Giáo trình hướng dẫn tìm hiểu về sự hình thành việc kiểm kê thanh toán bằng hạch toán phần 3 ppsx

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Trong dây chuyền thuốc nổ Anfo Anfo chịu nước Thủ tướng phủ định đầu tư với tổng giá trị 29,2 tỷ đồng (Thiết bị nhập Mỹ với dây chuyền sản xuất tĩnh xe sản xuất tự động nạp thuốc nổ khai trường) Tất dây chuyền thuốc nổ công ty trang bị dụng cụ phòng cháy chữa cháy đạt tiêu chuẩn sản xuất chuyên trở vật liệu nổ công nghiệp Công ty mua nhiều xe chuyên dụng để trở thuốc nổ Anfo thường Anfo chịu nước đến tận chân công trình Cơng ty có hệ thống kho tàng đại chứa vật liệu nổ công nghiệp đạt tiêu chuẩn TCVN - 1997 tồn quốc.Trong năm qua cơng ty không ngừng đầu tư xây dựng hệ thống kho tàng nhiều nơi Sơn La, Gia Lai, Đà Nẵng, Khánh Hoà, Vũng Tàu xây dựng kho di động phục vụ cơng trình trọng điểm đường Hồ Chí Minh sửa chữa nâng cấp lại hệ thống kho có.Hiện cơng ty có 75 kho với tổng diện tích 20000m2 với sức chứa 15000 tăng lên nhiều so với năm 2000 Hiện công ty có bến cảng sử dụng, khai thác nhằm đưa nguyên vật liệu sản xuất chuyển thuốc nổ nơi khác 3.Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Cơ cấu tổ chức kinh doanh công ty Vật liệu nổ công nghiệp tổ chức theo kiểu trực tuyến.Giám đốc công ty người điều hàng cao công ty.Dưới giám đốc có phó giám đốc phịng ban tổ chức sau: -Phó giám đốc điều hành sản xuất trực tiếp đạo phòng kế hoạch huy sản xuất -Phó giám đốc đời sống trực tiếp đạo: +Phòng tra bảo vệ +Phòng tổ chức nhân +Văn phịng giám đốc - Phó giám đốc kỹ thuật trực tiếp đạo: +Phòng thiết kế đầu tư +Phịng kỹ thuật an tồn 37 Chun đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Phó giám đốc kinh tế trực tiếp đạo: +Phịng kế tốn tài +Phịng thương mại +Phịng kiểm tốn nội Dưới phòng ban đơn vị trực thuộc công ty năm tỉnh miền đất nước Xuất phát từ nhu cầu htị trường, công ty Vật liệu nổ công nghiệp đề nghị tổng công ty Than Việt Nam định thành lập nhiều đơn vị trực thuộc.Tại thời điểm thành lập cơng ty có đơn vị thnàh viên, đến cơng ty có 24 đơn vị trực thuộc (Trong có 14 xí nghiệp,8 chi nhánh,2 văn phịng đại diện)đóng đơn vị khác tồn quốc: 1.Xí nghiệp hố chất mỏ Đã Nẵng 2.Xí nghiệp hố chất mỏ Ninh Bình 3.Xí nghiệp hố chất mỏ Quảng Ninh 4.Xí nghiệp hố chất mỏ Bắc Thái 5.Xí nghiệp hố chất mỏ Bà Rịa-Vũng Tàu 6.Xí nghiệp sản xuất cung ứng vật tư Hà Nội 7.Xí nghiệp vận tải thuỷ Bắc Ninh 8.Xí nghệp hố chất mỏ Sơn La 9.Xí nghiệp vận tải sơng biển Hải Phịng 10.Xí nghiệp hố chất mỏ Khánh Hồ 11.Xí nghiệp hố chất mỏ Gia Lai 12.Xí nghiệp hố chất mỏ Bạch Thái Bưởi 13.Trung tâm vật liệu nổ công nghiệp Hà Nội 14.Chi nhánh hoá chất mỏ Nghệ An 15.Chi nhánh hoá chât mỏ Hà Nam 16.Chi nhánh hoa chất mỏ Lai Châu 17.Chi nhánh hoá chất mỏ Quảng Ngãi 18.Chi nhánh hoá chất mỏ Hà Giang 19.Chi nhánh hoá chất mỏ Lào Cai 20.Chi nhánh hoá chất mỏ Phú Yên 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán 21.Chi nhánh hoá chất mỏ Đồng Lai 22.Chi nhánh hóa chất mỏ Bắc Cạn 23.Văn phịng đại diện hố chất mỏ Tun Quang 24.Văn phịng đại diện hố chất mỏ Kiên Giang 39 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY VẬT LIỆU NỔ CÔNG NGHIỆP GIÁM ĐỐC PGĐKinh tế P.Kế tốn Tài P.Thương mại PGĐ đời sống PGĐ S.Xuất P.KToán nội P.Thanh tra bảo vệ P.K.Hạch huy SX P.Tổ chức nhân PGĐ Kỹ thuật Văn phòng Giám đốc P.Thiết kế đầu tư P.Kỹ thuật an toàn Các đơn vị thành viên TT vật liệu nổ CN XNHC Bắc Cạn XN HC Bắc Thái Chi nhánh HCM Lào Cai XN HC Q.N XN HC Sơn La Chi nhánh HCM Lai Châu XNHC B.T.Bư ởi XNHC XNHC K Hoà Gia Lai Chi nhánh HCM Phú Yên XNHC N Bình Chi nhánh HCM Nghệ An 40 XN Vtải H.P Chi nhánh HCM Hà Nam XN VT Bắc ninh CN HC XN C.U H.G VTư H.N V.P ĐDiện HCM Tuyên Quang XNHC V Tàu Chi nhánh HCM ĐồngLai XNHC Đ.N V.P ĐDiện Kiên Giang XNHC Quảng ngãi Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn *Nhiệm vụ phịng ban cơng ty: 1-Phịng kế hoạch huy sản xuất gồm có 12 người(1 phó giám đốc, trưởng phịng, phóphịng nhân viên)là phận nằm cấu tổ chức cơng ty.Phịng có chức sau: +Quản lý đạo công tác kế hoạch hố tồn cơng ty +Cơng tác thị trường ký hộp đồng +Công tác dự trữ quốc gia vật liệu nổ công nghiệp +Công tác điều hành huy sản xuất 2-Phịng thống kê-kế tốn-tài chính:Gồm có 12 người(1phó giám đốc,1 kế tốn trưởng, phó giám đốc,9 nhân viên) với chức nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho phó giám đốc cơng ty mặt cơng tác: +Cơng tác thống kê- kế tốn-tài +Cơng tác quản lý chi phí q trình sản xuất kinh doanh cơng ty +Cơng tác quản lý hệ thống giá tồn cơng ty 3-Phịng kiểm tốn nội bộ:Gồm người(1 trưởng phịng, phó phịng nhân viên) có chức nhiệm vụ: +Kiểm tra cơng tác kế tốn +Đảm bảo việc thực chuẩn mực, chế độ kế toán lĩnh vực có liên quan 4-Phịng thương mại:Gồm người(1 trưởng phịng, phó phịng nhân viên) có chức nhiệm vụ: +Thực cơng tác kinh doanh xuất vật liệu nổ công nghiệp cho sản xuất vật liệu nổ công nghiệp +Công tác nhập vật tư, thiết bị cho nhu cầu sử dụng nội kinh doanh tồn cơng ty +Cơng tác kinh doanh đa ngành 5-Phịng kỹ thuật an tồn:Gồm người(1 phó giám đốc, trưởng phịng, phó phịng nhân viên) có chức nhiệm vụ: 41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán +Kỹ thuật vật liệu nổ,kỹ thuật khoan nổ mìn +Kỹ thuật điện vận tải +Cơng tác an tồn bảo hộ lao động,môi trường +Công tác nghiên cứu khoa học cải tiến kỹ thuật xây dựng 6-Phòng thiết kế đầu tư:Gồm người(1 trưởng phịng, phó phịng nhân viên) có chức nhiệm vụ: +Quản lý tổ chức đạo đầu tư xây dựng +Nhận thiết kế cơng trình khai thác mỏ chủ đầu tư ngồi cơng ty 7-Văn phòng giám đốc gồm 15 người(Giám đốc, tránh văn phịng, phó phịng 11 nhân viên) có nhiện vụ chức năng: +Cơng tác hành chính, cơng tác đối ngoại, công tác tổng hợp, công tác thi đua +Tun truyền, quảng cáo +Cơng tác văn hố thể thao, cơng tác quản trị đời sống 8-Phịng tra bảo vệ-pháp