Khoa Kế toán BM : Kiểm toán & Phân tích ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn : KIỂM TOÁN CĂN BẢN Thời gian : 90 phút Phần I : Trắc nghiệm chọn câu trả lời đúng nhất : 1. Để xác minh và phán định thực trạng tài chính của một công ty, đối tượng kiểm toán là : a. các tài liệu kế toán b. hiệu năng và hiệu quả c. các nghiệp vụ tài chính d. cả a và c e. cả b và c 2. Khách thể bắt buộc của kiểm toán độc lập được quy định rõ trong : a. điều 10 nghị định 105/NĐ-CP. b. điều 10 nghị định 133/NĐ-CP. c. điều 10 nghị định 93/NĐ-CP. d. không có câu nào đúng. 3. Đối tượng cụ thể của kiểm toán là : a. tài liệu kế toán b. báo cáo tài chính c. thực trạng tài sản và nghiệp vụ tài chính d. cả a và c e. cả a và b 4. Đối tượng chung của kiểm toán là : a. tài sản và nguồn vốn b. sự vận động của tài sản và nguồn vốn c. cả a và b d. không có câu nào đúng 5. Trong môi trường kiểm soát nội bộ hoạt động hơn thì khả năng tồn tại sai phạm mà hệ thống kiểm soát nội bộ không phát hiện được sẽ hơn. a. tốt/ cao b. tốt/thấp c. kém/cao d. cả b và c 6. Khái niệm về gian lận biểu hiện là : a. Lỗi về tính toánsố học hay ghi chép sai. b. Áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, pp và chế độ kế toán do giới hạn về trình độ của các cán bộ kế toán. c. Áp dụng sai các nguyên tắc, pp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý. d. Bao gồm tất cả các câu trên 7. Khái niệm về sai sót biểu hiện là : a. Ghi chép chứng từ không đúng sự thật có chủ ý. b. Vô tình bỏ sót hoặc hiểu sai các khoản mục, các nghiệp vụ. c. Che dấu các thông tin, tài liệu hoặc nghiệp vụ. d. Câu a & b. e. Câu a & c. 8. Một kiểmtoán viên độc lập có trách nhiệm lập kế hoạch kiểmtoánđể nhằm phát hiện ra những sai sót và gian lận có thể ảnh hưởng trọng yếu đối với báo cáo tài chính. Những hành vi có thể xem là hành vi gian lận là : a. Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ. b. Giấu diếm hồ sơ tài liệu một cách cố tình. Đề số 08 c. Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không cố ý. d. Áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán. e. Bao gồm câu a & b. Phần II : Trắc nghiệm chọn câu trả lời Đúng/Sai: 1. Khi vận dụng ma trận rủi ro phát hiện chấp nhận được để đạt được mức rủi ro kiểmtoán mong muốn : Nếu rủi ro tiềm tàng được đánh giá ở mức thấp, rủi ro kiểm soát ở mức trung bình thì rủi ro phát hiện được xác định ở mức trung bình. a. Đúng b. Sai 2. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát vẫn tồn tại cho dù có hay không có hoạt động kiểm toán. a. Đúng b. Sai 3. Rủi ro chọn mẫu và rủi ro không do chọn mẫu là nguyên nhân tạo nên rủi ro tiềm tàng trong kiểm toán. a. Đúng b. Sai 4. Nếu HTKSNB đựoc đánh giá là mạnh thì kết quả của kiểmtoán nội bộ sẽ được những người bên ngoài đơn vi tin tưởng sử dụng. a. Đúng b. Sai 5. KTV phải chịu trách nhiệm trực tiếp đối với các sai phạm phát hiện được. a. Đúng b. Sai 6. Kiểmtoán viên có thể điều chỉnh và kiểm soát được rủi ro tiềm tàng. a. Đúng b. Sai 7. Đối tượng cụ thể của Kiểmtoán là báo cáo tài chính. a. Đúng b. Sai Phần III: Chọn từ thích hợp điền vào chỗ trống : Yêu cầu cơ bản của (1) …………… kiểmtoán là mẫu được chọn phải đại diện cho (2) ……………… Một mẫu được xem là mẫu đại diện nếu đặc trưng của mẫu (3) …………………với đặc trưng của tổng thể. Có thể có các nguyên nhân làm cho mẫu không đại diện cho tổng thể là (4)……………… và (5) ……………Trong đó, (6) ……………là khả năng mà kết luận của kiểmtoán viên dựa trên (7) ………… sai lệch so với kết luận mà kiểmtoán viên cũng dùng những thử nghiệm tương tự áp dụng đối với toàn bộ (8)……………Ngoài ra, kiểmtoán viên cũng có thể đưa ra (9) …………không phải do lỗi chọn mẫu mà do các yếu tố không liên quan trực tiếp đến việc chọn mẫu. Rủi ro này chính là (10)…………. a- tương đồng f- rủi ro không do chọn mẫu b- rủi ro chọn mẫu g- tổng thể c- kỹ thuật chọn mẫu h- rủi ro chọn mẫu d- rủi ro không do chọn mẫu i- tổng thể e- mẫu k- kết luận sai lầm . mà kết luận của kiểm toán viên dựa trên (7) ………… sai lệch so với kết luận mà kiểm toán viên cũng dùng những thử nghiệm tương tự áp dụng đối với toàn bộ (8) ……………Ngoài ra, kiểm toán viên cũng. tin, tài liệu hoặc nghiệp vụ. d. Câu a & b. e. Câu a & c. 8. Một kiểm toán viên độc lập có trách nhiệm lập kế hoạch kiểm toán để nhằm phát hiện ra những sai sót và gian lận có thể ảnh. rủi ro kiểm soát vẫn tồn tại cho dù có hay không có hoạt động kiểm toán. a. Đúng b. Sai 3. Rủi ro chọn mẫu và rủi ro không do chọn mẫu là nguyên nhân tạo nên rủi ro tiềm tàng trong kiểm toán. a.