Hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán với việc tăng cường quản lý công nợ tại công ty tnhh ceva logistics (việt nam) cn hà nội,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI SACOMBANK – CHI NHÁNH THĂNG LONG Họ tên sinh viên : NGUYỄN THỊ TRANG Lớp : K17KTD Khóa : 2014 - 2018 Khoa : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN GVHD : PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN Hà Nội, tháng 05 năm 2018 LỜI CẢM ƠN Để thành khóa luận tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Học viện Ngân Hàng truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu thời gian học tập mái trường thân yêu Đặc biệt em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Lê Văn Luyện tận tình giúp đỡ, hướng dẫn, bảo tỉ mỉ cho em suốt trình thực tập hoàn thành luận văn Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín – chi nhánh Thăng Long, đặc biệt anh chị phòng khách hàng doanh nghiệp tập thể cán bộ, nhân viên Sacombank quan tâm, nhiệt tình trao đổi, truyền đạt cho em nhiều kinh nghiệm, cung cấp thông tin thiết thực nhất, tạo điều kiện cho em nghiên cứu, làm quen với môi trường nghề nghiệp thực tế trình thực tập đơn vị Em xin cảm ơn gia đình, bạn bè khích lệ, động viên em, chỗ dựa tinh thần cho em thời gian qua Kính chúc q thầy cơ, q anh chị ngân hàng Sacombank gia đình, bạn bè ln dồi sức khỏe, hạnh phúc thành công sống Một lần em xin chân thành cảm ơn! Trân trọng! Hà Nội, Tháng năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Những số liệu nội dung chuyên đề tốt nghiệp em hoàn toàn báo cáo hoạt động đơn vị Nếu sai em hoàn toàn chịu trách nhiệm Người cam đoan (Ký tên) Nguyễn Thị Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu CV.QHKH Nội dung Chuyên viên quan hệ khách hàng CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp GĐ/ PGĐ Giám đốc/ phó giám đốc GHCV Giới hạn cấp vốn HĐBĐ Hợp đồng bảo đảm HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng QLRR Quản lý rủi ro SACOMBANK NHNN QLTCNB QLRR TGĐ/PTGĐ TP.HCM Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Ngân hàng nhà nước Quản lý tài nội Quản lý rủi ro Tổng giám đốc/Phó tổng giám đốc Thành phố Hồ Chí Minh TSBĐ Tài sản bảo đảm SXKD Sản xuất kinh doanh KHDN Khách hàng doanh nghiệp TSĐB Tài sản đảm bảo CN RRTD Chi nhánh Rủi ro tín dụng DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng Trang Bảng 2.1 số lượng lao động Sacombank- CN Thăng Long 30 Bảng 2.2 Bảng dư nợ Sacombank Thăng Long Sacombank 31 khu vực Hà Nội Bảng 2.3 Bảng cấu nợ Sacombank – CN Thăng Long 32 Bảng 2.4: Bảng dư nợ hạn nợ xấu Sacombank – CN Thăng 33 Long Bảng 2.5: Dư nợ theo thành phần kinh tế năm 2017 34 Bảng 2.6 kế hoạch thực kinh doanh năm 2018 35 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ, hình vẽ Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức chung ngân hàng Sacombank 25 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức ngân hàng Sacombank – CN Thăng Long 26 Sơ đồ 2.3 Quy trình lõi cấp tín dụng 41 Sơ đồ: 2.4 Quy trình kiểm soát nội hoạt động cho vay 43 KHDN Sacombank – CN Thăng Long MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN .i LỜI CAM ĐOAN iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Cấu trúc đề tài CHƯƠNG 1: CỞ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NHTM 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các hạn chế hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mại 11 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 11 1.2.2 Nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội NHTM 12 1.2.3 Mục tiêu vai trò nguyên tắc kiểm soát nội 15 1.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp 15 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 15 1.3.2 Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 18 1.3.