Hạch toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm tại CTy cổ phần Việt Hoa - 4 pps

Bông thiên nhiên: (CT) : 25303*21718,7= 549547986 Xơ hoá học (PE) : 16556*16030,6=265393946 Tổng giá trị nguyên vật liệu tồn cuối tháng: 814941932 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU CHÍNH THÁNG 4/2004 Tk ghi nợ TK621 Sản lượng nhập kho (Kg) Chi phí có TK 1521 TỔNG CỘNG (Đồng) CO PE I/ MÁY Ý 1/ Sợi 20/1CT 2/ Sợi 46/1PC 3/ Sơiü 42/2 PE II/ MÁY MỸ 1/ Sợi 20/1 PE 2/ Sợi 45/1 PE 81921,4 29403,2 10636,7 35813,8 37803,4 2124556540 1698962,308 370266982 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 55327250 131961066 437866925 462277896 2124556540 1698962,308 425594232 131961066 900144821 437866925 462277896 TỔNG CỘNG 2124556540 1032105885 3024701359 Chi phí nguyên vật liệu thực tế cho cả 2 dây chuyền MÁY Ý: 2124556540(đồng) MÁY MỸ : 900144821 (đồng) Kế toán định khoản như sau: Nợ TK621: 3024701359 (đồng) Có TK: 3024701359 (đồng) 1.2/ Hạch toán và phân bổ nguyên vật liệu phụ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chi phí nguyên vật liệu phụ gồm: chi phí côn quấn sợi , bao nilon, manh giấy, được hạch toán vào chi phí nguyên vạt liệu trực tiếp, còn các loại vật liệu như cà lê, mã lếch, khẩu trang nhiên liệu , phụ tùng thay thế được hạch toán vào chi phí sản xuất chung. Trong tháng 12 công ty đã xuất nguyen vật liệu phụ cho nhà máy qua phiếu xuất PHIẾU XUẤT Ghi Nợ TK 136 sợi : 321941691 Có TK: 321941691 STT Ngày Mã số Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền S-004 01/12/04 213001 Xăng thường Lít 43 5071,4 218070,2 S-002 01/12/04 213002 GAZOIL Lít 115 38122,2 438407 S-003 01/12/04 213004 Dầu CS 32 Lít 22,5 11043 281596 Tổng cộng 3219441691 Nhà máy phân bổ vật liệu phụ cho từng sản phẩm theo số côn giấy quấn sợi. BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NGUYEN VẬT LIỆU PHỤ THÁNG 4/2004 STT Ghi Nợ TK 621 Ghi Có TK 1522”NVL” phụ I 1 2 3 II 1 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2 MÁY Ý Sợi 20/ 1 CT Sợi 46/1 PC Sợi 42/ 2 PE MÁY MỸ Sợi 20/1 PE Sợi 45/1 PE 40919302 27254546 10568624 30960132 21388915 8524382 12846533 TỔNG CỘNG 62308217 Sau khi xác định chi phi nguyên vật liệu trực tiếp, kế toán tiến hành ghi sổ như sau: tổng hợp các chứng từ gốc, kế toán ghi vào bảng ke phân loại chứng từ gốc, sau đó vào chứng từ ghi sổ, sổ cái BẢNG KÊ PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ GỐC Chứng từ gốc Diễn giải Ghi có các tài khoản Ghi Nợ TK 621( chi phí NVLTT) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Số ngày 154 336 TKkhác Số hiệu Số tiền CTGS số 08/12. Ngày 31/12/2003 6331701323 6331701323 31/12/03 Nhà máy sợi- nhận sợi vào xe gia công(42/1 PE:20/1 CD: 2400Kg) 160850220 160850220 31/12/03 Nhà máy sợi- nhận nguyên liệu vào sản xuất sợi tháng 12/03 6090635629 6090635629 Nhà máy sợi phụ tùng vật tư nhiên liệu tháng 12/03 80215479 80215479 31/12/03 CTGS số 09/12 1096561593 1096561593 094 31/12/03 Nhà máy sợi kết chuyển sản phẩm dd đầu kỳ tháng 12/03 1096561593 31/12/03 CTGS số 15/12 8875000 8875000 02 31/12/03 Nhà máy sợi trích trước 3000bao đựng sợi+ 25 Kg dây đai 335 8875000 8875000 Tổng cộng 6331701323 8875000 7437137916 BẢNG KÊ PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ GỐC Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/03 Ghi Có TK :621 (chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chứng từ gốc Diễn giải Ghi Nợ các tài khoản Ghi Nợ TK 621( chi phí NVL trực tiếp) Số ngày 154 Tài khoản khác SH ST CTGS số 06/12. Ngày 31/12/03 7437137916 7437137916 095 31/12/03 Nhà máy sợi- NVL tính vào giá thành tháng 12/03 6622195984 6622195984 096 31/12/03 Nhà máy sợi - kết chuyển sản phẩm dd cuối tháng 12/03 81491932 81491932 Tổng cộng 7437137916 7437137916 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số chứng từ: 09/12 Ngày chứng từ: 31/12/03 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 097 31/12/03 Kết chuyển sản phẩm dở dang đầu kỳ tháng 12/03 Giá thành sản phẩm nhập kho tháng 12/03 621 336 336 154 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 154 154 1096561593 8023188155 1176158123 TỔNG CỘNG 