kế toán chi phí và tính giá thành tại công ty cổ phần phân tích di truyền gentis

Đánh giá thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại CTCP Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang 67 3.1.. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng và xác đ

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG VIỆN ĐÀO TẠO QUỐC TẾ -

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

KẾ TOÁN CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN TÍCH DI TRUYỀN GENTIS

Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Bình Sinh viên thực hiện : Phạm Thị Hồng Hạnh

Mã sinh viên : 23A4040183

Hà Nội, tháng 4 năm 2024

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành bài báo cáo này, em xin gửi lời cảm ơn đến toàn bộ giảng viêntrường Học viện Ngân hàng, đặc biệt là giảng viên khoa Kế toán- Kiểm toán bên cạnhtruyền giảng những kiến thức cần thiết, cũng đã truyền cho em cảm hứng sâu sắc vềnghề

Đặc biệt hơn, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên hướng dẫn Ths.Nguyễn Thị Bình Cô là người đã hướng dẫn em hoàn thiện một cách tận tính nhất và sẵnsàng giúp đỡ em mọi vướng mắc

Bên cạnh đó, em không thể không cảm ơn đến quý Công ty Cổ phần Phân tích ditruyền Gentis cũng như Tập đoàn- Công ty TNHH Eurofins Sắc Ký Hải Đăng đã tạo điềukiện, giúp đỡ em nhiệt tình trong quá trình thực tập, để em có thể trải nghiệm thực tế vàcung cấp cho em những số liệu và thông tin đầy đủ nhất để dẫn chứng trong bài viết này

Do còn nhiều hạn chế về kiến thức và khả năng của bản thân nên không thể tránhkhỏi những sai sót Vì vậy, em rất mong nhận được những nhận xét để có thể bổ sung vàhoàn thiện hơn nữa bài viết này

Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội, tháng 04 năm 2024 Sinh viên

Phạm Thị Hồng Hạnh

2.1.3 Kế toán thu nhập, chi phí khác tại CTCP Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang

48

2.2.4 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại CTCP Kỹ thuật và dịch vụ

2.2.

Đánh giá thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả

kinh doanh tại CTCP Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang 67

3.1.

Định hướng phát triển của CTCP Kỹ thuật và dịch Vụ Minh Khang 73 3.2.

Yêu cầu, nguyên tắc cơ bản của việc hoàn thiện 74

3.2.1 Sự cần thiết hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

3.3.3 Giải pháp hoàn thiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi và

quản lý các khoản phải thu 78

3.3.4 Tổ chức công tác kế toán quản trị

80 3.4.

Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại CTCP Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang 81

3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước 81

3.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài Chính 81

3.4.3 Kiến nghị với Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 83

KẾT LUẬN 84

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86

PHỤ LỤC 86

DANH MỤC VIẾT TẮT

STT Viết tắt Diễn giải STT Viết

1 CTCP Công ty cổ phần 12 GVHB Giá vốn hàng bán

3 TSCĐ Tài sản cố định 14 NVL Nguyên vật liệu

4 BHXH Bảo hiểm xã hội 15 CCDC Công cụ dụng cụ

5 BHYT Bảo hiểm y tế 16 TP Thành phẩm

6 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 17 SP Sản phẩm

7 KPCĐ Kinh phí công đoàn 18 PCCC Phòng cháy chữa cháy

8 CKTM Chiết khấu thương mại 19 GTGT Giá trị gia tăng

9 CKTT Chiết khấu thanh toán 20 TNDN Thu nhập doanh nghiệp

Trên từ ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán 11

Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán gợi ý 75

Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán gợi ý nếu bổ sung thêm nhân 76

