Có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, là nơi diễn ra quá trìnhmua bán, và thực hiện tất cả hợp đồng của Công ty.Phòng hành chính nhân sự: Quản lý hồ sơ pháp lý của công ty giấychứng nhận đă
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH THÀNH
Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
1.1.1 Giới thiệu về công ty
Công ty TNHH Minh Thành được thành lập tại Tỉnh Vĩnh Phúc năm
Công ty được thành lập vào năm 2000, hoạt động theo luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành của Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Với chế độ hạch toán kinh doanh độc lập, công ty có tư cách pháp nhân, tài khoản ngân hàng và con dấu riêng.
- Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH Minh Thành.
- Địa chỉ : Xóm Đậu, Xã Định Trung, Tp Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc.
- Đăng ký kinh doanh số : 25501960611 do Sở Kế hoạch đầu tư và phát triển tỉnh Vĩnh Phúc cấp lần đầu ngày 06/03/2000.
Công ty TNHH Minh Thành, thành viên của Tổng Công ty Hòa Bình Minh, được thành lập vào ngày 25/2/2000 với giấy phép từ Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc, có vốn điều lệ ban đầu 1,6 tỷ đồng và chỉ 25 nhân viên cùng một cửa hàng Ngành hàng chính của công ty là xe máy, cung cấp bởi Công ty Honda Việt Nam Với tôn chỉ “Kinh doanh - tích luỹ - tăng năng lực hoạt động - mở rộng, phát triển kinh doanh”, Hòa Bình Minh đã không ngừng mở rộng và phát triển cả về chất lượng lẫn số lượng, nhờ vào đội ngũ cán bộ công nhân viên có kiến thức, năng lực và tinh thần làm việc sáng tạo, trở thành điểm dừng chân lý tưởng cho các tập đoàn và công ty đối tác.
Năm 2016, vốn điều lệ của Công ty TNHH Minh Thành đạt 12.000.000.000 đ, với đội ngũ 71 cán bộ công nhân viên Công ty sở hữu 4 cửa hàng xe máy mang tên
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MINH THÀNH
Trong hơn 13 năm hoạt động, Công ty đã vượt qua nhiều khó khăn và thử thách để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao từ Tổng Công ty Đặc biệt, công ty đã xây dựng được uy tín thương hiệu vững mạnh tại thị trường Vĩnh Phúc và các tỉnh lân cận.
Trong bối cảnh khó khăn trong đào tạo và tuyển dụng nhân sự, Công ty TNHH Minh Thành đã chủ động tự đào tạo nguồn nhân lực, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường Điều này không chỉ giúp công ty khẳng định chất lượng dịch vụ mà còn tạo dựng lòng tin vững chắc từ khách hàng tại Vĩnh Phúc.
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MINH THÀNH
1.2.1 Quy trình hoạt động kinh doanh của Công ty:
Sơ đồ 1.1 : Quy trình hoạt động kinh doanh của Công ty
1.2.2.Đặc điểm sản phẩm dịch vụ
Trên thị trường hiện nay thì Công ty TNHH Minh Thành hiện đang kinh doanh các sản phẩm và dịch vụ sau:
- Kinh doanh xe máy, phụ tùng, dịch vụ bảo dưỡng.
- Kinh doanh ôtô, phụ tùng, dịch vụ bảo dưỡng.
- Kinh doanh các mặt hàng điện tử, hàng công nghệ phẩm, vật liệu xây dựng.
- Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, trung tâm thương mại, siêu thị.
- Kinh doanh bất động sản.
- Kinh doanh vận tải hàng hoá.
- Xây dựng các công trình : dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, đường dây và trạm biến áp dưới 35 KV.
- Trồng hoa, trồng chè, chăn nuôi, chế biến nông lâm sản.
- Hướng dẫn du lịch lữ hành, dịch vụ văn hoá, thể thao.
- Kinh doanh xuất nhập khẩu.
- Khai thác và chế biến khoáng sản.
1.2.3.Thị trường tiêu thụ và hệ thống phân phối:
Công ty TNHH Minh Thành đang vận hành 4 cửa hàng xe máy ủy quyền của Honda tại hầu hết các huyện thành phố thuộc tỉnh Vĩnh Phúc, cùng với một trung tâm thương mại và dịch vụ tổng hợp.
CH Minh Thành 1: TT Lập Thạch, Huyện Lập Thạch, Vĩnh Phúc
CH Minh Thành 2: TT Hợp Hòa, Huyện Tam Dương, Vĩnh Phúc
CH Minh Thành 3: TT Yên Lạc, Huyện Yên Lạc, Tỉnh Vĩnh Phúc
CH Minh Thành 4: Xã Lãng Công, Huyện Sông Lô, Vĩnh Phúc
TT Thương Mại: Thị Phúc Yên, Vĩnh Phúc
Phó giám đốc Phó giám đốc
Phòng kinh doanh Phòng hành chính nhân sự
Phòng tài chính kế toán
Phụ trách bán hàngChăm sóc khách hàngKế toán bán hàngThủ quỹ cửa hàng
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH MINH THÀNH4 1 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
1.3.1 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 1.2: Cơ cấu bộ máy của công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban
Ban lãnh đạo gồm có Ban Giám đốc và hai phó giám đốc
Giám đốc là người lãnh đạo chung và đại diện hợp pháp cho công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Đồng thời, giám đốc cũng là người nắm quyền quản lý và đưa ra các quyết định chủ yếu cho hoạt động của công ty.
Phó giám đốc là người chịu trách nhiệm chỉ đạo các phòng chức năng và báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh cho giám đốc Họ có vai trò tham mưu, thu thập và cung cấp thông tin đầy đủ về hoạt động kinh doanh, giúp giám đốc đưa ra quyết định sáng suốt để lãnh đạo công ty hiệu quả Ngoài ra, phó giám đốc còn được uỷ nhiệm thay thế giám đốc trong việc chỉ đạo các công việc cụ thể và có trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc về các nhiệm vụ được giao.
Phòng tổ chức kinh doanh là bộ phận chủ chốt trong công ty, chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh Nhiệm vụ của phòng bao gồm vận chuyển, giao hàng, và tổ chức các giao dịch mua bán, đồng thời thực hiện tất cả các hợp đồng của công ty.
Phòng hành chính nhân sự chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ pháp lý của công ty và nhân viên, đồng thời lập chiến lược phát triển nguồn nhân lực phù hợp với yêu cầu công ty Công việc bao gồm lập kế hoạch tuyển dụng, tiếp nhận hồ sơ và phỏng vấn ứng viên, cũng như giải quyết các chế độ cho nhân viên như nghỉ việc, ốm đau, và cưới hỏi Ngoài ra, phòng còn kiểm tra và tính ngày công cho nhân viên văn phòng, tham gia hội đồng nâng lương, khen thưởng và kỷ luật, đồng thời chủ trì các cuộc họp liên quan đến việc xét nâng lương, khen thưởng và kỷ luật.
Phòng kế tài chính kế toán chịu trách nhiệm quản lý toàn diện về tài chính, thu thập và cung cấp thông tin đầy đủ về hoạt động tài chính và kinh tế Phòng này cũng đảm bảo thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ, chính sách Nhà nước liên quan đến quản lý kinh tế tài chính, đồng thời ngăn chặn lãng phí và vi phạm kỷ luật tài chính Ngoài ra, phòng còn có nhiệm vụ cung cấp thông tin kịp thời, chính xác để hỗ trợ Giám đốc, nhằm đảm bảo hiệu quả kinh tế và phát triển doanh nghiệp.
Phụ trách kỹ thuật: Quản lý mọi kỹ thuật lắp ráp từng mặt hàng
Phụ trách bán hàng đảm nhiệm việc quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty, đảm bảo hiệu quả và đạt được mục tiêu doanh thu Bộ phận chăm sóc khách hàng có vai trò quan trọng trong việc giới thiệu sản phẩm, hỗ trợ khách hàng trong việc lựa chọn mặt hàng phù hợp nhất với nhu cầu của họ.
Kế toán bán hàng: là người quản lý về hàng hóa tại cửa hàng
Thủ quỹ cửa hàng : Là người quản lý các khoản tiền mặt tại cửa hàng.
Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH
công ty TNHH MINH THÀNH
1.4.1 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty Để đánh giá kết quả HĐKD của Công ty ta phân tích bảng số liệu sau:
BẢNG 1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA CÔNG TY Minh Thành
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 7,422,442,27
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 8,987,564 7,653,230
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)
4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 7,095,854,02
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 153,958,000 200,050,000
7 Chi phí tài chính 22 VI.28 15,500,000 20,594,000
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 334,269,588 320,455,890
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
BẢNG 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
Năm 2016 Đơn vị tính: VND
Số cuối năm Số đầu năm
I- Tiền và các khoản tương đương tiền
2 Các khoản tương đương tiền 112
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III- Các khoản phải thu ngắn hạn 130 409,733,139 443,183,740
2 Trả trước cho người bán 132
5 Các khoản phải thu khác 135 06 213,923,420 50,623,420
6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
V- Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 08
2 Thuế GTGT được khấu trừ 152
3 Thuếcác khoản phải thu Nhà nước 154 09
4 Tài sản ngắn hạn khác 158 10
II- Tài sản cố định 220 4,573,592,180 4,630,246,180
1 Tài sản cố định hữu hình 221 11
- Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (397,248,320) (326,594,320)
2 Tài sản cố định vô hình 224 2,396,520,000 2,396,520,000
Giá trị hao mòn luỹ kế
IV- Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
1 Đầu tư vào công ty con 251
2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
V- Tài sản dài hạn khác 260 - -
1 Chi phí trả trước dài hạn 261 14
2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
1 Vay và nợ ngắn hạn 311 15 1,969,695,910 1,256,320,900
3 Người mua trả tiền trước 313
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
5 Phải trả người lao động 315 7,506,250 40,236,250
9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
4 Vay và nợ dài hạn 334 19
6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 20
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 12.000.000.00
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7 Quỹ đầu tư phát triển 417
8 Quỹ dự phòng tài chính 418
9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
II- Nguồn kinh phí và quỹ khác 430
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431
Năm 2016, doanh thu của công ty giảm nhẹ so với năm trước do tác động của lạm phát trong nền kinh tế Mặc dù tình hình này ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, công ty vẫn nỗ lực phát huy khả năng và không ngừng phát triển để đạt được những kết quả cao.
TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MINH THÀNH
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH xây dựng và dịch vụ thương mại MINH THÀNH
Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, với phòng tài chính kế toán nhằm đáp ứng yêu cầu hạch toán kinh tế phù hợp với đặc thù của công ty Đội ngũ nhân viên kế toán có kinh nghiệm phong phú về lý luận và thực tiễn, đảm bảo hiệu quả trong công tác kế toán Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty được trình bày rõ ràng.
Sơ đồ2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn và kiểm tra công việc của các kế toán viên để đảm bảo tính hợp lý và chính xác Để thực hiện tốt nhiệm vụ này, kế toán trưởng cần có kiến thức sâu rộng về kế toán, được đào tạo chuyên nghiệp và sở hữu kỹ năng tổng hợp, kê khai, cùng khả năng quản lý các đội kế toán Họ cũng có trách nhiệm tổ chức và hướng dẫn công tác hạch toán kế toán cho các phòng ban trong công ty, tuân thủ các quy định của Nhà nước.
Kế toán XDCB chịu trách nhiệm quản lý các công trình xây dựng của công ty, bao gồm việc tập hợp chi phí phát sinh, nhân công, lập dự toán và thực hiện quyết toán cho từng công trình.
