trợ cấp thơi việc cho thời gian làm việc của nhân viên sau ngày 1 thang 1 năm 2009 Tuy nhiên, trợ cấp thôi việc phải trả cho các nhân viên đủ điều kiện hiện có tại thời điểm 31 tháng 12 năm 2008 sẽ được xác định dựa trên số năm làm việc của nhân viên được tính đến 31 tháng 12 năm 2008 và mức lương bình quân của họ trong vòng sáu tháng

trước thời điểm thôi việc

Nguyên tắc và phương pháp ghỉ nhận thuẾ thu nhập doanh nghiệp và chi phi thu thu nhập doanh nghiệp :

Thuế thu nhập hiện hành

Tài sản thuế và thuế phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bằng giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hồi từ) cơ quan thuế, áp dụng mức thuế suất và các luật

thuế có hiệu lực vào ngày lập bảng cân đối kế toán

Thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày lập bảng

cân đối kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghỉ số

của chúng cho mục đích báo cáo tài chính

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả những chênh lệch tạm thời chịu

thuế, ngoại trừ:

e _ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải

trả từ một giao dich ma giao dich nay khơng có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi

nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận cho tắt cả những chênh lệch tạm thời được khấu trừ khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế dé sit dụng những chênh

lệch được khẩu trừ, ngoại trừ:

e Tai san thué hoãn lại phat sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này khơng có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn hoặc lợi nhuận tính

thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch

16

“ưa,

ar

Trang 17

i

12

Giá trị ghỉ số của tài sân thuế thu nhập hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc niên

độ kế toán và phải giảm giá trị ghỉ sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức bảo dam

chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa ghỉ nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán và được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế để có thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa ghi nhận này

Tài sản thuế thụ nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất

dự tính sẽ áp dụng cho năm tài chính khi tài sản được thu hồi hay công nợ được thanh toán, dựa trên các mức thuế suất và luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ báo cáo

Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo Kết quả Hoạt động Kinh doanh và Lợi

nhuận để lại ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thắng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại cũng được ghỉ

nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu

Ngân hàng chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải

trả khi doanh nghiệp có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với

thuế thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn

lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập của Ngân hàng được quán lý bởi cùng một cơ quan

thuế đối với cùng một đơn vị chịu thuế và doanh nghiệp dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần

Vấn chủ sở hữu

Tổng vốn của Ngân hàng thể hiện bằng tiền

Hàng năm, Ngân hàng sử dụng lợi nhuận sau thuế của mình như sau:

©_ Trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ với mức 5% (năm phần trăm) lợi nhuận sau thuế

của Ngân hàng và chỉ tiếp tục trích nộp tới khi bằng 10% (mười phần trăm) vốn điều lệ

của Ngân hàng theo quy định của Pháp luật

e _ Trích lập quỹ dự phịng tài chính với mức 10% (mười phần trăm) lợi nhuận sau thuế của Ngân hàng và chỉ tiếp tục trích nộp tới khi bằng 25% (hai mươi nhăm phân trăm) vốn điều

lệ của Ngân hàng

« Trích lập các quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi và các quỹ

khác theo quyết định của Đại hội cổ đơng Tỷ lệ trích lập các quỹ trên do Đại hội đồng cổ

đông quyết định phù hợp với quy định của Pháp luật e _ Trả cổ tức cho các cổ đơng

Kế tốn các khoăn vẫn vay, phát hành chứng khoản nợ, công cụ vấn

Nguyên tắc ghỉ nhận chỉ phí di vay: Chi phi đi vay phải ghi nhận vào chi phi sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ khi được vốn hoá theo quy định

Ngân hàng TMCP Ngoại thương ỨN — Báo cáo tài chính họp nhất Trang

17

cpl

Oy

Trang 18

1 Chứng khoán kinh doanh:

1.1 Chứng khoán Nợ - Chứng khốn Chính phủ

- CK do các TCTD khác trong nước PH - CK do các TCKT trong nước phát hành - Chứng khoán Nợ nước ngồi