Biểu

Biểu 2.7 Trích Sổ cái doanh thu bán hàng năm 2020 22

Biểu 2.9 Trích Sổ chi tiết Đầu báo cháy khói quang nittan 2kh2-ls 27

Biểu 2.13 Trích Sổ cái giá vốn hàng bán năm 2020 34

Biểu 2.15 Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định 38

Biểu 2.18 Trích sổ Nhật ký chung năm 2020 41

Biểu 2.22 Trích Sổ cái Doanh thu hoạt động tài chính năm 2020 47

Biểu 2.37 Trích sổ cái TK 821 62

Biểu 2.40 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 66

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh hiện nay, cùng sự đổi mới trong chính sách phát triển kinh tế, vàchính sách mở cửa thu hút đầu tư nước ngoài và chủ trương công nghiệp hóa- hiện đạihóa đất nước, các doanh nghiệp đã và đang chuyển mình tìm những bước đi mới tronghoạt động kinh doanh, không ngừng phát triển và khẳng định vị trí của mình trongnền kinh tế Những năm qua, công tác PCCC luôn được nhà nước đặt lên hàng đầu,các địa bàn nói riêng và trên toàn quốc nói chung, góp phần từng bước kiểm soátđược tình trạng cháy nổ, giảm thiểu nhất các tổn thất mất mát gây ra do cháy nổ Vìvậy, công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh cần được coi trọng.Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang là một doanh nghiệp hoạt độngtrong lĩnh vực xây lắp, nổi bật hơn hết là hệ thống phòng cháy chữa cháy, thấy rõ vaitrò của kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, nên công ty cũng đã cónhiều chính sách chú trọng tới vấn đề này Tuy nhiên trong công tác kế toán này,doanh nghiệp vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục

Nhận thức được vấn đề này, sau thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Kỹ thuật

và Dịch vụ Minh Khang, em quyết định lựa chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán bán hàng

và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ MinhKhang” cho báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình

2 Mục đích nghiên cứu

 Mô tả và đánh giá về thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết

quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

 Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán bán hàng và xác

định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

 Đối tượng nghiên cứu: tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

 Phạm vi nghiên cứu:

Phạm vi không gian: Nghiên cứu được thực hiện tại Công ty Cổ phần Kỹ thuật và

Dịch vụ Minh Khang

Phạm vi thời gian: dựa trên thực tiễn quá trình hoạt động kinh doanh, tiêu thụ sản

phẩm, doanh thu, chi phí từ năm 2020- năm 2022

Phạm vi nội dung: đề tài tập trung nghiên cứu trọng yếu trên khía cạnh kế toán bán

hàng và xác định KQKD

4 Câu hỏi nghiên cứu

Nghiên cứu được đưa ra nhằm trả lời cho các câu hỏi:

 Việc áp dụng các công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

của đơn vị đã tuân thủ theo đúng những hướng dẫn và chỉ đạo trong chuẩn mực

kế toán hay chưa?

 Những hạn chế mà công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh chưa giải quyết được những gì?

 Phương pháp nào được đưa ra để kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh

doanh của đơn vị được hoàn thiện hơn?

5 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu, phân tích tài liệu: thu thập, tìm kiếm các thông tin liên quan đến công ty trên các trang web chính thức

Phương pháp tổng hợp, so sánh, phân tích, đánh giá: Dữ liệu thu thập được sẽ được tổng hợp, đánh giá, sau đó phân tích và nêu thực trạng cũng như giải pháp tối ưu cho hoạt động kinh doanh của công ty

Phương pháp phỏng vấn: Đặt câu hỏi về công việc kế toán và tiến hành phỏng vấn giám đốc, kế toán của Công ty cổ phần kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang

6 Kết cấu báo cáo

Báo cáo gồm 3 chương

Chương 1: Giới thiệu về Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty

Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

Chương 3: giải pháp hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

NỘI DUNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP KỸ THUẬT VÀ DỊCH VỤ MINH

KHANG

1.1 Tổng quan về CTCP Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

1.1.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty

Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VÀ DỊCH VỤ MINH KHANG

Tên nước ngoài: MINH KHANG SERVICE AND TECHNOLOGY JOIN STOCK COMPANY

Tên viết tắt: MK T&S., JSC

Loại hình DN: Công ty cổ phần ngoài NN

Công ty cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang có tư cách pháp nhân theo quyđịnh pháp luật Việt Nam, thực hiện theo chế độ kế toán độc lập, có con dấu doanh nghiệpriêng, thực hiện tổ chức và hoạt động kinh doanh theo luật Doanh nghiệp Việt Nam

1.1.1.2 Kết quả kinh doanh những năm gần đây

CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VÀ DỊCH VỤ MINH KHANG

Địa chỉ: Số 05, Ngách 32, Ngõ 220, Định Công Thượng, Phường Định Công, Quận Hoàng Mai, Hà Nội

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

16 Chi phí thuế thu nhập

doanh nghiệp hoãn lại 52

17 Lợi nhuận sau thuế

thu nhập doanh nghiệp

(60=50-51-52)

60 214.152.624 1.022.462.184 1.059.995.962

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70

19 Lãi suy giảm trên cổ phiếu 71

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2020-2022 của Công ty

Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

1.1.2 Chức năng nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh

Công ty Cổ phần Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang chuyên Lắp đặt hệ thống thiết

bị khác không thuộc về điện như hệ thống tưới nước, hệ thống lò sưởi và điều hòa nhiệt

độ hoặc máy móc công nghiệp trong ngành xây dựng và xây dựng kỹ thuật dân dụng Lắpđặt hệ thống thiết bị công nghiệp trong ngành xây dựng và xây dựng dân dụng như:Thang máy, cầu thang tự động, các loại cửa tự động, hệ thống đèn chiếu sáng, hệ thốnghút bụi, hệ thống âm thanh, hệ thống thiết bị dùng cho vui chơi giải trí và thi công lắp đặt

hệ thống phòng cháy và chữa cháy

Ngoài ra, công ty còn lắp đặt hệ thống điện như: Chuông báo cháy, Hệ thống báođộng chống trộm, mạng máy tính và dây cáp truyền hình, bao gồm cả cáp quang học, hệthống chiếu sáng, thi công lắp đặt hệ thống PCCC

1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP KT&DV Minh Khang

1.2 Tổ chức công tác kế toán của CTCP Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng đảm nhiệm một số nhiệm vụ như sau:

 Là người đứng đầu phòng kế toán và trực tiếp chỉ đạo công tác kế toán tại công ty

 Giám sát các khoản quyết toán, lập báo cáo tài chính và đảm bảo rằng các

thông tin trong sổ sách kế toán là hợp pháp

 Tham mưu cho giám đốc về hoạt động kế toán tài chính, đấu thầu, mua bán

hàng hóa

 Tổ chức bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán khoa học, hợp lý

 Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động tài chính của công ty

Kế toán kho kiêm kế toán bán hàng và kế toán công nợ:

 Hàng ngày, theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn vật tư hàng hóa để có kế haochj

bổ sung tránh việc thiếu hụt đột xuất

 Theo dõi chi tiết công nợ khách hàng và nhà cung cấp, lập kế hoạch thu hồi

các khoản nợ phải thu và thanh toán các khoản nợ phải trả

 Định kỳ, phối hợp cùng thủ kho tham gia kiểm kê vật tư hàng hóa

 Cuối kỳ, lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn

Kế toán thuế:

 Thực hiện các báo cáo thuế theo định kỳ, báo cáo tài chính, quyết toán thuế

hàng tháng, năm

 Phân bổ chứng từ, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ kế toán

 Cập nhật kịp thời các thông tin về Luật thuế, soạn thông báo các nghiệp vụ

qui định của Luật thuế cí kiên quan đến hoạt động kinh doanh

 Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh

Kế toán tổng hợp:

 Kiểm toán và theo dõi hạch toán

 Tổng hợp chứng từ và ghi vào sổ sách kế toán của công ty

 Tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

 Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ và lập kế hoạch khấu hao

 Lập báo cáo kế toán và tham gia giải trình tình hình tài chính của công ty

 Thay mặt điều hành, quản lý các công việc của Phòng tài chính khi kế toán

trưởng đi vắng

Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lương:

 Theo dõi và quản lý tiền mặt của công ty, đảm bảo an toàn quỹ tiền mặt.

