nghiệp vụ thanh toán hàng hóa nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng tmcp Đầu tư và phát triển việt nam (bidv) – chi nhánh kỳ hòa giai Đoạn 2023 2026

Từ đó giúp cho các hoạt động thanh toán hàng xuất, nhập khâu bằng các phương thức như nhờ thu hay tín dụng chứng từ LC tại các Ngân hàng được duy trì nhằm phát triển hay thúc đây quan hệ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MAKETING

KHOA THƯƠNG MẠI

PHAM THI HONG TƯƠI Lép: CLC_20DTM05 Khóa: 20D

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN HANG HOA NHAP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP DAU TU VA PHAT TRIEN VIỆT NAM (BIDV) - CHI NHÁNH KỲ

HÒA GIAI DOAN 2023-2026

KHOA LUAN TOT NGHIEP

TP HO CHI MINH - 12/2023

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MAKETING

KHOA THƯƠNG MẠI

PHẠM THỊ HỎNG TƯƠI

Lớp: CUC 20DTM0S Khóa: 20D

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN HÀNG HÓA NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP DAU TU VA PHAT TRIEN VIET NAM (BIDV) — CHI NHANH KY

HOA GIAI DOAN 2023-2026

Chuyén nganh: THUONG MAI QUOC TE

Mã số: 2021009177

KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP

GIANG VIEN HUONG DAN

THS NGUYEN THI HUYEN

LOI CAM DOAN

khảo Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này

trường thực tế và có cơ hội để khám phá, rèn luyện và hoàn thiện bản thân mình

Để hoàn thành bài báo cáo thực tập này, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Giảng viên hướng dẫn là cô Nguyễn Thị Huyền, trong xuyên suốt quá trình viết báo cáo

cô đã luôn tận tinh chỉ bảo, giảng đạy, sửa đôi cho em từng chỉ tiết nhỏ từ những ý tưởng ban đầu cho tới dàn ý và cuối cùng là một bài báo cáo hoàn chỉnh Đồng thời, em cũng

xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy (cô) là giảng viên trường Đại học Tài chính Marketing

đã trao cho em những kiến thức thực tế để em có được nền tảng kiến thức vững chắc, phân nào không quá bỡ ngỡ khi áp dụng cho công việc sau này

Bên cạnh đó, em cũng xin cảm ơn chị Phan Vũ Phương Uyên- cán bộ KHDN2, anh

Lê Bình Phương Duy- KSV, anh Trần Ngọc Thiện- cán bộ KHDN2 Đặc biệt hơn, em xin

gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến chị Trần Thị Thủy Trâm —Phó trưởng phòng KHDN2 cũng là người phụ trách TTTM và là Mentor của em đã tận tình, nhẫn nại hết mức trong quá trình hướng dẫn em thực hiện các nghiệp vụ trong thực tế để em có thê làm hoàn

thành bài Báo cáo thực tập của mình tốt hơn

Lời cuối cùng, em xin kính chúc cô Nguyễn Thị Huyền cùng toàn thể giảng viên trường Đại học Tài chính Marketing nhiều sức khỏe, luôn an vui và thành công trên con đường sự nghiệp Em xin kính chúc chị Trâm, anh Duy, chị Uyên, anh Thiện cùng toàn

thê anh (chị) cán bộ, nhân viên tại Ngân hàng TMCP BIDV- Kỳ Hòa đồi dào sức khỏe và

đạt được nhiều thành tựu trong quá trình công tác tại ngân hàng

Nhận xét DN

#Øij NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Điểm đánh giá khóa luận (ghi rõ bằng số và chữ):

TP Hỗ Chí Minh, ngày tháng .năm

Giảng viên hướng dẫn

MỤC LỤC

1 Lí do chọn để tải 2S 22 2211222211222 121.121.112 ere 14

PM vài ì 0i (000ìn aÝÝ 15

3 Doi tuong , pham vi nghién UU cece ces cecseesessessesseeessvsesstesvsesseeteveeesseeseeess 15

4 Phương pháp nghiên cứU 122 1221121111 11151151111 551 151111111111 11 11g vky l6 5 Bố cục của để tải c2 vn 1110211112211 1n 17

CHUONG 1: CO SG LY THUYET VẺ TÔ CHỨC THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ

THANH TOÁN HÀNG HÓA NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG

CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG -5:-222222222221122212112121111222111.1ee 18 1.1 Khái quát chung về nghiệp vụ thanh toán hàng hóa nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ 2 1 222211121112 11111151251 1151115111111 kx He cha 18 1.1.1 Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ (Documentary credit) 18 1.1.2 Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ -ò52-c- 19 1.1.3 Cơ sở pháp Ïý -.- 2 2 21121122221 1211 1151111111 22121111 11111110111 111 111111111 11t ke 21 1.1.4 Dac diém vé phurong thite tin dung chitng ttt ceccecceseesseeseeseseesesesseeees 22

1.1.5 Thu tin dung nhap KDAU coco ccc cccccecscccecscsesesesesesssesesesesessssvevevevevavevevsveceavacseesees 23

1.2 Quy trình về tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng L2 S2 2n re 25 1.2.1 Sơ đồ nghiệp vụ thanh toán hàng hóa nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng tỪ - L1 2112112112211 11 1951111111111 1111k k1 KH KH kh Hệ 25 1.2.2 Quy trình về tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu băng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hang c0 2 S22 sen eee 26

1.3 Các tiêu chí đánh giá việc tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập

khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng nen 30

1.3.2 Mức phí hợp Ïý -.- c1 1211211212121 101111211121111111121 0111110111 khe He 30 1.3.3 Tính chính xác và an toản - 011201211 111111 11531111113 11 11131111 11 1111k nrờ 30

1.3.4 Mức độ thỏa mãn của khách hàng 0 112221222211 12122 re Hsớy 32

1.4 Các nhân tổ ảnh hưởng đến việc tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng 33

1.4.1 Các nhân tỐ vi mÔ - 2 s21 E21 EE1221712111111221212112111222 11k 33 1.4.2 Các nhân tỐ vĩ mÔ - 2 s22 E1 EE12112712111111221211121222112 re 35 1.5 Kinh nghiệm và bài học kinh nghiệm về tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán

hàng hoá nhập khâu băng phương thức tín dụng chứng từ cho Ngân hàng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa từ những Ngân hàng khác - 021122112 12122 111111152115 1111111511111 110115 11H kệ 37 1.5.1 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) 38 1.5.2 Kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Công thương Vietinbank 39

1.5.3 Bài học kinh nghiỆm rút Ta - 5 c2 222 222112211123 121 1115111118111 1 1111111115 xky 40

TÓM TẮT CHƯƠNG .:-22522222222222221111222211112221112221112211111112 121 1e 4]

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ THỰC TIỀN HOÀN THIỆN VIỆC TÔ CHỨC THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN HÀNG HÓA NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN

VIỆT NAM (BIDV) - CHI NHÁNH KỶ HÒA 22s 1 E2 2S E12 re 43

2.1 Tông quan về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chi

nhánh Kỷ Hòa Ặ 0 00 2221122112121 112111 111281150111 111 150111 1n Hgkn ng khe ệt 43

2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ

nhánh Kỷ Hòa 0200221111211 121 112111211151 1151115111011 1 1H51 kg kca 43

2.1.2 Chức năng và nhiệm VỤ ccc 201122122 1110111221111 1110112011 111111112111 key 44

2.1.3 Cơ cầu tổ chức kinh doanh và quản lý - - 5 scsEExEEE2111 21211 tre 45 2.1.4 Kết quả kinh doanh của Ngân hàng - ST TH E221 HH run 50 2.1.5 Định hướng phát triên của Ngân hàng đến năm 2026 - 2c srsea 52

2.2 Thực trạng việc tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khẩu

bằng phương thức tín đụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa 22 22222211212 211323 121121111111 ke re 33 2.2.1 Sơ đỗ tông quan quy trình tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu băng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Dâu tư và Phát triên Việt Nam (BIDV) - chị nhành Kỷ Hòa 5 2: 222cc se 54 2.2.2 Phân tích tông quan quy trình tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu băng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đâu tư

va Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhành Kỳ Hòa 2c c2 222cc sex 34

2.3 Đánh giá chung về tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu

bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt

Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa 22 22222211212 211323 121121111111 ke re 89 2.3.1 Đánh giá theo tiêu chí 0121112111121 121 1112111211101 11 1111811111 k se 89 2.3.2 Đánh giá theo khảo sát - 10 11211211112 112111 1112251111115 1811 ke 92 2.4 Các yếu tô đự báo ảnh hưởng đến nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng BIDV Kỷ Hòa giai đoạn 2023-2026.98

2.4.2 Dy bao nhan t6 anh HuOng ce ceccecccecceccsesseesesessescssessescsseseesvssessesessveesaneaeess 99

2.4.3 Kết quả đánh gia ccccccccccssessessessessneseseessessssecssessessessessessessesesseseeaens 102 TOM TAT CHƯƠNG 2 22s 1221211211212 211tr ren 104

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIÊN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN HÀNG HÓA NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỰNG CHUNG TU TAI NGAN HANG TMCP BAU TU VA PHAT TRIEN VIET NAM

( BIDV)- CHI NHANH KY HOA ecccccccccscessesseseesscsscssessesecssvssessesstsstesteseesteaeeess 106

3.1 Định hướng và mục tiêu hoàn thiện việc tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán

hàng hóa nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu

tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Kỳ Hòa -5- 222cc sze2 106

3.2 Cơ sở đề xuất giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng BIDV Kỷ Hòa 107 3.2.1 Phương pháp khảo sát giải pháp 0 0 2221212221122 nhờn 109 3.2.2 Giải pháp đề xuất hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng BIDV Kỳ Hòa 109 3.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng nhà nước - cty 117 3.3.4 Kiến nghị đối với khách hảng - 22225222222 22222 2211222112211 xe 119 TOM TAT CHUGONG 3 22:22222222111222111221112211112171121112112121211 211.1 xe 120 4000) 121 TAT LIEU THAM KHAO ccccccccccsscssessessesesstssssssscsussresecsvesevssesevsevasevsesevsvssesetes 123

TTTN TTTM Trung tâm tác nghiệp Tài trợ thương mại

Ngân hàng TMCP Đâu tư và Phát triên BIDV Kỳ Hòa

Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa

2 2.1 Logo hiện nay của BIDV 43

Doanh thu của Ngân hàng BIDV chi nhánh Kỷ Hòa giai

Sơ đồ quy trình thanh toán L/C nhập khâu tại BIDV Kỳ

6 25 Mau chit ký hợp lệ được xác nhận trên Doka 58

B6 phan TTTM tich vao muc UPAS/UPAU khi gtr ho sơ

7 2.6 giao dich va ghi chú thông tin ở trường Info Text 70

Các thông tin cy thé vé giao dịch khi đề nghị mở UPAS

13 212 arks and Number trong Van don

16 2.15 Quanlity and Quantity Certificate 83

DANH MUC BANG

Kết quả hoạt động kinh doanh Ngân hàng BIDV chỉ

3 23 Bang tong hop đôi chiêu chứng từ phù hợp §2

5 25 Kết quả đánh giá tiêu chí mức phí hợp lý 94

6 26 Kết quá đánh giá tiêu chí tính chính xác và an toàn 95

Kết quá đánh giá tiêu chí mức độ thỏa mãn của khách

hàng

8 28 Kết quả đánh giá nhân tô ảnh hưởng môi trường bên ngoài 103

9 29 Kết quả đánh giá nhân tô ảnh hưởng môi trường bên trong 103

10 3] Đánh giá quy trình nghiệp vụ của tác giả đưa ra 108

Kết quả khảo sát giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lí do chọn đề tài

Thanh toán quốc tế là một lĩnh vực hoạt động gắn liền với thương mại quốc tế

với quy mô và phạm vi hoạt động rộng lớn, phức tạp, liên quan đến nhiều chủ thể ở những quốc gia khác nhau Năm 2022, vượt qua thời điểm khủng hoáng nghiêm trọng sau đại dịch Covid — 19, nền kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đang có những khởi sắc nhất định Thật vậy, Việt Nam cũng đã vững bước vượt qua đề duy trì được tốc độ tăng trưởng khả quan về cả xuất khâu lẫn nhập khâu trong bối cảnh thương mại toàn cầu đối mặt với sự bất ôn, tình hình xuất, nhập khẩu của nhiều quốc gia giảm sút nặng nề Từ đó giúp cho các hoạt động thanh toán hàng xuất, nhập khâu bằng các phương thức như nhờ thu hay tín dụng chứng từ (LC) tại các Ngân hàng được duy trì nhằm phát triển hay thúc đây quan hệ kinh tế toàn cầu Trong các phương thức thanh toán quốc tế đang được sử dụng tại các ngân hàng Việt Nam hiện nay như: phương thức chuyên tiền, phương thức thanh toán nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ,

có thê nói phương thức tín dụng chứng từ đang được áp dụng một cách rộng rãi và thông dụng vỉ những tính năng ưu việt của nó

Đặc biệt, trong xu thể toàn cầu hoá hiện nay, hoạt động thương mại quốc tế ngày càng trở nên sôi động nhưng cũng đây phức tạp, các đối tác tham gia hoạt động này

còn nhiều bắt cập và điểm chưa hoàn thiện, những vụ lừa đảo, gian lận trong Thanh

toán quốc tê ngày càng tinh vi, no xuất hiện ở nhiều quốc gia trên thế giới, nó dẫn đến những tranh chấp giữa ngân hàng với ngân hàng, giữa ngân hàng với khách hàng,giữa khách hàng với khách hàng

Được thực tập, tiếp xúc chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đâu tư và Phát triển Việt

Nam (BIDV) - chỉ nhánh Ky Hòa, em nhận thay hoạt động thanh toán quốc tế đã và

đang là lĩnh vực mà Ngân hàng vô cùng chú trọng trong hoạt động phát triển kinh

doanh của mình Ngoài ra, em nhận thấy hoạt động thanh toán hàng nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Chi nhánh rất được khách hàng (tô chức doanh

nghiệp) ưa chuộng, tại đây em học được rất nhiều kinh nghiệm thực tiễn và đó là lý do

em lựa chọn Chủ đề: “Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chi nhánh Kỷ Hòa giai đoạn 2023-2026”

2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu tông quát : đề xuất được một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP

Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa

Mục tiêu cụ thể :

Nghiên cứu những lý luận cơ bản về hoạt động thanh toán quốc tế và phương thức tín dụng chứng từ

