động cụ thể từng thời kỳ. Một điều mà các cán bộ lãnh đạo ngân hàng nên quan tâm đó là công tác giáo dục ý thức cho cán bộ công nhân viên toàn HSC nâng cao ý thức tiết kiệm các khoản chi phí này cho ngân hàng. Đôí với các TSCĐ, CCLĐ hư hỏng, HSC cần nhanh chóng tiến hành thanh lý hay nhượng bán để thu lại một phần giá trị và tiết kiệm chi phí khấu hao hàng tháng cho các tài sản này. Có thể nói, trên đây là những biện pháp giúp cho HSC Việt Nam tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí. Tuy vậy, hầu hết các biện pháp nêu trên không thể giúp ngân hàng tăng thu nhập hoặc tiết kiệm chi phí một cách đơn thuần.Bởi vì thu nhập và chi phí là hai khoản mục luôn song hành với nhau, không thể tách rời , chẳng hạn như ngân hàng muốn tăng thu nhập bằng cách đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ thì đi đôi với nó ngân hàng cũng phải bỏ ra một khoản chi phí đầu vào tương ứng. Việc giảm chi phí trong giai đoạn hiện nay là vô cùng khó khăn bởi mức độ cạnh tranh rất gay gắt giữa các ngân hàng với nhau và với các tổ chức tài chính phi ngân hàng khác. Các ngân hàng chỉ có thể tiết kiệm các chi phí ít cần thiết, hạn chế các khoản chi bất hợp lý. Vấn đề đặt ra ở đây là ngân hàng cân nhắc sẽ ưu tiên những biện pháp nào có thể mang lại hiệu quả cao, việc thực hiện các biện pháp đó sẽ giúp tốc độ tăng thu nhập lớn hơn tốc độ tăng chi phí .Theo đó, chênh lệch giữa thu nhập và chi phí hay nói cách khác là lợi nhuận của ngân hàng sẽ tăng lên, kết qủa kinh doanh cũng được nâng lên. II. Một số kiến nghị 1. Kiến nghị với Nhà nước và các ban ngành có liên quan. Để thực hiện được các giải pháp chung ở tầng vĩ mô cũng như gíup HSC thực hiện các giải pháp cụ thể của mình, Nhà nước cần: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nhanh chóng hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi và chủ động cho các ngân hàng tham gia quá trình hội nhập khu vực và quốc tế khi mà hiệp định Việt- Mỹ đã được thực thi và thời điểm hội nhập AFTA đang đến rất gần. Một hệ thống pháp lý đầy đủ đồng bộ, hiệu lực cao, tránh chồng chéo, mâu thuẫn cản trở lẫn nhau sẽ có tác động tốt tới hoạt động của các tổ chức tín dụng. Luật Các Tổ chức Tín dụng đã đi vào thực tế hơn 4 năm và đang bộc lộ nhiều hạn chế, do đó Quốc hội cần xem xét, chỉnh sửa bổ sung nhằm đưa luật phù hợp hơn với thực tiễn, với các văn bản Luật khác cũng như với xu thế phát triển của nền kinh tế. Rà soát, bổ sung sửa đổi hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật trong hoạt động ngân hàng cho phù hợp với các Hiệp định song phương và đa phương đã kí kết với nước ngoài. Nhanh chóng hoàn thiện hệ thống pháp luật về kinh tế có liên quan đến hoạt động ngân hàng như: Luật cạnh tranh, Luật về Séc, Thương phiếu… Nhà nước nên tiến hành quy hoạch ngân hàng thương mại phát triển theo hướng đa sở hữu đặc biệt là sở hữu đan xen thông qua việc cổ phần hoá một phần các NHTM quốc doanh, nhằm tạo ra môi trường tài chính vừa đủ mạnh, vừa nhạy bén với diễn biến của cơ chế thị trường. - Chính phủ và Bộ Tài chính cần chuẩn hoá ban hành hệ thống kế toán mới dần theo các chuẩn mực hệ thống kế toán quốc tế và Chính phủ nên xây dựng chính sách tiền tệ quốc gia và chính sách tỷ giá ổn định để đảm bảo sự yên tâm cho người gửi tiền. 2. Kiến nghị với NHNN. NHNN cần có những chính sách tạo điều kiên cho các NHTM mở rộng phạm vi hoạt động. Ngòai các nhiệm vụ truyền thống đơn điệu là huy động vốn và cho vay, NHNN Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com nên tạo điều kiện cho các NHTM áp dụng các dịch vụ mới bằng việc nới rộng các quy định về quản lý ngoại hối, quản lý lãi suất và phát hành các loại công cụ nợ. Đối với tỉ lệ dự trữ bắt buộc, NHNN có thể thay thế hình thức NHTM gửi một lượng tiền nhất định tại NHNN bằng việc cho phép các NHTM sử dụng dự trữ để đầu tư vào các loại trái phiếu có tính thanh khoản cao, chất lượng tốt như trái phiếu Chính phủ. Như vậy các NHTM vẫn có thể đảm bảo khả năng thanh toán khi cần thiết đồng thời vừa đưcợ hưởng lãi, điều này sẽ gíup các NHTM giảm chi phí huy động vốn. Phát triển hoạt động của thị trường ngoại tệ liên ngân hàng bằng việc nối lỏng và cho phép một số các tổ chức, cá nhân được tham gia vào thị trường ở một mức độ giới hạn thông qua các đại diện của mình là các ngân hàng. Hình thức này giúp thu hút thêm một lượng lớn ngoại tệ còn nằm trong dân cư và hạn chế được các hoạt động của thị trường ngầm. 3. Kiến nghị với HSC Việt Nam. HSC cần có chính sách