chế:Gồm người(1 trưởng phịng, phó phịng nhân viên) Có chức nhiệm vụ sau: +cơng tác bảo vệ an ninh nội bộ, an toàn vật tư, tài sản hướng dẫn đạo kế hoạch biện pháp cơng tác nói tồn cơng ty +Cơng tác huấn luyện qn phịng cháy chữa cháy +Tuyên truyền phổ biến pháp luật cho toàn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty 9-Phịng tổ chức nhân sự:Gồm người(1 phó giám đốc,1 trưởng phịng, phó phịng nhân viên) có chức nhiệm vụ: +Công tác tổ chức sản xuất,tổ chức máy quản lý +Công tác quản lý nhân +Công tác tuyển dụng, đào tạo bổi dưỡng cán công nhân viên +Công tác tiền lương +Công tác chế độ sách, cơng tác y tế,chăm sóc sức khoẻ cán công nhân viên 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn II HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CƠNG TY VẬT LIỆU NỔ CƠNG NGHIỆP 1.Hình thức tổ chức kế toán Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty, công ty áp dụng hình thức:Nhật ký chứng từ.Theo sổ sách cơng ty gồm có: -Sổ thẻ kế tốn chi tiết:Tập hợp số liệu từ chứng từ gốc,làm để lên bảng kê ghi vào NKCT -Bảng kê gồm có 10 bảng lập tháng,cuối tháng số liệu lập từ bảng kê ghi vào NKCT -Nhật ký chứng từ:Gồm 10 nhật ký chứng từ lập vào tháng,cuối tháng số liệu tổng hợp NKCT sở để lên sổ -Sổ sổ tổng hợp mở cho năm,sổ ghi lần vào cuối tháng TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NKCT Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ \ Ghi chú: Báo cáo tài Đối chiếu điều tra Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày 43 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn Tổ chức cơng tác kế tốn công ty 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Hoạch tốn kế tốn có vai trị quan trọng hệ thống quản lý kinh tế.Để phát huy vai trị quan trọng vấn đề có tính chất định phải biết tổ chức cách khoa học hợp lý cơng tác kế tốn SƠ ĐỒ PHỊNG KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Kế tốn trưởng Phó phịng Kế toán tổng hợp Kế toán toán K.T T.L BH XH K.T C.P giá vốn T.Thụ Kế toán Thuế Kế tốn cơng nợ Kế tốn vật tư hàng hố T.Q quỹ kiêm thơng kê K.T TSCĐ XDCB nguồn vốn K.Tốn đơn vị thành viên Phịng kế tốn có nhiệm vụ tham mưu giúp cho giám đốc mặt thống kê kế tốn tài chính,quản lý chi phí phát sinh trình sản xuât kinh doanh *Kế tốn trưởng:Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng ty nhà nước toàn hoạt động tài cơng ty đồng thời kiểm tra việc thực sách nhà nước lĩnh vực kế tốn *Kế tốn phó:Là người chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng cơng việc giao,có nhiệm vụ điều hành hoạch tốn từ cơng ty đến đơn vị thành viên thay kế tốn trưởng có uỷ quyền *Kế toán tổng hợp:Giúp kế toán trưởng việc việc lập báo cáo lên cấp *Kế tốn tốn:có nhiệm vụ theo dõi khoản phải thu,phải trả lập báo cáo lên cấp 44 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán *Kế tốn chi phí giá vốn tiêu thụ:Có nhiệm vụ tổng hợp chi phí phát sinh cơng ty,tính kết sản xuất tiêu thụ kỳ *Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội:Có nhiệm vụ tính lương cho cán công nhân viên công ty khoản trích theo lương *Kế tốn thuế:có nhiệm vụ tập hợp hoá đơn, chứng từ mua bán hàng lập báo cáo lên cấp *Kế toán vật tư sản phẩm hàng hoá:Theo dõi việc nhập, xuất vật tư, sản phẩm hàng hố *Kế tốn cơng nợ:có nhiệm vụ theo dõi khoản nợ công ty *Thủ quỹ kiêm thống kê:Có nhiệm vụ theo dõi việc nhập,xuất ròng tiền lập báo cáo thu chi *Kế tốn TSCĐ,XDCB, nguồn vốn: có nhiệm vụ theo dõi tăng giảm TSCĐ, tính giá thành tính khấu hao TSCĐ 2.2 Tổ chức chứng từ kế toán Hiện công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán bặt buộc doanh nghiệp nhà nước,ban hành theo định số 1141, bao gồm chứng từ về:Thu chi tiền mặt,tiền lương,hàng hoá, hàng tồn kho,hàng bán, TSCĐ.Việc quản lý hoá đơn chứng từ quy định sau:Tại phịng kế tốn cơng ty quản lý hoá đơn chứng từ cơng ty cịn đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm quản lý chịu trách nhiệm quản lý chứng từ phát sinh đơn vị mình.Cuối tháng, đơn vị gửi phịng kế tốn bảng kê chứng từ.Nội dung tổ chức chứng từ kế toán thực theo chế độ ban hành từ khâu xác định danh mục chứng từ,tổ chức lập chứng từ,tổ chức kiểm tra chứng từ bảo quản, lưu trữ huỷ chứng từ 2.3 Hệ thống tài khoản sử dụng Hệ thống tài khoản sử dụng quy định chi tiết Quyết định số 1027/QĐ/KTTCTK-KT Tổng công ty than Việt Nam bao gồm tất tài khoản cấp I ban hành theo định số 1141TC/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ 45 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn tài chính.Các tài khoản cấp II,III mở chi tiết thêm số tài khoản cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty III KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY VẬT LIỆU NỔ CÔNG NGHIỆP Chế độ tiền lương công ty Vật liệu nổ công nghiệp - Do đặc điểm công ty nên chế độ tiền lương công ty bao gồm: - Lương - Các khoản phụ cấp - Trích quỹ 19% BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định nhà nước, đó: + BHXH trính vào giá thành: 15% tổng tiền lương cấp bậc + BHYT trích vào giá thành: 2% tổng tiền lương cấp bậc + KPCĐ trích vào giá thành: 2% tổng tiền lương thực tế phải trả Do công ty sản xuất theo quy mơ lớn, có nhiều phân xưởng có phân xưởng chính: - Phân xưởng 1: Sản xuât thuốc nổ AH1 - Phân xưởng 2: Sản xuât thuốc nổ ZECNÔ - Phân xưởng 3: Sản xuất thuốc nổ ANFO thường - Phân xưởng 4: Sản xuất thuốc nổ ANFO chịu nước Vì vậy, tiền lương cơng nhân sản xuất phân xưởng tính theo đơn giá Công ty giao dựa vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh phân xưởng.Đơn giá tính 1000đ doanh thu Cơng ty hoạch tốn theo tháng đơn giá cơng ty giao cho xí nghiệp khác mà thay đổi theo tháng Tiền lương = Lương + Phụ cấp Lương cấp bậc = 29.000 x Hệ số lương 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn Trong cơng ty nhân viên quản lý phân xưởng quản đốc, tiếp liệu, thủ kho phân xưởng, tiền lương tính theo cấp bậc quy định Nhà nước, đồng thời điều chỉnh theo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phụ thuộc vào trình độ tay nghề thời gian công tác người cộng với phụ cấp trách nhiệm Hiện tại, công ty áp dụng hai hình thức trả lương: + Hình thức trả lương theo thời gian + Hình thức trả lương theo sản phẩm Chứng từ, sổ sách sử dụng Công ty Cơng việc tính lương, tính thưởng khoản phụ cấp phải trả cho người lao động thực tập trung phịng kế tốn doanh nghiệp cơng ty.Để tiến hành hoạch tốn cơng ty sử dụng đầy đủ chứng từ Kế toán theo quy định số1141 - QĐ/CĐKT ngày 01/01/1995 Bộ Tài chính, chứng từ kế tốn gồm có: + Bảng chấm cơng (Mẫu số 01 - LĐTL) + Bảng toán tiền lương ( Mẫu số 02 - LĐTL) + Phiếu nghỉ hưởng BHXH (Mẫu số 03 - LĐTL) + Bảng toán BHXH (Mẫu số 04 - LĐTL) +Bảng toán tiền thưởng (Mẫu số 05 - LĐTL) + Biên điều tra tai nạn (Mẫu số 09 - LĐTL) Thời gian để tính lương, tính thưởng khoản phải trả cho người lao động theo tháng.Căn để tính chứng từ hoạch toán thời gian lao động, kết lao động chứng từ khác có liên quan (giấy nghỉ ốm, biên ngừng việc).Tất chứng từ phải kế toán kiểm tra trước tính lương, tính thưởng phải đảm bảo yêu cầu chứng từ kế toán Sau kiểm tra chứng từ, kế tốn tiến hành tính lương, tính thưởng, trợ cấp phải trả cho người lao động theo hình thức trả lương, trả thưởng áp dụng cơng ty lập bảng tốn tiền lương, thnah toan stiền thưởng Tổ chức sổ sách kế toán 47 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn Cơng ty thực hoạch tốn thời gian lao động bằng việc chấm cơng theo phịng ban, phận công tác theo mẫu biểu định: Mẫu số 01ĐTL ban hành theo định QĐ số 1141 - TC - CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ tài ban hành.Cơng việc kế tốn tiền lương kiểm tra chứng từ abn đầu Bảng chấm công, bảng công tác tổ nhân viên đội đưa lên.Nội dung kiểm tra chứng từ abn đầu kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp chứng từ.Sau kiểm tra xong tính lương, tínhthưởng khoản phải trả cho người lao động Cuối tháng vào chứng từ tính lương khoản trích theo lương mà kế toán tiền lương lập bảng phân bổ lương khoản trích theo lương cho phân xưởng, phận sau đưa vào sổ chi tiết có liên quan QUY TRÌNH HOẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Giấy nghỉ phép, ốm Bảng chấm cơng Bảng tốn lương phân Bảng tốn lương phịng ban Bảng tổng hợp tốn lương tồn cơng ty Bảng phân bổ số Ghi chú: Sổ chi tiết TK Ghi 334, 338 hàng ngày Ghi cuối tháng 48 Chứng từ kết lao động Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Tài khoản sử dụng trình tự hoạch tốn 4.1 Tài khoản sử dụng Để hoạch tốn tiền lương khoản trích theo lương, kế tốn cơng ty sử dụng tài khoản sau đây: * TK 334: Phải trả công nhân viên 3341: Tiền lương theo đơn giá 3342: Thu nhập khác TK để theo dõi tình hình tốn lương khoản phụ cấp khác cho người loa động.Kế toán tiền lương sử dụng tài khoản