Sơ đồ Hạch toán chi phí sản xuất

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỖ CHÍ MINH ag

DOANH NGHIEP (Đúng cho Sinh xiên các lớp

không thước chauuên ngành Nế toán - kiệm toán) ÍCBÏ NHÀ NUẤT BẢN LAO ĐỘNG

Trang 2

Sơ đồ I: Hạch toán chỉ phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên

TK 621 TK 154 ‘TK:152, 111

DDK: xxx Céc khoản ghi giảm

Chỉ phớ NVL trực tiếp Chỉ phớ sản phẩm

Chỉ phớ nhõn cụng

trực tiếp

Gửi bỏn

Chi phé san xuất chung

Tidu thy thang

DCK: xxx

Sơ đồ 2: Hạch tốn chỉ phí sản xuất theo phương pháp kiểm kê định ky

TK 155, 152 622 — Nhập kho vật tư, SF TK 157 TK 632 TK 621 TK 631 eee ee Kết chuyển chỉ phớ nguyờn, vật liệu trực Giỏ trị sản phẫm dịch vụ đở dang cuối kỳ TK 622) Tổng giỏth nh sản xuất ——Kétehuyenchiphs của sẵn phẩm dịch vụ đó

nhõn cụng trực tiếp ho nth nh nhập kho, gửi

bon, hay tidu thu

TK 627

Két chuyén (hoặc phõn bổ) chi phé san xuất chung

Sơ đồ 3: Hạch tốn tổng hợp chỉ phí theo phương pháp KKTX

Kết chuyển giỏ trị sản phẩm, dịch vụ dở dang đầu kỳ

TK 154 <— TK 632 TK 152, 151 TK 621 TK 154 Kết chuyễn chỉ phớ ot >

VL dumg trực tiếp NVL trực tiếp

Trang 3

Sơ đồ 4: Hạch tốn tổng hợp chỉ phí theo phương pháp KKDK TK 331,111,112 TK 611 TK 621 TK 631 re ag Giỏ trịNVL Kết chuyển Giỏ trị NVL P dựng sản xuất NVL tực tiếp tăng trong kỳ # TK 133 TK 152, 151 VAT

khấu trừ SHINE che

dựng cuối kỳ &——D Sơ đồ 5: Hạch toán tổng hợp TK TK 338,2

I,jKết chuyển giỏ gi J, chưa dựng đầu

Trang 4

Sơ đồ 6: Hạch toán tổng hợp chỉ phí sản xuất chung

TK 334,338 TK 627 TK 111,112,152 Chỉ phớ nhõn viờn |Cỏc khoản ghi giảm CFSX chung

TT | (phế liệu thu hồi, vật tư xuất

TK 1521,153(611) dựng khụng hết) An TK 154 Chỉ phó VL, dụng cụ „ Kết chuyển chỉ phớ sản xuất chung (KKTX) TK 142, 335 Chỉ phớ theo dự toỏn me TK 631

TK 111, 112,331 Kết chuyển chi pho

Chỉ phớ sẵn xuất chung sẵn xuất chung (KKĐK)

eae ie sen mut chunk TK 133 [VAT khấu trữ E———— Sơ đồ 7: Chỉ phí Chỉ phí Giá trị bán Giá thành NVL + chế biến z thành phẩm =| =| —_bén thanh chinh bude 1 dé dang bude 1 phẩm bước 2

Trang 5

Sơ đỗ 8: CFNVL chớnh nằm trong giỏ th_nh SP fo > Tổng giỏ

CFCB bước 1 nằm trong giỏth nh SP fs

th nh

CFCB bước 2 nằm trong gid th_nh SP fo thon

phẩm CFCB bước n nằm trong giỏth nh SP fo >

Biểu 1: Một số chỉ tiêu tài chính của cơng ty trong những năm qua

Chỉ tiêu Đơn vị | Năm 1997 | Năm 1998 | Năm 1999 Tổng doanh thu Tr dong 63872| 85592| 94.785 | Giá trị tổng sản lượng 66.570 78.615 86.621 "Tống lợi nhuận trước thuế 1200 1.400 1.508 Nộp ngân sách 1300 1.505 1.600 Vấn cổ định 12.393 12.393 12.393 Trong đó vốn N§ cấp 8.000 8.000 8.000 Vấn lưu động 4422 4.972 5.620 Trong đó vốn NS cấp 4.180 4.744 | 5323 Lao động Người 2.300 2.000 2.045 Thu nhập bình quân đngườit | 628.812] 712.231 723.116

háng Sơ đồ 9: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Nguyờn vật Cắt May

liệu (vải) trải vải- đặt May cổ- may tay [| Giặt,m ¡,

mẫu- đỏnh số- ghôpth nh tay

Thou L

Nhập kho

th nhphẩm |&—————————} Đúng gúi Sơ đồ 10: MöTnhTö chức sản xuất của công ty

CéNG TY

Trang 7

Sơ đồ 11: Cơ cấu tổ chức ỏ công ty may Thăng Long Tổng giỏm đốc J Ỷ GĐĐH kỹ thuật J GĐĐH sản GĐĐPH nội J } Ỷ J Ỷ J Ỷ } J Ỷ J

