Đang tải... (xem toàn văn)
Khóa luận đạt A+ . .Trong những năm qua, Việt Nam đã có nhiều bước tiến trong việc thúc đẩy hợp tác với các quốc gia trong khu vực cũng như trên thế giới. Trong bối cảnh toàn cầu hóa, các doanh nghiệp đều được đối xử bình đẳng. Nền kinh tế thị trường những năm gần đây có nhiều biến động. Đến nay, tuy thị trường đã ổn định và vực dậy được phần nào xong cũng đã ảnh hưởng không nhỏ đến sự tồn tại và phát triển của không ít doanh nghiệp trong nước cũng như nước ngoài. Sự đào thải khắc nghiệt của nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn thận trọng trong từng bước đi, từng chiến lược, định hướng của doanh nghiệp, để có thể xác định khả năng cạnh tranh của mình so với các đối thủ. Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính trong doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở của hệ thống tài chính bởi lẽ nó trực tiếp gắn liền và phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh ở các đơn vị cơ sở, nơi trực tiếp tạo ra sản phẩm quốc dân, mặt khác còn có tác động quyết định đến thu nhập của các khâu tài chính khác trong hệ thống tài chính.Việc Phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó nhận ra những mặt mạnh, yếu của doanh nghiệp làm căn cứ hoạch định phương án chiến lược tương lai, đồng thời đề xuất những giải pháp để ổn định, tăng cường chất lượng hoạt động doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính là con đường ngắn nhất để tiếp cận bức tranh toàn cảnh tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp. Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, ra quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý tài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh. Xuất phát từ thực tế đó, bằng những kiến thức quý báu về phân tích tài chính doanh nghiệp tích lũy được trong thời gian học tập và nghiên cứu tại trường, cùng thời gian tìm hiểu công ty TNHH Power Việt , tôi chọn đề tài “ Lập và Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Power ” làm nội dung nghiên cứu cho thực hành nghề nghiệp lần này.
Trang 1BỘ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬPĐỀ TÀI:
LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHHPOWER VIỆT
GVHD : Ngô Thị Kiều Trang SVTH : Nguyễn Thị Ngọc Trang LỚP : ĐH9KN
MSSV : 1911011218HÀ NỘI – NĂM 2023
z
Trang 2BỘ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘIKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬPĐỀ TÀI:
LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYTNHH POWER VIỆT
GVHD : Ngô Thị Kiều Trang SVTH : Nguyễn Thị Ngọc Trang LỚP : ĐH9KN
MSSV : 1911011218HÀ NỘI – NĂM 2023z
Trang 3(Ký tên, đóng dấu)
Trang 4NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên GVHD: Thạc sĩ TRƯƠNG THỊ MỸ LIÊN Nhận xét quá trình thực hành nghề nghiệp 2 của sinh viên: Khóa: Lớp:
Nội dung nhận xét:
1 Về tinh thần, thái độ học tập của sinh viên: 2 Về chất lượng và nội dung của báo cáo thực tập:.
Đánh giá điểm quá trình:
Điểm - Bằng số:Bằng chữ:
Điểm báo cáo thực hành nghề nghiệp:
Điểm - Bằng số:Bằng chữ:
Hà Nội, ngày … tháng … năm 2023Người nhận xét
(Ký, ghi rõ họ tên)
Trang 5LỜI MỞ ĐẦU1.Sự cần thiết của đề tài
Trong những năm qua, Việt Nam đã có nhiều bước tiến trong việc thúc đẩy hợptác với các quốc gia trong khu vực cũng như trên thế giới Trong bối cảnh toàn cầuhóa, các doanh nghiệp đều được đối xử bình đẳng Nền kinh tế thị trường nhữngnăm gần đây có nhiều biến động Đến nay, tuy thị trường đã ổn định và vực dậyđược phần nào xong cũng đã ảnh hưởng không nhỏ đến sự tồn tại và phát triển củakhông ít doanh nghiệp trong nước cũng như nước ngoài Sự đào thải khắc nghiệtcủa nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn thận trọng trong từngbước đi, từng chiến lược, định hướng của doanh nghiệp, để có thể xác định khảnăng cạnh tranh của mình so với các đối thủ Để đạt được điều đó, các doanh nghiệpphải luôn quan tâm đến tình hình tài chính trong doanh nghiệp Tài chính doanhnghiệp là khâu cơ sở của hệ thống tài chính bởi lẽ nó trực tiếp gắn liền và phục vụquá trình sản xuất kinh doanh ở các đơn vị cơ sở, nơi trực tiếp tạo ra sản phẩm quốcdân, mặt khác còn có tác động quyết định đến thu nhập của các khâu tài chính kháctrong hệ thống tài chính.Việc Phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanhnghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó nhận ra những mặt mạnh, yếucủa doanh nghiệp làm căn cứ hoạch định phương án chiến lược tương lai, đồng thờiđề xuất những giải pháp để ổn định, tăng cường chất lượng hoạt động doanh nghiệp.Phân tích báo cáo tài chính là con đường ngắn nhất để tiếp cận bức tranh toàn cảnhtình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạtđộng tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọngtrong tương lai của doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra những giảipháp hữu hiệu, ra quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lýtài chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh Xuất phát từ thực tế đó, bằng những kiến
Trang 6thức quý báu về phân tích tài chính doanh nghiệp tích lũy được trong thời gian họctập và nghiên cứu tại trường, cùng thời gian tìm hiểu công ty TNHH Power Việt ,tôi chọn đề tài “ Lập và Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Power ”làm nội dung nghiên cứu cho thực hành nghề nghiệp lần này.
2 Tổng quan về đề tài nghiên cứu
Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trongcông tác quản trị doanh nghiệp.Việc phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp các doanhnghiệp và các cơ quan thấy được rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp, từ đó giúp cho các nhà quảntrị đánh giá khả năng sinh lời và triển vọng phát triển của doanh nghiệp để đưa racác quyết định kinh doanh và phát triển phù hợp
Áp dụng các kiến thức đã học vào thực tế vấn đề “Lập và Phân tích bảng cânđối kế toán của công ty TNHH Power Việt ” Tìm hiểu thêm về thực tế cách lập báocáo tại công ty, làm rõ các mối quan hệ về tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu,chi phí và lợi nhuận tại công ty Từ những phần hành trên, thấy được ưu và nhượcđiểm từ đó rút ra được phần kiến nghị góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sảnxuất kinh doanh cho Công ty.
3 Phương pháp nghiên cứu
Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính tại công ty sử dụng kết hợp các kỹthuật phân tích sau để làm rõ nội dung nghiên cứu như:
Kỹ thuật so sánh Kỹ thuật tỷ lệ Kỹ thuật đồ thị
Phỏng vấn trực tiếp nhân viên kế toán của công ty để có thêm nhiều thông tin vàcó cái nhìn rõ hơn về nguồn số liệu thu nhập được.
Trang 74 Phạm vi nghiên cứu
Về không gian: sinh viên thực hiện đề tài “Lập và Phân tích bảng cân đối kế toáncủa công ty TNHH Power Việt trong 3 năm 2019 -2020 -2021 dưới sự cho phépcủa ban giám đốc công ty.
Về nội dung: Tìm hiểu về quá trình lập bảng cân đối kế toán tại Công ty Phântích các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán qua các năm 2019, 2020, 2021 và sosánh các chỉ tiêu với nhau Thông qua các số liệu có được, tính các chỉ số liên quanđến đề tài và đưa ra nhận xét Một số kiến nghị đề xuất nhằm góp phần vào sự pháttriển của Công ty.
5 Đối tượng nghiên cứu
Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Power Việt qua 3 năm 2021.