10295907871 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số chứng từ: 15/12 Ngày chứng từ: 31/12/03 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 02 31/12/03 Trích trước 3000 bao đựng sợi +25 Kg dây đai 621 3358 8815000 TỔNG CỘNG 8815000 SỔ CÁI TỔNG HỢP Tháng 12 năm 2003 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Mã tài khoản: 623 Tên tài khoản: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số đầu kỳ: Nợ Có TK đối ứng Phát sinh Nợ Luỹ kế phát sinh Nợ TKĐƯ Phát sinh có Luỹ kế phát sinh có 154 1096561593 17760937862 154 7437137916 87655174648 335 8875000 13593337 336 6331701323 69965921686 336 85278237 TCPS Nợ 7437137916 8774052885 TCPSC 7437137916 87740452885 Số dư cuối: 2)Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp: 2.1/Hạch toán và phân bổ tiền lương: Nhà máy tính lương cho cán bộ công nhân viên theo nhiều hình thức : lương sản phẩm , lương thời gian , lương ngừng chờ việc tạm thời. Căn cứ vào số lượng sản phẩm hoàn thành , hệ số lương quy định số công việc của từng đối tượng để tính toán lương phải trả cho công nhân trong kì. BẢNG QUY ĐỊNH HỆ SỐ LƯƠNG Đối tượng tính lương Hệ số quy định 1/ công nhân sản xuất Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2/ công nhân bảo trì 3/cán bộ quản lý 1,25- 1,50 1,40- 1,50 1,45- 3,60 Đối với công nhân đứng máy: áp dụng hình thức trả lương theo sản phẩm, mỗi công nhân sẽ có mức lương nhất định. Số lượng sản phẩm hoàn thành của công nhân được thư ký ca theo dõi và xác nhận. Tổng hệ số công nhân = hệ số cho một đơn vị sản phẩm loai I* tổng sản phẩm của công nhân Hệ số lương quy định Trong đó: hệ số cho một đợn vị loại I= Sản lượng theo định mức Đối với công nhân đứng máy: áp dụng tính lương theo thời gian qua công thức Tổng hệ số công nhân = hệ số lương quy định X số công làm việc Tổng quỹ lương- lương nghỉ phép chờ việc hệ số công lương của công nhân i = x việc của tổng hệ số công nhân công nhân Trong đó: lương cơ bản Lương nghỉ phép chờ việc = 26 công Cuối tháng kế toán xác định được tổng Tiền lương phải trả cho công nhân, gởi lên công ty duyệt tổng quỹ lương cho nhà máy. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tổng tiền lương = số lượng sản phẩm sản xuất X đơn giá bán X 7,6 % BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG THỰC TRẢ THÁNG 4/2004 Nợ TK 622 Sản lượng hoàn thành (Kg) Đơn giá tiền lương Đồng / Kg Ghi có TK 334 ( đồng) MÁY Ý Sợi 20/ 1 CT Sợi 46/1 PC Sợi 42/ 2 PE MÁY MỸ Sợi 20/1 PE Sợi 45/1 PE 81921,4 61875,4 10636,8 35813,8 37803,4 1342,4 1054,8 2978,3 1976,1 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com [...]... Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2308,5 206919196 1099 745 64 652 649 48 316796 84 158039951 707 744 18 87267533 3 649 59 147 2.2/ Hạch toán và phân bổ các khoản theo lương: Đối với các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ nhà máy trích 19% tính vào chi phí sản xuất trong đó: - 15% BHXH tính trên tổng lương cơ bản - 2% BHYT tính trên lương thực trả cho công nhân trực tiếp sản xuất Ta có công thức Tổng BHXH,... 1 2 MÁY Ý Sản lượng (Kg) Lương cơ bản (đồng) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Sợi 20/ 1 CT Sợi 46 /1 PC Sợi 42 / 2 PE MÁY MỸ Sợi 20/1 PE Sợi 45 /1 PE 81921 ,4 61875,8 10636,8 35813,8 37803 ,4 840 149 20 6 345 7050 10908626 36729030 3876 947 4 Cộng 233879100 Kế toán xác định các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ như sau BẢNG PHÂN BỔ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG THÁNG 4/ 20 04 . lượng Đơn giá Thành tiền S-0 04 01/12/ 04 213001 Xăng thường Lít 43 5071 ,4 218070,2 S-002 01/12/ 04 213002 GAZOIL Lít 115 38122,2 43 840 7 S-003 01/12/ 04 2130 04 Dầu CS 32 Lít 22,5 11 043 281596. 42 55 942 32 131961066 900 144 821 43 7866925 46 2277896 TỔNG CỘNG 21 245 56 540 1032105885 30 247 01359 Chi phí nguyên vật liệu thực tế cho cả 2 dây chuyền MÁY Ý: 21 245 56 540 (đồng) MÁY MỸ : 900 144 821. and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2308,5 206919196 1099 745 64 652 649 48 316796 84 158039951 707 744 18 87267533 3 649 59 147 2.2/ Hạch toán và phân bổ các khoản theo lương: