Phân tích thực trạng tài chính của Cty Giao nhận Kho vận ngoại thương - 4 pdf

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Dịch vụ giao nhận Công ty VIETRANS doanh nghiệp kinh doanh loại dịch vụ giao nhận hàng hố xã hội Sản phẩm doanh nghiệp dịch vụ giao nhận ( dịch vụ giao nhận hàng hố ) mà doanh nghiệp đóng vai trò người giao nhận Trong dịch vụ giao nhận phần lớn dịch vụ giao nhận vận tải hàng hoá ( chiếm từ 70 - 80% chi phí lưu thơng ) Giao nhận khơng phải chun chở thực thụ mà chủ yếu tổ chức kiến trúc sư dây chuyền vận tải lo công việc cần thiết cho việc vận chuyển để người chuyên chở thực thụ tàu biển, ôtô, đường sắt, máy bay thực Khi tổ chức dây chuyền vận tải hoàn chỉnh từ điểm tới điểm kia, người giao nhận lựa chọn người chuyên chở người cung cấp dịch vụ thích hợp, sau thương lượng với họ danh nghĩa điều khoản ký kết hợp đồng * Dịch vụ kho vận Dịch vụ kho vận hình thức dịch vụ phục vụ khách hàng kho, bao gồm: dịch vụ cho thuê kho để chứa, bảo quản vận chuyển hành hóa, ngồi cịn tiến hành làm dịch vụ khác như: xếp dỡ, đóng gói, mơi giới tiêu thụ, giám định chất lượng hàng hóa, tư vấn tốn Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mở rộng hoạt động kinh doanh (giảm chi phí nghiệp vụ kho hàng) 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý cơng ty VIETRANS: Đứng đầu Công ty Tổng Giám đốc Công ty Bộ trưởng Bộ Thương mại bổ nhiệm miễn nhiệm Tổng giám đốc tổ chức điều hành hoạt động Công Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com ty, chịu trách nhiệm cá nhân trước pháp luật quan quản lý nhà nước hoạt động Công ty Bộ máy tổ chức Công ty tuân theo chế độ thủ trưởng có quyền hạn nhiệm vụ theo qui định định số 217/HĐBT qui định Bộ phân cấp quản lý tồn diện Cơng ty Giúp việc có hai phó Tổng giám đốc, có Phó Tổng Giám đốc thứ Các phó Giám đốc Tổng Giám đốc đề nghị thủ trưởng quan chủ quản Bộ thương mại bổ nhiệm miễn nhiệm Mỗi phó Tổng giám đốc phân công phụ trách lĩnh vực công tác Công ty chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc công việc giao Trong trường hợp Tổng giám đốc vắng mặt phó Tổng giám đốc thứ người thay mặt Tổng giám đốc điều hành hoạt động Công ty Cơ cấu tổ chức máy Công ty, nhiệm vụ, quyền hạn đơn vị phận trực thuộc Công ty mối quan hệ công tác đơn vị phận nói Tổng giám đốc qui định cụ thể cho phù hợp với tình hình thực tế năm, giai đoạn định, bảo đảm cho tồn hoạt động hiệu Công ty Hiện Cơng ty có khối phịng ban sau: + Khối kinh doanh dịch vụ: Bao gồm phòng ban có chức kinh doanh nhằm tự trang trải ni sống cán văn phịng Cơng ty + Khối quản lý: Các phịng ban khối có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc công tác quản lý hoạt động Cơng ty, đặc biệt phịng hành quản trị Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Phịng Kế tốn tài vụ: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán, tham mưu giúp Tổng giám đốc quản lý vốn, giám sát việc thu chi tài chính, trả lương thưởng tốn khoản thu chi Cơng ty - Phịng Tổ chức cán bộ: Giúp Tổng giám đốc tuyển dụng nhân viên, thi hành, thực sách chế độ nhà nước Giám sát công việc cán cơng nhân viên - Phịng tổng hợp: Tổng hợp số liệu kinh doanh hàng tháng Công ty theo dõi thực kế hoạch quản lý tài Đề kế hoạch hoạt động tài tương lai - Phịng hàng khơng: Tổ chức kinh doanh giao nhận vận tải đường hàng khơng - Phịng vận tải