Đánh giá tình hình hoạt động thanh toán hoá nhập khâu bằng phương thức tín

dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh

Kỳ Hòa trong giai đoạn 2023-2026

Đưa ra một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chi nhánh Kỷ Hòa

3 Đối tượng , phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu : nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ

Phạm vi nghiên cứu:

Phạm vi không gian : Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp quan sát thực tế: quan sát mọi hoạt động, tổ chức sắp xếp phân bố

công việc diễn ra tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chi

nhánh Kỳ Hòa Chú trọng tập trung quan sát, kiểm chứng các lý thuyết về quy trình thanh toán hàng hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chi nhánh Kỳ Hòa Bên cạnh đó, sử

dụng các phương tiện kỹ thuật như máy ảnh, điện thoại, máy thu âm hỗ trợ đề tài liệu quan sát được xem xét kỹ hơn

Phương pháp phỏng vấn: sử dụng đề phỏng vấn trực tiếp cán bộ, KSV dang lam việc tại VỀ cơ sở lý luận, ý kiến cá nhân của giám đốc, nhân viên về các vấn đề còn tồn

tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa trong

nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ, tham khảo ý kiến về những giải pháp, phương án của cán bộ, KSV để bồ sung thông tin vào bài nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu tài liệu: tiến hành thu thập và nghiên cứu, phân tích thông tin từ những tài liệu cơ quan cung cấp, giáo trình, website chính thống và các công trình nghiên cứu có liên quan trước đó Phương pháp này giúp tác giả tìm hiểu về

cơ sở lý luận, chỉ ra các khái niệm, vai trò, ý nghĩa cũng như nội dung về tô chức cuộc

họp và sự kiện Đồng thời, tài liệu cơ quan cung cấp là cơ sở phản ánh khách quan chân thực vẻ thực trạng nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khẩu bằng phương thức

tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ

nhánh Kỳ Hòa

Phương pháp điều tra, khảo sát: tác giả sử đụng phương pháp điều tra, khảo sát đối với giám đốc chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) -

chi nhánh Kỳ Hòa, cán bộ bộ phận QHKH về số lượng nghiệp vụ thanh toán hàng hoá

nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ từ năm 2020 đến nay, cơ sở vật chất công ty, nghiệp vụ, trình độ

Chương 2: Cơ sở thực tiễn hoàn thiện việc tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh

toán hàng hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP

Dau tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa

Chương 3: Giải pháp và Kiến Nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán hàng

hoá nhập khâu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TỎ CHỨC THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN HÀNG HÓA NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG

1.1 Khái quát chung về nghiệp vụ thanh toán hàng hóa nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ

1.1.1 Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ (Documentary credif) Đây là phương thức thanh toán quan trọng và chủ yếu tại ngân hàng thương mại hiện nay Tín đụng chứng từ được gọi với nhiều tên khác nhau như: Letter of Credit, Credit, Document Credit Ở Việt Nam ngoài tên là tín dụng chứng từ còn có các tên khác như LC, thư tín dụng Trước đây, thư tín dụng còn được gọi là tín dụng thương mại nhưng nay thì từ này không còn được đùng nữa mà thông dụng nhất là “ tín dụng chứng từ" vì nó thể hiện đúng nhất ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ

Phương thức tín đụng chứng từ là một sự thỏa thuận, trong đó theo yêu cầu của khách hàng, một ngân hàng sẽ phát hành một thư tín dụng (LC), trong đó ngân hàng phát hành cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên thứ ba khi người này xuất trình cho ngân hàng phát hành bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong LC (GS Định Xuân Trình, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất bán Thông tin - Truyền thông)

Theo bộ tập quán quốc tế UCP 600, định nghĩa về tín dụng chứng từ được quy

định tại điều 2 như sau: " Tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận bat ky, cho du duoc

mô tả hoặc gọi tên như thế nào, thê hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang

của NHPH vẻ việc thanh toán cho một xuất trình phù hợp"

Thanh toán nghĩa là: Trả ngay khi xuất trình nêu tín dụng có giá trị thanh toán ngay Cam kết trả tiền sau và trả tiền khi đáo hạn nếu tín dụng có giá trị thanh toán về sau Chấp nhận hối phiếu đòi nợ do người thụ hưởng ký phát và trả tiền khi đáo hạn nếu tín dụng có giá trị thanh toán bằng chấp nhận Ngân hàng phát hành là ngân hàng theo yêu cầu của người yêu cầu hoặc nhân danh chính mình phát hành một tín dụng Cũng với cách định nghĩa này thì ta nên hiểu từ "tín dụng -credit" không phải là một khoản vay thông thường mà là “tín nhiệm" Điều này được thê hiện rõ trong

trường hợp khi người nhập khẩu ký quỹ 100% giá trị của LC, thì thực chất ngân hàng

không cấp bất cứ một khoản tín dụng nào, mà chỉ cho người nhập khâu "vay" sự tín nhiệm của mình Ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu không ký quỹ, thì một khoản tín dụng thực sự chỉ có thể xảy ra khi ngân hàng phát hành LC tiến hành trả tiền cho nhà xuất khâu và ghi nợ nhà nhập khâu

Như vậy, thuật ngữ "tín dụng" trong phương thức tín dụng chứng từ chỉ thê hiện khoản "tín dụng trừu tượng" bằng lời hứa trả tiền của ngân hàng thay cho lời hứa trả

tiền của nhà nhập khâu, vì ngân hàng có tín nhiệm hơn nhà nhập khâu Như vậy, trong

phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không chỉ là người trung gian thu hộ, chị

hộ, mà còn là người đại diện cho nhà nhập khâu thanh toán tiền hàng cho nhà xuất

khẩu, bảo đảm cho nhà xuất khẩu nhận được khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ

đã cung úmg Đồng thời, ngân hàng còn là người đảm bảo cho nhà nhập khâu nhận được hàng hoá phù hợp với bộ chứng từ và số tiền mình bỏ ra Rõ ràng là, nhà nhập khâu có cơ sở đề tin chắc rằng, ngân hàng sẽ không trả tiền trước khi nhà xuất khâu

giao hàng bởi vì điều này đòi hỏi nhà xuất khâu phải xuất trình bộ chứng từ gửi hàng

Trong khi đó, nhà xuất khâu tin chắc rằng sẽ nhận được tiền hàng xuất khâu nếu trao

cho ngân hàng phát hành L/C bộ chứng từ đầy đủ và phù hợp theo như qui định trong LIC

1.1.2 Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ

Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): Là người nhập khâu hàng hóa ,người mua

Ngân hàng phát hành (Issung Bank): Là ngân hàng đại điện cho người nhập khâu cung cấp tín dụng cho người nhập khâu Là ngân hàng thường được hai bên nhập

khẩu và xuất khâu thỏa thuận lựa chọn và được qui định trong hợp đồng „ nếu chưa có

sự qui định trước người nhập khâu có quyền lựa chọn

Người thụ hưởng (Beneficiary): là người xuất khâu hàng hóa , hoặc bất cứ người nào khác mà người xuất khâu chỉ đính

Ngân hàng thông báo (Advising Bank): là ngân hàng đại lý của ngân hàng mở thư tín dụng ở nước người xuất khâu

Ngân hàng xác nhan (Confirming Bank): la ngan hang xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng Ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khâu trong trường hợp Ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán Ngân hàng xác nhận có thê vừa là ngân hàng thông báo thư tín dụng hay là một Ngân hàng khác đo người xuất khẩu yêu cầu

Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): Thanh toán cho Ngân hàng đòi tiên trong trường hợp L/C có chỉ định

Ngân hàng chiết khẩu (Negotiating Bank): Thuơng lượng chiết khẩu bộ chứng

từ

Ngân hàng xuất trình (Presenting Bank): Xuất trình bộ chúng từ đến ngân hàng

được chỉ định trong L/C

Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank): Được ngân hàng phát hành chỉ định làm một công việc cụ thê nào đó, thường là thương lượng chiết khấu hoặc thanh

toán bộ chứng từ

Ngân hàng đòi tiền (Claiming Bank): đòi tiền bộ chứng từ theo sự ủy quyền của

các bên thụ hưởng

1.1.3 Cơ sở pháp lý

Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ thường căn cứ vào các văn bản

pháp lý đề thực hiện cho đúng, đảm bảo hiệu quả và an toàn cho hoạt động thanh toán

quốc tế Các văn bản pháp lý thường gặp là:

UCP: Đây là quy tắc thống nhất về tập quán và thực hành tín dụng chứng từ do Phòng Thương mại quốc tế ban hành lần đầu tiên năm 1933 Để ngày càng phù hợp với thực tiễn thương mại quốc tế, cho đến nay, UCP đã 6 lần sửa đối Hiện nay UCP da được sử dụng ở 180 nước trên thế giới Các bên tham gia có thể lựa chọn một trong các bản UCP, tuy nhiên chỉ có bản tiếng Anh mới có giá trị pháp lý UCP 500 là văn bản hiện hành, ngoài các quy định cụ thể trong UCP 500, các bên tham gia có thể thoả thuận thêm các điều khoản cụ thê khi cần nhưng phải ghi vao L/C

URR: Đây là quy tắc thông nhất về bồi hoàn chuyên tiền giữa các ngân hàng do Phòng Thương mại quốc tế ICC ban hành vào tháng 12/1996 trên tinh thần cụ thé hoa điều 19 của UCP 500 URR 525 được áp dụng trong trường hợp L/C quy định thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán tại ngân hàng thanh toán, ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu Nếu người hưởng lợi xuất trình bộ chứng từ hợp lý, sau khi thanh toán các ngân hàng này vêu cầu ngân hàng mở L/C bồi hoàn tiền hoặc ngân hàng mở L/C có thê chỉ thị về việc đòi tiền ở một ngân hàng khác - gọi là ngân hàng hoàn tiền eUCP: Nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ ngân hàng quốc tế và đáp ứng được yêu cầu phát triển ngày càng rộng rãi của thương mại điện tử, kỹ thuật xử lý chứng từ

điện tử trong tín dụng chứng từ, Phòng Thương mại quốc tế đã phát hành văn bản bố sung eUCP Đây không phải là văn bản sửa đổi UCP mà là phụ bản của UCP, nó mang tính bỗ sung chứ không thay thế hoàn toàn UCP, được sử dụng trong trường hợp L/C quy định xuất trình điện tử và kế cả chứng từ tryền thông bằng văn bản, góp phần hoàn thiện hơn dịch vụ ngân hàng trên nền tảng công nghệ thông tin

Ngoài các văn bản pháp lý trên, các bên tham gia có thể áp dụng các văn bản pháp lý hiện hành khác

Thanh toán bằng thư tín dụng nhập khẩu là hình thức mà ngân hàng thay mặt Người nhập khâu cam kết với người xuất khẩu/người cung cấp hàng hoá sẽ trả tiền trong thời gian quy định khi người xuất khẩu/ người cung cấp hàng hoá xuất trình những chứng từ phù hợp với qui định trong LC đã được mở theo yêu cầu của người nhập khâu Hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức TDCT cho hàng hoá nhập khâu tại Ngân hàng không những đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng, mà còn góp phân đem lại lợi nhuận, nâng cao uy tín cho ngân hàng

Hoạt động thanh toán hàng hoá nhập khâu theo phương thức tín đụng chứng từ

tại Ngân hàng được diễn ra theo một trình tự nhất định theo quy định của ngân hàng

1.1.4 Đặc điểm về phương thức tín dụng chứng từ

Thanh toán giữa các nước đều được tiến hành thông qua ngân hàng và không dùng tiền mặt, nếu có thì chỉ trong những trường hợp riêng biệt Do vậy thanh toán quốc tế về bản chất chính là các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Chúng được hình thành

và phát triển trên cơ sở các hợp đồng ngoại thương và các trao đối tiền tệ quốc tế

L/C là giao dịch kinh tế hai bên, chỉ giữa ngân hàng phát hành va nhà xuất

khâu, mọi chỉ thị, yêu cầu của nhà nhập khâu do ngân hàng phát hành đại diện L/C độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa: L/C thê hiện cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành cho người thụ hưởng khi người này xuất trình được bộ chứng

24

từ phù hợp, nó hình thành trên cơ sở hợp đồng nhưng sau đó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này

L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ và chỉ thanh toán căn cứ vào chứng từ: Các ngân hàng chỉ trên cơ sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để quyết định xem trên bề mặt chứng từ có tạo thành một xuất trình phù hợp theo yêu cầu của L/C hay không Khi chứng từ được xuất trình là phù hợp thì ngân hàng phát hành phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuât khâu

LIC yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của bộ chứng từ: Yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của

chứng từ là nguyên tắc cơ bản của giao dịch L/C Bộ chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ các điêu khoản của L/C, bao gôm sô loại, sô lượng và nội dung của chúng

L/C la céng cụ thanh toán, han chế rủi ro và đôi khi còn là công cụ từ chối thanh

toán và lừa đảo: Từ bản chất của L/C là chỉ giao địch bằng chứng từ và khi kiêm tra lại

chỉ xem xét trên bề mặt chứng từ, vì vậy mà L/C có thê bị lạm dụng thành công cụ từ

chối nhận hàng, từ chối thanh toán và là công cụ đề gian lận, lừa đảo

1.1.5 Thư tín dụng nhập khẩu

1.5.1.1 Khái niệm thư tín dụng nhập khẩu

Thanh toán bằng thư tín dụng nhập khẩu là hình thức mà ngân hàng thay mặt Người nhập khâu cam kết với người xuất khẩu/người cung cấp hàng hoá sẽ trả tiền trong thời gian quy định khi người xuất khẩu/ người cung cấp hàng hoá xuất trình những chứng từ phù hợp với qui định trong LC đã được mở theo yêu cầu của người nhập khâu Hoat động thanh toán quốc tế theo phương thức TDCT cho hàng hoá nhập khẩu tại Ngân hàng không những đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng, mà còn góp phân đem lại lợi nhuận, nâng cao uy tín cho ngân hàng

Hoạt động thanh toán hàng hoá nhập khâu theo phương thức tín đụng chứng từ

tại Ngân hàng được diễn ra theo một trình tự nhất định theo quy định của ngân hàng

