Em xin chân thành cảmơn.Phần nội dungI / Điều khoản về thanh toán Trang 2 Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là sự thoả thuận trong đó ngânhàng mở th tín dụng ngân hàng bên nớc mu
Phần mở đầu Trên đờng hội nhập kinh tế khu vực giới, Việt nam cần phải có bớc tiến vững chắc, phải biết chấp nhận hội thách thức Đối đầu trực tiếp với hội thách thức doanh nghiệp nớc Các doanh nghiệp muốn đứng vững trớc cạnh tranh khốc liệt đờng hội nhập phải đẩy mạnh hoạt động xuất nhập Hiện vấn đề đặt hoạt động kinh doanh xuất nhập phải lựa chọn phơng thức toán quốc tế độ rủi ro thấp? Có lợi cho hai bên? Chỉ có loại phơng thức toán đáp ứng đợc điều kiện phơng thức toán th tín dụng Việt Nam, năm qua phơng thức toán th tín dụng đợc sử dụng ngày nhiều hoạt động kinh doanh xuất nhập Điều cho thấy vai trò phơng thức tín dụng quan trọng toán quốc tế, góp phần đẩy mạnh thúc đẩy phát triển kinh doanh xuất nhập nói riêng kinh tế nói chung, đặc biệt xu hội nhập Chính em đà chọn chủ đề: Điều khoản toán theo phĐiều khoản toán theo phơng thức tín dụng chứng từ hợp đồng ngoại thơng khả vận dụng Do hạn chế mặt thời gian mặt kinh nghiệm nên chắn tiểu luận nhiều khiếm khuyết Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến sửa chữa thầy cô Em xin chân thành cảm ơn Phần nội dung I / Điều khoản toán 1/ Khái niệm chung phơng thức tín dụng chứng từ(L/C) Phơng thức toán tín dụng chứng từ thoả thuận ngân hàng mở th tín dụng (ngân hàng bên nớc mua) theo yêu cầu ngời mua, trả số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi, ngời bán) chấp nhận hối phiếu ngời bán xuất trình cho ngân hàng số chứng từ toán phù hợp với quy định đề th tín dụng Các bên tham gia phơng thức tín dụng th chøng tõ : + Ngêi më th tÝn dông ngời nhập khẩu(sau đợc thông báo hàng ngời xuất khẩuĐiều khoản toán theo phđà sẵn sàng để giaoĐiều khoản toán theo ph) + Ngân hàng mở tín dụng ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, ngân hàng cấp tín dụng cho ngời nhập + Ngời hởng lợi th tín dụng ngời xuất ngời hởng lợi định + Ngân hàng thông báo th tín dụng Ngân hàng nớc hởng lợi 2/ Nội dung L/C Th tín dụng phơng tiện quan trọng phơng thức toán th tín dụng Không mở đợc th tín dụng phơng thức toán không đợc xác lập ngời bán giao hàng cho ngời mua Th tín dụng văn pháp lý Ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho ngời bán thời hạn định đợc quy định th tín dụng Nội dung tín dụng gồm điều khoản sau : 2.1_ Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C: + Số hiệu: Tất tín dụng phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu dùng để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việc thực th tín dụng Số hiệu th tín dụng đợc để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán th tín dụng + Địa điểm mở L/C: nơi mà Ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, địa điểm có ý nghĩa việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C + Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh cam kết Ngân hàng mở L/C ngời xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C cuối để ngời xuất kiểm tra ngời xuất thực việc mở L/C có hạn nh hợp đồng quy định hay không 2.2_ Tên, địa ngời liên