Báo cáo tài chính hợp nhất tại công ty tnhh japfa comfeed việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN HÀ NỘI – 2018 LỜI CAM ĐOAN “Báo cáo tài hợp Cơng ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam” đề tài luận văn Thạc sỹ kế toán, chuyên ngành kế toán – kiểm toán Đây cơng trình nghiên cứu khoa học ộc lập Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tác giả Nguyễn Thị Thúy Hằng LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, học tập khoa Sau Đại Học chuyên ngành kế toán Học viện ngân hàng với thời gian làm luận văn vừa qua đƣợc giúp đỡ từ nhiều phía nhƣ: Nhà trƣờng khoa Sau Đại Học, quý Thầy Cô, Doanh nghiệp bạn bè đồng nghiệp góp phần giúp tơi hồn thành luận văn Thạc Sỹ Kế Toán với tên đề tài là:“Báo cáo tài hợp Cơng ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam” Vì tơi xin gửi lời cảm ơn đến Học viện ngân hàng, khoa Sau Đại Học trƣờng Thầy Cô dạy suốt thời gian qua Đặc biệt xin bày tỏ lịng biết ơn đến Cơ GS.TS Đặng Thị Loan tận tình hƣớng dẫn tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn đến ban lãnh đạo Công ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam anh chị thuộc phòng kế tốn, đặc biệt kế tốn trƣởng Cơng ty anh Lê Trường Giang giúp đỡ tạo điều kiện cho đƣợc tiếp cận thực tế công tác kế toán hệ thống báo cáo trình làm luận văn Cuối cùng, tơi xin kính chúc Qúy Thầy Cô, Doanh nghiệp bạn bè đồng nghiệp ln nhiều sức khỏe hồn thành cơng việc tốt Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VIỆC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT .7 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 1.1.1 Khái niệm lập Báo cáo tài hợp .7 1.1.2 Sơ lƣợc trình phát triển Báo cáo tài hợp giới .7 1.2 MỘT SỐ KHÁI NIỆM LIÊN QUAN ĐẾN BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT .11 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa quyền kiểm soát 11 1.2.2 Khái niệm ý nghĩa tỷ lệ lợi ích 11 1.2.3 Mơ hình công ty mẹ - công ty 11 1.2.4 Phƣơng pháp xác định tỷ lệ lợi ích xác định quyền kiểm sốt 15 1.3 CHUẨN MỰC KẾ TỐN QUỐC TÉ VỀ LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 16 1.3.1 IFRS - Hợp kinh doanh .16 1.3.2 IFRS 10 - Báo cáo tài hợp 18 1.4 CHUẨN MỰC KẾ TỐN VIỆT NAM VỀ LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 20 1.4.1 Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, thơng tƣ chế độ kế tốn lập trình bày báo cáo tài hợp 20 1.4.2 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài hợp 23 1.4.3 Trình tự lập báo cáo tài hợp 24 KẾT LUẬN CHƢƠNG 42 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM 43 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM 43 2.1.1 Vài nét đặc điểm hoạt động doanh nghiệp: 43 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 45 2.1.3 Đặc điểm áp dụng sách kế tốn phƣơng pháp lập báo cáo tài Cơng ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam: 46 2.2 THỰC TRẠNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BCTC HN TẠI CƠNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM 47 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM 57 2.3.1 Ƣu điểm 57 2.3.2 Nhƣợc điểm .59 2.3.3 Nguyên nhân 60 KẾT LUẬN CHƢƠNG 66 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM .67 3.1 QUAN ĐIỂM VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BCTC HN 67 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 67 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống báo cáo tài hợp Công ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam 68 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM 70 3.2.1 Hoàn thiện việc thu thập kiểm tra số liệu cho hợp Báo cáo tài chính: 70 3.2.2 Hoàn thiện kỹ thuật lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ hợp Công ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam 72 3.2.3 Hoàn thiện bảng biểu lập BCTC HN Công ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam 76 3.2.4 Xác định mức lãi lỗ chƣa thực 77 3.2.5 Hoàn thiện cấu tổ chức máy kế tốn, nâng cao trình độ cán phục vụ cho việc lập trình bày Báo cáo tài hợp Cơng ty TNHH Japfa Comfeed Việt Nam 78 3.3 ĐIỀU KIỆN CẦN THIẾT ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM 81 3.3.1.Về phía tập đồn .82 3.3.2 Về phía nhà nƣớc quan chức 