Kế toán thanh toán đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý các giao dịch tài chính với khách hàng và nhà cung cấp Họ chịu trách nhiệm theo dõi và xử lý các khoản chi phí, công nợ, cũng như quản lý tiền gửi tại các ngân hàng Công việc này đảm bảo rằng mọi khoản thanh toán được thực hiện đúng hạn và chính xác, góp phần duy trì mối quan hệ tốt với các đối tác kinh doanh.
- Kế toán xe máy : Chịu trách nhiệm tổng hợp số lượng, doanh số xe máy bán ra của tất cả các cửa hàng.
- Kế toán phụ tùng: Chịu trách nhiệm tổng hợp số lượng, doanh số phụ tùng bán ra của tất cả các cửa hàng.
Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đại diện cho công ty giao dịch với các cục thuế địa phương, thực hiện thủ tục kê khai thuế đầu vào và đầu ra, cũng như thuế thu nhập doanh nghiệp Họ lập bảng kê thuế GTGT hàng tháng, vào sổ cái, và xây dựng bảng cân đối số phát sinh các tài khoản cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính Ngoài ra, kế toán thuế còn có trách nhiệm bảo quản chứng từ, theo dõi và ghi sổ cái cùng các sổ chi tiết một cách chính xác.
Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý tiền mặt, thu tiền và thực hiện thanh toán theo chứng từ đã được phê duyệt Mỗi tháng, thủ quỹ phải ghi chép vào sổ quỹ, lập báo cáo quỹ và kiểm tra số tiền thực tế trong két để đảm bảo khớp với số dư trên báo cáo Ngoài ra, thủ quỹ cần theo dõi các giao dịch gửi và rút tiền tại ngân hàng một cách kịp thời và chính xác, đồng thời lập kế hoạch thu chi hàng tháng để đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty diễn ra bình thường.
Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH MINH THÀNH
2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
* Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/03/2006 Của
Bộ tài chính Nay được điều chỉnh theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của bộ tài chính
* Niên độ kế toán: Được bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch.
* Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng
Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, cho phép theo dõi liên tục và hệ thống tình hình nhập, xuất và tồn kho vật tư hàng hóa Phương pháp này ghi nhận từng loại hàng hóa vào các tài khoản phản ánh tồn kho tương ứng trên sổ kế toán.
* Phương pháp tính thuế: Công ty đăng ký tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
* Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty Áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng
* Hình thức kế toán Doanh nghiệp áp dụng: Theo hình thức chứng từ ghi sổ
2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán
Công ty áp dụng chủ yếu các chứng từ quan trọng sau cho phù hợp với tình hình công ty:
-Chứng từ tiền tệ gồm có: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ.
-Chứng từ tài sản cố định gồm có: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ.
-Chứng từ nhập xuất tồn vật tư, hàng hóa: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm kê, Biên bản nghiệm thu.
-Chứng từ bán hàng gồm có: Hoá đơn bán hàng, hoá đơn cước vận chuyển, hoá đơn giá trị gia tăng.
-Chứng từ lao động tiền lương gồm có: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền bảo hiểm xã hội.
2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán
Doanh nghiệp lựa chọn hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với hoạt động của mình dựa trên chế độ ban hành Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính, hiện đã được điều chỉnh theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Dưới đây là hệ thống tài khoản tổng hợp áp dụng từ hệ thống kế toán thống nhất.
Nhóm 1: Tài sản ngắn hạn: TK 111, TK 112, TK 131(chi tiết cho từng công trình), TK 133, TK 1388, TK 136, TK 141( chi tiết cho từng công trình), TK 152, TK 153, TK 154, TK 155…
Nhóm 2: Tài sản dài hạn: TK 211(chi tiết 2111, 2112), TK 213,
Nhóm 3: Công nợ phải trả: TK 311, TK 331(chi tiết từng đơn vị cung cấp), TK 3331, TK 334, TK 335, TK 336, TK 338…
Nhóm 4: Vốn chủ sở hữu: TK 411, TK 412, TK 421…
Nhóm 5: Doanh thu: TK 511, TK 521…
Nhóm 6: Chi phí: TK 621, TK 622, TK 623, TK 627, TK 632, TK
Nhóm 7: Doanh thu khác: TK 711
Nhóm 8: Chi phí khác: TK 811
Nhóm 9: Xác định kết quả:TK 911
2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán
Công ty tổ chức sử dụng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết để xử lý thông tin từ các chứng từ kế toán Mục tiêu là phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính và quản trị, đồng thời hỗ trợ cho công tác kiểm tra và kiểm soát.
Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, bao gồm các sổ: Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi chép theo hình thức này được thực hiện theo một sơ đồ cụ thể.
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Căn cứ vào chứng từ kế toán ( hóa đơn,phiếu thu,phiếu chi, nhập xuất )
Hằng ngày, kế toán sử dụng các chứng từ kế toán đã được kiểm tra để lập Chứng từ ghi sổ (CTGS) CTGS này sau đó được ghi vào sổ đăng ký CTGS, và từ đó, thông tin sẽ được chuyển vào Sổ cái Các chứng từ kế toán này cũng được sử dụng để ghi vào Sổ và Thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cần khóa sổ để tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên Sổ Đăng ký CTGS Từ đó, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Dựa vào Sổ Cái, lập Bảng Cân đối số phát sinh để có cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính.
Sau khi đối chiếu và xác nhận chính xác, số liệu trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết, được xây dựng từ các sổ và thẻ kế toán chi tiết, sẽ được sử dụng để lập Báo cáo tài chính (BCTC).
Quan hệ đối chiếu và kiểm tra cần đảm bảo rằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải tương đương nhau, đồng thời phải bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ gốc.
Nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải tương đương nhau Đồng thời, số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh cần phải khớp với số dư của các tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.
2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài chính
Công ty tuân thủ hệ thống Báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, được quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC, ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Kỳ lập báo cáo được thực hiện hàng năm, và báo cáo của Công ty được gửi đến Cơ quan thuế, Cơ quan thống kê, cùng với Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư.
Báo cáo kế toán là kết quả của công tác kế toán bao gồm các báo cáo:
Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DN
Bảng kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 – DN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Được lập theo Mẫu số B03 – DN
Thuyết minh báo cáo tài chính: lập theo mẫu số B09 – DN
Ngoài ra, theo chu kỳ hàng quý Công ty còn lập các báo cáo kế toán quản trị theo yêu cầu của Ban giám đốc.
Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành chủ yếu tại công ty TNHH
2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán hàng tồn kho a Tài khoản sử dụng Để hạch toán theo dõi hang hóa kế toán sử dụng TK 156 “hàng hóa” b Phương pháp hạch toán
*Doanh nghiệp hạch toán hàng hóa tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Theo dõi thường xuyên, lên tục, có hệ thống
Phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của hàng tồn kho
Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ được tính bằng cách cộng trị giá hàng tồn kho đầu kỳ với trị giá hàng tồn kho nhập trong kỳ, sau đó trừ đi trị giá hàng tồn kho xuất trong kỳ.
*Hàng hóa mua ngoài nhập kho doanh nghiệp, căn cứ hóa đơn, phiếu nhập kho và các chứng từ có liên quan:
Nợ TK 156 - Hàng hóa (1561) (Giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Thuế GTGT đầu vào)
Có các TK 111, 112, 141, 331, (Tổng giá thanh toán).
*Trường hợp đã nhận được hóa đơn của người bán nhưng đến cuối kỳ kế toán, hàng hóa chưa về nhập kho thì căn cứ vào hóa đơn, ghi:
Nợ TK 151 - Hàng mua đang đi đường
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
- Sang kỳ kế toán sau, khi hàng mua đang đi đường về nhập kho, ghi:
Có TK 151 - Hàng mua đang đi đường.
Có TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (nếu có).
Giá trị của hàng hóa không đúng quy cách hoặc phẩm chất theo hợp đồng kinh tế cần được trả lại cho người bán, hoặc số tiền sẽ được giảm giá tương ứng.
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán
Có TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (nếu có).
Chi phí thu mua hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất và kinh doanh dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cần được phản ánh một cách chính xác.
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
*Trị giá hàng hóa xuất bán được xác định là tiêu thụ, căn cứ Hóa đơn GTGT hoặc Hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có TK 156 - Hàng hóa (1561). Đồng thời kế toán phản ánh doanh thu bán hàng:
- Nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và hàng hóa xuất bán thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131, (Tổng giá thanh toán)
Có các TK 511, 512 (Giá bán chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311). c.Chứng từ kế toán Để quản lý hàng tồn kho kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho
Để theo dõi chi tiết từng loại hàng hóa và nguyên liệu tồn kho, thủ kho cần mở thẻ kho ghi nhận số lượng, đặc điểm và quy cách của từng loại hàng Đồng thời, phòng kế toán sẽ mở sổ chi tiết để quản lý hàng tồn kho về số lượng và giá trị tương ứng với thẻ kho đã được lập Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tồn kho cũng cần được thực hiện một cách chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý.
Sau đây là quy trình luân chuyển phiếu nhập kho:
Bước 1: Người giao hàng (có thể là nhân viên phụ trách thu mua, nhân viên sản xuất của DN hoặc người bán) đề nghị giao hàng nhập kho.
Ban kiểm nhận thực hiện việc lập biên bản để ghi nhận việc nhập kho vật tư, hàng hóa và sản phẩm Thành phần của ban kiểm nhận bao gồm thủ kho, kế toán vật tư, cán bộ phụ trách bộ phận và người đề nghị giao hàng.
Bước 3: Kế toán vật tư hoặc người phụ trách bộ phận sẽ lập Phiếu nhập kho dựa trên hóa đơn mua hàng và phiếu giao nhận sản phẩm, sau đó phối hợp với ban kiểm nhận để hoàn tất quy trình.
Bước 4: Người lập phiếu, người giao hàng và phụ trách bộ phận ký vào Phiếu nhập kho.
Bước 5: Chuyển Phiếu nhập kho cho thủ kho tiến hành việc kiểm nhận, nhập hàng, ghi sổ và ký Phiếu nhập kho.
Bước 6: Chuyển Phiếu nhập kho cho kế toán vật tư để ghi sổ kế toán. Bước 7: Kế toán vật tư tổ chức bảo quản và lưu trữ phiếu nhập.
Quy trình tổ chức Phiếu xuất kho:
Vậy làm thế nào để người quản lý kiểm soát được hàng xuất kho.
Bước 1: Người có nhu cầu về vật tư, sản phẩm, hàng hóa lập giấy xin xuất hoặc ra lệnh xuất đối với vật tư, sản phẩm, hàng hóa.
Bước 2: Chuyển cho chủ doanh nghiệp (Giám đốc) hoặc phụ trách đơn vị duyệt lệnh xuất.
Bước 3: Phụ trách bộ phận hoặc kế toán vật tư căn cứ vào đề nghị xuất hoặc lệnh xuất tiến hành lập Phiếu xuất kho.
Bước 4: Gửi Phiếu xuất kho cho thủ kho để thực hiện việc xuất vật tư, sản phẩm và hàng hóa; sau đó, thủ kho cần ký vào Phiếu xuất kho và chuyển giao chứng từ cho kế toán vật tư.
Bước 5: Khi nhận Phiếu xuất kho, chuyển cho Kế toán trưởng ký duyệt chứng từ rồi ghi sổ kế toán.