Phing | | Phang Van CH Phiing ||| Phiing Phing Phũng | | TTTM CH XNDV kỹ |e} KCS || phũng |e| dịh |ạ| kế thị lọ| kho |¿>| kế |ạ| v lesl thời đời

thuật vụ hoạch trườn toỏn GTSF trang sOng

= ccs >| XN phu tro’

Trang 8

Sơ đồ 12: Tổ chức bộ máy kế toán Kế toỏn trưởng, Kế Kế Kế Kế Kế Kế Kế Thủ

toon toon toon toon toon toỏn | toỏn chi |) quỹ thanh | | NVL || TSCĐ tiền cụng tiờu || phớ v

toỏn v lương nợ thụ z

Nhõn viờn hạch toỏn tại cỏc xớ

Biểu số 2:

Công ty may Thăng Long Số 250 Minh Khai

Mẫu số: 02-VT

phiếu xuất kho Ngày 1- 30 tháng 3/2001 Họ tên người nhận hàng: Chị Hoa- Địa chỉ: Phòng Kinh Tế

ST 'Tên, nhãn hiệu Mã | Đơn Số lượng Don | Thanh

xuất Hang TEWINNINCT Vài ngồi m 95 Vài lót - 176 Vai nit - 7 Len da e 1 Hàng công ty mua Vai bò xanh 6,5 m 30

Phụ trách bộ phận sử Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho

dụng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 9

Biểu số 3:

xí nghiệp I Phiếu theo đõi bàn cắt Ngày 13/3/2001

Đơn vị tính: m Số hiệu Theo ban vé Nhập nguyên liệu Sử dụng nguyên liệu

hiệu | vóc | Rộng | Dài Loai đài BTP mét đoạn nối

Trang 10

báo cáo nguyên liệu Tháng 1 năm 2001 Đơn vị: m

Mã Nguyên liệu Ton dau ky Nhập Xuất Ton cudi

Nguyên | Nhập | Tổng CB Nguyên | Xuất | Đỗi Cộng kỳ

— ` = 4 0 : 7 Tổng 2896 76.200,6 74243,85 0 | 700247 | 2.744.098

Biểu số 5:

xí nghiệp may Ï

báo cáo chế biến ‘Thang 1 nim 2001

Mã Hãng Nguyên liệu Số lượng Chế biên Dinh mie XN | Định mức côngty | %

(chiếc) (m) (m/chiếc) (m/chiéc)

Trang 11

028 Toàn Thắng — ] Vải ngoài 3020 5097,5 1,69 173 15 Mex 3020 256,97 0,085 0,086 15 Xếp 3020 110 0,036 0,037 15 W38-A0-16 Ongood Vai ngoài 6792 5309,15 0,741 077 15 Xếp, 6792 481,44 0,07 0,07 15 B38-A0-16 - Vai ngoài 3036 3495,94 1,151 1,160 15 99-127 Nội địa Vai ngoài 4306 5934,68 1,378 1,379 2

Mex 804 - 435 01 01 2 Mex = 479, 09 09 2 9180646 G-First Vai ngoài 748 980,96 131 1,34 2 Xếp 748 109,544 0,146 0,146 2

Tổng 101.009 6.405.883

Biểu số 6:

xí nghiệp may Ï

báo cáo hàng hoá ‘Thing 1 năm 2001

ST Mã Ton Nhập Xuất Tôn

T dau ky CB Nhập # Cộng A B Cc Xuất Cộng cuỗi ky

1 W38A0-11 70 70 63 7 70 0 2 028 2995 0 2995

Trang 12

3 B38-A0-16 6611 6611 6611 0 4 KD-19 10 3452 3452 18.632 Tổng 51.051 0 51.051 Biểu số 7

báo cáo tống hợp chế biến Quý I năm 2001

Trang 13

Ï Tổng [ [ 7063122355 | Biểu số 8:

báo cáo tổng hợp hàng hoá Quý I năm 2001

Mã hàng Đơn vị Tén dau ky CB Cộn; Thành phẩm Tén cudi ky

Trang 14

Biểu số 9

báo cáo nguyên liệu công ty Quý I nim 2001

Ton đầu kỳ Nhập nguyên CB (Chiếc) ¡ Thànhphẩm nhập | Thành tiền (đồng) | Tổn cuối kỳ

liệu (đồng) kho (chiếc) (đồng)