1.1.5.2 Hui trò về nghiệp vụ thanh toán hàng hóa nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ

Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ được sử dụng rất rộng rãi trong lĩnh vực ngân hàng Đó là hình thức thanh toán linh hoạt, bảo đảm tính an toàn cho các giao dịch thương mại quốc tế Trên thực té, tín dụng chứng từ bắt đầu phát triển từ thời

kỳ chiến tranh thế giới lần thử nhất (1914-1918) Các nhà xuất khẩu ở Bắc Mỹ, do

khoảng cách địa lý xa xôi, đã yêu cầu đối tác ở châu Âu mở thư tín dụng đề bảo đảm khả năng thanh toán Tín dung chứng từ được nhiều công ty, ngân hàng ưu tiên lựa chọn vì nó đáp ứng được những yêu cầu chủ yếu của thương mại quốc tế Thứ nhất, do các đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở ở những quốc gia khác nhau nên giữa các bên vẫn tôn tại sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương thức tín dụng chứng từ giúp loại bỏ rào cản đó Thứ hai, trong giao dich tín dụng chứng từ, luôn có sự hiện diện của các ngân hàng đại điện của hai bên đối tác, cùng với những yêu cầu khắt khe về bộ chứng

từ, những yếu tô đó sẽ dung hòa lợi ích đối nghịch giữa các bên trong hợp đồng 1.1.5.3 Phan loại về thư tín dụng

L/C có thể huỷ ngang (Revocable L/C): Đây là loại L/C mà ngân hàng phát hành có quyền huỷ bỏ không cần sự đồng ý các bên liên quan

L/C không thê huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là L/C mà ngân hàng phát hành không được quyền huỷ bỏ khi không có sự đồng ý của các bên liên quan

L/C không thê huỷ ngang có xác nhận(Confirmed irrevocable): Là L/C không huỷ ngang, được một ngân hàng có uy tin đảm bảo (xác nhận) LC)

L/C không thể huỷ ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C): Đây

là loại L/C không thê huỷ ngang, mà sau khi người thụ hưởng đã trả tiền, thì ngân hàng

mờ không có quyền đòi lại tiền trong bat kỳ tình huống nào

L/C chuyên nhượng (Transferable L/C): Là L/C không thê huỷ bỏ trong đó quy định quyền của ngân hàng trả tiền được trả toàn bộ hay một phân số tiền của L/C cho một hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên

L/C giáp lưng (Back to back L/C): Sau khi nhận được một L/C (L/C gốc) của ngân hàng nước ngoài phát hành, người xuất khâu sử dụng L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho người thụ hưởng khác ở nước ngoài, với nội dung tương tự với L/C ban đầu, L/C mở sau gọi là L/C giáp lưng

L/C đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C kia

đối ứng với nó đã mở ra

L/C dy phong (Stand by LC) La L/C mà ngân hàng cam kết sẽ thanh toán lại cho người nhập khẩu trong trường hợp người xuất khâu không có khả năng giao hàng 1.2 Quy trình về tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khấu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng

1.2.1 Sơ đồ nghiệp vụ thanh toán hàng hóa nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ

NH méLic - ”) NH thing bao LIC

(NH tra tién) L (NH thanh toan)

Nhà nhập khẩu Nhà xuất khâu

Hình 1.1 Sơ đồ quy trình nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khẩu theo phương

thức TDCT

Nguồn: Tham khảo từ Internet Diễn giải sơ đồ:

(1) Nhà nhập khẩu và xuất khẩu ký kết hợp đồng thương mại

(2) Trên cơ sở hợp đồng mua bán ngoại thương đã được ký kết nhà nhập khâu làm đơn xin mở L/C và các chứng từ có liên quan đến việc mở L/C

(3) Căn cứ vào yêu cầu và nội dung của đơn xin mở L/C và các chứng từ khác có liên quan, ngân hàng mở L/C sẽ lập một thư tín dụng và thông báo việc mở L/C này, sau đó chuyền L/C cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo ở nước người bán (4) Khi nhận được L/C, ngân hàng thông báo kiểm tra hình thức của L/C sau đó chuyên L/C dưới hình thức văn bản nguyên văn cho người xuất khâu

(5) Nhà nhập khâu nhận được L/C sẽ tiễn hành kiêm tra nội dung L/C Nếu nhà xuất khâu chấp nhận L/C thì tiền hành giao hàng, không chấp nhận L/C thì đề nghị người nhập khẩu bô sung L/C cho đến khi hoàn toàn phù hợp với hợp đồng mới giao hàng (6) Sau khi giao hàng nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của L/C xuất trình qua ngân hàng thông báo để thông báo cho ngân hàng mở L/C xin thanh toán (6`) Thẻ hiện công việc của ngân hàng thanh toán trong trường hợp mua đứt chứng từ và ứng trước tiền hàng

(7) Ngân hàng mở L/C kiểm tra toàn bộ chứng từ thanh toán nếu thấy hợp lệ với L/C thì trả tiền cho người xuất khâu Nếu thấy không phù hợp ngân hàng có quyền từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người xuất khâu

(8) Ngân hàng mở L/C chuyển toàn bộ chứng từ cho người nhập khâu đề nhận tiền và

đòi tiền người nhập khâu

(8`) Chuyên trả tiền cho ngân hàng thanh toán

1.2.2 Quy trình về tô chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khấu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng

1.2.2.1 Tiếp nhận đơn mở L/C

% Điều kiện mở LC:

Có tư cách pháp nhân, hoạt động theo pháp luật hiện hành của Việt nam

Có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với khách hàng giao dịch lần đầu)

Có giấy chứng nhận mã số kinh doanh xuất nhập khâu (đối với khách hàng giao dịch lần đầu)

Có tài khoản tại ngân hàng

Có hợp đồng ngoại thương làm cơ sở đề mở thư tín dụng

Văn bản cho phép nhập khẩu của Bộ Thương mại hoặc cơ quan quản lý chuyên

ngành (đối với hàng nhập khâu có điều kiện)

Trường hợp khách hàng được Ngân hàng cấp hạn mức tín dụng thì giả trị tín dụng thư không được vượt quá hạn mức tín dụng được cấp Nếu vượt quá hạn mức thì doanh nghiệp phải ký quỹ Trong trường hơp khách hàng chưa hoặc không được cấp han mức tín dung thì khách hàng phải ký quỹ hoặc cầm có thế chấp tài sản cho khoản

mở thư tín dụng và phải được Ban tổng Giám đốc duyệt chấp thuận

% HỖ sơ đè nghị mở LC nhập khẩu

Giấy yêu cầu mở tín dụng thư (LC) (theo mẫn)

Bản sao có công chứng hợp đồng ngoại thương hoặc các tài liệu có gia tri tuong đương hợp đồng (bản sao)

Bản sao có công chứng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (trường hợp khách hàng giao địch lần đầu)

Ban sao có công chứng Giấy chứng nhận đăng ký mã số doanh nghiệp xuất -

nhập khẩu (trường hợp khách hàng giao dich lần đầu)

Văn bản cho phép nhập khâu của Bộ Thuơng mại hoặc bộ quản lý chuyên ngành (đối với hàng nhập khâu được quản lý bằng hạn ngạch hoặc hàng nhập khâu có điều kiện)

Giấy đề nghị ký quỹ 100% trị giá LC theo mẫu đối với khách hàng không có hạn mức L/C (hoặc làm hợp đồng vay đề thanh toán L/C)

Ky quỹ mở L/C: là hình thức lập ra tài khoản đặc biệt chỉ giành cho thanh toán

L/C đã mở, doanh nghiệp không được quyền sử dụng cho mục đích khác

Loại 1: không cần ký quỹ: đối với những doanh nghiệp có quy mô hoạt động lớn, tài khoản tiền gửi luôn có số dư lớn, uy tín trong thanh toán