1.2 Chứng khốn Vốn

- CK Vốn do các TCTD khác phát hành

- CK Vốn do các TCKT trong nước phát hành - Chứng khốn Vấn nước ngồi

1.3 Chứng khoán kinh doanh khác 1.4 Dự phòng giảm giá CK kinh doanh

Tổng

2 Cho vay khách hàng:

Cho vay các TC KT, cá nhân trong nước

Cho vay CK thương phiếu và các GTCG

Cho thuê tài chính

Các khoản trả thay khách hàng

Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư Cho vay đối với các tổ chức, cá nhân NN Cho vay theo chỉ định của Chính phủ Nợ cho vay được khoanh và nợ chờ xử lý

Tổng

V- Thong tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán:

(Đơn vị tính: Đơng Việt Nam)

SỐ CUÓI KỲ 6.781.948.785 3.982.239.135 2.799.709.650 (232.972.621) 6.548.976.164 SỐ CUỐI KỲ 149.533.552.251.196 §59.627.441.591 1.011.811.899.280 6.745.357.641 29.634.236.829 151.441.371.186.537

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN ¬ Báo cáo tài chính hợp nhất

Trang 19

~_ Phân tích chất lượng nợ cho vay đến thời điểm 31/03/2010:

.Phân loại

Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần chú ý Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ

Nợ có khả năng mat vốn Tổng

Ghi chú: Phân loại nợ được điều chỉnh một số khoản mục như sau:

Chỉ tiêu

- Tổng dư nợ trên số sách - Điều chỉnh tăng

+ Loại dự nợ âm của một số khách hàng của một số CN + Tài sản xiết nợ

+ Cho vay rút quả số dự các TCTD trong nước + Các khoản ngoại bảng

+ Nhận vốn để cho vay đẳng tài trợ và uỷ thác của bên thứ ba mà bên thứ ba chịm rủi ro

Tổng

- Phân tích dư nợ theo thời gian:

Nợ ngắn hạn 77.030.479.517.202

Nợ trung hạn 19.223.392.835.806

Nợ dài hạn 55.187.498.833.529

Tống 151.441.371.186.537

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo lài chính hợp nhất

Trang 20

3 Đối với sự thay đổi (tăng/ giảm) của Dự phịng rủi ro tín dụng:

Ky nay Số dư đầu kỳ

Dự phòng rủi ro trích lập/(hồn nhập) trong kỳ Trích lập/(hoàn nhập) từ lợi nhuận năm trước

Dự phòng (giảm) do xử lý các khoản nợ khó thu hồi băng ngn dự phịng

Trình bày gộp dự phòng tài sản xiết nợ Nguyên nhân khác (chênh lệch ty giá) Số dư cuối kỳ

Kỳ trước Số dư đầu kỳ

Dự phịng rủi ro trích lập trong kỳ/ (Hoàn nhập dự phịng trong kỳ)

Trích lập từ lợi nhuận

Dự phòng giảm do xử lý các khoản nợ khó thu hỗi bằng nguồn dự phòng

Nguyên nhân khác (chênh lệch tỷ giá, xử lý số liệu kiểm toán năm trước)

Số dư cuối kỳ Dư phòng chung 1.072.050.000.000 (12.809.265) (832.608.418) 5.299.980.355 1.076.504.562.672 761.510.000.000 297.245.000.000 13.295.000.000 1.072.050.000.000

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính hợp nhất

Trang 21

4 Chứng khoán đầu tư:

4.1 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán a Chứng khoán Nợ

- Chứng khốn Chính phủ

- Chứng khoán Nợ do các TCTD khác trong nước phát hành

~ Chứng khoán Nợ do các TCKT trong nước phát hành

- Chứng khoán Nợ nước ngồi

b Chứng khốn Vốn

- Chứng khoán Vốn do các TCTD khác trong nước phát hành

- Chứng khoán Vốn do các TCKT trong nước phát hành

- Chứng khoán Vốn nước ngồi

c Dự phịng giảm giá CK sẵn sàng dé bán Tổng

4.2 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn - Chứng khốn Chính phủ

- Chứng khoán Nợ do các TCTD khác trong nước phát hành

- Chứng khoán Nợ do các TCKT trong, nước phát hành

- Chứng khoán Nợ nước ngồi

- Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

Tổng

5 Góp vốn, đầu tư dài hạn:

SÓ CUÓI KỲ 20.411.924.659.854 7.663.227.597.406 12.748.697.062.448 109.037.979.000 90.708.194.000 18.329.785.000 (86.896.347.470) 20.434.066.291.384 2.350.000.000.000 597.534.966.225 9.257.389.720.176 (339.209.076.865) 11.865.715.609.536

-_ Phân tích giá trị đầu tư theo loại hình đầu tư:

Đầu tư vào công ty con

Các khoản đầu tư vào công ty liên doanh Các khoản đầu tư vào công ty liên kết Các khoản đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

Tổng SỐ CUỒI KỲ 1.295.543.420.370 30.475.197.544 2.465.550.393.137 (103.379.837.141) 3.688.189.173.910

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính họp nhất

Trang 22

SỐ CUỒI KỲ (Đã Kiêm toán)

Giá trị ghi số % SH Giá trị ghi số % SH

CAC KHOAN BT VAO C.TY LD

Ngân hàng liên doanh Shinhan Vina 802.023.369.729 — 50.00 778.348.000.000 50.00

Céng ty TNHH Vietcombank Bonday Bén

‘This 152.009.599.386 52.00 152.953.000.000 52.00

Công ty Quản lý quỹ Vietcombank 46.948.081.455 — 51.00 47.926.000.000 51.00

Céng ty TNHH Bao hiém Vietcombank

Cardi 294.562.369.800 45.00 291.491.000.000 45.00

TONG 1.295.543.420.370 1.270.718.000.000

CÁC KHOẢN Ð.TƯ VÀO CTY LK

Công ty TNHH Vietcombank Bonday 17.317.436.155 — 16.00 15.117.000.000 16.00

Quỹ thành viên VPF1 13.157.761.389 — 11.00 7.733.000.000 1100

TONG 30.475.197.544 22.850.000.000

CÁC KHOẢN Ð.TUƯ DAI HAN KHAC

Ngân hàng TMCP Xuất-Nhập khẩu VN 632.064.900.000 8.76 632.065.000.000 8.76

Ngân hàng TMCP Sài Gịn Cơng thương 93.408.000.000 6.63 93.408.000.000 6.63

Ngân hàng TMCP Quân Đội 812.641.629.000 11.00 812.641.000.000 11.00

Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam ÿ = 8 $

Ngân hàng TMCP Gia Định 238.300.370.000 15.11 238.300.000.000 15.11

Ngân hàng TMCP Phương Đông 137.906.880.000 6.90 137.907.000.000 6.80

Quỹ tín dụng Nhân dân Trung ương 5.000.000.000 0.37 5.000.000.000 0.37

Quỹ bảo lãnh tín dụng S&M 1.800.000.000 0.93 1.800.000.000 0.93 '

SWIFT, MASTER va VISA 760.586.137 - 761.000.000 - ;

Công ty CP Bảo hiém Petrolimex 34,300.000.000 10.00 34.300.000.000 10.00

Công ty CP Khoan và Dịch vụ Dầu khí 66.385.600.000 3.04 66.386.000.000 3.04

Soh entinctlt 4 ad Tổng hợp và chế 4.023.858.000 3.89 4.024.000.000 3.89

ia Số phận đân tự he Tang ey thet Tp: 18.138.600.000 1.78 13.678.000.000 1.78

Công ty cổ phần Bảo hiểm Nhà Rồng 12.540.000.000 7.50 12.540.000.000 7.80

Công ty CP DV Bưu chính Viễn thơng SG 138.072.400.000 3.85 138.072.000.000 3.85

Cty CP Van tai DK TBD 120.000.000.000 10.00 120.000.000.000 10.00

Cty CP Dau tu Théng tin tin dung 3.181.820.000 6.36 380.000.000 1.90

Cty Tai chinh Cé phan Xi mang 33.000.000.000 — 11.00 33.000.000.000 — 11.00

TCty Phát triển Hạ ting và Đầu tư Tài chính

XN 78.000.000.000 1.80 75.000.000.000 1.80

Công ty CP Thương mại Địa Óc Việt 11.000.000.000 11.00 11.000.000.000 11.00

Trang 23

Công ty CP dịch vụ thẻ Smartlink 3.842.000.000 8.80

| VCB Money 10.743.750.000 75.00

Công ty cổ phần Truyền thông & ứng dụng

13.440.000.000 10.00 3.842.000.000 8.80 13.440.000.000 10.00 Công nghệ Thông tin FNBC