Trang 15

Biểu số 10

báo cáo tổng hợp vật liệu phụ Quý Ï năm 2001

Trang 16

Biểu số 11: số cái

Tài khoản 621- Chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp Nam 2001

Số dư đầu

Nợ Có Don vi tính: Đồng

Ghi có các tài khoản đối Quýi Quy Quy HT Quy 1V ứng, nợ tài khoản này

Trang 17

bảng phân bổ số 1 phân bỗ tiền lương và BHXH

Quy I nam 2001

Ký hiệu tài khoản Diễn giải tiên lương 'Thu nhập Trích 19% BHXH Tong cong 622 Chỉ phí nhân công trực tiếp 4.213.707.288 380.667.324 4.594.374.612 627 Chỉ phí nhân viên quản lý XN 746.023.591 33.608.055 779.631.646 641 Chỉ phí nhân viên bán hàng 199.899 167 21.648.112 221.547.279 642 Chi phi nhân viên quản lý công ty 378.128.694 76.708.551 454.837.245 1388 Các khoản phải thu 43.018.500 43.018.500 111 Thu hồi 29.711.600 29.711.600 “Tổng cộng 5.610.488.840 512.632.042 6.123.120.882

Biểu số 13

sỗ cái

Tài khoản 622- Chỉ phí nhân cơng trực tiếp

Trang 18

So du dau nim No Có Don vi tính: Đồng

Ghi có các tài khoản đối Quýi Quý Quý II Quy IV ứng, nợ tài khoản này

TK 334 4.213.707.288 TK338 380.667.324 Cộng số PS nợ 4.594.374.612 Cộng số PS có 4.594.374.612 Số dư cuối kỳ No Có Biểu số 14

bảng tính và phân bỗ khấu hao tscđ Quý I năm 2001

Chỉ tiêu Nơi sử dụng TK 627- Chi phi sản xuất chung Cộng Toàn DN TK 627

Nguyên giá Khẩu hao PXI PxI PX XN phu trợ

Nhà xưởng trong SXKD 21.471.016.700 191.169.424] — 27.000.000] _ 20.000.000 7.100.000 122.291.322

Trang 19

Máy móc thiết bị 36.819.367.798 | 1065.393.868 209.476.498] 105.000.000 88.765.801] _ 1.052.596.729 "Thiết bị truyền dẫn, ô tô 1.370.696.216 24.696.522 0 Phuong tiện phục vụ Q.lý 1.445.330.155 68.047.155 11.000.000 | — 11.000.000 1.800.000 22.100.000 Cộng 1349.306.969 | 247.476.498] 136.000.000 97.665.801 | — 1.176.988.051

Biểu số 15

số cái

Tài khoản 627- Chỉ phí sản xuất chung, Năm 2001

Số dư đầu

Nợ Có Don vi tinh: Déng

Ghi có các tài khoản đối Quýi Quy Quy HIT Quy IV

ứng, nợ tài khoản này

Trang 20

TK III 53.062.900 TK 112 38.801.000 TK311 165.896.800 TK 142 54.178.080 TK 155 71.174.500 TK 152 359.776.735 TK214 1.176.988.051 TK 334 746.023.591 TK 338 33.608.055 Cộng số PS nợ 2.699.509.712 Cộng số PS có 2.699.509.712 Số dư cuối kỳ No Có Biểu số 16:

bảng kê số 4- Bảng kê chỉ phí sản xuất (trích) Quy I nam 2001

Đơn vị tính: đồng Cộng

Trang 21

May I 375.121.346 375.121.346 TK 622 4.213.707.288 | 380.667.324] — 4.594.374.612 May I 78.210.000 | — 3.010.000 79.263.000 TK 627 54.178.080 359.776.735| 0 0 1.176.988.051 746.023.591 | — 33.608/055| — 2.370.574.512 Cộng 54.178.080 | _ 9.349.019.902 1.176.988.051| 4959.730879] 414275379] 15.954.192.291 Biểu số 17

bang kê số 4- Bảng kê chỉ phí sản xuất (trích)

Quý I năm 2001

TK có Cộng 621 622 627 NKCT khác Cộng TK nợ trang trước NKCTI | NKCT2 | NKCT4

Trang 22

May I 79.263.000 79.263.000 TK 627 2.370.574.512 53.062.900 | 38.801.000 | 165.896.800 |_ 2.628.335.212 Cộng 15.954.192.291 | 8.989.243.167 | 4.594.374.612 | 2.699.509.712 | 53.062.900 | 38.801.000 | 165.896.800 |_ 32.493.080.482 Biểu số 18 bảng tính giá thành sản phẩm Quy I nim 2001

Trang 23

Sơ đồ 14: Mơ hình hạch tốn chỉ phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở công ty may Thăng Long Phiếu NK,XKv cóc chứng từ sốc liờn quan

NKCT số 1,2 'Bỏo cdo NL cla Béo coo NVL Boo cỏo phụ Bang phon bd

cũng ty cung ty liêu số I 3

Bang kờ số 4 Bang t6nh gid

th_nhpham

NK-CT số 7

Định dạng
Số trang	23
Dung lượng	1,96 MB