Kinh tế công cộng 10 pps

Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .89 2.2. Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong môi trường ñộc quyền và cạnh tranh a) Ảnh hưởng của thuế trong thị trường ñộc quyền nói chung Ảnh hưởng và tác ñộng của việc ban hành, ñiều chỉnh tỉ lệ thuế phụ thuộc rất nhiều vào bản chất của thị trường. Trong phần trước, chúng ta nghiên cứu ảnh hưởng tới thị trường trong môi trường cạnh tranh hoàn hảo. Nhưng nếu trong môi trường ñộc quyền hoặc có sự cấu kết với nhau trong sản xuất, thì tác ñộng của thuế diễn ra theo một chiều hướng rất khác. Khi không có thuế, nhà ñộc quyền sản xuất tại ñiểm giá lớn hơn doanh thu biên (P > MR), lượng sản xuất nhà ñộc quyền tối ña hoá lợi nhuận tại ñiểm chi phí biên bằng với doanh thu biên (MR = MC). ðể tăng tối ña lợi nhuận, nhà ñộc quyền ñịnh chi phí biên (MC) bằng doanh thu cận biên (MR) (hình 6.6). Hình 6.6A. Ảnh hưởng của thuế ñối với sản lượng và giá của nhà ñộc quyền Thuế sẽ làm giảm sản lượng của nhà ñộc quyền sản xuất ra và làm tăng giá (hình 6.6). Trong thị trường cạnh tranh, giá tăng ñối với người tiêu dùng thường là một lượng thấp hơn thuế, mức ñộ tăng giá phụ thuộc vào ñộ co dãn của cung và cầu. b) Tác ñộng của thuế với nhà ñộc quyền phụ thuộc và dạng của ñường doanh thu cận biên (MR) Thay ñổi giá P, MC, MR MC + t MC P T P D MR Thuế Q T Q ðQ S.Lượng Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .90 Thứ nhất: ðường cung hay doanh thu cận biên (MR) càng dốc thì sự thay ñổi giá và sản lượng khi ñánh thuế càng nhỏ. Nếu ñường MR thẳng ñứng thì không có sự thay ñổi về sản lượng và giá; lúc này người sản xuất chịu toàn bộ thuế. (ví dụ, cung ñất hay các bức tranh của Van Gogh). Thứ hai: Nếu ñường MR nằm ngang, thì mức ñộ chịu thuế của người sản xuất và người tiêu dùng phụ thuộc vào dạng của ñường cầu. (ñề nghị học sinh làm bài tập vẽ phần này). c) So sánh thuế giá trị và thuế sản lượng trong thị trường ñộc quyền ðối với các nhà ñộc quyền, ảnh hưởng của thuế giá trị (quy ñịnh bằng tỉ lệ phần trăm của giá trị) và ảnh hưởng của thuế cụ thể (một khoản cố ñịnh trên một ñơn vị sản phẩm) khác nhau hoàn toàn. Hình 6.6B mô tả thuế giá trị, thuế này dựa trên % cố ñịnh của doanh thu, thuế này doanh thu thuế của nhà nước sẽ ñược nhiều hơn (so sánh hình 6.6B và 6.6C) mặc dù với sản lượng giảm do thuế như nhau (Q 0 ñến Q T ). MC Sản lượng Hình 6.6B. Thuế giá trị ñối với nhà ñộc quyền Nguyên nhân thuế giá trị làm giảm sản lượng ít hơn so với thuế dựa trên mỗi ñơn vị bán ra là vì: thuế giá trị làm giảm doanh thu cận biên (MR) một lượng nhỏ Doanh thu thuế Q T Q 0 Giá hàng hoá C ầ u trước thu ế MR trước thuế C ầ u sau thuế MR sau thuế Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .91 hơn thuế dựa trên mỗi ñơn vị sản lượng bán ra. Chú ý, thuế dựa trên mỗi ñơn vị sản lượng bán ra làm giảm MR ñúng một lượng bằng thuế. Như chúng ta ñã biết các nhà ñộc quyền ñịnh sản lượng bán ra tối ña hoá lợi nhuận bằng doanh thu cận biên (MR). Khi áp dụng thuế giá trị, nếu người mua hàng trả giá P cho một loại hàng hoá nào ñó thì người sản xuất sẽ nhận ñược P*(100 –t). trong ñó: t là tỉ lệ phần trăm thuế. Vì vậy thuế là một hàm của giá. Tác ñộng của thuế lúc này làm cong ñường cầu và ñường doanh thu cận biên (MR) như