 Chịu trách nhiệm về thu chi tiền mặt trên cơ sở chứng từ hợp lệ và vào sổ quỹtiền mặt, cộng trừ sổ sách và đối chiếu với kế toán theo dõi tiền mặt để thống nhấtthu, chi, tồn quỹ

 Ghi vào sổ quỹ đồng thời lập báo cáo cuối ngày để ghi vào sổ kế toán

 Giám sát các vấn đề liên quan đến lương và các khoản trích theo lương như

số ngày công, các chính sách chế độ người lao động, tính lương và hạch toáncác khoản trích theo lương

1.2.2 Vận dụng chế độ, chính sách kế toán

Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty

Công ty áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệpban hành theo thông tư số 133/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính hướngdẫn chế độ kế toán doanh nghiệp và thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 của

Bộ tài chính sửa đổi, Bổ sung một số điều của thông tư số 200/2014/TT-BTC

Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc 31/12 theo dương

lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng

Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: theo tỷ giá thực tế dongân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

Phương pháp kế toán hàng tồn kho

Tính giá trị hàng tồn kho: Theo phương pháp FIFO- Nhập trước xuất trước

(Nguyên vật liệu mua về nhập xuất thẳng)

Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp nộp và tính thuế GTGT

Phương pháp nộp và tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định

Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: khấu hao theo đường thẳng (Tùy thuộc thời gian sử dụng của từng loại)

Hình thức ghi sổ kế toán

Hình thức ghi sổ kế toán: nhật ký chung áp dụng trên máy vi tính bằng phần mềm kế toán

…

Công ty cổ phần kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang sử dụng hình thức kế toán máy với phần mềm máy tính MISA SME.NET.

*Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán:

Sơ đồ 1.4: Trên từ ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán

Hệ thống sổ kế toán gồm: sổ chi tiết, sổ tổng hợp, sổ nhật ký chung

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế

toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ,tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu đã được thiết kế sẵntrên phần mềm kế toán Từ những hóa đơn chứng từ phát sinh đã được tập hợp và nhậpvào phần mềm, Kế toán lên hệ thống sổ kế toán

Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ Việc đối chiếu giữa số liệu tổng

hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thựctheo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu sốliệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối năm, Kế toán thực hiện kết chuyển và phân bổ chi phí để tính giá thành sản

phẩm và xác định kết quả kinh doanh trong năm tài chính; sổ kế toán tổng hợp và sổ kếtoán chi tiết được in ra giấy đóng lại thành quyển và thực hiện các thao tác để lập và inbáo cáo tài chính theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

1.3 Vị trí thực tập

Hiện tại em đang tham gia thực tập tại Phòng kế toán của Công ty Cổ phần Kỹthuật và Dịch vụ Minh Khang

Thời gian thực tập: từ 15/05/2023 đến

nay Nhiệm vụ đươc phân công:

 Tuần đầu: quan sát, cầm và đọc một số loại chứng từ để hình dung ra công việccủa một kế toán viên sẽ làm là gì, văn hóa công ty hoạt động như thế nào, quytrình của các hoạt động diễn ra trong công ty

 Các tuần tiếp theo: hỗ trợ anh chị sắp xếp chứng từ mới, in ấn theo chỉ dẫn,nhập số liệu vào Exel, … làm những phần việc nhỏ hỗ trợ một phần khối lượngcông việc cho anh chị

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Chương 1 đã giới thiệu tổng quan về tình hình Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch

vụ Minh Khang Về bộ máy quản lý, đặc điểm kinh doanh, tổ chức bộ máy kế toán vàđặc điểm chính sách mà kế toán đang áp dụng Ngoài ra còn nêu vị trí thực tập tại Phòng

kế toán của Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT VÀ DỊCH VỤ MINH KHANG

2.1 Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại CTCP Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang

2.1.1 Kế toán doanh thu, chi phí hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tại CTCP

Kỹ thuật và dịch vụ Minh Khang

2.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Chứng từ sử dụng:

 Hóa đơn GTGT

 Phiếu thu

 Giấy báo có

 Các giấy tờ liên quan khác

Tài khoản sử dụng: Tài khoản 511

Phương pháp hạch toán:

Ví dụ minh họa 1: Ngày 21/06/2020, Công ty xuất bán 5 bộ đầu báo cháy khói quang

nittan 2kh2-ls cho CÔNG TY TNHH MTV CÔNG NGHỆ HÀNG HẢI Tổng giá trị lô hàng 216.000.000đ (chưa bao gồm VAT 10%) theo hóa đơn GTGT số 00085637 (biểu số 2.1) Thanh toán ngay bằng chuyển khoản theo giấy báo có số 325

Liên 3: Nội bộNgày 21 tháng 6 năm 2020

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Ký hiệu: AA/15P 00085637

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Công nghệ Hàng Hải

Mã số thuế: 0315774007

Địa chỉ: Số 10/10 Đông Hưng Thuận 21, Phường Đông Hưng Thuận, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Hình thức thanh toán: CK/TM Số tài khoản:………

TT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

01 đầu báo cháy khói quang

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm ba mươi bảy triệu sáu trăm

nghìn đồng

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họThủ trưởng đơn vị

tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Biểu số 2.2: Giấy báo có 325

Chi nhánh: Eximbank- chi nhánh Nam Từ Liêm Mã KH:

SO GD: 325 GIẤY BÁO CÓ

Ngày 21 tháng 6 năm 2020

Kính gửi: Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

Mã số thuế: 0107541146

Hôm nay chúng em đã ghi có tài khoản của quý khách với nội dung như sau:

Công ty TNHH MTV Công nghệ Hàng Hải đã chuyển tiền vào tài khoản của quý khách:

Số tài khoản ghi có: 1602 80700 666888

Số tiền bằng số: 237.600.000

Số tiền bằng chữ: Hai trăm ba mươi bảy triệu sáu trăm nghìn đồng

Nội dung: Công ty TNHH MTV Công nghệ Hàng Hải trả tiền đầu báo cháy khói quang nittan 2kh2-ls

Giao dịch viên Ngày 21 tháng 6 năm 2020

Kiểm soát Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Ví dụ minh họa 2: Ngày 08/01/2020 Công ty bán 10 đèn báo cháy hochiki nhật bản t14

cho Công ty cổ phần đầu tư Thành Mỹ chi nhánh Nam Hà Nội Tổng giá trị lô hàng

16.000.000đ (chưa bao gồm VAT 10%) theo hóa đơn GTGT số 00069537 (biểu số 2.3) Thanh toán ngay bằng tiền mặt theo phiếu thu số 120 (biểu số 2.4)

Liên 3: Nội bộNgày 08 tháng 01 năm 2020

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Ký hiệu: AA/15P 00069537

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư Thành Mỹ chi nhánh Nam Hà Nội

Mã số thuế: 0102137324-002

Địa chỉ: Số 2, ngõ 496, đường Ngọc Hồi, Thị Trấn Văn Điển, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Hình thức thanh toán: CK/TM Số tài khoản:………

TT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

01 đèn báo cháy hochiki nhật

Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu sáu trăm nghìn đồng

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họThủ trưởng đơn vị

tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Biểu số 2.4: Phiếu thu 120

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh

Lý do nộp: trả tiền hàng theo Hóa đơn số 00069537

Số tiền: 17.600.000

Viết bằng chữ: Mười bảy triệu sáu trăm nghìn đồng

Kèm theo: 01 chứng từ gốc (HĐ 00089537)

Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng trưởng tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười bảy triệu sáu trăm nghìn đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi:

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Ví dụ minh họa 3: Ngày 22/02/2020, Công ty bán 6 máy bơm điện chữa cháy ebara

60hp cho Chi nhánh Công ty TNHH Mạng lưới Vận tải Trân Châu tại Hải Phòng Đơn giá chưa bao gồm VAT 10% là 87.500.000đ/chiếc theo hóa đơn GTGT số 00070012 (Biểu số 2.5), chưa thu tiền.

