Kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh (nhật ký chung - ko lý luận - máy)

Kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh (nhật ký chung - ko lý luận - máy)

Chuyờn thc tp Khoa K toỏn Trờng đại học kinh tế quốc dân Khoa kế toán Chuyên đề tốt nghiệp Đề tài : Hoàn thiện kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần công nghệ và truyền thông biển xanh Họ và tên sinh viên : nguyễn thị hiền Lớp : kế toán tổng hợp 47c Giảng viên hớng dẫn : th.s trơng anh dũng Hà Nội 05/2009 Sinh viờn: Nguyn Th Hin Lp: K toỏn tng hp 47C 1 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU HỢP ĐỒNG HỢP TÁC PHÁT TRIỂN VÀ TỔ CHỨC KHAI THÁC KINH DOANH CÁC DỊCH VỤ GIÁ TRỊ GIA TĂNG SMS TRÊN MẠNG THÔNG TIN DI ĐỘNG VIETTEL .64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 1 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài chính CBNV : Cán bộ nhân viên CDR : Charging Data Record: Số lượng tin nhắn thành công và tính được cước CP : Cổ phần CNV : Công nhân viên DV : Dịch vụ GTGT : Giá trị gia tăng HĐQT : Hội đồng quản trị HĐSXKD : Hoạt dộng sản xuất kinh doanh KH : Khách hàng KQKD : Kết quả kinh doanh LNST : Lợi nhuận sau thuế MO : Mobile Originated: Tin nhắn khách hàng sử dụng dịch vụ của đầu số 8x77 MT : Mobile Terminated: Tin nhắn bên đối tác gửi tới khách hàng thông qua hệ thống của công ty NV : Nghiệp vụ TSCĐ : Tài sản cố định TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSBQ : Tài sản bình quân TK : Tài khoản VND : Việt Nam Đồng Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 2 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán DANH MỤC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ TRANG Sơ đồ1.1: Các hoạt động cơ bản của công ty 15 Sơ đồ 1.2: Quy trình cung cấp dịch vụ của công ty Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh cho khách hàng 16 Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 17 Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy kế toán 21 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính 32 Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ tổng hợp chi phí quản lý kinh doanh 53 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu cung cấp dịch vụ 73 Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 3 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán DANH MỤC BẢNG BIỂU TÊN BẢNG BIỂU TRANG Bảng 1.1 : Tóm tắt một số chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán của công ty 7 Bảng 1.2: Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của công ty. 9 Bảng 1.3 : Một số chỉ tiêu phân tích kết quả HĐSXKD của công ty 9 Bảng 1.4: Trích báo cáo kết quả HĐKD của công ty qua các năm 11 Biểu 1.1: Giao diện của phần mềm kế toán máy ACC 4.0 33 Biểu 2.1: Nhập phiếu chi 36 Biểu 2.2: Phiếu chi 36 Biểu 2.3: Nhập dữ liệu vào Phiếu kế toán khác 37 Biểu 2.4: Phiếu khác 37 Biểu 2.5: Giao diện danh sách phiếu chi trên phần mềm kế toán máy ACC 4.0 38 Biểu 2.6: Giao diện danh sách phiếu khác của phần mềm kế toán ACC 4.0 38 Biểu 2.7: Sổ cái TK 154 40 Biểu 2.8: Giao diện của sổ cái TK 154 41 Biểu 2.9: Hợp đồng hợp tác kinh doanh của Bluesea với Đài truyền hình Bắc Ninh 42 Biểu 2.10: Hóa đơn giá trị gia tăng 47 Biểu 2.11: Phiếu khác 48 Biểu 2.12: Sổ chi tiết tài khoản 6322 – Giá vốn hàng bán dịch vụ SMS 51 Biểu 2.13: Sổ chi tiết TK 64212 – Chi phí quảng cáo 54 Biểu 2.14: Sổ chi tiết TK 64221 – Chi phí nhân viên quản lý 55 Biểu 2.15: Sổ chi tiết TK 64222 – Chi phí giao tế đối ngoại 56 Biểu 2.16: Sổ chi tiết TK 64222 – Chi phí giao tế đối ngoại 57 Biểu 2.17: Sổ cái TK 642 58 Biểu 2.18: Giao diện hóa đơn của công ty trên phần mềm kế toán máy ACC 4.0 60 Biểu 2.19: Giao diện hóa đơn bán hàng cho công ty Vinaphone 61 Biểu 2.20. Hợp đồng hợp tác kinh doanh của Bluesea với Viettel Telecom 62 Biểu 2.21: Biên bản xác nhận sản lượng dịch vụ nhạc chờ 69 Biểu 2.22:Biên bản xác nhận số liệu dịch vụ nội dung trên mạng 70 Biểu 2.23: Biên bản xác nhận sản lượng doanh thu của dịch vụ GTGT bằng SMS 71 Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 4 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán Biểu 2.24: Hóa đơn giá trị gia tăng 72 Biểu 2.25: Sổ chi tiết TK 5113 74 Biểu 2.26: Sổ chi tiết TK 5114 75 Biểu 2.27: Sổ cái TK 911 77 Biểu 2.28: Sổ nhật ký chung 78 Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 5 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay, dịch vụ giá trị gia tăng trên các mạng di động là lĩnh vực mới mẻ và đầy tiềm năng cho các công ty khai thác. Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh là một công ty tuy mới thành lập chưa lâu nhưng đã có những bước phát triển căn bản trong quá trình hoạt động của mình. Kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh là phần hành kế toán có ý nghĩa và vai trò hết sức quan trọng trong công tác kế toán tại mỗi công ty. Nó phản ánh trực tiếp nhất các thông tin về chi phí, doanh thu, lợi nhuận và khả năng phát triển của công ty trong tương lai. Những hạn chế trong phần hành kế toán này sẽ ảnh hưởng đến tính chính xác, kịp thời của thông tin gây tác động xấu đến tình hình kinh doanh của công ty. Do đó hoàn thiện phần hành kế toán này là việc làm cần thiết đối với mọi doanh nghiệp. Vì thế em chọn đề tài: “ Hoàn thiện kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh” để làm đề tài chuyên đề thực tập của mình. Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ngoài Lời mở đầu và Kết luận, gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Chương 2: Thực trạng kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Chương 3: Hoàn thiện kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 1 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Ths.Trương Anh Dũng đã tận tình hướng dẫn và ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh đặc biệt là sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh, chị phòng Hành chính – Kế toán đã giúp em hoàn thiện bài chuyên đề này. Mặc dù đã có nhiều cố gắng song chuyên đề thực tập của em không tránh khỏi các sai sót vì vậy em mong nhận được nhiều đóng góp ý kiến của thầy cô giáo và các bạn để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 2 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG BIỂN XANH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh 1.1.1.Vị trí vai trò của công ty trong nền kinh tế quốc dân Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh (BLUESEA) tiền thân là Công ty Trách nhiệm hữu hạn Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102014492 do phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp ngày 14/10/2006. Trong giai đoạn đầu, công ty chủ yếu kinh doanh dịch vụ viễn thông dưới hình thức đại lý phân phối cho các công ty viễn thông tại Việt Nam. Bên cạnh đó, công ty tập trung đầu tư hạ tầng mạng lưới, công nghệ, giải pháp, cơ sở vật chất…. để triển khai hợp tác với các nhà khai thác mạng cung cấp dịch vụ viễn thông. Đến ngày 17/10/2006 công ty chính thức chuyển đổi thành thành Công ty Cổ phần, tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 được Quốc hội thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2005. Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 01030114101 đăng ký lần đầu ngày 17 tháng 10 năm 2006, đăng ký thay đổi lần thứ nhất ngày 04 tháng 4 năm 2007 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp, lĩnh vực kinh doanh của công ty là: - Thiết kế hệ thống máy tính. - Gia công phát triển phần mềm. - Dịch vụ sửa chữa, bảo hành, bảo trì các thiết bị văn phòng . - Đại lý cung cấp các dịch vụ bưu chính viễn thông . Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 3 Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán - Sản xuất mua bán cho thuê, lắp đặt, sửa chữa các thiết bị tin học. - Dịch vụ ghi âm, ghi hình. - Đào tạo tin học, viễn thông, nghiệp vụ quản trị doanh nghiệp. - Tư vấn chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực đầu tư. - Mua bán hàng công nghệ phẩm, lương thực, thực phẩm, đồ uống. - Dịch vụ giá trị gia tăng trên mạng viễn thông. - Quảng cáo thương mại. - Môi giới thương mại. - Dịch vụ nghiên cứu và phát triển khoa học công nghệ. - Xuất nhập khẩu những mặt hàng công ty kinh doanh. - Đại lý mua bán ký gửi. Lĩnh vực kinh doanh: thương mại dịch vụ. Tại thời điểm này, Công ty đã khẳng định vị trí trong top 3 các nhà cung cấp dịch vụ nội dung lớn nhất tại thị trường Việt Nam. Uy tín thương hiệu Bluesea, thương hiệu dịch vụ qua Tổng đài 8x77 đã được các đối tác, người tiêu dùng biết đến là thương hiệu của chất lượng, đa dạng và hấp dẫn. 1.1.2. Quá trình tăng trưởng và phát triển của Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Trong quá trình hoạt động và phát triển, Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh đã có những bước phát triển đáng chú ý sau đây: - Tháng 03/2007 Công ty CP giải pháp thanh toán VIỆT NAM (VNPAY) được thành lập – Bluesea là một cổ đông lớn. Công ty VNPAY chuyên cung cấp các giải pháp thanh toán qua điện thoại di động, internet và hệ thống thẻ thanh toán. - Tháng 05/2007 Công ty CP dịch vụ truyền thông Thế Hệ Mới (NEWGMS) được thành lập – đây cũng là Công ty con của BLUESEA chuyên cung cấp các dịch vụ quảng cáo, dịch vụ nội dung qua đầu số 8x71. Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 4 [...]... sắt và niêm phong két cẩn thận - Tính ra tổng thu, tổng chi và tồn quỹ cuối tháng Đối chi u số dư với kế toán thanh toán 1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh 1.5.1 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh • Kỳ kế toán: Kỳ kế toán mà công ty áp dụng là kỳ kế toán năm (bắt đầu từ 01/01/N và kết thúc vào... Tổ chức bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN TSCĐ KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THU KẾ TOÁN THANH TOÁN Tổ chức kế toán của công ty được tổ chức tập trung, tất cả những phần hành kế toán đều được Kế toán trưởng kiểm tra và xét duyệt Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C Chuyên đề thực tập 22 Khoa Kế toán  Chức năng, nhiệm vụ của Kế toán trưởng Kế toán trưởng kiêm... Phòng Hành chính - Kế toán 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh 1.2.1 Lĩnh vực hoạt động – thế mạnh của công ty Công nghệ và truyền thông là các lĩnh vực hoạt động chính của công ty và cũng chính là năng lực thế mạnh Bao gồm các lĩnh vực chính như sau: • Lĩnh vực công nghệ: - Có đội ngũ kỹ sư có kinh nghiệm phát triển các dự án phần mềm tiện... Chuyên đề thực tập Khoa Kế toán - Tiền thu từ lãi tiền gửi Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh có rất nhiều loại hoạt động tạo doanh thu, tuy nhiên hoạt động sản xuất và kinh doanh dịch vụ là hoạt động thường xuyên và chủ yếu, chi m phần lớn tỉ trọng doanh thu của công ty Vì vậy, trong chuyên đề của em chỉ đề cập đến doanh thu từ các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ Trong nhóm... học chuyên nghiệp • Các đối tác khác cung cấp dịch vụ: công ty Châu Á Mềm, công ty Thế Giới Ảo, công ty Nước Sốt Cà Chua, công ty Thị Trường Thông Minh… 1.2.4 Các hoạt động tạo doanh thu của Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Hiện nay công ty đang thực hiện một số hoạt động tạo doanh thu sau: • Sản xuất kinh doanh dịch vụ: - Thu các nhà khi thác mạng (theo sản lượng tin nhắn đạt được... của công ty đồng thời tham gia giải quyết khiếu nại của khách hàng 1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức thành một hệ thống đầy đủ với những thành phần riêng biệt nhằm tổ chức, quản lý nguồn tài chính của công ty Phòng Hành chính - Kế toán có chức năng theo dõi chi tiết, tổng hợp tất cả các khoản phải thu, ... trên mạng của Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Để cung cấp các dịch vụ cho khách hàng, công ty công ty được tổ chức hoạt động trên hai mảng tự sản xuất dịch vụ và mua dịch vụ từ các đối tác khác để cung cấp cho các nhà cung cấp mạng Chính vậy, việc phân chia doanh thu giữa công ty, các nhà cung cấp mạng và giữa công ty và các đối tác Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp... chuông, tải GAME, bài hát… - Doanh thu từ các dịch vụ trên 1900 - Doanh thu từ các dịch vụ chăm sóc khách hàng • Công nghệ truyền thông: - Doanh thu bán phần mềm - Doanh thu bảo trì, bảo dưỡng trang thiết bị, văn phòng • Hoat động đầu tư: - Lãi đầu tư từ mua cổ phiếu - Doanh thu do bán tài sản cố định, thanh lý tài sản cố định • Hoạt đông tài chính Sinh viên: Nguyễn Thị Hiền Lớp: Kế toán tổng hợp 47C 15... ngoài lương) - Căn cứ vào các chứng từ được Ban giám đốc duyệt thanh toán, lập và ký tên trên phiếu thu, phiếu chi trình Kế toán trưởng, Ban giám đốc ký và chuyển phiếu thu, phiếu chi cho thủ quỹ tiến hành thu tiền hoặc chi tiền cho đúng đối tượng - Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu chi theo đúng nghiệp vụ kế toán - Cập nhật, theo dõi và đôn đốc thanh toán các khoản công nợ tạm... biên bản ký xác nhận và chuyển lại cho kế toán công nợ Biển Xanh Kế toán Biển Xanh tiến hành kiểm tra và ký xác nhận chuyển cho Kế toán trưởng và Ban Giám đốc - Sau khi Ban Giám đốc ký xong chuyển cho đối tác 02 bản để đối tác xuất hóa đơn - Kiểm soát chặt chẽ công nợ phải thu, phải trả theo biên bản, hợp đồng chứng từ đã thống nhất với các đối tác  Chức năng, nhiệm vụ của kế toán tổng hợp - Hàng tháng . thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Công nghệ và Truyền thông Biển Xanh Chương 3: Hoàn thiện kế toán chi phí, doanh thu và xác định. mình. Kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh là phần hành kế toán có ý nghĩa và vai trò hết sức quan trọng trong công tác kế toán tại