2019-2020-6 Kết cấu đề tài
Gồm 3 phần
Chương 1: Giới thiệu chung về Công ty TNHH Power Việt
Chương 2: Lập và phân tích bảng cân đối kế toán của TNHH Power Việt trong 3năm 2019 -2020 -2021
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị
Trang 8CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH POWERVIỆT
1.1 Giới thiệu chung về TNHH Power Việt
Quản lý bởi : Chi cục Thuế Huyện Đan Phượng
Loại hình DN : Công ty trách nhiệm hữu hạn ngoài NN
Tình trạng : Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)Quy mô : 50 - 100 nhân viên
Thời gian làm việc : Thứ 2 - Sáng Thứ 7
Trang 9+ Rui, mè, xà, dầm, các thanh giằng,
+ Các khung đỡ mái nhà được làm sẵn bằng gỗ, bằng kim loại nối với nhau và bằng gỗ dán mỏng,
+ Cửa ra vào, cửa sổ, cửa chớp, khung cửa, bất kể chúng có các phụ kiện bằng kim loại hay không, như bản lề, khoá… + Cầu thang, hàng rào chắn,
+ Ván ốp, hạt gỗ, gỗ đúc,
+ Lót ván sàn, mảnh gỗ ván sàn được lắp ráp thành tấm.1629Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa,
2620Sản xuất máy vi tính và thiết bị ngoại vi của máy vi tính
Trang 102819Sản xuất máy thông dụng khácChi tiết:
- Sản xuất tủ lạnh hoặc thiết bị làm lạnh công nghiệp, bao gồm dây chuyền và linh kiện chủ yếu;
- Sản xuất máy điều hoà nhiệt độ, dùng cho cả mô tô; - Sản xuất quạt không dùng cho gia đình;
- Sản xuất máy cân dùng trong gia đình như : cân hành lý, cân cầu đường, cân khác
- Sản xuất máy lọc và máy tinh chế, máy móc cho hoá lỏng; - Sản xuất thiết bị cho việc phun, làm phân tán chất lỏng hoặc bột như: Súng phun, bình cứu hoả, máy phun luồng cát,máy làm sạch hơi
- Sản xuất máy đóng gói như : Làm đầy, đóng, dán, đóng baovà máy dán nhãn
- Sản xuất máy làm sạch hoặc sấy khô chai cho sản xuất đồ uống;
- Sản xuất thiết bị chưng cất và tinh cất cho tinh chế dầu, hoáchất công nghiệp, công nghiệp đồ uống
- Sản xuất máy đổi nóng; - Sản xuất máy hoá lỏng khí và gas;
- Sản xuất máy cung cấp gas;
- Sản xuất máy cán láng hoặc máy cuộn và trục lăn (trừ cho kim loại và thuỷ tinh);
- Sản xuất máy ly tâm (trừ máy tách kem và sấy khô quần
Trang 11Chi tiết: Bán buôn nước hoa, hàng mỹ phẩm và chế phẩm vệ sinh Bán buôn đồ điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện Bán buôn giường, tủ, bàn ghế và đồ dùng nội thất tương tự4651Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm4652Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
Chi tiết: Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng Bán buôn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động cơ điện, dây điện và thiết bị khác dùng trong mạch điện) Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy dệt, may, da giày Bán buôn máy móc, thiết bị và
Trang 12phụ tùng máy văn phòng (trừ máy vi tính và thiết bị ngoại vi)Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác chưa được phân vào đâu
4663Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựngChi tiết: Bán buôn tre, nứa, gỗ cây và gỗ chế biến Bán buôn xi măng Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi Bán buôn kínhxây dựng Bán buôn sơn, véc ni Bán buôn gạch ốp lát và thiếtbị vệ sinh: Bán buôn gạch lát san, gạch ốp tường; bồn tắm, chậu rửa, bệ xí đồ gốm sứ vệ sinh; Bán buôn bình đun nước nóng; Bán buôn đồ ngũ kim Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng.
