TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHỈ SỐ
Các phương pháp đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp
Để đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp, nhà phân tích có thể áp dụng một hoặc nhiều phương pháp phân tích khác nhau, tùy thuộc vào mục đích và nguồn số liệu Các phương pháp phổ biến bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ và phương pháp DuPont, mỗi phương pháp mang lại những lợi ích riêng và phù hợp với từng nội dung phân tích cụ thể.
Việc sử dụng phương pháp so sánh là việc thực hiện so sánh số liệu với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) nhằm các mục đích:
Để đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp, cần so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành và hiệu quả trong việc thực hiện các mục tiêu kinh doanh.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển kinh tế thông qua việc so sánh kết quả hiện tại với kết quả của kỳ trước là một phương pháp quan trọng Việc này giúp xác định sự tiến bộ và những thay đổi trong nền kinh tế, từ đó đưa ra những nhận định chính xác về tình hình phát triển So sánh giữa các kỳ giúp chúng ta nắm bắt được những biến động và xu hướng, tạo cơ sở cho các quyết định chiến lược trong tương lai.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ tổ chức Ngoài ra, việc so sánh kết quả của đơn vị này với các đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động trong cùng lĩnh vực cũng rất quan trọng.
Phân tổ là quá trình chia nhỏ sự kiện nghiên cứu và các kết quả kinh tế thành nhiều bộ phận theo các tiêu chí nhất định Trong phân tích, các kết quả kinh tế thường được phân chia dựa trên những tiêu thức cụ thể.
Phân chia kết quả kinh doanh theo thời gian (tháng, quý, năm) là rất quan trọng, vì quá trình này diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định Mỗi giai đoạn khác nhau chịu ảnh hưởng của các yếu tố kinh tế và nguyên nhân khác nhau Do đó, việc phân tích theo thời gian giúp nhà phân tích đánh giá chính xác kết quả kinh doanh và đưa ra các biện pháp cụ thể phù hợp với từng khoảng thời gian.
Kết quả hoạt động kinh doanh được hình thành từ nhiều bộ phận khác nhau, tùy thuộc vào phạm vi và địa điểm hoạt động Việc phân tích chi tiết theo từng bộ phận, phạm vi và địa điểm giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh một cách chính xác và toàn diện.
Trần Thị Tình – HTTTBK14 3 nhau từ đó khai thác các mặt mạnh, khắc phục những mặt yếu của từng bộ phận và phạm vi hoạt động khác nhau
Các chỉ tiêu kinh tế thường được phân chia thành các bộ phận cấu thành, và việc nghiên cứu chi tiết từng bộ phận này giúp đánh giá chính xác hơn về chỉ tiêu phân tích.
1.1.3 Phương pháp phân tích tỉ lệ
Phương pháp tỷ lệ tài chính dựa trên các tỷ lệ chuẩn mực trong quan hệ tài chính, giúp nhà phân tích khai thác hiệu quả số liệu và thực hiện phân tích hệ thống theo chuỗi thời gian hoặc từng giai đoạn Phương pháp này cải thiện nguồn thông tin kinh tế và tài chính, cung cấp dữ liệu đầy đủ hơn, từ đó tích luỹ thông tin và thúc đẩy tính toán hàng loạt các tỷ lệ tài chính.
- Tỷ lệ về khả năng thanh toán: Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp
- Tỷ lệ và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn: Qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính
- Tỷ lệ về khả năng hoạt động kinh doanh: Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp
- Tỷ lệ về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của doanh nghiệp
Khi thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp, các nhà phân tích cần nắm rõ các yếu tố cấu thành tỷ lệ và hiểu rõ những giả định thay đổi của các yếu tố này đối với kết quả tỷ lệ.
Phương pháp này tách một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, giúp phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp Nhờ đó, nhà phân tích có thể xác định các nhân tố và nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tích cực hoặc tiêu cực trong hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nhận diện được điểm mạnh và điểm yếu trong các hoạt động kinh doanh.
Các phương pháp phân tích và đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp đều dựa vào bộ chỉ số tài chính Việc tính toán và sử dụng các chỉ số này không chỉ hữu ích cho nhà phân tích tài chính mà còn rất quan trọng đối với các nhà đầu tư.
Chỉ số tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình phát triển của doanh nghiệp, giúp các nhà đầu tư và chủ nợ nhanh chóng nắm bắt xu hướng và sức khỏe tài chính của công ty thông qua việc xem xét báo cáo tài chính.
1.1.5 Các chỉ số và chỉ tiêu đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp
APEN 1 là tổ chức đã đề xuất bộ chỉ tiêu CIS đã được áp dụng đối với các doanh nghiệp tại Nhật Bản Bộ chỉ số này hiện bắt đầu được triển khai áp dụng tại các nước ASEAN và Đông Bắc Á đối với các doanh nghiệp sở tại có nhu cầu sử dụng nguồn vốn từ các ngân hàng Nhật Bản (khách hàng tiềm năng) Bộ chỉ tiêu CIS áp dụng bao gồm 6 nhóm chỉ số chia thành 32 nhóm chỉ tiêu với 202 tiêu chí đo lường năng lực doanh nghiệp trên những phương diện khác nhau trong đó có nhóm chỉ số kinh doanh gồm chia thành 6 nhóm gồm
Nhóm chỉ tiêu “Chỉ số thanh toán” phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, cho biết liệu doanh nghiệp có đủ tài sản để trang trải các khoản nợ hay không Nếu trị số chỉ tiêu này >=1, doanh nghiệp có khả năng thanh toán; ngược lại, nếu