phần B, chứ không làm dịch chuyển ñường cầu như phần A. Thuế giá trị làm giảm doanh thu cận biên của nhà ñộc quyền một khoản bằng (100 –t)*MR. Tức là làm giảm lượng bán ra của nhà ñộc quyền một khoản (100 –t)*MR cho nên MR giảm một lượng ít hơn thuế có nghĩa là với cùng một tỉ lệ thuế thì lượng bán ra của nhà ñộc quyền trong trường hợp ñánh thuế giá trị sẽ giảm một lượng nhỏ hơn. Trong khi ñó, thuế lại dựa vào giá của bán ra của nhà ñộc quyền mà như chúng ta ñã biết, giá bán ra của nhà ñộc quyền bao giờ cũng cao hơn so với doanh thu biên của họ. Do ñó phần doanh thu thuế thu theo giá trị bán ra sẽ lớn hơn theo ñơn vị sản lượng bán ra. MC Hình 6.6C. Thuế hàng hoá theo sản lượng bán ra Nhưng quản lý thuế theo số lượng bán ra thường dễ dàng hơn quản lý giá cả, ñặc biệt là khi các hãng bán nhiều loại hàng hoá. Nếu những hàng hoá này bị ñánh thuế Doanh thu thuế Giá hàng hoá Cầu trước thu ế Cầu sau thu ế MR sau thuế MR trước thuế Q T Q 0 Sản lượng Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .92 giá trị với thuế suất khác nhau, thì các hàng hoá có giá trị cao sẽ ghi giá thấp hơn nhằm trốn thuế. 2.3. Phạm vi ảnh hưởng của thuế ở các nhóm ñộc quyền Các nhóm ñộc quyền là giữa hai thái cực ñộc quyền và cạnh tranh ví dụ như (thị trường hàng không, thị trường cho thuê xe, thị trường ñường sắt), mỗi nhóm này tác ñộng vào nhóm kia một cách có chiến lược. Nếu một nhóm thay ñổi giá cả hay sản lượng của nhóm mình, thì các nhóm khác cũng thay ñổi giá cả và sản lượng của họ, nhưng rất khó dự ñoán các phản ứng này. Như vậy, nhóm ñộc quyền có ñường cầu mà chỉ họ mới có thể ñoán ñược. Không có lý thuyết kinh tế nào hoàn hảo và ñược ñông ñảo các nhà khoa học chấp nhận về hành vi của hãng trong nhóm ñộc quyền và như vậy khó có thể ñưa ra những dự ñoán nhất chính xác về phạm vi ảnh hưởng của việc ñánh thuế trong trường hợp này. Nếu một nhóm tăng giá sẽ lập tức mất thị phần, vì các nhóm ñều có sách lược tăng giá thích hợp mỗi khi có một loại thuế mới. Trong trường hợp này, tất cả ñều tăng giá ñồng loạt và như vậy gánh nặng thuế sẽ chuyển sang cho người tiêu dùng. Sẽ chưa có lý thuyết chung về phạm vi ảnh hưởng của thuế trong các nhóm ñộc quyền chừng nào các nhà kinh tế hiểu biết hơn về hành vi của các nhóm ñộc quyền. 3. NHỮNG NHÂN TỐ TÁC ðỘNG ðẾN PHÂN TÍCH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ 3.1. Ảnh hưởng của thuế khi có cân bằng từng phần và cân bằng tổng thể Có một sự khác biệt quan trọng giữa thuế trong một ngành duy nhất và thuế ảnh hưởng tới nhiều ngành. Trên ñây chúng ta mới chỉ phân tích ảnh hưởng của thuế ñến một ngành và chúng ta giả ñịnh rằng việc sản lượng giảm của ngành nhỏ tới mức không ảnh hưởng tới mức tiền lương của công nhân và hiện tượng thất nghiệp trong xã hội, sự phân tích với giả ñịnh như vậy là sự phân tích cân bằng từng phần (Partial Equilibrium Analysis) ảnh hưởng của thuế. Hầu như các loại thuế có ảnh hưởng cùng một lúc tới nhiều ngành, thuế thu nhập công ty có ảnh hưởng tới tất cả các doanh nghiệp của công ty. Nếu do thuế mà các công ty giảm nhu cầu về vốn thì số vốn nhàn rỗi trong dân không ñược thu hút vào sản xuất, dẫn tới giảm lợi tức vốn của các ngành. Do ñó, ñể phân tích tác ñộng của thuế công ty ñòi hỏi phải phân tích sự cân bằng trong toàn bộ nền kinh tế, chứ không phải chỉ phân tích ở các doanh nghiệp bị ñánh thuế. Chúng ta gọi phân tích này là phân tích cân bằng tổng thể (General Equilibrium Analysis). 