Bước 7: Kế toán vật tư sẽ tiến hành bảo quản và lưu giữ chứng từ
*Tài khoản sử dụng để hạch toán TSCĐ:
+ Tài khoản 211 “TSCĐ hữu hình"
* Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:
Công ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, đây là phương pháp phổ biến mà các doanh nghiệp áp dụng ở Việt Nam
Mức khấu hao = Nguyên giá x Tỉ lệ khấu hao
Số năm sử dụng Mức khấu hao năm N = Mức khấu hao năm / 12
Sơ đồ 2.3: Tổ chức lập và luân chuyển chứng từ TSCĐ
Quyết định tăng, giảm, thanh lý
Lập biên bản giao nhận, thanh lý TSCĐ
Ghi thẻ TSCĐ, ghi sổ tổng hợp TSCĐ
Bảo quản và lưu trữ chứng từ
Sơ đồ 2.4: Hạch toán chi tiết TSCĐ
Khi có sự thay đổi về tài sản cố định (TSCĐ), kế toán ghi nhận bằng cách thêm một dòng vào sổ chi tiết khi TSCĐ tăng và xóa tên TSCĐ khi giảm, đồng thời ghi rõ lý do giảm Cuối kỳ, dựa trên số liệu từ sổ chi tiết TSCĐ, kế toán lập sổ tổng hợp chi tiết TSCĐ để tổng hợp thông tin.
2.3.3 Kế toán tiền lương a.Tài khoản sử dụng
Tài khoản 334: ’’phải trả công nhân viên’’
- Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán lương và các khoản thu nhập khác cho công nhân viên (CNV) trong kỳ.
Tài khoản 338: Phải trả phải nộp khác.
Để theo dõi việc trích lập và sử dụng các quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, kế toán cần tổng hợp và phân bổ tiền lương, cũng như thực hiện trích BHXH, BHYT, KPCĐ hàng tháng Mỗi tháng, kế toán sẽ tổng hợp tiền lương phải trả theo từng đối tượng sử dụng như bộ phận sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, và tính toán các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ dựa trên tổng hợp tiền lương cùng tỷ lệ trích quy định, được thực hiện trên Bảng phân bổ tiền lương và Trích BHXH (Mẫu số 01/BPB).
Bảng phân bổ tiền lương và trích BHXH là công cụ quan trọng để tập hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả, bao gồm lương chính, lương phụ và các khoản khác Các khoản BHXH, BHYT và KPCĐ cần được trích nộp hàng tháng cho các đối tượng sử dụng lao động, với việc ghi có vào các tài khoản TK 334, 335, 338.2, 338.3 và 338.4.
Chứng từ tăng, giảm TSCĐ
Sổ tổng hợp chi tiết TSCĐ b.Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền lương
- Tính tiền lương phải trả cho công nhân viên
*Trả lương theo thời gian:
Là tiền lương trích cho người lao động theo mức lương ngày và số ngày làm việc thực tế trong tháng tiền lương cơ bản của tháng
Tiền lương ngày Số ngày làm việc theo quy định của 1tháng
Là tiền lương trả cho công nhân viên theo tháng, bậc lương được tính theo thời gian là 1 tháng.
Lương tháng = Tiền lương ngày x số ngày làm việc thực tế của người người lao động trong 1tháng
* Hình thức tiền lương theo sản phẩm:
Khác với hình thức tiền lương theo thời gian, tiền lương theo sản phẩm tính toán dựa trên số lượng và chất lượng sản phẩm mà người lao động hoàn thành.
Tổng tiền lương phải trả = Đơn giá TL/SP * Số lượng sản phẩm hoàn thành
- Hàng tháng, trên cơ sở tính toán tiền lương phải trả cho CNV, kế toán ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 641- Chi phí bán hàng ( 6411)
Nợ TK 642- Chi phí QLDN ( 642.1)
Có TK 334- Phải trả CNV
+Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả CNV ( thưởng thi đua… ) kế toán ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 431- Quỹ khen thưởng, phúc lợi (4311)
Có TK 334- Phải trả CNV
Nợ 641.1 Nhân viên bán hàng
Nợ 642.1 Chi phí doanh nghiệp
- Trích BHXH, BHYT ( Phần do CNV phải nộp từ tiền lương của mình)
Nợ TK 334 Các khoản phải trả CNV
- Trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân viên
Trong các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh theo mùa, để giảm thiểu biến động giá thành sản phẩm, thường áp dụng phương pháp trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất như một khoản chi phí phải trả Cách tính này giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hiệu quả hơn.
Mức lương nghỉ phép = Tiền lương thực tế phải trả x Tỉ lệ trích trước phải trả CNV
Lương nghỉ phép theo kế hoạch công nhân trích trước xuất
Tỷ lệ trích trước Tổng số lương chính kế hoạch năm của CN trích trước sản xuất c.Chứng từ kế toán
Một số chứng từ kế toán:
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung giúp đảm bảo số lượng kế toán phù hợp, tập hợp mọi nghiệp vụ kinh tế về phòng kế toán, từ đó nâng cao hiệu quả
Phòng kế toán của công ty được tổ chức hợp lý và chặt chẽ, với công việc được phân công rõ ràng theo yêu cầu từng bộ phận Bộ máy kế toán tại công ty tương đối đầy đủ, đáp ứng yêu cầu hạch toán và gọn nhẹ, từ đó giúp tiết kiệm chi phí quản lý hiệu quả.
Vị trí Kế toán tổng hợp và giá thành thường tập trung vào việc hạch toán vào cuối tháng, dẫn đến khối lượng công việc lớn dồn lại trong thời gian này Điều này có thể khiến Kế toán tổng hợp phải xử lý quá nhiều nhiệm vụ cùng lúc, dẫn đến việc báo cáo cho ban lãnh đạo hoặc các cơ quan quản lý khác có thể bị chậm trễ.
Đánh giá tổ chức công tác kế toán tại công ty
Tỉnh Vĩnh Phúc hiện có 4 cửa hàng Minh Thành và 1 trung tâm thương mại, tất cả các cửa hàng xe máy đều được đặt tại những vị trí trung tâm của các huyện, thị và thị trấn đang phát triển.
+ Dân cư đông đúc, nhà máy khu công nghiệp và đường xá đô thị mở rộng, nền kinh tế phát triển mạnh.
Năm qua, Công ty TNHH Minh Thành đã ghi nhận sự tăng trưởng trong sản xuất kinh doanh, vượt trội hơn so với năm trước Điều này cho thấy công ty đã chủ động thích ứng và phát triển trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế hiện nay, ảnh hưởng sâu sắc đến ngành xe máy.
Trong ba năm 2014, 2015 và 2016, Công ty đã có sự phát triển vượt bậc, giúp tăng nguồn vốn kinh doanh và khẳng định vị thế trên thị trường Công ty không chỉ duy trì hoạt động kinh doanh ổn định mà còn đầu tư theo chiều sâu để mở rộng quy mô Đáng chú ý, đóng góp của Công ty vào ngân sách Nhà nước đã tăng lên đáng kể, từ 1.247.977,5 nghìn đồng năm 2014 lên gấp 1.7 lần vào năm 2015, phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh tích cực.
Thị trường xe máy ngày càng phát triển đa dạng, phong phú, doanh thu ngày càng tăng, nhu cầu mua sắm trên thị trường ngày càng nhiều.
+ Khu vực thị trường Tỉnh Vĩnh Phúc chủ yếu là đồi núi,điều kiện đường xá nông thôn dốc và khó đi.
Trong môi trường kinh doanh cạnh tranh khốc liệt, các công ty xe máy như YAMAHA, SUZUKI và SYM tạo ra nhiều thách thức cho những doanh nghiệp mới Để tồn tại và phát triển, các công ty cần tìm ra chiến lược hiệu quả để đối phó với áp lực từ các thương hiệu lớn này.
Kết quả kinh doanh của Công ty có xu hướng tích cực, tuy nhiên, chi phí cũng tăng lên, ảnh hưởng đến tốc độ phát triển Doanh thu và chi phí tăng gần như đồng đều, với tỷ lệ khoảng 1.05 lần trong các năm 2014 và 2015, và đặc biệt năm 2015 đạt 1.07 lần, cho thấy công tác quản lý chi tiêu tại Công ty chưa được chú trọng đúng mức.
Thị trường luôn có sự biến động và sức cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng gia tăng Năm 2016, giá xăng tăng đột biến đã ảnh hưởng đến nhu cầu mua xe của người tiêu dùng.