quốc tế, phòng giao nhận vận tải phòng chuyển tải: Là phận trực tiếp thực nhiệm vụ giao nhận vận tải hàng hoá - Phịng cơng trình: có chức vận chuyển, lắp đặt tồn hàng hố, thiết bị cơng trình xây dựng từ nước ngồi vào Việt nam -Phịng triển lãm: Vận tải hàng hoá phục vụ cho hội chợ triển lãm ngồi nước - Phịng maketing: Đi giao dịch, quảng cáo tìm nguồn hàng cho phòng ban thực giao nhận vận tải, đồng thời thực nhiệm vụ phòng maketing theo phương án kinh doanh lãnh đạo phê duyệt - Phòng xuất nhập khẩu: Khai thác dịch vụ xuất nhập trực tiếp nhận uỷ thác xuất nhập hàng hoá chủ hàng, làm thủ tục giấy tờ để hàng hố vận chuyển qua biên giới, cửa Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Kho Yên Viên: nhận lưu trữ, bảo quản hàng hoá để thu lệ phí lưu kho Ngồi cịn nhận đóng hàng tái chế hàng hoá - Đội xe: Gồm tải xe nâng làm nhiệm vụ chuyên chở hàng hoá phục vụ nhu cầu khách hàng 2.1 Qui trình cơng việc dịch vụ giao nhận kho vận: 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh VIETRANS năm qua ( 2001 –20022003 ) (Đơn vị: đồng) Chỉ tiêu 2001 2002 2003 Doanh thu 8.793.187.998 Nộp ngân sách Lợi nhuận 9.127.758.539 6.901.181.591 819.228.697 307.454.650 443.209.587 1.231.650.280 Tỉ lệ lợi nhuận/ Doanh thu, (%) 1.823.466 261 14 20 1.870.040.693 27,1 (Nguồn: Phịng kế tốn tài cơng ty VIETRANS) Dịch vụ giao nhận lĩnh vực hoạt động VIETRANS Doanh thu từ hoạt động chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu công ty Qua số liệu bảng ta thấy năm 2002 doanh thu công ty tăng thêm 334.570.541 đồng so với năm 2001, đến năm 2003 doanh thu có giảm tỷ lệ lợi nhuận/ Doanh thu lại tăng cao: năm 2001 14%, năm 2002 20%, năm 2003 27,1 % Lợi nhuận công ty tăng lên qua năm, điều chứng tỏ hoạt động kinh doanh cua cơng ty có hiệu Và nhìn vào bảng tổng sản lượng hàng hoá giao nhận đây, ta thấy hoạt động giao nhận công ty tăng đáng kể: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Bảng 2.1: Tổng sản lượng giao nhận hàng hố cơng ty VIETRANS Đơn vị: TấnChỉ tiêu 2000 2001 2002 2003 Sản lượng giao nhận 24.000 44.000 30.824 32.216 Giao nhận hàng xuất12.000 32.803 16.620 16.745 Giao nhận hàng nhập 12.000 11.197 14.204 15.971 (Nguồn: Phịng kế tốn tài cơng ty VIETRANS) Từ năm 2000 đến nay, sản lượng hàng hoá giao nhận công ty tăng dần lên, đặc biệt năm 2001, sản lượng tăng manh gấp 1.3 lần so với năm 2000 Nhưng từ cuối năm 2001 trở lại đây, sản lượng hàng hoá giao nhận lại bị sụt giảm cách đáng kể, năm 2002 70% năm 2003 73,5% so với năm 2001 Sản lượng hàng hóa giao nhận bị giảm cạnh tranh thị trường giao nhận ngày trở nên trở nên gay gắt công ty chưa có biện pháp giữ thu hút khách hàng thích hợp nên khối lượng hàng hố giao nhận cơng ty bị giảm 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty vietrans * Tình hình tài Cơng ty năm 2003 Để đánh giá tình hình tài cơng ty, vào số liệu của: Bảng cân đối tài hai năm 2002 - 2003 cơng ty vietrans Bảng cân đối tài Đến 31 tháng 12 năm 2003 Đơn vị:1.000 đồng A - Tài sản lưu động đầu tư I Tiền 110 3,078,409 Tiền mặt quỹ 111 4,060,427 235,536 142,351 272,225 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tiền gửi ngân hàng 112 1,894,740 2,936,058 3,788,201 10.514.346 11.444.883 13.182.398 Phải thu khách hàng 131 2,977,352 4,015,663 4,825,568 Trả trơước cho ngơười bán 132 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài NH 120 Đầu tơư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tươ ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu tươ NH (*) III Các khoản phải thu 130 129 1,677,195 2,541,391 Thuế giá trị gia tăng đươợc khấu trừ 133 Phải thu nội 1,420,819 134 1,420,819 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 135 3,890,748 1,420,819 1,420,819 1,420,819 763,883 406,833 1,420,819 - Phải thu nội khác 136 Các khoản phải thu khác 138 1,334,947 Dự phòng KPT khó địi (*) 139 Tài sản lưu động khác IV Hàng tồn kho 140 115,070 198,128 188,217 Hàng mua đơường 141 Nguyên vật liệu, vật liệu tồn kho 142 Công cụ, dụng cụ kho 1,724 1,095 143 Chi phí SX, kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho 145 144 77,567 122,794 54,260 35,779 74,239 133,957 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Hàng hoá tồn kho 146 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá HTK (*) VI Chi nghiệp 149 160 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 200 62,645,005 63,267,672 11,296,349 64,421,279 11,848,595 (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I Tài sản cố định 210 10,673,682 Tài sản cố định hữu hình 211 - Nguyên giá 212 6,414,105 10,673,682 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 11,296,349 11,848,595 11,296,349 11,848,595 51,971,323 51,971,323 213 Tài sản cố định thuê tài 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 Tài sản cố định vơ hình 217 - Ngun giá 218 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 II Các khoản đầu tư tài DH 220 Đầu tư chứng khốn dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 51,971,323 Đầu tư dài hạn khác 228 52,572,683 Dự phòng giảm giá đầu tư DH(*) 229 51,971,323 52,572,683 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cươợc DH 240 tổng cộng tài sản (250 = 100 + 200) 250 75,404,699 77,989,094 81,852,321 A - Nợ phải trả 300 11,090,112 12,117,636 13,373,100 11,090,112 12,117,636 13,373,100 (300 = 310 + 320 + 330) I Nợ ngắn hạn 310 1.Vay ngắn hạn 311 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả cho ngơười bán 313 6,947,127 Ngơời mua trả tiền trươớc 314 Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên 316 6,436,665 1,203,383 315 624,970 6,307,902 2,253,539 4,667,264 339,346 374,440 737,541 653,249 1,975,284 2,315,450 Phải trả cho đơn vị nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác 1,447,653 II Nợ dài hạn 320 Vay dài hạn 321 Nợ dài hạn 322 III Nợ khác 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý 332 Nhận ký quỹ, ký cơược dài hạn 333 318 297,030 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com B - Nguồn vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 420) I Nguồn vốn, quỹ 410 64,146,281 Nguồn vốn kinh doanh 411 65,738,038 58,656,153 65,561,197 59,156,153 59,156,153 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá 413 298,690 337,467 432,058 351,624 351,624 Quỹ phát triển kinh doanh 414 Quỹ dự phịng tài 415 185,414 185,414 185,414 Lãi chưa phân phối 699,970 1,656,329 15,501 416 Nguồn vốn đầu tơư xây dựng 417 15,501 15,501 Giảm loại bỏ chi phí XDCBDD -320,649 851,624 Giá trị khấu hao 4,259,577 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 4,639,258 168,305 133,419 421 Quỹ khen thươởng, phúc lợi 150,414 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp 115,015 