ưu đãi đối với các khách hàng truyền thống. Trang bị đồng phục cho nhân viên giao dịch để tạo hình ảnh đẹp về ngân hàng. HSC nên hợp tác với các ngân hàng khác trên địa bàn cùng cung cấp dịch vụ ATM để có thể sử dụng chung máy ATM. Như vậy có thể tiết kiệm được chi phí mua và bảo dưỡng máy ATM. Vì quy mô cũng như khả năng của ngân hàng, ngân hàng nên chú trọng vào đối tượng khách hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Kết luận Tiết kiệm chi phí tăng thu nhập và nâng cao kết quả kinh doanh luôn là một vấn đề bức xúc không chỉ của các ngân hàng mà còn của các doanh nghiệp khác. Đặc biệt là trong Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com bối cảnh nền kinh tế hiện nay, ngành ngân hàng Việt Nam đang phải chịu sức ép của quá trình hội nhập, đó là các ngân hàng thương mại Việt Nam sẽ bị cạnh tranh gay gắt bởi các ngân hàng nước ngoài. Các ngân hàng nước ngoài thường có trình độ quản lý, công nghệ, quy mô vốn tốt hơn các ngân hàng Việt Nam. Muốn đạt được lợi nhuận cao đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng luôn phải tính toán và phân tích mọi khoản thu nhập, chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động nhằm tìm ra phương hướng kinh doanh có khả năng mang lại lợi nhuận cao, hạn chế chi phí bất hợp lý. Có như vậy mới đảm bảo cho các ngân hàng có đủ sức để cạnh tranh, giữ vững được vị thế của mình trên thị trường. Với thời gian thực tập 2 tháng (khoảng thời gian chưa phải là nhiều để có thể đưa ra những nhận xét xác đáng về một ngân hàng), với trình độ còn nhiều hạn chế em đã cố gắng hoàn thiện chuyên đề vớí nỗ lực cao nhất và em hy vọng có thể đóng góp đựơc một phần nhỏ bé của mình giúp HSC NHKT Việt Nam có thể tăng thu nhập tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu qủa kinh doanh. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong bộ môn Kế toán - Kiểm toán và ban lãnh đạo cùng với các anh chị cán bộ HSC NHKT Việt Nam đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này! Tài liệu tham khảo 1. Nghiệp vụ NHTM (Học viện Ngân hàng) 2. Ngân hàng thương mại (Lê Văn Tư) 3. Tiền và hoạt động Ngân hàng của Lê Vĩnh Danh. 4. Kế toán Ngân hàng (Học viện Ngân hàng) 5. Tiền tệ Ngân hàng và thị trường tài chính (Miskin) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 6. Luật NHNN và luật các TCTD 7. Tiền tệ - Ngân hàng (NXB TP HCM) 8. Tạp chí Ngân hàng 9. Tạp chí tài chính tiền tệ 10. Tạp chí tin học Ngân hàng. 11. Các báo cáo của HSC - Báo cáo tổng kết năm 2003 của phòng nguồn vốn. - Báo cáo kết quả kinh doanh của năm 2000 - 2003 1.2. Nghị định số 166/199/NĐ - CP của Chính phủ về chế độ tài chính của các TCTD. 1.3. Thông tư số 92/2000/thị trường - BTC của Bộ tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 166 của Chính phủ. 1.4. Quyết định số 652/QĐ - NHNN của Thống đốc NHNN về ban hành quy định phương pháp tính và hạch toán thu, chi trả lãi của NHNN và các TCTD. Mục lục Lời mở đầu Chương I: Hoạt động kinh doanh của NHTM trong nền kinh tế thị trường và cơ chế tài chính của NHTM. I.Các hoạt động kinh doanh của NHTM trong nền kinh tế thị trường 1. Khái niệm và đặc trưng của NHTM 2. Chức năng và vai trò của NHTM 3. Một số nghiệp vụ cơ bản của NHTM 3.1. Nghiệp vụ tài sản Nợ 3.1.1. Vốn tự có Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 3.1.2. Vốn huy động 3.1.3. Vốn đi vay 3.2. Nghiệp vụ tài sản có 3.2.1. Nghiệp vũ ngân quỹ 3.2.2. Nghiệp vụ tín dụng 3.2.3. Nghiệp vụ đầu tư tài chính 3.2.4. Các nghiệp vụ kinh doanh khác II. Cơ chế tài chính của NHTM 1. Cơ chế tài chính của NHTM 2. Các khoản thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của NHTM 2.1. Các khoản thu nhập của NHTM 2.2. Các khoản chi phí của NHTM 2.3. Kết quả kinh doanh của NHTM Chương II: Thực trạng thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của HSC Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . hàng tăng thu nhập hoặc tiết kiệm chi phí một cách đơn thu n.Bởi vì thu nhập và chi phí là hai khoản mục luôn song hành với nhau, không thể tách rời , chẳng hạn như ngân hàng muốn tăng thu nhập. tốc độ tăng thu nhập lớn hơn tốc độ tăng chi phí .Theo đó, chênh lệch giữa thu nhập và chi phí hay nói cách khác là lợi nhuận của ngân hàng sẽ tăng lên, kết qủa kinh doanh cũng được nâng lên chuyên đề vớí nỗ lực cao nhất và em hy vọng có thể đóng góp đựơc một phần nhỏ bé của mình giúp HSC NHKT Việt Nam có thể tăng thu nhập tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu qủa kinh doanh. Một lần