Loại 2 ký quỹ dưới 100%: là những doanh nghiệp có mối quan hệ với ngân hàng, có uy tín trong kimh doanh

Loại 3: ký quỹ 100% đối với những doanh nghiệp chua tạo được uy tín đối với khách hàng

Đơn xin bảo lãnh và cam kết trả nợ

1.2.2.3 Nhận và kiểm tra bộ chứng từ

Kiểm tra hối phiêu

Kiém tra hoa don

Kiém tra van don

Kiém tra giấy chứng nhận xuất xứ

Kiểm tra phiêu đóng gói

Kiểm tra chứng từ bảo hiểm

Bộ chứng từ phải đầy đủ vẻ số luợng và hợp lệ theo qui định

Giấy đề nghị mở L/C phải có nội đụng rõ ràng, các điều kiện phải thống nhất Giấy đề nghị mở LC phải có nội dung rõ ràng, các điều kiện phải thống nhất, đầy đủ chữ ký của chủ tài khoản và kề toán trưởng (nếu có)

Mọi sửa chữa trên L/C phải có chữ ký xác nhận của chủ tài khoản hoặc nguời đuợc chủ tài khoản uỷ quyền

Có đủ ngoại tệ trong tài khoản đề thanh toán hoặc được Ngân hàng bán ngoại tệ

thanh toán khi đến hạn và các chi phí liên quan

1.3 Các tiêu chí đánh giá việc tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán bàng hoá nhập khau bang phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng

1.3.1 Thời gian thanh toán

Thời gian thanh toán là một chỉ tiêu quan trọng đề đánh giá chất lượng thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Xuất phát từ tính chất thanh toán quốc tế, thanh toán tiền hàng ở các nước khác biệt về ngôn ngữ, văn hóa cách xa về mặt địa lý nên việc thanh toán thường chậm trễ, thời gian thanh toán bị kéo dải Ngoài

ra còn xuất phát từ bản thân ngân hàng, đó là các thủ tục pháp lý Nếu thủ tục rườm rà, phức tạp, nhiều điều kiện sẽ dẫn đến tình trạng đọng vốn, kinh doanh kém hiệu quả đối với các nhà xuất khâu Do đó, thời gian thanh toán ngắn là căn cứ để các doanh nghiệp xuất nhập khâu lựa chọn ngân hàng phục vụ trong quá trình thanh toán

1.3.2 Mức phí hợp lý

Mức phí hợp lý được đề cập ở đây gồm có phí dịch vụ thanh toán và các khoản phí khác có liên quan Mức phí hợp lý luôn là mỗi quan tâm lớn của khách hàng Một mức phí hợp lý có thê chấp nhận được là căn cứ đề khách hàng lựa chọn ngân hàng cho minh

Một số khách hàng khi ký kết hợp đồng không đủ nguồn tài chính, phải đi vay

ngân hàng, có thê là nội tệ hay đồng ngoại tệ Thông thường ngân hàng chỉ đồng ý cho vay khi có tài sản đảm bảo, nhưng cũng có trường hợp cho vay không cần tài sản đảm bảo đối với khách hàng truyền thống Một mức lãi suất vay phù hợp, luôn khiến cho khách hàng tin tưởng và ủng hộ ngân hàng nhiều hơn Hơn nữa, cũng do chính sách tỷ giá mà sẽ khuyên khích nhập khâu hay xuất khẩu

1.3.3 Tính chính xác và an toàn

Trong hoạt động ngân hàng, lợi nhuận và rủi ro luôn đi đôi với nhau và có mối quan hệ thuận chiều Lợi nhuận càng cao thì rủi ro ngân hàng gặp phải càng lớn và

ngược lại Trong hoạt động thanh toán quốc tế, ngân hàng cũng không thể tránh khỏi sai sót dù phương thức thanh toán được sử dụng là phương thức nào Tuy nhiên, phương thức thanh toán quốc tế tín dụng chứng từ có ưu điểm là tính an toàn và chính xác khá cao Tuy nhiên sai sót cũng có thể xảy đến với các nhà kinh doanh Bởi vì, tín dụng thư có đặc điểm là nó mang tính độc lập đối với hàng hoá xuất nhập khâu, ngân hàng chỉ đảm bảo sự phù hợp về số lượng, chất lượng, thời gian của bộ chứng từ so với

nội dung thư tín dụng Còn trên thực té, hàng hoá nhận được có thé không đúng về chất

lượng, chủng loại, mặt hàng như trong hợp đồng thương mại mà trước đó hai bên đã thoả thuận Chính vì những sai sót tiềm tàng có thể sẽ gây ra ton thất to lớn cho cả nhà nhập khâu cũng như cho bản thân ngân hàng Do đó, khi lựa chọn ngân hàng làm trung gian thanh toán, các nhà xuất nhập khẩu sẽ lựa chọn ngân hàng nảo có uy tín cao, có hoạt động thanh toán an toàn Đó là một trong những tiêu chí quan trọng nhằm đánh giá chất lượng thanh toán bằng tín dụng chứng từ

Ngay khi nhận được bộ chứng từ từ nhà xuất khẩu, ngân hàng phát hành phải tiễn hành kiêm tra thật kỹ bộ chứng từ vẻ số lượng, nội đung bộ chứng từ theo quy định

trong L/C Việc kiểm tra cân thận bộ chứng từ sẽ quyết định tới việc đưa ra các lỗi sai

sót của bộ chứng từ và từ đó quyết định tới việc có thanh toán cho người xuất khẩu hay không Nếu ngân hàng kiểm tra không cân thận, không thấy sai sót của bộ chứng từ sẽ

làm thiệt hại tới nhà nhập khâu thậm chí trong trường hợp nhà nhập khẩu phát hiện ra

sai sót khi kiểm tra bộ chứng từ mà trước đó ngân hàng phát hành đã thanh toán cho nhà xuất khâu thì ngân hàng phát hành sẽ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc thanh toán đó của mình Nhà nhập khâu có quyền từ chối trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ đó

Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu sẽ lập bộ chứng từ xuất trình tại ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền hàng từ nhà nhập khâu Lúc này, ngân hàng phục vụ nhà xuất khâu phải tiến hành kiêm tra kỹ lưỡng bộ chứng từ, tư vẫn cho nhà xuất khâu sửa

chữa sai sót để có được bộ chứng từ hoàn hảo khiến phía người nhập khâu sẽ không thê

từ chối thanh toán và từ đó thu được tiền hàng

Tính an toàn ở đây được hiểu không chỉ là sự hoàn hảo trong việc cung cấp phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, đó là sự giảm thiêu sai sót trong giao dịch

và rủi ro trong việc cung cấp dịch vụ, đây nhanh tốc độ thanh toán, giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn Tính chính xác khi thực hiện các quy trình nghiệp vụ trong thanh toán LC cũng là một yêu cầu quan trọng nhằm nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng

từ, nó không cho phép thanh toán viên sai sót trong khi thực hiện nghiệp vụ Hơn nữa, thanh toán LC còn đòi hỏi sự tập trung cao độ phát hiện và xử lý kịp thời những sai sót dẫn đến những rủi ro Cuối cùng là độ bảo mật hồ sơ cho khách hàng và lưu trữ hỗ sơ cần thận cũng là một yếu tô đánh giá quan trọng của nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khâu bằng phương thức tín đụng chứng từ