4741Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông trong các cửa hàng chuyên doanh
4742Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh4759Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất
tương tự, đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanhChi tiết: Bán lẻ giường, tủ, bàn, ghế và đồ dùng nội thất tương tự trong các cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn vàbộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác còn lại chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanh
8299Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu
Chi tiết: Xuất nhập khẩu các mặt hàng Công ty kinh doanh;
Bảng 2 1 : Bảng lĩnh vực kinh doanh
Trang 131.3 Đặc điểm kinh doanh của Công Ty TNHH POWER VIỆT
Công Ty TNHH Power Việt hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh các sảnphẩm gia công cơ khí chính xác, bulong, linh kiện mạch in và phụ kiện,
Với sứ mệnh phát triển ngành công nghiệp sản xuất, công ty TNHH Power Việtđang không ngừng nỗ lực, phát triển và hoàn thiện quy trình sản xuất, quy mô nhàmáy, nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ và tối ưu hóa sản xuất.
Công ty TNHH Power Việt tự hào là nhà cung cấp Việt uy tín Chúng tôi cam kếtmang đến cho khách hàng sự hài lòng tối đa bằng các sản phẩm chất lượng cao,dịch vụ tốt nhất, đảm bảo đúng tiến độ và hiệu quả với chi phí hợp lý nhất.
Sản phẩm dịch vụ Bulong Inox Bulong mạ
Chế tạo chi tiết cáp quang Gia công chế tạo khuôn mẫu Gia công chính xác CNC Gia công CNC chi tiết máy Gia công cơ khí CNC
Gia công vỏ khuôn theo bản vẽ Linh kiện mạch in
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
Trang 14Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy quản lí tại công ty
Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận:
Ban giám đốc: Gồm có một giám đốc và hai phó giám đốc Giám đốc: Là
người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh doanh xảy ra tại
đơn vị Phó giám đốc kinh doanh: Thay mặt giám đốc điều hành toán bộ các hoạt
động kinh doanh của đơn vị và chịu trách nhiệm trước giám đốc về mảng kinhdoanh – marketing, doanh thu, doanh số…
Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách điều hành các hoạt động liên quan đến
hành chính nhân sự và các hoạt động văn hóa trong công ty
Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ giúp ban giám đốc quản lý và xây dựng kế
hoạch kinh doanh đầu vào, đầu ra, điều chỉnh cân đối kế hoạch kinh doanh Đồngthời phòng kinh doanh cũng thực hiện kiểm tra kế hoạch đang tiến hành nhằm thựchiện, điều chỉnh kịp thời sự mất cân đối nếu có xảy ra
Đội tiếp thị có trách nhiệm nắm bắt nhu cầu thị trường, giới thiệu mẫu mã, giá
cả, chủng loại cho khách hàng tham khảo
Trang 15Bộ phận kho: Thủ kho tổ chức giao nhận, bảo quản vật tư hàng hóa theo kế
hoạch của công ty Kiểm tra việc thực hiện các nhiệm vụ và đề ra biện pháp phòngngừa, đề xuất xử lý vật tư hàng hóa hư hại tại công ty
Đội vận tải chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hóa về kho công ty và chở hàng
cho khách khi có yêu cầu
Phòng kế toán: Có trách nhiệm ghi chép, tính toán và phản ánh số liệu hiện có,
tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản Theo dõi quá trình hoạt động kinh doanh,đồng thời phát hiện, ngăn ngừa những hành vi tham ô, lãng phí và vi phạm chínhsách chế độ, luật kế toán tài chính Nhà nước, cung cấp số liệu điều hành các hoạtđộng kinh doanh, kiểm tra các hoạt động kế toán tài chính phục vụ công tác thốngkê và thông tin kế toán trong công ty.
1.5 Tổ chức công tác kế toán của công ty1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, Công ty đã lựa chọn hình thức tổchức công tác kế toán như sơ đồ sau:
Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác: Kế toán trưởng: Kế toán trưởng có trách nhiệm thực hiện công việc kế toán
và tổ chức quản lý bộ phận kế toán theo các quy định của pháp luật Ngoài ra, kếKế toán trưởng
Sơ đồ 3 2 : Bộ máy kế toán của công ty
Trang 16toán trưởng là người lập các báo cáo về hoạt động tài chính của doanh nghiệp.Kế toán trưởng chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán chính xác và đầyđủ, cũng như các hoạt động kế toán, tài chính, thuế của doanh nghiệp là phù hợpvới quy định của pháp luật.
Kế toán tổng hợp : Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ:
- Xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giáthành Tổ chức tập hợp, kết chuyển, hoặc phân bổ chi phí sản xuất.
- Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác,thuế GTGT và thuế thu nhập.
- Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
- Hướng dẫn và kiểm tra chi tiết nghiệp vụ kế toán, tập hợp và lập biểu mẫu kếtoán, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán theo quy định hoặc khi có yêu cầu, trựctiếp cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của Công ty cho Giám đốc tàichính nói riêng và Ban giám đốc nói chung ü Kế toán bán hàng
- Ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ và chính xác tình hình bán hàng củadoanh nghiệp về giá trị và số lượng hàng bán trên từng mặt hàng, từng địa điểm bánhàng, từng phương thức bán hàng…
- Tính toán và phản ánh chính xác tổng giá tính toán của hàng bán ra bao gồm:doanh thu bán hàng, thuế GTGT đầu ra của từng nhóm hàng, từng hóa đơn kháchhàng, từng đơn vị trực thuộc (theo các cửa hàng, quầy hàng…)
- Theo dõi từng hợp đồng, tính toán chiết khấu cho khách hàng đảm bảo choviệc thực hiện các chính sách kinh doanh được hiệu quả (Chính sách giảm giá,chính sách khuyến mại, chính sách đổi hàng…)
- Kiểm tra, đôn đốc tình hình thu hồi và quản lý tiền hàng, quản lý khách nợtheo dõi chi tiết từng khách hàng, lô hàng số tiền khách nợ, thời hạn và tình hình trảnợ…
Trang 17- Tập hợp đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản chi phí bán hàng, thực tế phátsinh và kết chuyển (hay phân bổ, cho phép bán hàng cho hàng tiêu thụ làm căn cứđể xác định kết quả kinh doanh)
- Cung cấp thông tin cần thiết về tình hình bán hàng, phục vụ cho việc chỉ đạovà điều hành kinh doanh của doanh nghiệp
Tham mưu cho lãnh đạo về các giải pháp để thúc đẩy quá trình bán hàng Lập báo cáo bán hàng theo quy định: Báo cáo doanh số bán hàng theo nhân viên,phân tích doanh số theo mặt hàng, chủng loại, địa điểm, bộ phận…
-Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng, báo cáo về đối soát với kế toánkho, kế toán công nợ, kế toán ngân hàng… và các báo cáo khác tùy thuộc vào từngloại hình doanh nghiệp
Kế toán thuế: Tư vấn các luật định liên quan, văn bản về thuế, thuế suất áp
dụng cho khách hàng Thực hiện toàn bộ các thủ tục, hoàn thiện sổ sách kế toán,lập hồ sơ khai thuế, xin hoàn thuế, nộp hồ sơ cho cơ quan thuế, giải trình hồ sơ vàthay mặt khách hàng quyết toán thuế với cơ quan thuế theo quy định
Thủ quỹ
- Thực hiện thu, chi tiền mặt, ngân phiếu thanh toán và các loại ngoại tệ Kiểmtra, kiểm soát các loại chứng từ trước khi thu, chi: chữ ký, chứng minh thư nhândân, số tiền… - Thực hiện việc kiểm tra lần cuối về tính hợp pháp và hợp lý củachứng từ trước khi xuất, nhập tiền khỏi quĩ
Tự động thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két sắt Quản lý chìa khoá két sắt an toàn, không chobất kỳ người nào không có trách nhiệm giữ hay xem chìa khoá két
Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền.
- Đảm bảo số dư tồn quỹ phục vụ kinh doanh và chi trả lương cho nhân viênbằng việc thông báo kịp thời số dư tồn quỹ cho kế tốn tổng hợp
Trang 18- Thực hiện các công việc khác do Kế toán tổng hợp và Giám đốc giao.
1.5.2 Hệ thống chứng từ
Hệ thống chứng từ của công ty áp dụng theo hệ thống biểu mẫu chứng từ doBộ Tài chính ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014, với cácloại chứng từ: chứng từ về tiền tệ, chứng từ về bán hàng, chứng từ về TSCĐ, chứngtừ về lao động tiền lương.
Sổ kế toán:Sổ tổng hợpSổ chi tiết
Báo cáo tài chính
Báo cáo quản trị
Phần mềm kế
toán EasyBook
Nguồn: Phòng kế toán – 2023Sơ đồ 3 3 : Trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm Easybooks của công ty
Trang 19In sổ, báo cáo cuối thàng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Hình 1.2 : Màn hình làm việc hệ thống kế toán EasyBooks
1.5.4.2 Các loại sổ
Sổ nhật ký chung Sổ cái tài khoản Sổ chi tiết tài khoản
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa Sổ chi tiết hàng hóa
Sổ quỹ tiền mặt Sổ tiền gởi ngân hàng
Bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn Bảng khấu hao tài sản cố định
Phiếu thu – chi
Phiếu nhập – xuất kho
Trang 201.5.4.3 Trình tự ghi sổ
Nhằm hỗ trợ công tác kế toán đạt hiệu quả cao, giúp tiết kiệm tối đa thời gianlàm việc, công ty mua và sử dụng phần mềm EasyBooks thay cho việc hạch toánhoàn toàn thủ công, đem lại tính chính xác cao, xuất báo cáo nhanh gọn, dễ dàng…,Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức trên máy vi tính với phần mềmEasyBooks
- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từkế toán cùng loại hoặc đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ xác địnhtài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập vào dữ liệu máy tính theo các bảng, biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm EasyBooks Theo quy trình phần mềm kế toán, cácthông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chitiết liên quan
- Cuối tháng (hoặc bất kì thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao táckhóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với sốliệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theothông tin đã nhập trong kỳ
- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và chi tiết được in ra giấy, đóngthành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định
Phần mền kế toán EasyBooks do công ty SOFTDREAMS lập trình và phát triểnrất quan trọng đối kế toán doanh nghiệp Phần mềm kế toán EasyBook là một ứng
dụng kế toán quan trọng để doanh nghiệp hiểu rõ tình hình cả trong và ngoài của họ;đo lường mức độ hiệu quả của hoạt động kinh doanh sản xuất và điều hành doanhnghiệp thông qua việc hỗ trợ các nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi loạihình doanh nghiệp, thuộc mọi lĩnh vực; giúp kế toán dễ dàng theo dõi doanh thu,công nợ, chi phí Từ đó, giúp lãnh đạo dễ dàng đánh giá được hiệu quả kinh doanhcủa doanh nghiệp…
EasyBooks tích hợp hầu hết với các Phần mềm hóa đơn điện tử
Trang 21Phần mềm kế toán EasyBooks đã tích hợp với nhiều phần mềm hóa đơnđiện tử trên thị trường như S-invoice (Viettel), M-inovoice, VNPT-invoice… Đặcbiệt, EasyBooks tích hợp miễn phí với hóa đơn điện tử EasyInvoice (SoftDreams)giúp người dùng tiết kiệm chi phí tối đa khi sử dụng.
Việc tích hợp hóa đơn điện tử trên phần mềm kế toán EasyBooks, sẽ đemđến cho doanh nghiệp nhiều lợi ích như:
Giảm thiểu tối đa quy trình nhập liệu
Hạch toán doanh thu, đối chiếu sổ sách dễ dàng hơn bao giờ hếtLập, xuất, quản lý, gửi hóa đơn dễ dàng ngay trên phần mềm kế toán
Hạn chế mọi sai sót trong mùa cao điểm như quyết toán thuế, báo cáo tài chínhXây dựng hệ sinh thái làm việc tập trung, thống nhất và xuyên suốt
Phần mềm kế toán EasyBooks sở hữu 13 phân hệ chính, đảm bảo đáp ứngđược tất cả hoạt động của kế toán của một doanh nghiệp Cụ thể:
Kế toán tiền mặt và ngân hàng
Phân hệ tiền mặt và ngân hàng đáp ứng đầy đủ cho người dùng: nghiệp vụ thu– chi bằng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng;
Phản ánh tình hình thu – chi – tồn quỹ, tuân thủ đúng chế độ kế toán hiệnhành;
Có sự liên kết với các phân hệ mua hàng, bán hàng Đồng thời, giúp người sửdụng dễ dàng xem được số tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi theo từng loại tiền bất cứ lúcnào…
Kế toán mua hàng
Với phân hệ mua hàng, giúp doanh nghiệp: quản lý các đơn mua hàng và hạchtoán kế toán các nghiệp vụ mua hàng hóa/dịch vụ, các khoản chiết khấu;
Trang 22Theo dõi và thống kê việc mua hàng; chức năng tự động phân bổ chi phí muahàng, chi phí trước hải quan Bên cạnh đó, phân hệ cung cấp các sổ, báo cáo để theodõi chi tiết công nợ, tình hình mua hàng qua sổ nhật ký mua hàng.