5,183 6,776 188,416 - Nguồn KP nghiệp năm trươớc 425 - Nguồn KP nghiệp năm 426 5,183 6,776 - Nguồn KP hình thành TSCĐ 427 tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty Quy mô vốn công ty năm 2003 là: 2,918,023 12,708 11,628 2,637,979 91,628 424 -129,210 5,049,656 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 422 -603,709 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Đầu năm : 77.989.094.759 đồng Cuối năm : 81.852.321.911 đồng Như vậy, tổng số vốn cuối năm so với đầu năm tăng 3.863.227.152 đồng hay 4,95% Điều chứng tỏ khả huy động sử dụng vốn công ty tốt, công ty cần phát huy ưu điểm Bảng 2.2: Tình hình tăng giảm tài sản Đơn vị : 1.000 đồng Tài sản Ngày 31/12/2002 Tuyệt đối Ngày 31/12/2003 So sánh (%) A TSLĐ đầu tư NH 14.721.422 17.431.042 +2.709.620 +18,4 I Tiền 3.078.409 4.060.427 +982.018 +31,9 III Các khoản phải thu 8.741.758 10.543.970 +1.802.212 +20,6 IV Hàng tồn kho 198.128 188.217 -9.911 -5 V.TSLĐ khác 2.703.125 2.638.427 -64.698 -2,3 B TSCĐ đầu tư DH 63.267.672 64.421.279 +1.153.607 +1,8 I TSCĐ 11.848.595 +552.246 +4,6 11.296.349 TSCĐ hữu hình 11.296.349 11.848.595 TSCĐ vơ hình +552.246 +4,6 II Các khoản đầu tư tài DH 51.971.323 52.572.683 +601.360 III Chi phí XD dở dang Tổng cộng 0 0 0 77.989.094 81.852.321 3.863.227 +4,7 (Nguồn: Số liệu văn phịng cơng ty- Hà Nội) +1,15 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tổng tài sản năm 2003 so với năm 2002 tăng : 3.863.227 nghìn đồng tương ứng 4,7% chủ yếu TSLĐ ĐTNH tăng 2.709.620 nghìn đồng, nguyên nhân do: - Tiền tăng: 982.018.000đồng tương ứng 31,9%: Trong cơng ty trích phần để dành cho đầu tư vào TSCĐ làm cho TSCĐ tăng 142.849.000 đồng lượng tiền tăng Điều thể cơng ty có khả tốn khoản nợ, đặc biệt khả toán khoản nợ ngắn hạn - Các khoản phải thu tăng: 1.802.212.000đồng tương ứng 20,6% Đây yếu tố gây bất lợi cho công ty, lượng vốn công ty bị đơn vị chiếm dụng tăng lên, gây ứ đọng vốn khâu toán, làm giảm hiệu sử dụng vốn - Hàng tồn kho giảm: 9.911.000đồng tương ứng 5% Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh dịch vụ giá trị hàng tồn kho giảm phản ánh doanh nghiệp sử dụng hết nguyên, nhiên liệu dự trữ, có nghĩa hiệu kinh doanh có tín hiệu tốt - TSLĐ khác giảm: 64.698.000đồng tương ứng 2,3%: chủ yếu khoản cầm cố, ký quỹ, ký cược công ty - TSCĐ ĐTDH tăng: 268.710.000đồng tương ứng 0,45% Tỷ suất đầu tư = TSCĐ & ĐTDH x 100 Tỷ suất đầu tư đầu năm 2003 = 63.267 672 x 100 = 81% Tỷ suất đầu tư cuối năm 2003 = 64.421.279 x 100 = 78,7% Như vậy, đầu tư vào TSCĐ giảm 2,3%, quy mô TSCĐ bị giảm phần Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ = Nguồn vốn CSH x 100 TSCĐ & ĐTDH Đầu năm 2003 = 65.871.458 x 100 = 104% ... lệch đánh giá lại tài sản 41 2 Chênh lệch tỷ giá 41 3 298,690 337 ,46 7 43 2,058 351,6 24 351,6 24 Quỹ phát triển kinh doanh 41 4 Quỹ dự phòng tài 41 5 185 ,41 4 185 ,41 4 185 ,41 4 Lãi chưa phân phối 699,970... 2.638 .42 7 -6 4. 698 -2 ,3 B TSCĐ đầu tư DH 63.267.672 64. 421.279 +1.153.607 +1,8 I TSCĐ 11. 848 .595 +552. 246 +4, 6 11.296. 349 TSCĐ hữu hình 11.296. 349 11. 848 .595 TSCĐ vơ hình +552. 246 +4, 6 II Các kho? ??n... 6, 947 ,127 Ngơời mua trả tiền trươớc 3 14 Thuế kho? ??n phải nộp NN Phải trả công nhân viên 316 6 ,43 6,665 1,203,383 315 6 24, 970 6,307,902 2,253,539 4, 667,2 64 339, 346 3 74, 440 737, 541 653, 249 1,975,284