1.3.4 Mức độ thỏa mãn của khách hang

Như đã biết, khách hàng là đối tượng vô cùng quan trọng đối với bất kỳ một ngân hàng nào Chất lượng của dịch vụ thanh toán ngày càng hoàn hảo thì khách hàng

sẽ gắn bó lâu đài với ngân hàng, thậm chí còn tác động đến một bộ phận không nhỏ những khách hàng mới có nhu cầu thanh toán quốc tế tìm đến ngân hàng giao dịch Mức độ thỏa mãn của khách hàng được thẻ hiện qua sự gia tăng các chỉ tiêu: số lượng L/C mở và số món thanh toán L/C, số lượng khách hàng cả mở L/C và yêu cầu nhờ xuất trình bộ chứng từ, điều kiện thanh toán cũng như thái độ cách thức phục vụ của nhân viên ngân hàng

Sự gia tăng về số lượng: số lượng khách hàng đến yêu cầu cung cấp dịch vụ thanh toán quốc tế bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ phản ảnh phạm vi

ảnh hưởng của ngân hàng đối với khách hàng Số lượng khách hàng tiễn hành giao dịch

với ngân hàng càng nhiều, chứng tỏ ngân hàng có pham vi ảnh hưởng càng cao đến

khách hàng

34

Việc gia tăng số lượng khách hàng luôn gắn liền với việc gia tăng số lượng hỗ

sơ xin mở L/C cũng như số món thanh toán, tức là gia tăng mức độ quan hệ thương mại Sự gia tăng này phải tăng lên ở cả hai mảng xuất khẩu và nhập khẩu

Không chỉ mang lại khoản thu nhập cho ngân hàng thông qua việc thu phí dịch

vụ, một khía cạnh khác cần đề cập đến đó là liên quan đến mối quan hệ thương mại Một ngân hàng có số lượng L/C xin mở và số món thanh toán càng nhiều, chứng tỏ ngân hàng này có mối quan hệ rộng rãi đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, có uy tín đối với các đối tác cả trong nước và quốc tế

Số lượng hồ sơ mở L/C và số món thanh toán tăng lên là cơ sở gia tăng doanh

số thanh toán từ hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Thực tế cho thấy, khách hàng luôn tìm đến ngân hàng nào có kết quả kinh doanh cao, hoạt động hiệu quả và có uy tín Do đó, một ngân hàng có số lượng lớn khách hàng tham gia thanh toán L/C càng lớn chứng tỏ chất lượng của quá trình thanh toán càng

cao

1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khấu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng

1.4.1 Các nhân tổ vi mô

1.4.1.1 Quy trình thanh toán LC

Quy trình thanh toán là toàn bộ trình tự thực hiện được quy định một cách chị

tiết và cụ thê do ngân hàng lập ra Đây là một trong những nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ Để đảm bảo cho hoạt động thanh toán có chất lượng, quy trình thanh toán cho LC nhập hay L/C xuất phải chuẩn hoá, thống nhất và linh hoạt, các điều khoản quy định phải chặt chẽ, hợp lý, giảm thiêu những rủi ro xảy ra Dựa trên “Quy tắc và cách thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ", UCP 600 của phòng thương mại quốc tế ICC, mỗi hệ thống ngân hàng

đều lập quy trình thanh toán cụ thể cho hệ thống của mình, cho từng loại L/C, từng đối tượng khách hàng, từng chủng loại hàng hóa cho phù hợp và hiệu quả Các nhà xuất nhập khẩu có thê xem quy trình này đề đánh giá và lựa chọn ngân hàng làm trung gian thanh toán của mình Chính vì vậy, với quy trình thực hiện vừa đơn giản, rõ ràng, vừa đảm bảo tính chỉ tiết, chặt chẽ, phù hợp sẽ nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán, đây nhanh tiến độ công việc, rút ngắn thời gian thanh toán và giảm những sai sót xảy

ra, trở thành địa chỉ tin cậy cho khách hàng lựa chọn

1.4.1.2 Công nghệ và trang thiết bị sử dụng trong thanh toán

Dựa vào công nghệ ngân hàng trang bị và sử dụng, khách hàng có thê đánh giá được chất lượng dịch vụ thanh toán mà ngân hàng cung ứng Trình độ công nghệ tiên tiễn, hiện đại sẽ giúp nâng cao tốc độ thanh toán, rút ngắn thời gian xử lý công việc, giảm các sai sót do các thao tác thủ công gây ra Hiện nay, hầu hết các ngân hàng sử dụng mang SWIFT dé thanh toán bởi sự an toàn, nhanh chóng, đơn giản và giá rẻ Việc nâng cao và hoàn thiện mạng SWIFT cũng như đổi mới chất lượng hệ thống máy móc

và trang thiết bị là cần thiết để chất lượng thanh toán bằng phương thức tín đụng chứng

từ được nâng cao

1.4.1.3 Trình độ nghiệp vụ cán bộ nhân viên

Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán chặt chẽ và khá phức tạp, phải thực hiện theo những quy định chỉ tiết, tỉ mi Chính vì vậy, năng lực và trình độ của cán bộ nhân viên tham gia nghiệp vụ ảnh hưởng rất lớn đến

chất lượng và hiệu quả dịch vụ này Cán bộ nhân viên có kiến thức sâu rộng thì mới có

thể thực hiện, xử lý, kiểm tra, kiểm soát giấy tờ, cũng như có thể tư vấn, hỗ trợ cho khách hàng trong quá trình mở LC, chọn lựa những điều kiện cần ghi rõ trong nội dung

L/C Nếu năng lực của đội ngũ cán bộ nhân viên hạn chế sẽ làm giảm tiễn độ phục vụ

khách hàng, tiến độ thanh toán, gây ra những sai sót làm phát sinh rủi ro Do đó, với

trình độ nghiệp vụ cao, cũng như sự năng động, thái độ niềm nở, nhiệt tình sẽ gúp cho ngân hàng thu hút được khách hàng và nâng cao chất lượng thanh toán

1.4.1.4 Các dịch vụ hỗ trợ khách hàng

Trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khâu, nhà nhập khâu có thể gặp phải

những khó khăn về vốn, cũng như khó khăn trong việc lựa chọn loại L/C hay việc hoàn

thành các loại giấy tờ Do đó, ngân hàng có thể hỗ trợ cho nhà nhập khâu dưới các hình thức như: cho vay ký qũy, chiết khẩu bộ chứng từ gửi hàng, bảo lãnh nhận hàng hay

mở L/C trả chậm cũng như cung cấp các địch vụ tư vẫn cho khách hàng giúp khách hàng hiểu rõ hơn, tin tưởng hơn về dịch vụ thanh toán của ngân hàng

1.4.2 Các nhân tố vĩ mô

Tham gia trong quá trình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ không chỉ có ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo mà còn có sự tham gia của các nha kinh doanh xuất nhập khâu, ngân hàng được chỉ định Chính vì vậy, chất lượng của hoạt động thanh toán không chí chịu ảnh hưởng từ phía ngân hàng mà còn chịu tác