để phản ánh khoản tốn với cơng nhân phân xưởng nhân viên công ty.Bao gồm: tiền lương, tiền phụ cấp, BHXH khoản khác Bên Nợ: - Tiền lương, tiền công cvác khoản khác trả cho người lao động - Các khoản khấu trừ vào lương người lao động Bên Có: - Các khoản tiền lương, phụ cấp, BHXH khoản phụ khác thực tế phải trả cho người lao động Số dư Nợ: Phản ánh số tiền trả số tiền thực tế công nhân viên nhận Số dư Có: Phản ánh khoản tiền lương, BHXH khoản khác phải trả người lao động * TK 338: Phải trả, phải nộp khác 3382: Kinh phí cơng đồn 3383: Bảo hiểm xã hội 3384: Bảo hiểm y tế Căn vào chế độ tính quy định cơng ty khoản trích theo lương mà hàng tháng nhân viên kế toán tiền lương thực tính khoản trích theo lương cho người lao động 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Khi người lao động hưởng BHXH, kế toán lập phiếu nghỉ hưởng BHXH cho người từ phiếu kế toán lập bảng toán BHXH TK 3382: Trích 2% tổng tiền lương Bên nợ: Chi tiêu KPCĐ đơn vị Bên Có: Trích KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh Dư Nợ: Vượt chi Dư có: Chưa nộp, chưa chi TK3383: Trích 15% tổng tiền lương Bên Nợ:BHXH phải trả người lao động BHXH nộp cho quan quản lý BHXH Bên Có:Trích BHXH vào chi phí sản xuất kinh doanh Trích BHXH vào thu nhập người lao động Dư Nợ: Vượt chi Dư có: Chưa nộp * TK 3384: BHYT Bên Nợ: Nộp BHYT cho quan quản lý quỹ Bên Có: Trích BHYT trừ vào thu nhập người lao động Trích BHYT tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Dư Có: Số tiền BHYT chưa nộp Để tập hợp chi phí tiền lương khoản trích theo lương, kế tốn sử dụng TK 622 "chi phí nhân cơng trực tiếp" TK theo dõi riêng vào sổ chi tiết TK 622 cho phân xưởng: TK 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp cho phân xưởng - Sản xuât thuốc nổ AH1 TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp cho phân xưởng - Sản xuất thuốc nổ ZECNÔ TK 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp cho phân xưởng - Sản xuất thuốc nổ ANFO thường 50 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán TK 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp cho phân xưởng - Sản xuất thuốc nổ ANFO chịu nước 4.2 Trình tự hoạch tốn tiền lương khoản trích theo tiền lương cơng ty 4.2.1 Hình thức trả lương theo sản phẩm Xí nghiệp áp dụng tính tiền lương sản phẩm theo lương khốn.có nghĩa tháng xí nghiệp quy định tiền lương cho cơng việc khối lượng sản phẩm hoàn thành.Người loa động vào mức lương ngày tính tiền lương thơng qua khối lượng cơng việc hồn thành.Để minh hoạ cho hình thức trả lương theo sản phẩm xí nghiệp, ta nghiên cứu chứng từ, bảng ảng chấm cơng, bảng tốn lương phân xưởng sản xuất thuốc nổ ZECNÔ Đối với người lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm vào cơng việc cụ thể để lập phiếu giao khốn cơng việc cho phân xưởng sản xuất PHIẾU BÁO KHỐN CƠNG VIỆC Ngày: 25/9/2005 Bên giao: Ông Vũ Văn tiến - Quản đốc phân xưởng Nguyên vật liệu Bên nhận: Ông Nguyễn Ngọc Thiện - Quản đốc phân xưởng sản xuất thuốc nổ ZECNÔ Nội dung: Căn vào kế hoạch xí nghiệp giao cho đơn vị, giao cho phân xưởng sản xuất thuốc nổ ZECNƠ hồn thành 1.000 kg thuốc nổ loại ZN1.Thời gian tính từ ngày 25/9/2005 đến 25/11/2005 Quản đốc phân xưởng có trách nhiệm đơn đốc phấn xưởng sản xuất kế hoạch Bên giao việc Người nhận việc 51 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Căn vào phiếu báo khốn cơng việc, quản đốc tiến hành đạo thành viên phân xưởng hoàn thành cơng việc giao.Sau cơng việc hồn thành có xác nhận cán kỹ thuật 52 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán PHIẾU XÁC NHẬN HỒN THÀNH CƠNG VIỆC Phân xưởng sản xuất ZECNƠ Từ ngày 25/9/2005 đến ngày 25/11/2005 Ngày/tháng Tên cơng việc ĐVT Số lượng Sản xuất thuốc nổ 10 ZECNÔ kg 15 25/10 110 Đơn giá 191 191 191 ĐVT: Triệu đồng Thành tiền Ký 1.910 2.865 21.036 Bằng chữ: Hai mốt triệu không trăm ba mươi sáu nghìn đồng chẵn Người giao việc Người nhận việc Người kiểm tra Người duyệt Phiếu quản đốc phân xưởng lập bản, giao cho đội trưởng đội sản xuất, tờ lại chuyển phịng kế tốn đơn vị để làm thủ tục toán lương cho người lao động Việc theo dõi sản phẩm làm côngnhân sản xuất thực phân xưởng, phân xưởng có bảng chấm cơng (Theo mẫu 01 LĐTL) lập tháng lần.Hàng ngày vào có mặt thành viên phân xưởng, người phụ trách bảng chấm công đánh dấu vào bảng chấm cơng, ghi nhận có mặt người ngày, tương ứng từ cột đến cột 31 bảng.Bảng chấm công công khai nơi làm việc phân xưởng quản đốc phân xưởng người có trách nhiệm kiểm tra xác bảng chấm công Trong trường hợp người lao động nghỉ việc ốm đau, thai sản phải có chứng nhận quan y tế, bệnh viện cấp nộp cho cho phịng kế tốn để 53 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán làm tính lương.Ví dụ vào ngày 4/10/2005 bảng chấm cơng phân xưởng sản xuất thuốc nổ ZECNƠ ghi cơng ốm cơng nhân Đỗ Thị Minh có chứng từ theo "phiếu khám chữa bệnh dịch vụ PHIẾU KHÁM CHỮA BỆNH DỊCH VỤ Họ tên: Đỗ Thị Minh Địa chỉ: Xí nghiệp sản xuất thuốc nổ ZECNƠ - Cơng ty Vật liệu nổ CN Khoa khám bệnh: Chuẩn đoán: ốm vi rút Đã toán: Tiền viện phí : 200.000 Tiền thuốc :150.000 Tiền khám : 50.000 Tổng cộng: 400.000 (Bằng chữ: Bốn trăm nghìn đồng chẵn) Ngày 04/10/2005 G.Đ bệnh viện Bệnh nhân ký 54 Bác sĩ khám ... tiền lương, BHXH khoản khác phải trả người lao động * TK 33 8: Phải trả, phải nộp khác 33 82: Kinh phí cơng đồn 33 83: Bảo hiểm xã hội 33 84: Bảo hiểm y tế Căn vào chế độ tính quy định cơng ty khoản... khoản sau đây: * TK 33 4: Phải trả công nhân viên 33 41: Tiền lương theo đơn giá 33 42: Thu nhập khác TK để theo dõi tình hình tốn lương khoản phụ cấp khác cho người loa động.Kế toán tiền lương sử... tiết TK Ghi 33 4, 33 8 hàng ngày Ghi cuối tháng 48 Chứng từ kết lao động Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Tài khoản sử dụng trình tự hoạch tốn 4.1 Tài khoản sử dụng Để hoạch toán tiền lương