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội cho vay khách hàng doanh nghiệp 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI SACOMBANK – CHI NHÁNH THĂNG LONG 22 2.1 Tổng quan ngân hàng Sacombank – CN Thăng Long 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Sacombank 22 2.1.2 Mạng lưới hoạt động Sacombank 24 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Sacombank 24 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Sacombank – CN Thăng Long 31 2.2 Tổng quan kiểm soát nội Sacombank – CN Thăng long 36 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 36 2.2.2 Quy trình đáng giá rủi ro 37 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 37 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 38 2.2.5 Giám sát hoạt động 39 2.3 Thực trạng kiểm soát nội cho vay KHDN Sacombank- CN Thăng Long 40 2.3.1 Kiểm soát trước cho vay 44 2.3.2 Kiểm sốt cấp tín dụng 47 2.3.3 Kiếm sốt sau cấp tín dụng 50 2.4 Đánh giá kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Sacombank – CN Thăng Long 70 2.4.1 Những kết đạt 70 2.4.2 Những hạn chế tồn 71 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế tồn 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI SACOMBANK – CN THĂNG LONG 76 3.1 Định hướng phát triển Sacombank 76 3.1.1 Định hướng phát triển chung 76 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 78 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 80 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 80 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát 82 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 83 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 85 3.2.5 Hoàn thiện giám sát hoạt động 86 3.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 86 3.3.1 Kiến nghị phủ quan nhà nước 86 3.3.2 Kiến nghị ngân hàng nhà nước 87 KẾT LUẬN 89 Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Kinh doanh ngân hàng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro, gian lận khơng có biện pháp xử lý kịp thời gây tổn thất lớn Việc xây dựng sách đánh giá q trình xây dựng, vận hành, hồn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam đáng tốn khó cho NHNN, nhà chức trách ngân hàng Trong năm 2016, 2017 kinh tế gặp nhiều khó khăn, đặc biệt kinh doanh ngân hàng Bên cạnh đó, tồn cầu hóa diễn mạnh mẽ, kinh tế Việt Nam bước vào giai đoạn hội nhập ngày sâu rộng Do đó, nhứng biến động kinh tế giới có tác động mạnh mẽ đến kinh kinh tế nước ta Qua đó, chủ thể kinh tế phải đối mặt với khó khăn thách thức thường xuyên Đặc biệt, lĩnh vực tài ngân hàng, Những rào cản bảo hộ tháo bỏ năm 2011, cạnh tranh ngày gắt Đồng thời sức ép kinh tế lớn Ngân hàng vừa phải đáp ứng nhu cầu vốn khách hàng, vừa đối mặt thử thách không nhở đối thủ cạnh tranh phạm hoạt động Vì cầng làm tăng rủi to hoạt động cho ngân hàng, đặc biệt rủi ro tín dụng Các ngân hàng địa bàn Việt Nam cố gắng sâu nghiện cứu, hoàn thiện ứng dụng thành cơng mơ hình kiểm sốt nội theo mơ hình Basel II với hy vọng tháo gỡ khó khăn cơng tác quản trị, kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Sacombank ngân hàng tiên phong công đổi nổ lực, cố gắng hồn thành cơng tác đổi hệ thống kiểm sốt nội theo mơ hình Basel II, giai đoạn để nâng cao chất lượng quản trị, kiểm soát rủi ro Nhận thấy điều này, Tơi định thực nghiên cứu đề “Hồn thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Sacombank – CN Thăng Long” Mục tiêu nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu, đánh giá hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp, hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại nói chung từ phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp, KSNB hoạt động cho vay KHDN Sacombank – CN Thăng Long Sinh viên: Nguyễn Thị Trang Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI SACOMBANK – CN THĂNG LONG 3.1 Định hướng phát triển Sacombank 3.1.1 Định hướng phát triển chung Năm 2018, dự kiến cịn nhiều khó khăn thách thức kinh tế Việt Nam nói chung nghành ngân hàng nới riêng Với kinh nghiệm lãnh đạo, đạo hoạt động ngân hàng, đồng thời bám sát chủ trương Chính phủ, Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, với đạo hội sở, Sacombank - chi nhánh Thăng Long cố gắng phát huy mạnh kết đạt được, không ngừng đổi mới, tìm hội