TONG 2.465.550.393.137 2.447.542.000.000

6 Các khoản nợ Chính phú và Ngân hàng Nhà nước:

TT sO DAU NAM

SO CUOIKY ad gs

—— (Đã Kiểm toán)

6.1 Vay NHNN 4.104.090.080.255 5.326.079.000.000

Vay theo hé so tin dung

: Vay chiết khấu, tái chiết khẩu các giấy tờ

| có giá

| SỐ #

Vay câm cô các giây tờ có giá 3.122.526.243.679 5.303.920.000.000

Vay thanh toán bù trừ Vay hỗ trợ đặc biệt Vay khác Nợ quá hạn 6.2 Vay Bộ Tài chính 6.3 Các khoản nợ khác Tổng

7 Tiền, vàng gửi và vay các TCTD khác:

7,1 Tiền, vàng gửi của các TCTD khác

a Tiền, vàng gửi không kỳ hạn

- Bing VND ~ Bằng vàng và ngoại tệ b Tiền, vàng gửi có kỳ hạn - Bang VND - Bang vàng và ngoại lệ Tổng Ngân hàng TMCP Ngoại thương LÍ

981.563.836.676 6.861.723.124.908 10.965.813.205.163 SĨ CI KỲ 15.817.209.902.368 1.887.365.338.989 13.929.844.563.379 10.938.521,862.470 4.125.011.833.342 6.813.510.029.128 26.755.731.764.838

Báo cáo tài chính hợp nhất

Trang 24

| 7.2 Vay các TCTD khác - Bằng VND

- Bằng vàng và ngoại tệ Tổng

Téng tiền, vàng gửi và vay TCTD khác

§ Tiền gửi của khách hàng:

-_ Thuyết mỉnh theo loại tiền gửi:

Tiền, vàng gửi không kỳ hạn - Tiền gửi không kỳ hạn bing VND - Tiền gửi không KH bằng vàng, ngoại tệ Tiền, vàng gửi có kỳ hạn

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng vàng và ngoại tệ Tiền gửi vốn chuyên dùng

'Tiền gửi ký quỹ Tổng

9, Phát hành giấy tờ có giá thơng thường:

LOẠI GIẦY TỜ CĨ GIÁ

1 Kỳ phiếu Trong đó + dưới 12 tháng, + chiết khẩu + phụ trội I Trái phiếu Trong đó + từ 12 tháng đến 60 tháng, SỐ CUỎI KỲ 4.636.000.000.000 4.636.000.000.000 31.391.731.764.838 SÓ CUỎI KỲ 31/03/2010 44.150.516.803.668 27.672.462.575.840 16.478.054.227.828 115.944.618.855.969 70.876.699.107.914 45.067.919.748.055 5.519.614.813.086 1.275.364.581.607 s6 DAU NAM 40.000.000.000 6.817.580.000.000 6.857.580.000.000 38.835.516.000.000 SỐ ĐẦU NĂM (Đã Kiếm toán) 47.256.093.000.000 29.180.004.000.000 18.076.089.000.000 117.061.369.000.000 70.919.040.000.000 46.142.329.000.000 3.152.533.000.000 1.601.567.000.000 166.890.115.054.330 169.071.562.000.000 sO CUGIKY 31/03/2010 4.194.182.555 1.194.182.555 28.596.374.892 54.142.920

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính hợp nhất

Trang 25

+ từ 60 tháng trở lên 28.542.231.972 28.514.000.0000 + chiết khẩu = 2 + phụ trội # 8

TIL Chứng chỉ tiền gửi 276.823.609.076 356.214.000.000

Trong đó + dưới 12 tháng 18.625.508.442 37.804.000.000 + từ 12 tháng đến 60 tháng 258.198.100.634 318.410.000.000 + từ 60 tháng trở lên - - + chiết khẩu - - + phụ trội 3 2 Tổng 306.614.166.523 386.058.000.000 10 Các khoản nợ khác:

SỐ CUỎI KỲ SỐ ĐẦU NĂM

31/03/2010 (Đã toán)

Các khoản lãi, phí phải trả 2.233.629.291.619 1.848.712.000.000

Thuế TNDN hoãn lại phải trả 499.251.796 484.000.000

Các khoản phải trả và công nợ khác 8,880.918,392.687 §.033,207.000.000

Tự phịng rủi ro khác (Dự phòng cho công nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bang)