quan đến phơng thức toán tín dụng chứng từ Những ngời có liên quan đến phơng thức toán tín dụng đợc chia làm hai loại: Một thơng nhân, hai Ngân hàng Các thơng nhân bao gồm ngời nhập khẩu: ngời mở L/C trả tiền; Ngời xuất khẩu: ngời hởng lợi L/C Các Ngân hàng tham gia phơng thức toán tín dụng gồm có Ngân hàng mở L/C, Ngân hàng thông báo, Ngân hàng trả tiền, Ngân hàng xác nhận - Ngân hàng mở L/C: Là Ngân hàng đợc hai bên mua bán thoả thuận lựa chọn quy định hợp đồng, cha có quy định trớc, ngời nhập có quyền lựa chọn Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu Ngân hàng này: Căn vào đơn xin mở L/C ngời nhập để phát hành L/C tìm cách báo L/C với việc gửi gốc L/C cho ngời xuât khẩu.Thông thờng, việc thông báo gửi L/C cho ngời xuất phải thông qua Ngân hàng đại lý nớc xuất Không loại trừ Ngân hàng gửi thẳng gèc L/C cho ngêi xt khÈu Sưa ®ỉi, bỉ xung yêu cầu ngời xin mở L/C, ngời xuất L/C đà đợc mở cã sù ®ång ý cđa hä KiĨm tra chøng tõ cđa ngêi xt khÈu gưi ®Õn, nÕu xÐt thÊy chứng từ phù hợp với điều quy định L/C không mâu thuẫn lẫn trả tiền cho ngời xuất đòi tiền cho ngời nhập khẩu, ngợc lại từ chối toán Khi kiĨm tra chøng tõ cđa ngêi xt khÈu gưi đến, Ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm traĐiều khoản toán theo phBề ngoàiĐiều khoản toán theo ph xem có phù hợp với L/C hay không, không chịu trách nhiệm kiểm tra tính chÊt ph¸p lý cđa chøng tõ, tÝnh chÊt x¸c thùc cđa chøng tõ,… Mäi tranh chÊp vỊ tÝnh chÊt ”bªn Mọi tranh chấp tính chất Điều khoản toán theo phbên trongĐiều khoản toán theo ph chứng tõ lµ ngêi nhËp khÈu vµ ngêi xuÊt khÈu tự giải Ngân hàng đợc miễn trách nhiệm trờng hợp Ngân hàng rơi vào trờng hợp bất khả kháng nh: chiến tranh, bÃo lũ, đình công, loạn, khởi nghĩa, lụt lội, động đất Mọi tranh chấp tính chất bênNếu L/C hết hạn lúc đó, Ngân hàng không chịu trách nhiệm toán gửi đến vào dịp đó, trừ đà có quy định dự phòng Mọi hậu sinh lỗi mình, Ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm Ngân hàng đợc hởng khoản thủ tục phí mở L/C từ 0,125 đến 0,5 trị giá L/C - Ngân hàng thông báo: thờng Ngân hàng đại lý Ngân hàng mở L/C nớc nớc xuất Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu Ngân hàng thông báo là: Khi nhận đợc điện thông báo L/C Ngân hàng mở L/C, Ngân hàng chuyển toàn nội dung đà nhận đợc cho ngời xuất dới hình thức văn Ngân hàng thông báo chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn điện đó, không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải từ ngữ chuyên môn sang tiếng địa phơng Nếu Ngân hàng thông báo sai nội dung điện Ngân hàng phải chịu trách nhiệm - Ngân hàng trả tiền: Là Ngân hàng mở L/C Ngân hàng khác Ngân hàng mở L/C uỷ nhiệm Nếu địa điểm trả tiền quy định nớc ngời xuất Ngân hàng trả tiền thờng Ngân hàng thông báo.Trách nhiệm Ngân hàng trả tiền giống nh Ngân hàng mở L/C nhận đợc chứng từ ngời xuất gửi đến - Ngân hàng xác nhận: Là Ngân hàng đứng xác nhận cho Ngân hàng mở L/ C theo yêu cầu Ngân hàng xác nhận thờng Ngân hàng lớn, có uy tín thị trờng tín dụng tài quốc tế Ngân hàng mở L/C phải yêu cầu Ngân hàng xác nhận cho làm giảm uy tín thị trờng Muốn xác nhận, Ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí cao, phải đặt trớc Mức đặt trớc thể đạt tới 100% giá trị th tín dụng 2.3_ Số tiỊn cđa th tÝn dơng Sè tiỊn cđa th tÝn dụng vừađợc ghi số, vừa đợc ghi chữ thống với Không thể chấp nhận th tín duịngcó số tiền ghi số ghi chữ mâu thuẫn Tên đơn vị tiền tệ phải đợc ghi rõ ràng, ví dụ nh đơn vị đôla nhng giới có nhiều loại đôla khác nh: đôla Mỹ, đôla úc Mọi tranh chấp tính chất bên Không nên ghi số tiền dới dạng tuyệt đối nh: Chúng xin më th tÝn dơng kh«ng hủ bá cho Tỉng c«ng ty xt nhËp khÈu thđ c«ng mü nghƯ ë 33 phố Ngô Quyền, Hà Nội, hởng số tiền 33.327 France Pháp Mọi tranh chấp tính chất bênĐiều khoản toán theo ph Vì ghi nh ngời xuất khó giao hàng với số lợng giá trị nh L/C quy định, đặc biệt mặt hàng rời Một giá trị hàng giao đà không khớp với giá trị L/C, khó đợc toán Ngân hàng đa lý chứng td không phù hợp với điều khoản th tín dụng Cách ghi tiền tốt ghi số giới hạn mà ngời xuất đạt đợc dù giao hàng có tính chất nguyên hay rời 2.4_ Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng th tÝn dơng - Thêi h¹n hiƯu lùc: thêi hạn hiệu lực cuat th tín dụng thời hạn mà Ngân hàng mở L/C cam kết trả tiềncho ngời xuÊt khÈu, nÕu ngêi xuÊt khÈu tr×nh bé chøng tõ thời hạn phù hợp với điều kiện quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực - Thời hạn trả tiền L/C: thời hạn trả tiền hay trả tiền sau, điều naỳ hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng Nếu việc đòi tiền Hối Phiếu thời hạn trả tiền đợc quy định yêu cầu ký phát Hối Phiếu - Thời hạn giao hàng: Thời hạn giao hàng đợc ghi L/C hợp đồng mua bán quy định Thời hạn giao hàng đợc ghi rõ L/C 2.5_ Những nội dung hàng hoá Nh: tên hàng hoá, số lợng, trọng lợng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mà hiệu v v.cũng đợc ghi vào th tín dụng 2.6_ Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá Nh: điều kiện sở giao hàng, nơi gửi hàng, nơi giao hàng, cách vận chuyển cách giao hàng,v.v đợc ghi vào th tín dụng 2.7_ Những chứng từ mà ngời xuất xuất trình Là nội dung then chèt cđa th tÝn dơng, v× bé chøng từ quy định th tín dụng làm chứng ngời xuất chứng minh đà hoàn thành nghĩa vụ giao hàng làm quy định đợc ghi L/C Do Ngân hàng mở L/C phải dựa vào phù hợp điều quy định th tín dụng 2.8_ Sự cam kết trả tiền Ngân hàng mở L/C Là nội dung cuối th tín dụng ràng buộc trách nhiệm Ngân hàng mở L/C 2.9_ Những điều khoản đặc biệt khác Ngoài nội dung trên, Ngân hàng mở L/C ngời nhập có thểcó thêm yêu cầu khác nh: trả tiền điện Mọi tranh chấp tính chất bên 2.10_ Chữ ký Ngân hàng mở th tín dụng L/C thực chất khế ớc dân sự, ngời ký phát phải ngời có đủ lực hành vi, lực pháp lý để tham gia quan hệ dân luật Nếu mở L/C th, chữ ký ấn L/C phải với chữ ký đà đợc thông báo cho hai Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo L/C thoả thuận đại lý hai Ngân hàng Nếu mở L/C điện, thay chữ ký nói TEST 3/ Trình tự toán L/C Sơ đồ toán L/C Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo Ngời nhập Ngời xuất Giải thích hình vẽ: Sau hợp đồng đà đợc ký kết ngời bán với ngời mua ngời bán báo cho ngời mauĐiều khoản toán theo phHàng sẵn sàng để giaoĐiều khoản toán theo ph Ngời nhập khâu làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng yêu cầu më mét th L/C cho Ngêi xuÊt khÈu hëng Căn vào đơn xin mở L/C , Ngân hàng mở L/C lập L/C thông báo Ngân hàng đại lý nớc xuất thông báo việc mở L/C chuyển L/C đến ngời xuất Khi nhận đợc thông báo này, ngân hàng thông báo thông báo cho ngời xuất toàn nội dung thông báo việc mở L/C nhận đợc gốc L/C chuyên cho Ngêi xuÊt khÈu 4 Ngêi xuÊt khÈu nÕu chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, không tiến hành đề nghị Ngân hàng mở L/C sửa ®ỉi, bỉ sung L/C cho phï hỵp víi hỵp ®ång Sau giao hµng, Ngêi xuÊt khÈu lËp bé chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình thông qua Ngân hàng thông báo cho Ngân hàng mở L/C xin toán Ngân hàng mở L/C kiểm tra toàn chứng từ, thấy phù hợp với L/C tiến hành trả tiền cho Ngời nhập khẩu, thấy không phù hợp, Ngân hàng từ chối toán gửi lại toàn chứng từ cho ngời xuất Ngân hàng mở L/C đòi tiền ngời nhập khÈu vµ chun bé chøng tõ cho ngêi nhËp khÈu sau nhận dợc tiền chập nhận toán Ngêi nhËp khÈu kiÓm tra chøng tõ, nÕu thÊy phù hợp với L/C trả tiên chấp nhận trả tiền, không phù hợp có quyền từ chối trả tiền II/ Vận dụng phơng thức toán tín dụng hợp đồng th - ơng mại Trong thơng mại quốc tế, phơng thức toán đợc sử dụng phổ biến phơng thức tóan tín dụng chứng từ Phơng thức đảm bảo quyền lợi cho ngời xuất thu đợc đủ tiền hàng hoá dịch vụ, đảm bảo quyền lợi cho ngời nhập phải toán ngời bán ®· giao hµng, lËp hoµn chØnh bé chøng tõ toán Khi sử dụng phơng thức toán L/C việc đàm phán ký kết hợp đồng thơng mại, cần đặc biệt ý tới số nội dung quan trọng điều khoản toán nh sau: 1- Lo¹i th tÝn dơng: lo¹i th tÝn dụng tốt đảm bảo quyền lợi cho ngời bán loại th tín dụng huỷ bỏ, có nhận không đợc truy đòi Vì loại L/C đảm bảo chắn thu đợc tiền, ổn định truy hoàn lại tiền Đối với ngời mua không nên chấp nhận mở L/C yêu cầu xác nhận miễn truy đòi 2- Ngân hàng mở L/C Ngân hàng xác nhận: Ngân hàng mở L/C phải Ngân hàng có địa vị uy tín thị trờng quốc tế, Ngân hàng có tín nhiƯm víi chóng ta Trong trêng hỵp ta cha tin cậy vào Ngân hàng mở L/C ta yêu cầu Ngân hàng mở th tín dụng phải có Ngân hàng khác xác nhận Ngân hàng thờng định Nếu ta dành xác nhận cho Ngân hàng ngoại thơng việt Nam có lợi nhất, mặt nâng cao địa vị uy tín Ngân hàng ta thị trờng quốc tế, mặt khác tạo điều kiện cho Ngân hàng Việt Nam thu thủ tục phí xác nhận góp phần tăng tích luỹ ngoại tệ cho nhà nớc Tuy cần nhận thấy việc giành quyền xác nhận cho Ngân hàng ngoại thơng có lợi nhng có mặt bất lợi nh ngân hàng mở L/C không trả đợc tiền Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam phải gánh lấy tổn thất đó, Nhà nớc ta bị thiệt Trong việc sử dụng L/C xác nhận, cần quy định rõ phí tổn phải đặt tiền trớc (cash cover) cho Ngân hàng xác nhận (nếu có) trả thủ tục phí xác nhận (confirmed charges) chịu, thông thờng hợp lý, phí tổn thuộc Ngân hàng mở L/C phải chịu (tức ngời mua), phải kiên khớc từ việc phí tổn ngời bán chịu 3- Ngày mở L/C ngày hết hạn hiƯu lùc cđa L/C: > Ngêi mua thêng mn më L/C chậm gần sát ngày giao hàng tốt, để đỡ bị đọng vốn Ngời bán ngựơc lại, muốn L/C đợc mở sớm tốt, để kịp làm hàng > Đối với thời hạn hiệu lực L/C Nếu chứng từ toán không đợc xuất trình thời hạn hiệu lực L/C ngời bán đòi tiền từ Ngân hàng mở L/C Vì ngời bán thờng muốn kéo dài thời hạn hiƯu lùc cđa L/C, ®Ĩ cã ®đ thêi gian chn bị chứng từ toán sau giao hàng Còn ngời mua lại muốn rút ngắn thời hạn hiệu lực L/C để tránh đọng vốn, thúc ngời bán nhanh chóng thực nghĩa vụ hợp đồng > Khi quy định thời hạn hiệu lực L/C, cần ý đảm bảo khoảng thời gian hợp lý đủ để ngơì bán giao hàng xong, lập chứng từ toán, luân chuyển chứng từ tới Ngân hàng trả tiền Ngoài việc quy định ngày hết hạn L/C ngày cụ thể, cần quy định số ngày tối đa phảI xuất trình chứng từ kể từ ngày giao hàng xong Nếu tín dụng th không quy định thời hạn này, theo UCP- 500 thời hạn 21 ngày - Thời gian đợc nhận tiền, sau giao chứng từ: ngời xuất cần giảm thời gian để thu hồi vốn nhanh cách thoả thuận địa điểm kiểm tra chứng từ nớc ngời bán, địa điểm toán nớc ngời bán, phơng thức chuyển tiền điện nhanh th Đối với ngời mua quy định ngợc lại tạo điều kiện cho ngời mua nhận đợc chứng từ toán, quy định trả tiền điện, phải trả yêu cầu ngời bán toán tiền điện phí - Bộ chứng từ toán vấn đề quan trọng phơng thức toán tín dụng chứng từ > Ngời nhập yêu cầu chứng từ KL/C phải ý để đảm bảo nhận đợc hàng nh thoả thuận hợp đồng Bộ chứng từ phải bao gồm: vận tải đơn, hoá đơn thơng mại, phiếu đóng gói, giÊy chøng nhËn xt xø, giÊy chøng nhËn chÊt lỵng, giấy chứng nhận số lợng Ngoài tuỳ thuộc vào hợp đồng, phải yêu cầu thêm chứng từ khác nh: giấy chứng nhận bảo hiểm bảo hiểm đơn, giấy chứng nhận kiểm dịnh, giấy chứng nhận vƯ sinh > Ngêi xt khÈu cÇn chó ý kiĨm tra L/C có đựơc ký phát phù hợp với hợp động thơng mại hay không, tránh ngời mua lợi dụng đa vào điều khoản, không quy định hợp đồng, gây bất lợi cho ngời bán Ngay sau giao hàng, phải nhanh chóng lập chứng từ toán, xuất trình cho Ngân hàng để toán Khi lập chứng từ toán phải ý tìm cách để có đợc chứng từ phù hợp với L/C Kết luận Nhìn chung doanh nghiệp tham gia giao dịch mua bán quốc tế mong muốn tìm đợc lợi nhuận kinh tế cho mình, đảm bảo cho hoạt động toán diễn cách thuận lợi Phơng thức tín dụng chứng từ với u điểm bật, đÃ, đang, tiếp tục giữ vai trò quan trọng cho hoạt động toán quốc tế Thực tế cho thấy phơng thức toán ngày đợc sử dụng rộng rÃi phổ biến hoạt động mua bán quốc tế điều dễ hiểu Hơn cung tính chất phức tạp chặt chẽ phơng thức toán mà đòi hỏi ngời vận dụng phải nắm vững đợc chất để tiến hành hoạt động kinh doanh xuất nhập cách nhanh chóng Để hoàn thiện toán L/C vấn đề cấp bách xuất phát từ nhữnh hạn chế tồn kinh tế thị trờng nhằm thúc đẩy hoạt động thơng mại quốc tế nớc ta phát triển, tạo điều kiện thuận lợi gia nhập WATA WTO thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn quan tâm góp ý thầy cô ®· gióp em hoµn thµnh bµi tiĨu ln nµy Mơc lục Phần mở đầu Nội dung 1_Điều khoản toán 1.1 Khái niệm chung phơng thức tín dụng chøng tõ (L/C) 1.2 Néi dung th tÝn dông chøng từ thơng mại 1.3 Trình tự toán L/C 2_ Vận dụng phơng thức toán tín dụng hợp động thơng mại 2.1 Loại th tín dụng 2.2 Ngân hàng mở L/C Ngân hàng xác nhận 2.3 Ngày mở L/C ngày hết hạnhiệu lực L/C Kết luận Tài liệu tham khảo Thanh toán quốc tế ngoại thơng Giao dịch toán thơng mại quốc tế Giáo trình ngoại thơng trờng QLKD