3.2. Ảnh hưởng và tác ñộng tới ngắn hạn và dài hạn của thuế Cần phải phân biệt ñược phạm vi ảnh hưởng của thuế trong tầm ngắn hạn và dài hạn là vì, trong Chính phủ và giới chính trị có nhiều người có cái nhìn thiển cận cho các Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .93 lợi ích trước mắt, mà không thấy ñược những ảnh hưởng lâu dài của các chính sách có tầm vĩ mô. Họ chỉ quan sát và thấy ñược những ảnh hưởng và lợi ích trong ngắn hạn, trung hạn mà không thấy ñược các ảnh hưởng trong dài hạn. Vì vậy, ñôi khi họ cho rằng toàn bộ hậu quả thuế không phải do họ dự kiến. Nhưng trong thực tế, hậu quả của thuế ảnh hưởng cả trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Việc lường trước ñược những ảnh hưởng này ñến nền kinh tế, xã hội là một ñiều cần thiết cho các nhà quản lý vĩ mô ñặc biệt là các nhà hoạch ñịnh chính sách liên quan tới thuế. Trong ngắn hạn, nhiều vấn ñề có thể cố ñịnh (phạm vi sản xuất của công ty, chi phí cố ñịnh, v.v.) nhưng trong dài hạn sẽ có sự thay ñổi. Trong ngắn hạn, vốn sử dụng ở một ngành nào ñó không thể dễ dàng chuyển dịch sang cho ngành khác, nhưng về lâu dài ñầu tư mới có thể chuyển dịch sang các ngành khác. Vì vậy, ñánh thuế vào lợi tức từ vốn trong một ngành công nghiệp nào ñó (ô tô, thép, v.v) có thể có những tác ñộng rất khác nhau về lâu dài và trước mắt. Nếu tiền tiết kiệm bị ñánh thuế, thì ảnh hưởng ngắn hạn của nó rất nhỏ. Nhưng về lâu dài, thuế này sẽ không khuyến khích tiết kiệm và làm giảm dự trữ về vốn. Giảm dự trữ vốn sẽ dẫn tới giảm nhu cầu về lao ñộng (và năng suất lao ñộng), giảm nhu cầu về lao ñộng sẽ dẫn tới giảm tiền lương. Cuối cùng, ảnh hưởng lâu dài của thuế lên tiết kiệm (hay vốn) là ảnh hưởng tới thất nghiệp mặc dù trong ngắn hạn thì thuế tiết kiệm không ảnh hưởng tới thất nghiệp. 3.3. Những thay ñổi gắn với chính sách Khía cạnh cuối cùng của phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế là gần như Chính phủ chỉ thay ñổi từng chính sách một. Chi tiêu của chính phủ (hay còn gọi là giới hạn ngân sách) = Tổng thuế + Vay (mức thâm hụt ngân sách) Như vậy, nếu chính phủ tăng một thuế suất của một ngành nào ñó hoặc là giảm thuế suất ở một ngành nào ñó, hoặc là giảm vay và hoặc là tăng chi tiêu lên. Chúng ta không thể ñơn giản ñặt câu hỏi là chuyện gì sẽ xảy ra khi chính phủ tăng thuế thu nhập? Chúng ta phải làm rõ xem thuế thu nhập có kéo theo giảm thuế khác không, tăng chi tiêu của chính phủ, giảm vay của chính phủ hay không? ðôi khi chúng ta quan tâm ñến phân tích sự kết hợp chính sách không làm thay ñổi một số yếu tố kinh tế quan trọng. Do ñó, tăng thuế có thể dẫn ñến giảm mức tổng cầu và làm giảm thu nhập quốc dân (khi thu nhập quốc dân ñược quyết ñịnh bởi tổng cầu). Chúng ta có thể phân biệt chương trình thuế ñối với mức thu nhập quốc dân (và ảnh hưởng của việc ñó tới phân phối thu nhập) so với các tác ñộng trực tiếp của thuế. Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .94 Khái quát hơn, chi tiêu của Chính phủ có thể ảnh hưởng ñến tiền lương và giá, giống như ảnh hưởng của thuế. Nếu Chính phủ tăng thuế suất và dùng tiền thu ñược ñể mua hàng hóa tiêu dùng và nếu những hàng hoá ñó ít nhất có thể thay thế một phần hàng hóa tiêu dùng tư nhân, thì thuế sẽ không khuyến khích tiêu dùng tư nhân hiện tại mà khuyến khích tiết kiệm. Nếu Chính phủ dùng tiền thu thuế ñó mua tư liệu sản xuất, ñể làm tăng tiêu dùng sau này và nếu tiêu dùng sau này do Chính phủ cấp ít nhất cũng thay thế một phần tiêu dùng trong tương lai, như vậy là thuế không khuyến khích tiết kiệm nhưng khuyến khích tiêu dùng tư nhân trong hiện tại. Phần sau chúng ta sẽ nghiên cứu sâu hơn chi phí hiệu quả của việc ñánh thuế. 4. THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ TRONG TIÊU DÙNG Các loại thuế ñều có ảnh hưởng ñến hành vi kinh tế cua người tiêu dùng. Thuế chuyển các nguồn lực từ các cá nhân vào tay Chính phủ. Kết quả, là các cá nhân phải thay ñổi hành vi theo hướng nào ñó. Nếu họ không ñiều chỉnh công việc họ làm thì họ phải giảm lượng tiêu dùng của mình xuống. Họ phải làm việc nhiều hơn, hưởng thời gian giải trí ít ñi và tiêu dùng ít ñi. Xét về phạm vi cá nhân, dù thích ứng thế nào, việc tăng thuế vẫn làm cho họ bị thiệt (không nói ñến lợi ích công cộng do thuế ñem lại). 4.1. Tác ñộng của thuế do người tiêu dùng chịu a) Tác ñộng ñến hữu dụng của người tiêu dùng E E’ A Gạo N S N’ NS- Ngân sách trước thuế NS- Ngân sách sau thuế Rượu Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .95 Hình 7.6. Cân bằng hữu dụng của người tiêu dùng sau khi chính phủ ñánh thuế rượu. Trong trường hợp này chúng ta giả sử rằng giá tiêu thụ tăng theo tiền thuế, tức là người tiêu thụ rượu chịu toàn bộ gánh nặng thuế (hay nói cách khác cung rượu co dãn hoàn toàn). Vì vậy, thuế rượu sẽ dịch chuyển ñường ngân sách của người tiêu dùng từ ñường ngân sách NS xuống ñường ngân sách N’S, lượng gạo có thể mua ñược vẫn không thay ñổi, nhưng ngược lại lượng rượu có thể mua ñược sau thuế sẽ nhỏ hơn. Khi chưa có thuế rượu, người tiêu dùng ñạt ñược thoả dụng tại ñiểm E. Sau thuế rượu, người tiêu dùng chỉ ñạt ñược sự thoả dụng tại ñiểm E’. b) Ảnh hưởng tới tiêu dùng hiện tại, tương lai và tác ñộng của thuế Bằng cách tạm thời tiêu dùng ít ñi trong hiện tại 1 ñồng, người tiêu dùng có thể có 1(1+r) cho tiêu dùng trong tương lai. W = W0 + W1 thể hiện tiền lương của cá nhân trong hai thời kỳ hiên tại và tương lai. Trong ñó, W0 là tiền lương của cá nhân trong hiện tại và W1 là tiền lương của cá nhân trong tương lai và r là tỉ lệ lãi suất. Nếu cá nhân tiết kiệm, ñiều này có nghĩa là họ chấp nhận tiêu dùng ít trong hiện tại và nhiều trong tương lai (hình 8.6a) và ngược lại nếu cá nhân tiêu dùng nhiều trong hiện tại (ñi vay) họ sẽ chấp nhận tiêu dùng ít trong tương lai (hình 8.6b). Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .96 Hình 8.6. Hành vi tiêu dùng, tiết kiệm và cho vay của cá nhân trong hiện tại và tương lai Người tiêu dùng có thể có lượng C tiêu dùng cho hiện tại và C TL dành cho tiêu dùng trong tương lai, hoặc kết hợp bất kỳ ñiểm nào trên ñường giới hạn ngân sách. Tại ñiểm nào là do người tiêu dùng ưa thích tiêu dùng hiện tại hay tiết kiệm ñể tiêu dùng trong tương lai. Tiêu dùng t ương lai (1+r)C = C TL Tiêu dùng hiện nay C ðường thoả dụng hiện tại và t ương lai ðường ngân sách hiện tại và t ương lai W W 1 E Tiết ki ệm W 0 C 0 A Tiêu dùng tương lai (1+r)C = C TL Tiêu dùng hi ệ n nay C ðư ờ ng ngân sách hi ệ n t ạ i và tương lai W W 1 E Vay W 0 C 0 B ðường thoả dụng hiện tại và t ương lai Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .97 Bây giờ chúng ta nghiên cứu ảnh hưởng của thuế thu nhập và thuế lãi thu nhập lên ứng xử của các cá nhân ñối với nguồn ngân sách hiện có của họ. Hình 9.6. Tác ñộng của thuế lương và thuế lãi thu nhập Thuế thu nhập có hai phương pháp ñánh thuế, thuế lương và thuế lãi thu nhập. Thuế lương làm dịch chuyển ñường ngân sách (NS) xuống song song với ñường cũ (hình 9.6). Thuế lãi thu nhập làm cho phần tiêu dùng trong tương lai bị giảm ñi so với tiêu dùng trong hiện tại. Do ñó, thuế lãi thu nhập khuyến khích tiêu dùng hiện tại hơn là tiết kiệm ñể tiêu dùng trong tương lai. Hình 10.6. Tác ñộng của thuế lãi thu nhập ñến hành vi tiêu dùng Tiêu dùng hiện nay Tiêu dùng tương lai E E’ E * F W C 1 C 1 * W 0 C 0 NS trước thuế NS sau thu ế lương và lãi thu nhập Tiêu dùng t ương lai NS trước thuế NS sau thuế lương NS sau thu ế lương & thu ế lãi thu nhập W W’ Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .98 Thuế lãi thu nhập làm ñường NS chuyển xuống, ñộ hữu dụng của người tiêu dùng chuyển từ E ñến E’, nhưng do tác ñộng thay thế khuyến khích tiêu dùng hiện tại nhiều hơn tương lai, người tiêu dùng sẽ vẫn tiêu dùng ở mức chi tiêu C 0 và giảm lượng chi tiêu trong tương lai từ C 1 xuống còn C 1 * (hình 10.6). Khoản tiết kiệm W 0 – C 0 không thay ñổi. Sự thay ñổi tiêu dùng giữa E’ và E* sẽ gây ra sự mất trắng cho xã hội là E*F. c) ðo phần bị mất trắng do thuế P Hình 11.6. ðo sự mất trắng do tăng thuế ðể ño sự mất trắng của xã hội do thuế, tức là chúng ta tính diện tích tam giác ABC (lượng mất trắng do thuế) (hình 11.6). ðể tính ñược diện tích này, chúng ta xuất phát từ cách tính ñộ co dãn của cầu theo giá là: Nếu chúng ta thay sự thay ñổi của giá (∆P) từ công thức trên bằng thuế (t) ta có: Diện tích tam giác ABC = CB*t/2, thay CB vào ta có diện tích tam giác ABC = 1/2*t 2 /P* Q*η. Chú ý: ∆ Q/Q ∆ P η = ⇒ ∆Q = Q*η ∆ P/P P t ∆Q = CB = Q*η P Thuế ðường cầu ðường cung A B C P 4 P 1 Q 4 Q 1 Q [...]...- t là thu trên m t ñơn v s n ph m, n u thu su t trên giá tr s là t’ = t/P; thay vào công th c trên ta có th tính ñư c s m t mát n u ban hành thu theo giá tr hàng hoá - Trong th c t có m t công th c g n s m t tr ng v i thu thu : M t tr ng/Thu thu = 1/2*t/P *η Giá A B 2t t E C D Hình 12.6 S m t tr ng tăng nhi u hơn tăng thu su t S m t tr... u hàng hoá, d ch v ñó có ý nghĩa quan tr ng C u hàng hoá, d ch v càng co dãn thì vi c tăng thu su t càng làm m t mát cho xã h i nhi u hơn (hình 13.6) Trư ng ð i h c Nông nghi p Hà N i Giáo trình Kinh t Công c ng .99 . ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .99 - t là thuế trên một ñơn vị sản phẩm, nếu thuế suất trên giá trị sẽ là t’ = t/P; thay vào công thức trên ta có thể tính ñược sự. P T P D MR Thuế Q T Q ðQ S.Lượng Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .90 Thứ nhất: ðường cung hay doanh thu cận biên (MR) càng dốc thì sự thay ñổi giá. trước thuế C ầ u sau thuế MR sau thuế Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội Giáo trình Kinh tế Công cộng .91 hơn thuế dựa trên mỗi ñơn vị sản lượng bán ra. Chú ý, thuế dựa trên mỗi ñơn vị