Ngân Hàng - Nghiệp Vụ Công Việc (Phần 2) part 14 doc

Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 165 - __________________________________________________________________________ - Hàng tồn kho 2.250.000 - Tiền mặt 126.000 - Tiền gửi ngân hàng 379.000 - Các khoản phải thu 189.000 - Nguồn vốn lưu động 1.200.000 - Các quỹ công ty 102.000 - Lợi nhuận chưa khân phối 169.000 - Vay ngắn hạn tại ngân hàng (vay theo hạn mức) 800.000 - Vay từ ngân hàng khác 30.000 - Các khoản phải trả 132.000 2. Chỉ tiêu kế hoạch quý IV năm 1999 : - Theo bảng dự toán chi phí : + Tổng chi phí SXKD 6.900.000 trong đó chi phí không có tính chất SXKD là 150.000 - Theo kế hoạch tài chính của công ty + Tốc độ theo hạn mức vốn lưu động là 2,5 vòng + Tiếp tục phát hành trái phiếu 6 tháng với mức dự kiến là 70.000 – số trái phiếu cũ đã phát hành (30.000) đáo hạn vào ngày 31/12/1999 3. Số liệu cho vay trên tài khoản cho vay theo hạn mức quý III năm 1999 như sau : - Số dư đầu kỳ : 1.000.000 - Trong quý có các nghiệp vụ phát sinh như sau : Ngày phát sinh nghiệp vụ VAY TRẢ N 10/7 160.000 160.000 12/7 160.000 120.000 20/7 160.000 180.000 26/7 200.000 180.000 30/7 200.000 160.000 05/8 200.000 190.000 15/8 200.000 240.000 19/8 190.000 240.000 25/8 100.000 120.000 04/9 100.000 120.000 15/9 100.000 100.000 25/9 200.000 100.000 30/9 320.000 100.000 4. Lãi suất cho vay áp dụng : - Cho vay theo hạn mức 0,85 %/tháng - Lãi suất nợ quá hạn bằng 150 % x lãi suất cho vay Yêu cầu : Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 166 - __________________________________________________________________________ 1. Tính thời hạn nợ thực tế về vay theo hạn mức quý III năm 1999. Biết thời hạn nợ kế hoạch quý III năm 1999 là 36 ngày. Hãy tính lãi phạt theo quy đònh. 2. Tính số lãi vay phải trả trong tháng 7,8 và 9 năm 1999 3. Kiểm tra vật tư bảo đảm nợ vay – Nhận xét và xử lý. 4. Tính nhu cầu vay vốn quý IV năm 1999. Giả sử ngân hàng có đủ khả năng về tài chính và pháp lý để thực hiện khoản cho vay đó, duyệt hạn mức tín dụng quý IV năm 1999 để từ đó điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý III năm 1999 theo hạn mức mới. BÀI SỐ 5 Tình hình tài khoản vãng lai quý 1 năm 1999 của công ty tại ngân hàng K như sau : (ĐVT: 1.000 đ) 1. Số dư đầu kỳ : 19.500 2. Trong quý có các nghiệp vụ phát sinh như sau : - Ngày 11/1 công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng 56.500 - Ngày 15/1 công ty yêu cầu ngân hàng bảo chi séc 76.000 - Ngày 21/1 ký phát séc bảo chi 60.000 - Ngày 26/1 yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng 80.000 - Ngày 1/2 ký phát séc mua linh phụ kiện 89.750 - Ngày 10/2 mua hàng nhập kho, thanh toán bằng thẻ 243.150 - Ngày 20/2 chiết khấu thương phiếu, số tiền chiết khấu nhận được 109.200 - Ngày 25/2 hối phiếu bò truy đòi 126.760 - Ngày 3/3 khách hàng thanh toán tiền mua hàng kỳ trước bằng chuyển khoản 200.000 - Ngày 10/3 thanh toán tiền điện, nước bằng chuyển khoản 69.100 - Ngày 25/3 Ủy nhiệm thu tiền bán hàng 58.647 - Ngày 31/3 ngân hàng tất toán tài khoản, tiền hoa hồng quản lý tài khoản công ty phải trả là 1.600 Yêu cầu : 1. Tính lãi tiền gửi công ty được hưởng, lãi tiền vay tháng 1, tháng 2, tháng 3 2. Tính vòng quay vốn tín dụng thực tế, thời hạn nợ thực tế 3. Tính tiền phạt công ty phải trả do không đảm bảo được thời hạn nợ kế hoạch 4. Tính toán hạn mức tín dụng quý 2/1999 từ đó điều chỉnh dư nợ vay theo hạn mức đầu quý 2/1999 theo hạn mức tín dụng mới Biết rằng : - Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch : 2,5 vòng - Lãi suất tiền gửi : 0,45 %/tháng, lãi suất tiền vay 0,95 %/tháng, lãi suất quá hạn 135% x Lãi suất tiền vay - Hạn mức tín dụng quý 1/1999 424.460.000 đ - Số dư của một số tài khoản ngày 31/3/1999 như sau : + Tài khoản 411 (chi tiết nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn) : 160.000.000 đ + Tài khoản 412 (chênh lệch đánh giá lại tài sản) : 30.000.000 đ Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 167 - __________________________________________________________________________ + Tài khoản 413 (chênh lệch tỷ giá) : 25.000.000 đ + Tài khoản 414 (quỹ đầu tư phát triển) : 15.000.000 đ + Tài khoản 415 (quỹ dự trữ) : 35.000.000 đ + Tài khoản 421 (lãi chưa phân phối) : 10.000.000 đ + Tài khoản 431 (quỹ khen thưởng phúc lợi) : 10.000.000 đ + Doanh thu : 1.525.000.000 đ + Thuế VAT : 25.000.000 đ + Vốn lưu động bình quân : 375.000.000 đ BÀI SỐ 6 Trong quý III/2000 công ty B có tình hình như sau : I. Dự toán tổng chi phí : 1.526.000.000 đ, trong đó chi phí không có tính chất sản xuất kinh doanh là 26.000.000 đ II. Số dư ngày 30/6/2000 của một số tài khoản như sau : - Tài khoản 411 (chi tiết nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn) : 100.000.000 đ - Tài khoản 412 (chênh lệch đánh giá lại tài sản) : 20.000.000 đ - Tài khoản 413 (chênh lệch tỷ giá) : 35.000.000 đ - Tài khoản 414 (quỹ đầu tư phát triển) : 10.000.000 đ - Tài khoản 415 (quỹ dự trữ) : 34.000.000 đ - Tài khoản 421 (lãi chưa phân phối) : 42.000.000 đ - Tài khoản 431 (quỹ khen thưởng phúc lợi) : 14.000.000 đ Công ty B được ngân hàng R xét duyệt cho vay theo hình thức vay theo hạn mức, trong quý III/2000 tài khoản vãng lai của công ty B có tình hình như sau : (ĐVT: 1.000 đ) 1. Số dư đầu kỳ : 100.000 2. Trong quý III/2000 có các nghiệp vụ phát sinh như sau : - Ngày 5/7 : Ký phát séc mua nguyên vật liệu 143.000 - Ngày 10/7 : Thanh toán tiền thuê quảng cáo bằng uỷ nhiệm chi 168.500 - Ngày 17/7 : Thu tiền bán hàng bằng uỷ nhiệm thu 157.250 - Ngày 2/8 : Mở thư tín dụng nhập khẩu trang thiết bò 190.750 - Ngày 10/8 : Chiết khấu hối phiếu 119.310 - Ngày 21/8 : Yêu cầu ngân hàng bảo chi séc 25.000 - Ngày 1/9 : Hối phiếu bò truy đòi 65.500 - Ngày 5/9 : Nộp thuế bằng uỷ nhiệm chi 73.268 - Ngày 10/9 : Nộp tiền mặt 200.000 - Ngày 15/9 : Rút tiền mặt bằng séc 150.000 Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 168 - __________________________________________________________________________ - Ngày 25/9 : Thanh toán thương phiếu đáo hạn 100.000 - Ngày 30/9 : Ngân hàng tất toán tài khoản và tính hoa hông quản lý tài khoản công ty B phải trả là 1.000 Yêu cầu : 1. Tính lãi tiền vay theo hạn mức công ty B phải trả trong tháng 7, tháng 8, tháng 9/2000 2. Tính vòng quay vốn tín dụng thực tế, thời hạn nợ thực tế 3. Tính lãi phạt công ty B phải trả do không đảm bảo được thời hạn nợ kế hoạch 4. Điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý III theo hạn mức tín dụng quý IV/2000 Biết rằng : - Trong quý II/2000 : Doanh thu là 1.290.000.000 đ, thuế VAT phải nộp là 30.000.000 đ, thuế tiêu thu đặc biệt : 60.000.000 đ, vốn lưu động bình quân : 400.000.000 đ - Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch : 4 vòng/quý - Lãi suất tiền vay : 1,15 %/tháng - Lãi suất phạt : 150% x lãi suất