10.1 Các khoản phải trả và công nợ khác:

Các khoản phải trả nội bộ Các khoản phải trả bên ngồi

Tổng 839.755.774.509 11.854.702.710.611 SĨ CI KỲ 31/03/2010 486.823.258.675 8.394.095.134.012 8.880.918.392.687

Ngân hàng TMCP Ngoại thương ỨN — Báo cáo tài chính hợp nhất

Trang 26

11 Vốn và quỹ của Tổ chức tín dụng: a Báo cáo thay đỗi vốn chủ sở hitu:

Don vị: Triệu đồng Quỹ Quỹ

Quỹ dự khen Chênh Chênh

bỗ sung phòng Quydiu thưởngvà lệchtÿ lệchđánh Lựinhuận

vin Vốn vốnđiều tàichính tưphát phúc lợi giá gid Ini ti đểlại Tổng cộng

điều lệ — khác lệ triển hối đoái sân

Số dư đầu kỳ 12.100.860 45.160 245.052 517.793 50.718 469.976 167.838 8.873 3.104.063 16.710.333

0i0f2ï0 100 4 i / i i 104 710

Tăng trong kỳ - - - 256 539 1.116 2.574 1.428 1.067.939 1.073.852

Lợi nhuận tăng trong kp - - - - - 1.067.939 1.067.939

Trích lập quỹ LN - 5 463 463

Đánh giá lại tài sản 1428 1.428

Chênh lệch tý giá - 256 339 653 2.574 4.022

Các khoản tăng khác * - - ee

Giảm trong kỳ 2 = < (55) - — (85.774) # (1344) — (287.173)

| Trích lập các quỹ' (463) (463)

Ste dung trong ky - - (55) - (285.774 - - - (285.829)

Chia cổ tức l này hy a =

Các khoản giảm khác 2 m mỹ š : : s x (881) (881)

SấdicRii lỳ 12.100.860 45.160 245.052 517994 - 51.257 185.318 170.412 0.301 4.170.651 17.497.012

31/03/2010 100 5 é i Š 10.31 170.658 497.1

b Chỉ tiết các cỗ đông của Ngân hàng:

31/03/2010 31/12/2009

Cỗ phiếu phổ thông Triệu VNĐ Triệu VNĐ

SCIC 10.978.006 10.978.006

Cổ đông khác 1.122.854 1.122.854

12.100.860 12.100.860 - Tại ngày 31/03/2010 - Tại ngày 31/12/2009

Số lượng Sô lượng

cổ phiếu Triệu VNĐ cỗ phiếu Triệu VNĐ

(Mệnh giá (Mệnh giá

10.000 VNĐ) 10.000VNĐ)

Vốn cỗ phần được duyệt 1.210.086.026 12.100.860 1.210.086.026 12.100.860

Cỗ phiếu đã phát hành

Cổ phiếu phổ thông 1.210.086.026 12.100.860 1.210.086.026 12.100.860

Cổ phiếu đang lưu hành

Cổ phiếu phổ thông 1.210.086.026 12.100.860 1.210.086.026 12.100.860

1.210.086.026 12.100.860 1.210.086.026 12.100.860

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo lài chỉnh hợp nhất Trang

26

—

sthinsgal

46%

Trang 27

VI- Thông tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

12 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

Thu nhập lãi tiền gửi

Thu nhập lãi cho vay khách hàng

Thu lãi từ kinh doanh, đầu tư c.khoán Nợ: ~ Thu lãi từ chứng khoán kinh doanh

- Thu lãi từ chứng khoán đầu tư

Thu nhập lãi cho thuê tài chính Thu khác từ hoạt động tin dung

KỲ NÀY 224.388.450.483 3.410.777.857.726 527.618.013.089 527.618.013.089 28.176.085.588 1.012.184.922

Don vi: Đông KỲ TRƯỚC 329.180.936.191 2.615.912.846.237 869.976.547.012 20.785.614.149 849.190.932.863 29.667.377.483 710.428.380 Tổng 4.191.972.591.808 3.845.448.135.303 13 Chi phi lãi và các khoản tương tự:

Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay

Trả lãi phát hành giấy tờ có giá

Trả lãi tiền thuê tài chính

Chỉ phí khác cho hoạt động tín dụng KỲ NÀY 2.243.578.465.634 185.748.743.930 5.188.329.713 KỲ TRƯỚC 2.337.074.777.341 87.900.166.441 31.978.724.622 Tổng

