Kế toán thuế 164 Bản quyền của MISA.JSC 133 152, 153, 156, 211, 217, 627, 641, 642 Thuế GTGT đã được khấu trừ 333 111, 112, 331 Khi mua vật tư, hàng hóa, tài sản, dịch vụ, TSCĐ 33312 Thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp ngân sách Nhà nước nếu được khấu trừ Hàng mua trả lại người bán hoặc giảm giá 142, 242, 627, 632, 641, 642 Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ Thuế GTGT đã được hoàn 111, 112 152, 153, 156, 211 Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hoặc có hóa đơn GTGT nhưng không đúng quy định của pháp luật thì không được khấu trừ. 3.2. Thuế GTGT đầu ra Theo phương pháp khấu trừ 333 133 Khấu trừ thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra 112 111, 112, 131 521 Thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán hoặc chiết khấu thương mại 711 Một số khoản thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại ghi tăng thu nhập khác 111, 112 Nộp thuế và các khoản khác vào ngân sách Nhà nước 511, 515, 711 511 Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp 152, 153, 156, 511, Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng nhập khẩu phải nộp 133 Nếu được khấu trừ 154, 627 Thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp phải nộp 821 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Phát sinh doanh thu và thu nhập khác Tổng giá thanh toán Nếu không được khấu trừ Thuế GTGT của hàng nhập khẩu phải nộp 334, 154, 642, Thuế thu nhập cá nhân Kế toán thuế Bản quyền của MISA JSC 165 4. Thực hành trên phần mềm kế toán 4.1. Quy trình xử lý trên phần mềm để ra báo cáo 4.2. Thiết lập các danh mục sử dụng trong quản lý thuế Các danh mục sử dụng trong phân hệ được lấy theo danh mục được khai báo trên các phân hệ vật tư, hàng hóa; mua hàng; bán hàng. Ngoài ra các phần mềm cũng thiết lập sẵn một số danh mục khác thuận tiện cho doanh nghiệp trong việc quản lý các hoạt động liên quan đến thuế như: danh mục các khoản thuế hoặc bảng thuế suất. Kế toán thuế 166 Bản quyền của MISA.JSC 4.3. Các chứng từ đầu vào liên quan Các chứng từ dùng cho việc hạch toán thuế bao gồm: - Hóa đơn mua hàng do nhà cung cấp lập bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường,… - Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường,… 4.4. Nhập chứng từ đầu vào liên quan Trong các phần mềm kế toán, các nghiệp vụ thuế thường được hạch toán cùng các hóa đơn GTGT đầu vào hoặc hóa đơn GTGT đầu ra. Các hóa đơn GTGT đầu vào Kế toán thuế Bản quyền của MISA JSC 167 Các hóa đơn GTGT đầu ra Kế toán thuế 168 Bản quyền của MISA.JSC 4.5. Xem và in các báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế Sau khi cập nhật các chứng từ mua hàng, bán hàng có phát sinh thuế GTGT, phần mềm sẽ tự động xử lý và đưa ra các báo cáo thuế. Khi xem các báo cáo, người sử dụng phải chọn các tham số cần thiết. Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào - Chọn tham số báo cáo như: khoảng thời gian, đối tượng - Xem báo cáo . gồm: - Hóa đơn mua hàng do nhà cung cấp lập bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường,… - Hóa đơn bán hàng cho khách hàng bao gồm: hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường,… 4.4. Nhập chứng. hàng hóa; mua hàng; bán hàng. Ngoài ra các phần mềm cũng thiết lập sẵn một số danh mục khác thuận tiện cho doanh nghiệp trong việc quản lý các hoạt động liên quan đến thuế như: danh mục các kho n. thương mại 711 Một số kho n thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại ghi tăng thu nhập khác 111, 112 Nộp thuế và các kho n khác vào ngân sách Nhà nước 511, 515, 711 511 Thuế xuất khẩu, thuế tiêu