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 3: Nội bộNgày 22 tháng 02 năm 2020

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Ký hiệu: AA/15P 00070012

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Chi nhánh Công ty TNHH Mạng lưới Vận tải Trân Châu tại Hải Phòng

Mã số thuế: 0302839401-002

Địa chỉ: Phòng 612 Nhà khách Hải Quân, số 5 Lý Tự Trọng, Phường Minh Khai, Quận Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam

Hình thức thanh toán: CK/TM Số tài khoản:………

TT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

01 máy bơm điện chữa cháy

Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm bảy mươi bảy triệu năm trăm

nghìn đồng

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)Thủ trưởng đơn vị

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Căn cứ theo HĐ GTGT 0085637 (Biểu số 2.1), giấy báo có 325 (Biểu số 2.2), HĐGTGT 00069537 (Biểu số 2.3), phiếu thu 120 (Biểu số 2.4), HĐ GTGT 00070012 (Biểu

số 2.5) Kế toán ghi nhận bút toán vào Nhật ký chung như sau:

Biểu số 2.6 Trích sổ Nhật ký chung năm 2020

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và

Dịch vụ Minh Khang

Địa chỉ: Số 05 Ngách 32, Ngõ 220, Định

Công Thượng, Phường Định Công, Quận

Hoàng Mai, Hà Nội

(Mẫu số S03a-DNNBan hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2020

Đơn vị tính: Đồng

đối ứng

ty TNHH Mạng lưới Vận tải Trân Châu tại Hải Phòng

112 : 237.600.000

34.235.222.111 34.235.222.111

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Ngày 31 tháng 12 năm 2020(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Căn cứ vào Nhật ký chung (Biểu số 2.6) kế toán ghi vào Sổ cái TK 511 như sau:

Biểu số 2.7: Trích Sổ cái doanh thu bán hàng năm 2020

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và Dịch

vụ Minh Khang

Địa chỉ: Số 05 Ngách 32, Ngõ 220,

Định Công Thượng, Phường Định Công,

Quận Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số S03a-DNN(Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm 2020Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

Số tiền

Số dư đầu năm 2020

Thành Mỹ chi nhánh Nam HàNội

22/02 HĐ GTGT

00070012 22/02 Doanh thu bánmáy bơm điện

chữa cháy ebara 60hp cho Chi nhánhCông ty TNHH Mạng lưới Vận tải Trân Châu tại Hải Phòng

31/12 PKT 20 31/12 Kết chuyển

doanh thu bánhàng và cung cấp dịch vụ

911 3.264.462.000

Cộng phát sinh năm 2020

Nguồn dữ liệu: Phòng

kế toán Công ty

2.1.1.2 Kế toán giá vốn

hàng bán Chứng từ sử

dụng:

 Phiếu xuất kho

 Hóa đơn mua hàng

 Các chứng từ khác có liên quan

Tài khoản sử dụng: Tài khoản 632Giá vốn hàng bán

Phương pháp hạch toán:

Ví dụ minh họa 1: Ngày 21/06/2020, Công ty xuất bán 5 bộ đầu báo cháy khói quang

nittan 2kh2-ls cho CÔNG TY TNHH MTV CÔNG NGHỆ HÀNG HẢI theo hóa đơn GTGT số 00085637 (biểu số 2.1) Kế toán viết PXK 254 (Biểu số 2.8) để phản ánh giá vốn hàng bán

Định khoản:

Nợ TK 532: 155.000.000

Có TK 156: 155.000.000

Biểu số 2.8: Phiếu xuất kho 254

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 21 tháng 6 năm 2020

Số: PXK 254Nợ: 632Có: 156

Họ và tên người nhận hàng: Phạm Thị Hồng Hạnh

Lý do xuất kho: Xuất bán

Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu

(Ký, họ

tên, đóng

dấu)

tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Biểu số 2.9: Trích sổ chi tiết Đầu báo cháy khói quang nittan 2kh2-ls

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và Dịch

vụ Minh Khang

Địa chỉ: Số 05 Ngách 32, Ngõ 220, Định

Công Thượng, Phường Định Công, Quận

Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số S07a-DNN(Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)

Tháng 6 năm 2020Tài khoản 156

Tên quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Đầu báo

cháy khói quang nittan 2kh2-ls

Đơn vị tính: bộ

Chứng

từ Diễn giải K T

Đ Ư

Người ghi sổ

(Ký, họ tên) toán Kế

trưởng

(Ký, họtên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Căn cứ vào sổ chi tiết TK 156Đầu báo cháy khói quang nittan 2kh2-ls (Biểu số2.9), kế toán xác định giá vốn xuất kho như sau:

Do công ty áp dụng phương pháp tính giá hàng xuất kho theo phương phápFIFOnhập trước xuất trước nên giá xuất kho tại thời điểm này là đơn giá của Đầu báocháy khói quang nittan 2kh2-ls tại thời điểm tồn kho đầu tháng 6

Vậy, đơng giá xuất khó = 31.000.000đ/bộ

Ví dụ minh họa 2: Ngày 08/01/2020 Công ty bán 10 đèn báo cháy hochiki nhật bản t14

cho Công ty cổ phần đầu tư Thành Mỹ chi nhánh Nam Hà Nội theo hóa đơn GTGT số

00069537 (biểu số 2.3) Kế toán viết PXK 213 (Biểu số 2.10) để phản ánh giá vốn hàng bán.

Định khoản:

Nợ TK 632: 11.600.000

Có TK 156: 11.600.000

Biểu số 2.10: Phiếu xuất kho 213

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 8 tháng 1 năm 2020Số: PXK 213Nợ: 632Có: 156

Họ và tên người nhận hàng: Phạm Thị Hồng Hạnh

Lý do xuất kho: Xuất bán

hàng hóa cầu xuất

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) Giám đốc(Ký, họ

tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Ví dụ minh họa 3: Ngày 22/02/2020, Công ty bán 6 máy bơm điện chữa cháy ebara

60hp cho Chi nhánh Công ty TNHH Mạng lưới Vận tải Trân Châu tại Hải Phòng theo hóa đơn GTGT số 00070012 (Biểu số 2.5), kế toán viết PXK 233 (Biểu số 2.11) để phản ánh giá vốn hàng bán.

Định khoản:

Nợ TK 632: 492.000.000

Có TK 156: 492.000.000

Biểu số 2.11: Phiếu xuất kho 233

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 22 tháng 2 năm 2020

Số: PXK 233Nợ: 632Có: 156

Họ và tên người nhận hàng: Phạm Thị Hồng Hạnh

Lý do xuất kho: Xuất bán

STT Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm

1 Máy bơm điện

chữa cháy ebara EBARA Chiếc 6 6 85.000.000 510.000.000

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Giám đốc

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Căn cứ vào PXK 254 (Biểu số 2.8), PXK 213 (Biểu số 210), PXK 233 (Biểu số 2.11), kế toán ghi nhận bút toán vào Nhật ký chung như biểu số 2.12

Biểu số 2.12: Trích sổ Nhật ký chung năm 2020

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và Dịch

vụ Minh Khang

Địa chỉ: Số 05 Ngách 32, Ngõ 220,

Định Công Thượng, Phường Định Công,

Quận Hoàng Mai, Hà Nội

(Mẫu số S03a-DNNBan hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTCngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

632 115.000.000

PXK

233 22/02 Giá vốn bán máy bơm

điện chữa cháy ebara 60hp cho Chi nhánh Công ty TNHH Mạng lưới Vận tải Trân Châutại Hải Phòng