thách thức, phát triển bền vững, chiếm lĩnh thị trường.Trong năm 2018 Sacombank Thăng long đặt mục tiêu xử lý 515 tỷ đồng nợ xấu Đồng thời tập trung thực nhiệm vụ trọng yếu như: Bám sát Đề án tái cấu sau sáp nhập, triển khai liệt phương án tái cấu; Không ngừng tăng trưởng nhanh quy mô hoạt động; Tiếp tục ngăn chặn xử lý nợ xấu; Tăng cường đầu tư công nghệ, tập trung phát triển ngân hàng số sản phẩm dịch vụ có hàm lượng công nghệ cao; Tăng cường công tác quản trị rủi ro giám sát hoạt động… thực mục tiêu chung Sacombank là: Sacombank xác định nhiệm vụ chiến lược quan trọng giai đoạn 2018 - 2020 Đó đưa Sacombank tiến bước vững thơng qua đẩy nhanh tiến trình tái cấu Sacombank theo Đề án, ưu tiên công tác xử lý nợ xấu để nâng cao chất lượng tài sản, hạ giá thành vốn huy động Nâng cao khả thích ứng với thay đổi thông qua việc tái cấu thượng tầng kiến trúc tái cấu trúc hạ tầng sở nhằm đẩy mạnh nghiệp vụ bán lẻ, doanh thu từ dịch vụ, đóng góp tích cực vào lợi nhuận ngân hàng tăng cường sức cạnh tranh chiến lược khác biệt hóa, kết hợp với chiến lược tối ưu hóa chi phí mở rộng mối quan hệ hợp tác, liên kết (kế hợp tác, liên kết với tổ chức tín dụng định chế tài ngồi nước) nhằm giảm bớt áp lực cạnh tranh phạm vi nội ngành với phương châm “Đồng hành phát triển”, đưa Sacombank trở thành ngân hàng bán lẻ đại, đa hàng đầu Việt Nam vươn tầm khu vực Để thực tố kế hoạch đặt ra, Chi nhánh Thăng Long triển khai thực Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 76 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng công việc cụ thể sau: - Hoạt động huy động vốn: Sacombank tiếp tục đẩy mạnh tăng trưởng nguồn huy động vốn Tăng cường đẩy mạnh huy động vốn tất nguồn vốn nội tệ, ngoại tệ, địa bàn địa bàn, đặc biệt trọng huy động nguồn vốn ổn định dân cư tổ chức Triển khai chế sách, sản phẩm kịp thời, điều hành lãi suất phù hợp sát với thị trường Thu hút khai thác từ khách hàng truyền thống có nguồn tiền gửi lớn, nguồn vốn quốc tế dài hạn nhằm giữ vững tăng trưởng nguồn vốn để cân hoạt động cho vay Đẩy mạnh cấu lại nguồn vốn theo hướng tăng cường nguồn vốn dài hạn, ổn định Nắm rõ đặc thù, diễn biến thị trường địa bàn hoạt động để chủ động triển khai sản phẩm huy động vốn có hiệu quả, áp dụng linh hoạt sản phẩm bán chéo, sản phẩm huy động vốn để tạo khác biệt tiền gửi - Hoạt động tín dụng: Sacombank cố gắng tăng trưởng tín dụng kèm với chất lượng, hiệu bền vững Chi nhánh tiếp tục tăng trưởng tín dụng , tín dụng ngắn hạn, tín dụng nghành trọng điểm, lĩnh vực ưu tiên khuyến khích, thường xun nắm bắt thơng tin dự báo kinh tế, thị trường vốn địa bàn, nâng cao chất lượng cơng tác phân tích, đánh giá, dự báo để có định hướng tín dụng rõ ràng đối tượng khách hàng, nhóm hàng, ngành hàng, mở rộng tín dụng, dịch vụ ngân hàng khối khách hàng, nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng, thẩm định dự án, phương án vay vốn, tăng cường công tác quản lý khách hàng, thường xuyên giám sát, phân loại, đánh giá hoạt động SXKD, khả tài khách hàng để kịp thời rút giảm dư nợ khách hàng suy giảm khả trả nợ Nâng cao lực quản trị điều hành, siết chặt kỷ cương tín dụng, trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, giám sát rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, hạn chế tối đa nợ nhóm 2, nợ xấu phát sinh, tích cực xử lý bán tài sản để thu hồi dứt điểm nợ, xử lý nợ xấu tồn đọng Hoạt động kinh doanh ngoại tệ: Chính sách tập trung thực mục tiêu định hướng kinh doanh có tầm nhìn dài hạn để tiếp tục cải thiện thị phần ngoại hối CN, triển khai đồng kế hoạch tiếp thị bán sản phẩm ngoại hối; mở rộng hợp tác với khách hàng địa bàn, khách hàng xuất khẩu, khách hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 77 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng có nguồn thu ngoại tệ để tăng cường khả khai thác đáp ứng nhu cầu ngoại tệ khách hàng; phát triển nghiệp vụ ngân hàng, đầu tư kinh doanh tiền tệ như: phát sinh tiền tệ, lãi suất, tỷ giá,… để tối đa hóa hội đầu tư giảm thiểu rủi ro - Hoạt động thu phí dịch vụ Hoạt động tốn nước: Chi nhánh tiếp tục thực thi giải pháp nhằm đảm bảo an tồn hoạt động tốn triển khai thực chế quản lý, giám sát, kiểm tra/ kiểm soát dịch vụ toán Hội sở phịng giao dịch; cập nhật kịp thời chuẩn bị tốt máy móc thiết bị để nâng cao tiện ích ứng dụng hỗ trợ người sử dụng, tăng cường khả xử lý tự động… nhằm triển khai mở rộng đảm bảo chất lượng giao dịch toán; triển khai sản phẩm toán mới; mở rộng đối tượng khách hàng, kênh phân phối thị phần dịch vụ toán chi nhánh - Hoạt động toán quốc tế tài trợ thương mại: Chi nhánh cố gắng thay đổi cấu khách hàng, lựa chon, tập trung vào ngành, lĩnh vực có rủi ro thấp, thực đổi chế, triển khai thông tin thương mại theo hướng ngân hàng đại, dựa vào đánh giá dịng lưu chuyển hàng hóa, dịng tiền, ly khỏi tư tín dụng truyền thống theo đạo Sacombank - Dịch vụ thẻ: Chi nhánh tiếp tục trì thị phần tất mảng hoạt động kinh doanh thẻ, đẩy mạnh nghiên cứu, triển khai dự án, cơng nghệ thẻ mới, có tính tiên phong theo kịp xu hướng công nghệ Sacombank, Cải tiến, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ thẻ nhằm tạo khách biệt thông qua chất lượng giá trị gia tăng, đặc biêt triển khai phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ với tính tiện ích ưu việt Xây dựng triển khai chương trình maketing nhằm khuyếch trương thương hiệu thu hút nhiêu khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ thẻ Sacombank 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Sacombank cố gắng tăng trưởng tín dụng kèm với chất lượng, hiệu bền vững trọng đến hoạt động cho vay doanh nghiệp Chi nhánh thực sách mở rộng cho vay doanh nghiệp thành lập, hỗ trợ Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 78 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng thông qua đối tác liên kết, tọa điều kiện kinh doanh thuận lợi cho DN Bên cạnh đó, chi nhánh có xu hướng kiến nghị lên Ban lãnh đạo Hội đồng quản trị số chế, thủ tục hồ sơ để hỗ trợ DN gian đoạn kinh tế khó khăn Chi nhánh tiếp tục tăng trưởng tín dụng , tín dụng ngắn hạn, tín dụng nghành trọng điểm, lĩnh vực ưu tiên khuyến khích, thường xuyên nắm bắt thông tin dự báo kinh tế, thị trường vốn địa bàn, nâng cao chất lượng cơng tác phân tích, đánh giá, dự báo để có định hướng tín dụng rõ ràng đối tượng khách hàng, nhóm hàng, ngành hàng, mở rộng tín dụng, dịch vụ ngân hàng khối khách hàng, nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng, thẩm định dự án, phương án vay vốn, tăng cường công tác quản lý khách hàng, thường xuyên giám sát, phân loại, đánh giá hoạt động SXKD, khả tài khách hàng để kịp thời rút giảm dư nợ khách hàng suy giảm khả trả nợ Nâng cao lực quản trị điều hành, siết chặt kỷ cương tín dụng, trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, giám sát rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, hạn chế tối đa nợ nhóm 2, nợ xấu phát sinh, tích cực xử lý bán tài sản để thu hồi dứt điểm nợ, xử lý nợ xấu tồn đọng Bên cạnh có số khó khăn mà Sacombank vướng mắc: - Thị phần hoạt động: NHTM lớn với uy tín thương hiệu truyền thống thị phần Chi nhánh đến ngày 31/12/2017 thấp Trong công tác thẩm định, đầu tư cho vay, việc tiếp nhận xử lý thơng tin có lúc chưa kịp thời, thiếu xác dẫn đến việc định đầu tư chưa cao, phát sinh nợ xấu phải trích lập dự phòng rủi ro làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh - Cơng tác chăm sóc khách hàng, tiếp thị, quảng cáo, tăng cường huy động vốn, đẩy mạnh cho vay, ban chéo sản phẩm dịch vụ, phát triển mạng lưới hoạt động để tăng thị phần năm qua quan tâm ý chưa đạt yêu cầu đặt ra, điểm cốt lõi năm tới cần khắc phục - Chất lượng tín dụng chưa đồng đều, tỷ lệ cho vay trung dài hạn cao, cấu lại danh mục cho vay chậm, số phòng nợ xấu nợ tiềm ẩn rủi ro có nguy phát sinh, chưa kiên việc quản lý tín dụng khách hàng có hoạt động kinh doanh yếu Tỷ trọng thu dịch vụ/ tổng thu nhập cịn thấp địa bàn có q nhiều ngân hàng cạnh tranh, chi nhánh quan tâm, trọng chưa đạt Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 79 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng kỳ vọng, doanh thu từ hoạt động cho vay, tài trợ thương mại tốn quốc tế 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Qua thực trạng tình hình kinh doanh, kiểm soát nội định hướng thời gian tới Chi nhánh xin đề xuất số giải pháp sau góp phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nói chung hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng Sacombank Thăng Long cần hồn thiện thành phần cấu thành KSNB 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động kiểm sốt đơn vị Một mơi trường làm việc tốt, văn minh, khoa học động lực để cán nhân viên nổ lực, phát huy lực trí tuệ để hồn thành tốt cơng việc Mơi trường kiểm soát tốt ngăn chặn hành vi phạm đạo đức, hạn chế hội gian lận cán nhân viên Các thủ tục kiểm sốt cho dù có chặt chẽ đến đâu không hữu hiệu đạt hiệu đặt mơi trường kiểm sốt yếu Và trọng đến hồn thiện số sách như: + Chính sách tín dụng Sacombank Thăng Long cần tham mưu với Sacombank nên sớm đổi cách thức xây dựng triển khai thực sách quy trình văn liên quan đến việc phát hiện, đánh giá, giám sát kiểm sốt RRTD Các sách, quy trình tín dụng cần phải lập cách rõ ràng, thống với thông lệ, thận trọng kinh doanh Ngân hàng với quy định Nhà nước, đồng thời phải phù hợp với chất mức độ phức tạp khách hàng, đối tượng vay vốn Trước mắt, cần xây dựng quy định quy trình sau: Thiết lập luân chuyển tài liệu, hồ sơ điện tử để giảm thiểu thời gian giải khoản tín dụng vượt cấp Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 80 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Quy trình xây dựng quản lý giới hạn tín dụng nhóm khách hàng liên quan Trong đó, thiết lập cơng cụ nhận biết, phịng ngừa nhóm khách hàng “ma” thành lập nhằm mục đích gian lận thuế vay vốn ngân hàng Quy trình tiếp nhận thông tin thẩm định đẩy đủ thông tin để có sở định cho vay hay khơng cho vay Trong quy trình khơng thể thiếu bước sau: Tới thăm khách hàng tiềm để khảo sát thực địa Mọi thông tin thu từ chuyến thăm khách hàng cần ghi lại báo cáo theo mẫu chuẩn Trường hợp khách hàng tiềm đề nghị vay lớn từ tỷ đồng, Chi nhánh nên quy định thiết phải có cán Lãnh đạo cấp Chi nhánh thực địa Phân tích nguồn trả nợ Việc phân tích nguồn trả nợ vay khác phụ thuộc vào loại hình tín dụng Đối với khách hàng vay dài hạn, khả sinh lợi dài hạn đơn vị vay quan trọng hơn, tiền thu từ hoạt động đầu tư thường nguồn để trả nợ vay Đối với khoản nợ vay ngắn hạn, phân tích chi tiết chu kỳ kinh doanh, hay chu kỳ tài sản - hàng tồn kho chuyển thành khoản phải thu sau chuyển thành tiền - cần thiết để xác định khả khả hạng mục cụ thể bảng tổng kết tài sản chuyển hố thành tiền để hồn trả nợ vay Cấu trúc khoản tín dụng CV.QHKH cần phải xác định điều khoản vay mà Sacombank yêu cầu, như: Lãi suất, chấp, bảo lãnh ràng buộc Hợp đồng tín dụng tương xứng với rủi ro của khoản tín dụng Cấu trúc khoản vay cần kết nối trực tiếp đến nguồn trả nợ thời hạn trả nợ dự tính Thời hạn cho vay khoản tín dụng cần lưu ý đến thời gian hoạt động lại Giấy phép pháp nhân, bảo đảm thu hồi nợ khởi kiện kịp thời trước hợp đồng bị vô hiệu - Giới hạn cho vay theo ngành/lĩnh vực kinh tế, theo khu vực địa lý Sacombank Thăng Long nên sớm xây dựng kiểm soát tập trung Việc rõ khu vực địa lý, chi nhánh có lợi huy động vốn, chi nhánh có tiềm cho vay Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 81 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng nhằm phát huy mạnh hệ thống Sacombank kiểm soát tốt RRTD cần hoạch định rõ định hướng chiến lược kinh doanh Sacombank Chính sách cho vay Chi nhánh áp dụng theo sách tín dụng Sacombank thời kỳ cụ thể Song sách áp dụng cho hệ thống ngân hàng có số quy định không thực phù hợp với Chi nhánh Chi nhánh cần phải ứng biến linh hoạt việc áp dụng sách cho vay để phù hợp với đối tương, hoàn cảnh riêng biệt nhằm nâng cao lợi cạnh tranh, đồng thời hạn chế tối đa rủi ro Đồng thời Sacombank – CN Thăng Long cần thúc đẩy trình nghiên cứu, đưa văn bản, quy định cụ thể hơn, hồn thiện sách, quy trình cho vay để phù hợp với mơ hình quản lý rủi ro Basel II, tránh gây chồng chéo quy định cũ Cụ thể hóa sách, quy trình để cán nhân viên dễ dàng nắm bắt, thấu hiểu thực nội dung cơng việc 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiểm soát + Tăng cường giám sát cho vay nâng cao chất lượng phân tích thẩm định tín dụng Ở khâu tiếp nhận hồ sơ vay vốn từ khách hàng, CV.QHKH cần tìm biện pháp, đồng thời từ hỗ trợ phận khác để thực đánh giá chất lượng tính minh bạch hồ sơ mà khách hàng cung cấp, đặc biệt lực tài chính, hồ sơ pháp lý Khi phát có vấn đề, có không cân xứng thông tin nhận được, cần trao đổi với khách hàng để có kết luận xác nhất, tạo tiền đề cho cơng tác phân tích, thẩm định khách hàng Cần kiểm soát sâu sát việc tuân thủ nghiêm chỉnh quy chế, quy trình thẩm định Hạn chế tối đa kết luận mang tính chủ quan, đại khái, kết luận mang tính chiều, khơng tồn diện Bên cạnh đó, cần thực nhóm chun trách phân tích, thẩm định khách hàng hay dự án/ phương án vay vốn, tránh định không phù hợp nguyên nhân không am hiểu thị trường, thiếu thông tin khách hàng, đặc điểm ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh… khách hàng vay vốn Đồng thời cần có hỗ trợ thực việc kiểm tra chéo CV.QHKH cán phân tích để cơng tác thẩm định đưa lại hiệu cao kết luận thẩm định Qua có Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 82 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng định xác cho khách hàng vay vốn theo hạn mức tín dụng, giới hạn tín dụng, thời hạn cho vay hay phương thức thời gian thu nợ… Trong q trình cấp tín dụng cho khách hàng, Chi nhánh cần có hướng dẫn quy định cụ thể cho CBTD việc phân loại đối tượng khách hàng theo quy mô lớn, vừa hay nhỏ Đồng thời Chi nhánh cần áp dụng hệ thống tiêu xếp hạng tín dụng đánh giá hạng khách hàng theo đối tượng cụ thể để đưa mức phán tín dụng phù hợp nhất, đảm bảo lợi ích khách hàng, ngân hàng hạn chế rủi ro mức thấp nâng cao chat lượng KSNB + Hồn thiện cơng tác giám sát sau cho vay Chi nhánh cần trọng công tác giám sát sau cho vay Chi nhánh cần đạo cán thường xuyên thẩm định tình hình sử dụng vốn vay khách hàng để nắm bắt tình hình tài chính, khả trả nợ khách hàng Đối với khoản vay lớn, chi nhánh cần trọng việc giám sát, yêu cầu cán giám sát thường xuyên khảo sát thực tế khoản vay 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Chi nhánh nên tổ chức buổi đào tạo nhằm định hướng xây dựng thực quy trình nghiệp vụ nhằm chuẩn hóa quy trình hoạt động giúp nhân viên hiểu rõ đánh giá rủi ro tiềm ẩn, xác định tính phù hợp chốt kiểm soát thực Hoạt động kiểm soát cần bổ sung hoàn thiện nữa, cụ thể là: + Tại giai đoạn tiếp nhận hồ sơ: CV.QHKH cần trực tiếp gặp khách hàng nhận hồ sơ đối chiều gốc chứng từ như: giấy phép đăng ký hoạt động kinh doanh, mẫu dấu, chứng minh thư thành viên công ty… Trong nhân sồ sơ qua đường bưu điện chuyển phát nhanh + Tại giai đoạn thẩm định phê duyệt: cần nâng cao chất lượng công tác thẩm định TSĐB Khi nhận TSĐB cần lưu ý đến tính khoản, tài sản có độ an tồn cao dặc biệt cần ý đến tài sản dễ sụt giảm giá trị máy móc thiết bị, Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 83 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng phương tiện vận tải Nhân viên thẩm định tài sản phải có đầy đủ lực chun mơn cần thiết tham vấn lãnh đạo cán giàu kinh nghiệp khu vực Các cán tín dụng cần phải nghiêm túc chấp hành thực theo quy định pháp luật quy định Sacombank Khi có chuyển giao hồ sơ cần có biên bàn giao cơng việc có giám sát hoạt động lẫn + Tại giai đoạn hoàn thiện hồ sơ: Quy định cụ thể thời gian ký kết hồ sơ tín dụng bắt buộc khách hàng phải đến chi nhánh để thực kết giao đồng thời có cán tín dụng thực giao kết Các thủ tục công chứng tài sản đảm bảo phải kiểm tra lại nội dung cơng chứng đăng ký xác nhận, đối chiếu với giấy tờ liên quan Trên hồ sơ phải có chữ ký ký xác nhận đối chiếu CBTD cơng chứng viên Hồ sơ sau hồn tất phải lưu trữ theo quy định, định kỳ thường xuyên kiểm tra việc lưu trữ, tránh trường hợp thất lạc mát hồ sơ + Tại giai đoạn giải ngân Trước thực giải ngân, kiểm soát viên tín dụng cấp xét duyệt cần kiểm tra lại hồ sơ, đảm bảo hồ sơ hoàn tất từ hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài sản đảm bảo, hồ sơ tài chính, hồ sơ tín dụng đầy đủ, có thiếu sót chứng từ cần bơ sung trước thực giải ngân, trường hợp bổ sung chứng từ sau cán tín dụng cần theo dõi kịp thời bổ sung Khi giải ngân tiền mặt phải thực quy định ngân hàng nhà nước, ngày không giải ngân tiền mặt 100 triệu đồng Giải ngân chuyển khoản, cần có mặt khách hàng ký giấy nhận nợ trước giải ngân, cung cấp đầy đủ chứng từ hóa đơn, hợp đồng mua hàng… +Tại giai đoạn kiểm tra sau cho vay Đối với TSĐB: định kỳ thường xuyên CBTD phải đánh giá lại tình hình tài sản đảm bảo, đảm bảo tài sản khách hàng sử dụng bảo quản, đánh giá Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 84 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng lại giá trị tài sản để có hướng xử lý có biến động bất thường Tăng cường kiểm tra hoạt động sau vay doanh nghiệp, đảm bảo khoản vay thực mục đích, đánh giá tình hính tài khách hàng để biết việc kinh doanh khách hàng có thuận lợi hay khơng tìm phương hướng giải 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng: Thơng tin đóng vai trò đặc biệt quan trọng hệ thống ngân hàng nói chung nghiệp vụ cho vay nói riêng Trong điều kiện cạnh tranh mạnh mẽ ngân hàng nay, mà tính minh bạch hoạt động kinh doanh dần yếu việc thiết lập kho liệu sử dụng cho hoạt động ngân hàng cần thiết Đánh giá đối tượng vay yếu tố quan trọng nhằm bảo đảm khả thu hồi vốn ngân hàng Bên cạnh việc lấy thông tin từ CIC ngân hàng nhà nước, ngân hàng cần thu thập thông tin từ kênh khác như: internet, thông tin từ quan công quyền địa phương: cục thuế, sở tài nguyên môi trường, sở kế hoạch đầu tư, bạn hàng, đối tác làm ăn khách hàng,… Các thông tin thu thập cần sàng lọc, phân tích kỹ càng, kịp thời nhanh chóng Chi nhánh cần phân chia trách nhiệm mức độ cụ thể cho cán bộ, nhân viên, đồng thời cần khuyến khích nhân viên ứng dụng phần mềm phân tích tài chính, phân tích số liệu kế tốn để có kết xác Nâng cao hiệu công tác thu thập xử lý thơng tin Đó việc thực nâng cao số lượng chất lượng báo cáo tổng hợp Phòng tổng hợp Chi nhánh Về số lượng báo cáo cần phát hành với tần suất nhiều số lượng thông tin báo cáo tăng lên để phận liên quan, đặc biệt phận quản lý rủi ro phận quan hệ khách hàng nắm bắt thông tin cần thiết đầy đủ kịp thời để đưa giải pháp hiệu quả, không để bị trễ thông tin dẫn đến rủi ro hay tổn thất khơng đáng có Về chất lượng cần nâng cao chất lượng thơng tin trình bày báo cáo, đặc biệt báo cáo khách hàng, tình hình kinh tế diễn biến ngành nghề kinh doanh khách hàng có nhu cầu cấp tín dụng Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 85 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phòng Tổng hợp Chi nhánh cần đảm bảo thông tin truyền tải đến phận xác, đầy đủ kịp thời Ngồi ra, Phịng Tổng hợp cần tích cực cơng tác tạo liên lạc thường xuyên phận, phòng ban chức với Như hoạt động tồn Chi nhánh nói chung cơng tác phịng ngừa, hạn chế RRTD cho vay nói riêng vận hành suôn sẻ hiệu CV.QHKH cán liên quan phải tăng cường khai thác xử lý thông tin từ nhiều nguồn Bên cạnh nguồn thơng tin cung cấp khách hàng vay, cịn phải tiếp cận thơng tin từ nhiều kênh khác như: từ khách hàng đối tượng, nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào, quan thuế hải quan, CIC, báo chí, Internet… Khơng vậy, CV.QHKH cần chủ động khảo sát sở sản xuất để xác định thực tế yếu tố máy móc, nhà xưởng, hàng tồn, tình hình kinh doanh… khách hàng 3.2.5 Hoàn thiện giám sát hoạt động Để việc giám sát hoạt động có nhiều hiệu phải hồn thiện hệ thống cảnh báo rủi ro Việc xây dựng hệ thống dấu hiệu cảnh báo sớm RRTD có ý nghĩa quan trọng cơng tác phịng ngừa hạn chế RRTD nói chung nói riêng, giúp Chi nhánh kịp thời phát khoản vay có rủi ro để có giải pháp hiệu 3.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Kiến nghị phủ quan nhà nước - Chính phủ cần có biện pháp hồn thiện mơi trường pháp lý Điều kiện môi trường pháp lý thuận lợi quan trọng hoạt động TCTD Trong việc hồn thiện mơi trường pháp lý, cần đặc biệt ý tới việc hoàn thiện văn pháp luật tài sản chấp, văn nhiều bất cập, việc xác định quyền sở hữu tài sản dùng làm chấp Chính phủ tạo dễ dàng việc lý tài sản chấp doanh nghiệp, cá nhân có nợ q hạn khơng trả Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 86 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng - Quốc hội thường xuyên đưa vào chương trình soạn thảo ban hành luật kế toán thống kê, kiểm toán phù hợp với kinh tế đa dạng nhiều thành phần Cùng với việc hoàn thiện pháp lệnh cần nghiêm minh xử lý doanh nghiệp vi phạm pháp lệnh để tránh sai phạm - Chấn chỉnh hoạt động hệ thống doanh nghiệp Trước hết, cần nhanh chống chấn chỉnh việc cấp phép hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mới, đặc biệt Công ty trách nhiệm hữu hạn, cổ phần tư nhân Doanh nghiệp phép hoạt động phải đảm bảo điều kiện vốn, sở vật chất phục vụ kinh doanh, cán điều hành có đủ lực phẩm chất có phương án kinh doanh khả thi Đồng thời khơng buông lỏng việc kiểm tra, giám sát sau doanh nghiệp cấp giấy phép thành lập Cải thiện môi trường thu hút đầu tư, bao gồm đầu tư nước vào kinh tế khu vực ngân hàng Xem xét biểu thuế phù hợp NHTM sở so sánh với loại hình kinh doanh khác - Có sách khuyến khích hoạt động Cơng ty Kiểm tốn độc lập, nhằm tạo lập môi trường công khai minh bạch tài tất doanh nghiệp - Có sách tư nhân tham gia vào lĩnh vực thống kê công bố thông tin, đứng xây dựng cơng ty cổ phần đánh giá tín nhiệm cá nhân tổ chức 3.3.2 Kiến nghị ngân hàng nhà nước - Nâng cao hiệu tra, giám sát hoạt động tín dụng NHTM NHNN cần có quy định cụ thể, biện pháp quản lý, tra, kiểm tra để đảm bảo môi trường cạnh tranh lành mạnh hoạt động kinh doanh tiền tệ Các NHTM nước ngân hàng nước hoạt động Việt Nam phải tuân thủ theo chế tín dụng thống NHNN, không hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng để cạnh tranh, giành giật khách hàng, gây rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 87 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng NHNN cần tăng cường việc kiểm sốt NHTM thơng qua hình thức giám sát từ xa tra chỗ NHNN cần nhận xét, đánh giá hoạt động kiểm toán nội NHTM lĩnh vực có rủi ro cao hoạt động cho vay KHDN Cần ban hành văn yêu cầu tối thiểu bắt buộc NHTM thực hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội để tiện cho việc quản lý NHNN - Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng NHNN cần nâng cao chất lượng thông tin tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng ( CIC) nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin ngày cao thị trường tài CIC cần có phối hợp chặt chẽ, thường xuyên với NHTM để kho liệu thơng tin tín dụng ngày mở rộng, cập nhật kịp thời thường xuyên, xác Tạo điều kiện nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói chung hoạt động cho vay doanh nghiệp nói riêng Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 88 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng KẾT LUẬN Hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay ngân hàng thuwogn mại điều cần thiết Tuy nhiên việc thực đánh giá hiệu KSNB nhiều hạn chế.Sacombank – CN thăng long áp dụng thực theo quy định đặt hiệu qua thực không cao Tuy nổ lực thực quy định đặt KSNB nhiều lỗ hỏng Đề tài qua nội dung từ chương đến chương nêu lên sở lý luận, thực trạng KSNB hoạt động cho vay KHDN Trong nêu số hạn chế đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN Sacombank – CN Thăng Long Bên cạnh số lý bảo mật thơng tin thông tin, số liệu thu thập tránh khỏi sai sót Do đề tài chit mang tính tham khảo, cịn nhiều vấn đề cần bổ sung áp dụng vào thực tiễn Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 89 Lớp: K17KTD Đề tài tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh Sacombank – CN Thăng long năm 2014 – 2017 Bản tin rủi ro Sacombank Hệ thống S-Office Sacombank Quyết định Số 456/2012/QĐ – HĐQT ngày 30/12/2012 việc ban hành sách quản lý rủi ro hoạt động Sacombank Trang web haokhisacombank.com Sinh viên: Nguyễn Thị Trang 90 Lớp: K17KTD