Kế toán kho
Doanh nghiệp có thể quản lý tình hình nhập – xuất – tồn kho theo từng vật tưhàng hóa, nhóm/ loại;
Đáp ứng tất cả các phương pháp tính giá xuất kho;
Thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ kho như nhập – xuất; in được các biểu mẫuphiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ kho, các sổ tổng hợp Tự cập nhật giá nhập khithành phẩm, sắp xếp thứ tự nhập xuất chứng từ trong cùng 1 ngày…
Kế toán công cụ dụng cụ
Giúp doanh nghiệp quản lý, theo dõi CCDC chi tiết đến từng phòng ban;Quản lý các CCDC từ thời điểm nhập mua đến khi xuất dùng;
Cho phép phân bổ chi phí cho một hoặc nhiều đối tượng;
Tự động tạo các bút toán hạch toán giá trị phân bổ đều hàng kỳ;
Dễ dàng kiểm kê, theo dõi CCDC, nếu kiểm kê phát hiện thừa/thiếu, phầnmềm tự động sinh chứng từ ghi tăng/giảm…
Kế toán tài sản cố định
Trang 23Đáp ứng các nghiệp vụ kế toán TSCĐ; kế toán có thể quản lý các tài sản đangtheo dõi các kỳ, tài sản góp vốn, biếu tặng;
Đáp ứng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, tuân thủ đúng phápluật.
Quản lý TSCĐ theo từng phòng ban, phân bổ chi phí khấu hao linh hoạt và tựđộng sinh chứng từ ghi giảm tài sản và tự động hạch toán các giá trị trước ghi giảmtrên phần mềm khi có lỗi kiểm kê….
Kế toán tổng hợp
Với phân hệ này, kế toán có thể thực hiện các nghiệp vụ tổng hợp:
Quyết toán tạm ứng, hạch toán lương, thuế, bảo hiểm, khấu trừ thuế, phân bổchi phí, xử lý chênh lệch tỷ giá;
Khóa sổ kỳ kế toán/ bỏ khóa sổ kỳ kế toán để doanh nghiệp kiểm soát được sốliệu cụ thể nhất theo từng kỳ báo cáo, rà soát chứng từ sổ sách;
Tự động kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh…
Kế toán tiền lương
Kế toán có thể chấm công trực tiếp, lập bảng tổng hợp công từ các bảng theodõi khác, tính lương theo lương thỏa thuận hoặc theo hệ số lương và lương cơ sở.
Trang 24Phần mềm hỗ trợ sinh các chứng từ hạch toán lương tự động, thanh toán bảo hiểmvà theo dõi việc thanh toán lương nhân viên.
Người dùng có thể chủ động tạo ký hiệu chấm công, cài đặt quy định lương –thuế – bảo hiểm theo quy chuẩn của riêng doanh nghiệp, chủ động thay đổi phù hợpvới quy định hiện hành.