14 Lãi/ (lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh (mua bán) chứng khoán kinh doanh:

Thu nhập từ mua bán CK KD Chi phi về mua bán CK KD Chỉ phí dự phịng giảm giá CK KD 324.140.022 73.549.510 2.434.839.679.290 2.457.027.217.923 KỲ NÀY KỲ TRƯỚC 164.949.748.504 32.285.070.575 (5.820.279.941) Lãi/ (Lỗ) thuần từ hoạt động mua bán chứng

khoán kinh doanh 164.949.748.504 26.464.790.634

Ngân hàng TMŒGP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính họp nhất Trang

27

ma

gly

eagle

Trang 28

15 Lãi/(1ỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh (mua bán) chứng khoán đầu tư:

Thu nhập từ mua bán chứng khoán đầu tư Chỉ phí về mua bán chứng khốn đầutưr Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư Lãi/(Lã)thuần từ hoạt động kinh doanh chứng khoán đầu tư

16 Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần

Cổ tức nhận được trong kỳ từ góp vốn, mua cổ phân

- Từ chứng khoán Vốn kinh doanh - Từ chứng khoán Vốn đầu tư

- Từ góp vốn, đầu tư dài hạn

Các khoản thu nhập khác

Phân chia lãi/Iỗ theo phương pháp VCSH của các

khoản đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết (đối

với BCTC hợp nhât) Tổng KỲ NÀY KỲ TRƯỚC KỲNÀY 27.114.027.494 KỲTRƯỚC 36.370.073.267 15.700.500 310.959.950 27.098.326.994 36.059.113.317 27.114.027.494 36.370.073.267 Trang Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chính hợp nhất

Trang 29

17 Chỉ phí hoạt động:

KỲ NÀY KỲ TRƯỚC

1 Chỉ nộp thuế và các khoản phí, lệ phí 43.165.454.798 38.516.512.596

2 Chỉ phí cho nhân viên: 297.689.967.590 213.733.156.374

Trong đó: - Chỉ lương va phụ cấp 255.750.821.340 189.968.736.211

-Các khoản chỉ đóng góp theo lương 13.995.548.833 8.468.247.180

-Chỉ trợ cập 99.403.892 110.635.130

-Chỉ công tác xã hội 1.090.988.210 100.150.000

3 Chỉ về tài sản: 221.591.871.875 178.449.313.381

- Trong 46 khau hao TSCD 107.474.646.613 90.757.654.494

4 Chỉ cho hoạt động quản lý công vụ: 131.584.172.020 81.189.481.288

Trong đó: - Cơng tác phí 4.953.715.703 4.117.671.847

- Chỉ về các hoạt động đoàn thé 714.851.696 441.080.034

5.Chỉ nộp phí bảo hiểm, bảo toàn tiền gửi của khách

hàng 16.221.855.092 12.100.841.042

6 Chỉ phí dự phịng (khơng tính chủ phí dự phịng rủi ro tín

dụng nội và ngoại bằng; chỉ phí dự phịng giảm giá chứng - - khoản)

7 Chỉ phí hoạt động khác 834.150.163 3.913.881.516

Tổng 711.087.471.538 527.903.186.197

VIH Thông tin bỗ sung một số khoắn trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

18 Tiền và các khoản tương đương tiền:

KỲ NÀY KỶ TRƯỚC

Tiền mặt và các khoản tương đương tiền tại quỹ 4.316.980.726.833 4.485.150.000.000

Tiền gửi tạ NHNN 12,802.832.710.308 25.174.674.000.000

Tiền, vàng fil eke TCU Khe (ga Rng bia 22.657.893.956.172 39.926.107.000.000

và có kỳ hạn cịn lại không quá 3 tháng) oe eee

Chứng khốn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không

¿ 4 hay 3 1.550.200.000.000 3.016.000.000.000

quá 3 tháng kê từ ngày mua

Tổng 41.327.907.393.313 72.601.931.000.000

Ngân hàng TMCP Ngoại thương ỨN — Báo cáo tài chính hợp nhất Trang

Trang 30

IX Cac thing tin khác:

19 Mức độ tập trung theo khu vực địa lý của các tài sản, công nợ và các khoản mục ngoại

bảng:

a 3g

Tong dung bok Các cam kết COTE phat Bà đông

Chỉ tiêu Tổng tiền gửi sinh (t6ng gtri chứng khốn

cho vay tín dụng GD theo HD) | (CLDN-DC)

Trong nước 151.411.736.949.708 195.081.945.125.580 45.401,327.393.834 (71.972.415.887) 23,388.150.233,773

Nước ngoài 29.634.236.829 5.325.308,035.344 8.918.180.643.311

X Quản lý rủi ro tài chính:

20 Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến các cơng cụ tài chính: 19.1 Chính sách lãi suất:

Ngân hàng quán trị lãi suất theo các nguyên tắc sau:

- _ Ngân hàng duy trì cơ chế lãi suất linh hoạt dựa trên nguyên tắc khuyến khích tăng cường huy động vốn, phù hợp với tình hình thị trường, và với chiến lược kinh doanh của Ngân hàng -_ Cơ chế lãi suất được áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống, bao gồm các chỉ nhánh và các

đơn vị thành viên

- Ngoai ra, Ngân hàng cũng thực hiện quản trị chênh lệch lãi suất đầu ra đầu vào để có thể theo sát tình hình thị trường cũng như hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng

19.2 Chính sách thanh khoản:

Để đảm bảo an toàn thanh khoản, NHNT áp đụng các công cụ sau:

- _ Áp dụng chính sách lãi suất gửi/vay vốn nội bộ linh hoạt theo hướng khuyến khích các chỉ nhánh tăng cường huy động vốn tại địa bàn chuyển về HSC để ổn định nguồn vốn điều hoà cho toàn hệ thống

-_ Kiểm soát tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung dài hạn, khả năng

chỉ trả định kỳ hàng tháng, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR)

- _ Tính tốn tiền gửi dự trữ bắt buộc hàng tháng phải duy trì tại NHNN của từng chỉ nhánh và

toàn hệ thống NHNT

- Duy tri ty 1é an toàn các tài sản thanh khoản trong danh mục đầu tư

- Kiém soát chặt chế các khoản tiền chuyển đi và chuyển về lớn trong ngày của khách hàng tại HSC và từng chỉ nhánh

-_ Lập phương án thanh khoản theo các giả định cho các thời điểm thanh khoản nóng

Trang 31

Giao chỉ tiêu kế hoạch huy đông vốn đối với từng chỉ nhánh, khuyến khích các chỉ nhánh, đơn vị thành viên tăng cường áp dụng cơ chế lãi suất thoả thuận đối với các khách hàng cá

nhân và TCKT có số dư tiền gửi lớn

19.3 Hạn mức rủi ro:

Ngân hàng có qui định cụ thể các hạn mức giao dịch đối với từng đối tác, từng chỉ nhánh, tuỳ

theo từng loại hình giao dịch

Thực hiện giám sát chặt chẽ việc tuân thủ hạn mức giao dịch của các bộ phận kinh doanh Thường xuyên đánh giá, rà soát các hạn mức giao dịch và thực hiện thay đổi khi cần thiết 21 Rủi ro tín dụng :

VCB xây dựng chính sách và ban hành các quy định liên quan đến công tác quản lý rủi ro tín đụng:

Ngân hàng TMCP Ngoại thương

Thành lập các Hội đồng phục vụ cho cơng tác tín dụng như Hội đồng tín dụng, Hội đồng xử lý rủi

ro, Hội đồng miễn giảm lãi từ Hội sở chính đến Chỉ nhánh

Hoàn thiện các quy trình, quy chế nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro tác nghiệp, nâng cao hiệu quả xử lý công việc

Ban hành quy định về quản lý và xử lý nợ có vấn đề nhằm nâng cao vai trò của Hội Sở chính trong việc giám sát cũng như hỗ trợ Chi nhánh trong công tác xử lý các khoản nợ có vấn đề Xây dựng chính sách của NHNT về bảo đảm tín dụng, quy trình xử lý tải sản bảo đâm

Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm đảm bảo chuẩn hóa trong công tác đánh giá

chất lượng khách hàng và xây dựng cơ sở dữ liệu phục vụ cho công tác quản lý Thực hiện rà soát rủi ro tập trung tại Hội sở chính

Đưa ra các mức quản lý, khống chế trong hoạt động tín dụng như Phân cấp thâm quyển, quy định các giới hạn an toàn trong hoạt động tín dụng như giới hạn cho vay và bảo lãnh đối với 1 khách hàng, nhóm khách hàng liên quan

Chính sách phân bổ tín dụng theo hướng đa dạng hoá danh mục đầu tư thơng qua đa dạng hố sản phẩm cho vay, đối tượng khách hàng, mặt hàng và lĩnh vực đầu tư

- Báo cáo tài chính hợp nhất Trang

31

n7

sử:

s

Trang 32

22 Rủi ro thị trường:

21.1 Rủi ro lãi suất

-_ Lãi suất thực tế trung bình trên các khoản mục tiền tệ chủ yếu theo các kỳ hạn và theo loại tiền tệ khác nhau được trình bày trong bảng sau:

LÃI SUÁT THỰC TẺ TRUNG BÌNH

Khoản mục Lãi suất (%/năm)

Không chịu lãi VND Nenal of quy

TÀI SÁN

Tiền mặt, vàng bạc đá quý 4

Tiền gửi tại NHNN 1,20 0,08

Tiền gửi tại và cho vay các TCTD khác 10.50 0.18

Chứng khoán kinh doanh

Các cơng cụ tài chính phái sinh và các TS tài chính khác

Cho vay khách hàng 12.38 4,70

Chứng khoán đầu tư 9.01

Góp vốn đầu tư dài hạn v

TSCD va BDS dau tu Ỷ

Các tài sản có khác Ỷ

NQ PHAITRA

Tiền gửi của và vay từ NHNN và các TCTD khác 6.87 0.59

Tiền gửi của khách hàng 8.01 1.87

Các cơng cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ Tài chính khác

Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro Ý

Phát hành GTCG 7.89

Các khoản nợ khác 3

-_ Bảng phân tích tài sản, cơng nợ và các khoản mục ngoại bảng theo kỳ định lại lãi suất thực tế Quí 1/2010 (Bảng chỉ tiết đính kèm)

21.2 Rủi ro thanh khoản:

~_ Chiến lược của Ngân hàng trong quản lý rủi ro thanh khoản cho NHNT:

+ Áp dụng chính sách lãi suất gửi/vay vốn nội bộ linh hoạt theo hướng khuyến khích các chỉ nhánh tăng cường huy động vốn tại địa bàn chuyển về HSC để ổn định nguồn vốn

điều hoà cho toàn hệ thống

+ Kiểm soát tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngăn hạn được sử dụng để cho vay trung dài hạn, khả

năng chỉ trả định kỳ hàng tháng, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR)

+ Kiểm sốt tình hình thực hiện các qui định về dự trữ bắt buộc hàng tháng của từng chỉ nhánh và toàn hệ thống NHNT

+ Duy trì tý lệ an toàn các tài sản thanh khoản trong danh mục đầu tư

+ Kiểm soát chặt chẽ các khoản tiền chuyển đi và chuyển về lớn trong ngày của khách hàng tại HSC và từng chỉ nhánh

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN ¬ Báo cdo tai chink hop nhất Trang

Trang 33

+ Lập phương án thanh khoản theo các giả định cho các thời điểm thanh khoản nóng + Giao chỉ tiêu kế hoạch huy đông vốn đối với từng chỉ nhánh, khuyến khích các chỉ

nhánh, đơn vị thành viên tăng cường áp dụng cơ chế lãi suất thoá thuận đối với các khách hàng cá nhân và TCKT có số dư tiền gửi lớn

- _ Phân tích trạng thái thanh khoản thông qua báo cáo phân tích tài sản và nguồn vốn theo kỳ

đáo hạn thực tế Quí 1/2010 (Bảng chỉ tiết đính kèm)

i

Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN — Báo cáo tài chink hop nhất Trang

Trang 37

XI Số liệu so sánh

Các thông tin so sánh cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009 trong báo cáo

cân đối kế toán hợp nhất được Công ty TNHH KPMG (Việt Nam) kiểm tốn và có ý kiến

chấp nhận toàn phần ngày 31 tháng 03 năm 2010

XI Phê duyệt báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính Quý 1 năm 2010 hợp nhất được Ban Điều hành phê duyệt vào ngày 04 tháng 05 năm 2010

Định dạng
Số trang	37
Dung lượng	9,01 MB