tiền vay BÀI SỐ 7 Công ty xuất nhập khẩu A vay ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh B theo hình thức vay theo hạn mức. Đầu quý I/2000 tài khoản vãng lai của công ty tại ngân hàng có số dư nợ là : 9.200 (ĐVT : 1.000) Trong quý có các nghiệp vụ phát sinh trên tài khoản vãng lai như sau : (ĐVT : 1.000) Ngày phát sinh Nghiệp vụ phát sinh Ngày giá trò Doanh số pháùt sinh 03/1 Ký phát séc mua NVL 02/1 100.000 06/1 Thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản 06/1 81.000 15/1 Hối phiếu bò truy đòi 15/1 49.000 23/1 Ký phát séc bảo chi 25/1 65.800 06/2 Uỷ nhiệm chi tiền mua hàng 06/2 61.500 15/2 Chiết khấu thương phiếu 17/2 115.000 25/2 Truy đòi hối phiếu 28/2 53.400 03/3 Mở L/C nhập khẩu thiết bò 03/3 95.000 09/3 Uỷ nhiệm thu tiền bán hàng 14/3 23.600 19/3 Thanh toán thương phiếu đáo hạn 19/3 46.000 26/3 Nộp tiền mặt 26/3 10.500 31/3 Hoa hồng quản lý tài khoản 31/3 1.150 Yêu cầu : Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 169 - __________________________________________________________________________ 1. Tính lãi vay, lãi tiền gửi biết lãi suất cho vay là 0,95%, lãi suất tiền gửi là 0,55% 2. Xác đònh thời hạn nợ thực tế, tính tiền lãi phạt quá hạn. Biết rằng : + Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch của quý I/2000 là 2,5 vòng + Hạn mức tín dụng quý I/2000 là 175.000 + Tháng 2 năm 2000 có 29 ngày. BÀI SỐ 8 Ngân hàng N o N & PTNT chi nhánh A xét duyệt cho công ty B vay theo hạn mức trong quý IV/1999 với hạn mức tín dụng là 4.000.000.000 đ Đầu quý IV/1999 tài khoản vãng lai của công ty tại ngân hàng có số dư có là : 200.000.000 đ Trong quý có các nghiệp vụ phát sinh trên tài khoản vãng lai như sau : (ĐVT : 1.000đ) Ngày phát sinh Nghiệp vụ phát sinh Ngày giá trò Doanh số phát sinh 04/10 Rút tiền mặt bằng séc 03/10 215.000 08/10 Ký phát séc đònh mức 09/10 100.000 24/10 Mở L/C để nhập khẩu xe máy 23/10 3.000.000 03/11 Nộp thuế 02/11 200.000 10/11 Thanh toán hối phiếu, thương phiếu đáo hạn 10/11 650.000 18/11 Chiết khấu thương phiếu 19/11 450.000 25/11 Nộp thuế 24/11 200.000 07/12 Hối phiếu bò truy đòi 08/12 335.000 11/12 Uỷ nhiệm thu tiền bán xe máy 17/12 600.000 19/12 Nộp tiền mặt 19/12 148.000 27/12 Thanh toán hối phiếu + tiền phạt 27/12 340.000 31/12 Hoa hồng quản lý tài khoản 31/12 12.000 Yêu cầu : 1. Tính lãi vay và lãi tiền gửi biết rằng lãi suất cho vay: 0.9%/tháng, lãi suất tiền gửi 0,35%/tháng 2. Xác đònh vòng quay vốn tín dụng thực tế quý IV/1999, tính tiền lãi phạt quá hạn.(lãi suất phạt = 150% lãi suất cho vay) Biết rằng : Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch của quý I/2000 là 3,0 vòng III. Phần bài tập về chiết khấu thương phiếu, tín dụng tiêu dùng, tín dụng thuê mua Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh . 189.000 - Nguồn vốn lưu động 1.200.000 - Các quỹ công ty 102.000 - Lợi nhuận chưa khân phối 169.000 - Vay ngắn hạn tại ngân hàng (vay theo hạn mức) 800.000 - Vay từ ngân hàng khác 30.000 - Các. Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 165 - __________________________________________________________________________ - Hàng tồn kho 2.250.000 - Tiền mặt 126.000 - Tiền gửi ngân hàng 379.000 - Các. 15/1 công ty yêu cầu ngân hàng bảo chi séc 76.000 - Ngày 21/1 ký phát séc bảo chi 60.000 - Ngày 26/1 yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng 80.000 - Ngày 1/2 ký phát séc mua linh phụ kiện 89.750 -