Kế toán giá thành
Giúp kế toán quản lý tập hợp chi phí, tính giá thành sản xuất Với phân hệ này,kế toán dễ dàng tính giá thành cho các thành phẩm sản xuất, công trình xây lắp, vụviệc, đơn hàng, phân xưởng sản xuất, theo hợp đồng…
Người dùng tự thiết lập được định mức nguyên vật liệu công trình, định mứcgiá thành của thành phẩm, định mức phân bổ chi phí… cho phép phân bổ chi phítheo nhiều tiêu thức, đánh giá dở dang theo nhiều phương pháp khác nhau phù hợpvới phương thức tính toán của từng doanh nghiệp
Tích hợp hóa đơn điện tử
Nhằm khắc phục những bất cập trong việc sử dụng hóa đơn giấy và kế toántruyền thống, Easybooks được xây dựng để dễ dàng tích hợp với các hệ thống hóađơn điện tử Thay vì, vừa sử dụng phần mềm kế toán vừa sử dụng hệ thống hóa đơnđiện tử độc lập, thì giờ đây với EasyBooks người dùng chỉ cần nhập liệu 1 lần trênphần mềm kế toán, dữ liệu tự động đồng bộ lên hệ thống hóa đơn điện tử được kếtnối đến.
Tích hợp hóa đơn điện tử với phần mềm kế toán mang lại hiệu quả cao trongcông việc, tiết kiệm thời gian, chi phí cũng như dễ dàng lưu trữ và bảo mật, thuậntiện trong việc đối chiếu số sách, chứng từ… Sự kết hợp này sẽ là một bước tiếnmạnh mẽ, nâng cao hiệu quả kinh doanh trong xu thế hội nhập hiện nay.
Thuế
Trang 25Hỗ trợ người dùng lập tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế tài nguyên…theo định kỳ tháng hoặc quý, đáp ứng cho cả 2 phương pháp kê khai thuế khấu trừvà trực tiếp
Đồng thời, phân hệ có khả năng tự động lập các phụ lục cần thiết, kết xuất tờkhai sang định dạng XML để nộp điện tử.
1.5.5 Hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo kế toán của công ty gồm :
Bảng cân đối kế toán;
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
Bản thuyết minh báo cáo tài chính. Báo cáo thuế
Báo cáo quản trị
1.5.6 Chính sách kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệpban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tàichính
- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàngnăm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND) - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kì
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao tài sản: theo phương pháp đường thẳng trong suốtthời gian sử dụng hữu ích của tài sản cố định Thời gian khấu hao được ướctính đối với phương tiện vận tải, truyền dẫn là 06 – 10 năm.
- Báo cáo tài chính được trình bày theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 21
Trang 261.6 Tổ chức công tác kiểm tra
Thường vào những tháng cuối năm, kế toán trưởng sẽ thực hiện việc soát xétcác sổ và báo cáo, yêu cầu giải trình chênh lệch và thông qua đó thực hiện các côngtác kiểm tra như:
Kiểm tra việc vận dụng hệ thống tài khoản thống nhất
Kiểm tra chứng từ: tính hợp lệ Đối với chứng từ ghi sổ, xem định khoản kếtoán đúng với tính chất và nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh hay không Kiểm tra việc ghi chép vào các phần mềm kế toán
Kiểm tra việc tổ chức bộ máy kế toán: Kiểm tra việc phân công, phân nhiệm,lề lối làm việc của bộ máy kế toán.
TÓM TẮT CHƯƠNG 1
Chương 1 đã trình bảy rõ các thông tin chung về Công ty TNHH Power Việtcũng như tổ chức bộ máy quản lý, kế toán tại công ty Đồng thời đề cập đến đặcđiểm hoạt động sản xuất kinh doanh giúp thuận lợi hơn trong việc phân tích Báocáo tài chính ở chương 2.
Trong chương tiếp theo sẽ trình bày về cách lập và phân tích bảng cân đối kếtoán cũng như từng chỉ tiêu trong các bảng báo cáo từ năm 2019 đến 2021.
CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYTNHH POWER
2.1 TỔNG QUAN VỀ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN2.1.1 Khái niệm
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp dùng để phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định (cuối kỳ, cuối năm) Bảng cân đối kế toán được kết cấu dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế toán và được sắp xếp theo yêu cầu BCĐKT được chia làm 2 phần một phần là tài sản và một phần là nguồn vốn.