động từ các nhân tô vĩ mô khác

1.4.2.1 Từ phía các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu

Các nhà kinh đoanh xuất nhập khâu là một trong những nhân tố tiên quyết tham gia vào quá trình thanh toán Chính vì vậy, ngoài yếu tô ngân hàng, yếu tô khách quan này cũng có ảnh hưởng khá quan trọng đến tốc độ thanh toán, sai sót trong thanh toán cũng như đến việc tạo thu nhập cho ngân hàng

Trình độ khách hàng là một trong những yếu tổ quyết định đến chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ Quá trình thanh toán sẽ diễn ra nhanh hơn nêu các nhà kinh doanh xuất nhập khâu có những hiểu biết cần thiết về phương thức thanh toán, những chứng từ phải xuất trình, thực hiện đúng quy trình, làm đúng các nội dung về các loại giấy tờ, làm giảm khoảng thời gian phải giữ lại giấy tờ đề sửa đôi, bố sung Đồng thời, rủi ro cũng tăng lên nều các chứng từ, giấy tờ do khách hàng thiết lập thiếu

khâu sẽ góp phần giúp cho việc thanh toán trở nên nhanh chóng, suôn sẻ và an toàn hơn

** Năng lực kinh doanh của khách hàng

Năng lực kinh đoanh của khách hàng là yếu tố quan trọng hỗ trợ quá trình cung

úng dịch vụ của ngân hàng được trọn vẹn Năng lực kimh doanh thê hiện khả năng tài

chính cũng như uy tín của khách hàng trên lĩnh vực kinh doanh Khách hàng làm ăn có hiệu quả, có tiềm lực tài chính mới đảm bao kha nang hoan tra nợ vay, ký quỹ mở L/C,

thanh toán tiền hàng cho nhà nhập khâu

s Đạo đức của nhà kinh doanh xuất nhập khẩu

Đạo đức của các nhà kinh doanh xuất nhập khâu là một yếu tô nữa vô cùng quan trọng ảnh hưởng đền chất lượng thanh toán ngân hàng cung ứng Nhà nhập khẩu phải

có nghĩa vụ thanh toán đầy đủ, đúng thời gian cho phía nhà xuất khâu, còn nhà xuất khâu phái giao hàng đúng số lượng, chất lượng và thời gian đã thoả thuận trước trong hợp đồng trước đó Tuy nhiên, trong một số trường hợp, một trong hai bên không thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ của mình như: không thanh toán tiền hàng hoặc không thanh toán đúng thời hạn, hàng hoá không đây đủ vẻ số luợng va không đảm bảo về chất lượng Điều này sẽ gây ảnh hưởng đến ngân hàng, làm trì hoãn quá trình thanh toán Ngân hàng có thể gặp những rủi ro đo phía nhà nhập khẩu bị phá sản, vỡ nợ, mất khả năng thanh toán không thanh toán được tiền hàng và ngân hàng của người nhập khâu không thu hồi được tiền Ngoài ra, khách hàng còn có thể giả mạo giấy tờ, đòi ngân hàng thanh toán Do đó, chất lượng thanh toán sẽ bị ảnh hưởng khi ngân hàng gặp phải những rủi ro về đạo đức từ phía khách hàng

1.4.2.2 Từ phía ngân hàng đại lý

Ngân hàng đại lý là ngân hàng góp phần quan trọng cho quá trình thanh toán có thê diễn ra nhanh chóng và hiệu quả Mối quan hệ của ngân hàng với các ngân hàng đại

lý càng rộng khắp trên thế giới thì việc thanh toán sẽ trở nên đơn giản và nhanh chóng hơn đo không phải qua nhiều ngân hàng khác nhau Tuy nhiên, ngân hàng đại lý không chỉ cần rộng khắp mà còn phải có uy tín và có thiện chí, dung hoà lợi ích của cả hai

bên Có như vậy, hoạt động thanh toán mới diễn ra suôn sẻ và có chất lượng cao

** Từ môi trường khách quan

Với đặc trưng của hoat động xuất nhập khẩu là hoạt động buôn bán giữa các

quốc gia khác nhau Do đó các yêu tô như pháp luật, môi trường kinh tế, xã hội của các nước xuất nhập khẩu có ảnh hưởng lớn đến chất lượng thanh toán quốc tế nói chung và thanh toán bằng tín dụng chứng từ nói riêng

1.4.2.3 Hệ thống pháp lý ỗn định

Những nước có hệ thông pháp lý chưa ôn định, đang sửa đôi hoàn chính sẽ ảnh hưởng lớn đến hoạt động xuất nhập khẩu Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán khá phức tạp, đòi hỏi phải có văn bản pháp lý hoàn chính, đầy

đủ Do đó, nếu nước xuất nhập khâu có văn bản luật về mối quan hệ pháp lý giữa giao dịch hợp đồng ngoại thương của người mua, người bán với giao địch tín dụng chứng từ giữa các ngân hàng thì sẽ tạo hành lang pháp lý thống nhất để xác định nghĩa vụ, quyền lợi cho các bên giao dịch

1.4.2.4 Nền kinh tế ôn định

Nền kinh tế quốc gia có hoạt động xuất nhập khẩu cũng ảnh hưởng đến giá trị đồng tiền của quốc gia đó, ảnh hưởng đến sự biến động của tỷ giá, đến nguồn ngoại tệ trong thanh toán Điều này có tác động đến tính an toàn trong thanh toán

Như vậy, ngoài những yếu tố chính từ bản thân ngân hàng, những nhân tô từ môi trường khách quan cũng ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ

1.5 Kinh nghiệm và bài học kinh nghiệm về tổ chức thực hiện nghiệp vụ thanh toán hàng hoá nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ cho Ngân hàng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - chỉ nhánh Kỳ Hòa từ những Ngân hàng khác

1.5.1 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)

Ngân hàng Ngoại Thương là một trong những NHTM tôn tại ở Việt Nam khá lâu, gây được lòng tin và uy tín đối với khách hàng, và cũng thực hiện nghiệp vụ TTQT nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán XNK của doanh nghiệp Đề đảm bảo an toàn trong hoạt động XNK, trong những năm qua, Ngân hàng Ngoại Thương đã và đang thực hiện một số giải pháp nhằm han chế rủi ro như sau: Kiểm tra ngay khi nhận được bộ chứng

từ nhờ [U xem có phải do người xuất khẩu trực tiếp gửi hay không Nếu không có sự thỏa thuận trước, Ngân hàng sẽ không nhận chứng từ do người xuất khâu gửi trực tiếp đến Đồng thời, kiểm tra ngay số lượng chứng từ được liệt kê với chứng từ thực nhận

và có đủ bản gốc chứng từ vận tải

Khi giao bộ chứng từ nhờ thu cho người khâu đi nhận hàng, Ngân hàng yêu cầu nhân viên xem xét chữ ký và mẫu dấu đã đúng với đăng ký theo lệnh thanh toán chuyền tiền của người nhập khâu xuất trình, đồng thời có những biện pháp đảm bảo đủ tài sản để thanh toán cho nước đang có giao dịch nếu là thanh toán trả ngay (hoặc thực hiện ngay việc ký quỹ hay đảm báo thanh toán bằng tiền vay dựa trên giấy nhận nợ của khách hàng) Nếu là thanh toán trả sau thì tại thời điểm người nhập khâu chấp nhận hồi

phiếu để lấy bộ chứng từ đi nhận hàng thì ngân hàng cũng đã kiểm tra nghiêm ngặt

mầu đâu và chữ ký

40