632 11.600.000

… … … …

PXK

254 21/06 Giá vốn bán đầu báo

cháy khói quang nittan2kh2-ls cho Công ty TNHH MTV Côngnghệ Hàng Hải

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Căn cứ vào Nhật ký chung (Biểu số 2.12), kế toán nhập sổ cái TK 632 như biểu số 2.13

Biểu số 2.13: Trích Sổ cái giá vốn hàng bán năm 2020

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và

Dịch vụ Minh Khang

Địa chỉ: Số 05 Ngách 32, Ngõ 220,

Định Công Thượng, Phường Định Công,

Quận Hoàng Mai, Hà Nội

Mẫu số S03a-DN(Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm 2020Tên tài khoản: Giá vốn hàngbán Số hiệu: 632

08/01 PXK

213 08/01 Giá vốn bán đènbáo cháy hochiki

nhật bản t14 choCông ty cổ phần

156 115.000.000

đầu tư Thành Mỹ chi nhánh Nam HàNội

22/02 PXK

233 22/02 Giá vốn bán máy bơm điện chữa

cháy ebara 60hp cho Chi nhánh Công ty TNHH Mạng lưới Vận tảiTrân Châu tại Hải Phòng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

2.1.1.3 Kế toán chi phí quản lý kinh

doanh Chứng từ sử dụng:

 Hóa đơn GTGT

 Bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ NVL, CCDC, bảng khấu hao TSCĐ.

Tài khoản sử dụng: 642- Chi phí quản lý kinh doanh

Ví dụ minh họa 1: Ngày 31/12/2020, Công ty cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

tính lương phải trả cho CBCNV Bảng phân bổ tiền lương như sau:

Biểu số 2.14: Phân bổ bảng tiền lương

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

Các khoản trích tính vào chi phí Các khoản trích tính trừ vào lương BH

XH (18

%)

BH YT (3%

)

BH TN (1%

)

Cộn g (22

%)

BHX H (8%)

BH YT (1.5

%)

BH TN (1%

)

Cộn g (10.

5%)

Cộng có TK 338

28.440.000

4.740.000

1.580.000

34.760.000

34.760.000

35.720.000

5.953.500

1.984.500

43.659.000

43.659.000

0

3.564.500

37.427.250

37.427.250

64.1 61.0 00

10.6 93.5 00

3.56 4.50 0

78.4 19.0 00

28.51 6.000 5.34 6.75

0

3.56 4.50 0

37.4 27.2 50

115.8 46.25 0

Người ghi sổ

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Ví dụ minh họa 2: Ngày 31/12/2020, Công ty Cổ phần Ký thuật và Dịch vụ Minh Khang

khấu hao tài sản cố định tháng 12 Kế toán lập bảng phân bổ khấu hao như sau:

Biểu số 2.15: Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định

Đơn vị: Công ty cổ phần Kỹ thuật và

Dịch vụ Minh Khang

Địa chỉ: Số 05 Ngách 32, Ngõ 220, Định

Công Thượng, Phường Định Công, Quận

Hoàng Mai, Hà Nội

Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán Công ty

Ví dụ minh họa 3: Ngày 30/10/2020, Công ty mua văn phòng phẩm theo HĐ số 0003010

(Biểu số 2.16) Thanh toán bằng tiền mặt theo Phiếu chi số 301 (Biểu số 2.17),

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Ký hiệu: AA/15P Số: 0003010Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Nhà sách Hoàng Quân

Mã số thuế: 0102846232

Địa chỉ: Số 11 Nhân Hòa, phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội

Số điện thoại: 0913 120 521

Tài khoản:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Kỹ thuật và Dịch vụ Minh Khang

Mã số thuế: 0107541146

Địa chỉ: Số 05 Ngách 32, Ngõ 220, Định Công Thượng, Phường Định Công, Quận Hoàng Mai, Hà Nội

Hình thức thanh toán: TM/CK; Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số

lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán 1.320.000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị