BÀI TẬP THUẾ TTĐB Bài 1: Tại công ty sản xuất rượu Bình Đông trong kỳ tính thuế TTĐB đã nhập khẩu 10.000 lít rượu nguyên liệu.. Công ty đưa 8.000 lít nguyên liệu vào quy trình sản xuất
Trang 1BÀI TẬP THUẾ TTĐB Bài 1:
Tại công ty sản xuất rượu Bình Đông trong kỳ tính thuế TTĐB đã nhập khẩu 10.000 lít rượu nguyên liệu Giá tính thuế nhập khẩu quy ra VNĐ là 20.000 đồng/lít
Công ty đưa 8.000 lít nguyên liệu vào quy trình sản xuất rượu chai và sản xuất được 20.000 chai rượu thành phẩm Số rượu thành phẩm được tiêu thụ như sau:
- Bán cho hệ thống siêu thị 5.000 chai, giá bán đã có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT là 412.500đ/chai
- Giao cho đại lý 10.000 chai Giá bán quy định cho đại lý đã có thuế TTĐB nhưng chưa có thuế GTGT là 396.000đ/chai Đại lý quyết toán chỉ tiêu thụ được 90% sản phẩm được giao
Yêu cầu: Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của công ty biết rằng thuế suất thuế nhập khẩu là 30%, Thuế suất thuế TTĐB là 65% Công ty không có tồn kho thành phẩm và nguyên liệu đầu kỳ
BÀI 2:
Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của một Công ty sản xuất có các số liệu như sau:
1 Nhập khẩu 900 lít rượu 420 để sản xuất 250.000 đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện chịu thuế TTĐB), giá tính thuế nhập khẩu là 32.000đồng/lít, thuế nhập khẩu của mỗi lít rượu là 20.800đồng
2 Xuất khẩu 150.000 sản phẩm A theo giá FOB là 250.000đồng/sản phẩm
3 Bán trong nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế GTGT là 295.000đồng/sp
Biết thuế suất thuế TTĐB của rượu 420 là 65%, sản phẩm A là 30%