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG 90 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN Tiếng Việt Nghĩa Tiếng Việt BCĐKT HN Bảng cân đối kế toán hợp BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTTHN Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ hợp BCTC HN Báo cáo tài hợp BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài CCDC Cơng cụ dụng cụ CĐTS Cổ đơng khơng kiểm sốt CMKT Chuẩn mực kế toán CMKTQT Chuẩn mực kế toán quốc tế CTGT Cơng trình Giao thơng KQKD Kết kinh doanh LICĐTS Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt LTTM Lợi thƣơng mại LNCPP lợi nhuận chƣa phân phối QĐ Quyết định Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TT Thơng tƣ VAS01 Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 01 VAS07 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 07 VAS08 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 08 VAS10 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 VAS11 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 11 VAS21 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 VAS24 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 VAS25 Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 25 Tiếng Anh CPTPP: Nghĩa Tiếng Anh Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership - Hiệp định Đối tác toàn diện tiến xuyên Thái Bình Dƣơng IAS: International Accounting Standards- Chuẩn mực kế tốn quốc tế IASB: International Accounting Standards Board- Hội đồng chuẩn mực kế toán quốc tế IASC: International Accounting Standards Committee- Ủy ban chuẩn mực kế toán quốc tế IFRS: International Financial Reporting Standards - Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế SPE: Special Purpose Entity- Thực thể hoạt động theo mục đích đặc biệt VAS: Vietnam Accounting Standards – Chuẩn mực kế toán Việt Nam WTO: World Trade Organization- Tổ chức thƣơng mại Thế giới DANH MỤC BẢNG BIỂU TRONG LUẬN VĂN Bảng 1.1 Các IAS/IFRS liên quan đến kế tốn lập trình bày BCTC HN .9 Bảng 1.2 Quá trình ban hành chuẩn mực IFRS 10 (2011) IAS 27 (2011) 10 Bảng 1.3 Các VAS nội dung TT202 lập trình bày BCTC HN 22 Bảng 2.1 Danh sách công ty đƣợc hợp BCTC HN ngày 31/12/2017 .50 Bảng 3.1 Lập bảng tổng hợp tiêu hợp 74 Bảng 3.2 Quy định VAS 21 IAS (2007) 83 DANH MỤC SƠ ĐỒ TRONG LUẬN VĂN Sơ đồ 1.1 Mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty dạng cấp “mẹ-con” 13 Sơ đồ 1.2 Mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty dạng hai cấp “mẹ-con-cháu” .13 Sơ đồ 1.3 Mơ hình công ty mẹ - công ty dạng nhiều công ty 13 Sơ đồ 1.4 Mơ hình công ty mẹ - công ty dạng phổ biến 14 Sơ đồ 1.5 Mơ hình công ty mẹ - công ty dạng phổ biến 14 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty mẹ theo hƣớng chun mơn hóa 80 (Kê chi tiết nhƣ phần mua bán hàng hố có) B I II III …… Tổng cộng CÔNG TY A MUA, BÁN NỘI BỘ Mặt hàng A Ghi theo chi tiết hoá đơn …… Tổng cộng Mặt hàng B Ghi theo chi tiết hoá đơn …… Tổng cộng TRAO ĐỔI NỘI BỘ (Kê chi tiết nhƣ phần mua bán hàng hố có) …… Tổng cộng MUA BÁN VẬT TƢ TSCĐ (Kê chi tiết nhƣ phần mua bán hàng hố có) …… Tổng cộng Ghi chú: - Hàng bán bị trả lại đƣợc ghi dƣới hình thức âm - Các đơn vị nội thuộc tổ hợp đơn vị có tên danh sách kèm theo - Cột (1), (2), (3) cơng ty có mua hàng hố từ công ty khác tổ hợp hợp đồng phát sinh ghi vào cột - Cột (5) (6) cơng ty bán hàng hố ghi vào cột này, để trống có nghĩa cơng ty mua hàng hố nhƣng chƣa bán (Ví dụ cơng ty A mua thức ăn chăn ni cơng ty B tập đồn, cuối kỳ bán cịn tồn số.thì điền số liệu vào cột (1),(2), (5), (6),(10),(11) mua năm đề nghị ghi ) - Cột (8) công ty có hạch tốn riêng chi phí bán hàng theo loại dịch vụ hợp đồng phát sinh ghi vào cột - Cột (9) cơng ty bán cho nội đánh dấu (x) vào để phân biệt giao dịch - Cột (12),(13),(14) cơng ty mua hàng hố cơng ty tổ hợp để dùng làm TSCĐ điền giá trị vào cột GIÁM ĐỐC DOANH NGHIỆP KẾ TOÁN TRƢỞNG Ngày… tháng…năm… LẬP BIỂU CÔNG TY……… BIỂU SỐ BẢNG KÊ CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU NỘI BỘ TRONG TẬP ĐOÀN TT Chứng từ Số Chỉ tiêu Ngày Năm Số Lƣợng I CHIẾT KHẤU THƢƠNG MẠI Công ty A 1.1 Mặt hàng A Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … 1.2 Mặt hàng B Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … Công ty B 2.1 Mặt hàng A Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … 2.2 Mặt hàng B Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … II GIẢM GIÁ HÀNG BÁN Tiền Công ty A 1.1 Mặt hàng A Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … Mặt hàng B 1.2 Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … Công ty B 2.1 Mặt hàng A Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … Mặt hàng B 2.2 Ghi theo chi tiết nghiệp vụ … Tổng cộng Ngày… tháng…năm… GĐ DOANH NGHIỆP KẾ TỐN TRƢỞNG LẬP BIỂU Cơng ty: BIỂU SỐ Địa chỉ: BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN CÔNG NỢ PHẢI THU, PHẢI TRẢ NỘI BỘ TRONG TẬP ĐOÀN Kỳ: STT Chỉ tiêu I Những khoản phải thu ngắn hạn nội Phải thu khách hàng Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Trả trƣớc cho ngƣời bán Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Các khoản phải thu khác 4.1 Ký quỹ, ký cƣợc ngắn hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B 4.2 Phải thutykhác Công A Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… TỔNG CỘNG II Những khoản phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khách hàng Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Cho vay nội Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Phải thu dài hạn khác Chi tiết theo đơn vị thành viên nội ĐVT: VNĐ Số dƣ năm Số dƣ cuối năm trƣớc III IV V Cơng ty B …… Dự phịng phải thu dài hạn khó địi Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… TỔNG CỘNG Những khoản vay nợ nội Vay ngắn hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Vay dài hạn đến hạn trả Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Cơng ty B …… Nợ th tài đến hạn trả Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Trái phiếu phát hành đến hạn trả Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… TỔNG CỘNG Khoản phải trả ngƣời bán ngƣời mua trả tiền trƣớc Phải trả ngƣời bán Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Ngƣời mua trả tiền trƣớc Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… TỔNG CỘNG Những khoản phải trả, phải nộp khác Doanh thu chƣa thực Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Các khoản phải trả, phải nộp khác Công ty A Công ty B …… VI VII TỔNG CỘNG Khoản phải trả dài hạn nội Vay dài hạn nội Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Các khoản phải trả, phải nộp khác Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… TỔNG CỘNG Những khoản vay nợ dài hạn nội Nợ dài hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Thuê tài Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Trái phiếu phát hành đến hạn trả Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Nợ dài hạn khác Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… TỔNG CỘNG ………… Ngày … tháng… năm Ngƣời lập Kế tốn trƣởng Giám đốc Cơng ty: Địa chỉ: BIỂU SỐ BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN ĐẦU TƢ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN NỘI BỘ Kỳ:…… ĐVT: VNĐ STT Chỉ tiêu Số tiền I Đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tƣ chứng khốn ngắn hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tƣ ngắn hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Cơng ty A Cơng ty B …… Gía trị khoản đầu tƣ ngắn hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Cơng ty B …… II Đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ dài hạn khác Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Cơng ty B …… Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tƣ dài hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… Gía trị khoản đầu tƣ dài hạn Chi tiết theo đơn vị thành viên nội Công ty A Công ty B …… ……Ngày … tháng… năm…… Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc Công ty: Địa chỉ: BIỂU SỐ BẢNG KÊ CÁC GIAO DỊCH NỘI BỘ KHÁC TRONG TẬP ĐOÀN JAPFA Kỳ:……… Đơn vị tính: VNĐ STT I II Ngƣời lập Hóa đơn chứng từ Số Ngày Chỉ tiêu Thu nhập Chi phí Hoạt động tài Lãi tiền cho vay, vay nội Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng Lãi đầu tƣ trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu nội Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng Cổ tức, lợi nhuận đƣợc chia nội Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng Lãi bán ngoại tệ nội Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng Lãi bán hàng trả chậm nội Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng Doanh thu hoạt động TC khác Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng Thu nhập chi phí khác nội Thu nhập khác nội Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng Chi phí khác nội Ghi chi tiết theo nghiệp vụ …… Tổng cộng ……… Ngày … tháng… năm Kế tốn trƣởng Giám đốc CƠNG TY…………… BIỂU SỐ BẢNG KÊ CÁC TÀI SẢN THUÊ NỘI BỘ TRONG TẬP ĐOÀN JAPFA TT Chỉ tiêu Năm Năm trƣớc Gía trị tài sản th ngồi 1.1 TSCĐ thuê (Ghi chi tiết theo đơn vị nội có) Cơng ty A ……… 1.2 TSCĐ khác thuê (Ghi chi tiết theo đơn vị nội có) Cơng ty A ……… Tổng số tiền thuê tối thiểu tƣơng lai Hợp đồng thuê hoạt động TSCĐ không huỷ ngang theo thời hạn 2.1 Đến năm (Ghi chi tiết theo đơn vị nội có) Cơng ty A 2.2 Trên 1-5 năm (Ghi chi tiết theo đơn vị nội có) Cơng ty A … 2.3 Trên năm (Ghi chi tiết theo đơn vị nội có) Cơng ty A Tổng cộng Ngày… tháng…năm… GIÁM ĐỐC DOANH NGHIỆP KẾ TOÁN TRƢỞNG LẬP BIỂU PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY TNHH JAPFA COMFEED VIỆT NAM NĂM 2017 Mẫu số B 01– DN/HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền 110 111 112 II Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác 130 131 132 136 III Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 140 141 149 IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 150 151 152 153 B TÀI SẢN DÀI HẠN TM Số cuối năm Số đầu năm 2.644.996.783.291 2.601.378.532.368 204.240.790.226 147.240.790.226 57.000.000.000 370.188.891.765 110.038.891.765 260.150.000.000 47.330.438.627 8.364.375.074 19.597.026.521 19.369.037.032 21.809.526.358 5.681.802.025 7.321.491.340 8.806.232.993 2.367.604.846.867 2.374.826.722.125 (7.221.875.258) 2.178.273.078.908 2.178.585.922.650 (312.843.742) 25.820.707.571 22.336.769.777 3.483.937.794 31.107.035.337 27.693.355.288 886.397.610 2.527.282.439 200 1.659.489.901.317 1.542.658.910.953 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác 210 216 71.401.731.598 71.401.731.598 82.365.173.748 82.365.173.748 II Tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế 220 221 222 223 227 228 229 1.382.077.313.356 1.309.019.309.085 1.785.766.324.772 (476.747.015.687) 73.058.004.271 86.613.163.694 (13.555.159.423) 1.259.845.583.845 1.186.283.862.300 1.581.242.022.009 (394.958.159.709) 73.561.721.545 84.894.499.694 (11.332.778.149) III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 242 113.746.898.286 113.746.898.286 101.822.360.705 101.822.360.705 IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 260 261 262 92.263.958.077 49.081.043.727 43.182.914.350 98.625.792.655 42.905.222.055 55.720.570.600 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 5.1 5.2 5.3 5.11 5.4 5.5 5.6 5.7 5.3 4.304.486.684.608 4.144.037.443.321 Mẫu số B 01– DN/HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VND NGUỒN VỐN Mã số C NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn Nợ phải trả ngƣời bán ngắn hạn Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn 310 311 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 313 Phải trả ngƣời lao động 314 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả ngắn hạn khác 319 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 T M 5.8 5.9 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 5.1 Số cuối năm Số đầu năm 2.216.871.096.333 2.300.790.096.496 2.128.437.355.964 980.344.563.602 146.135.990.395 2.232.256.550.363 970.107.775.105 145.209.004.196 13.317.674.795 14.299.267.651 32.127.966.595 21.313.228.459 42.642.175.435 28.401.297.910 43.768.622.889 45.277.206.458 870.100.362.253 1.007.648.770.584 88.433.740.369 68.533.546.133 88.433.740.369 68.533.546.133 2.087.615.588.275 1.843.247.346.825 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 2.087.615.588.275 1.843.247.346.825 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối LNST chƣa phân phối lũy năm trƣớc LNST chƣa phân phối năm Lợi ích cổ đơng khơng kiểm soát 411 421 1.352.159.000.000 722.192.847.482 1.352.159.000.000 484.300.330.878 421a 421b 429 149.375.330.878 572.817.516.604 13.263.740.793 146.373.963 484.153.956.915 6.788.015.947 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 4.304.486.684.608 4.144.037.443.321 Phê duyệt Ngƣời lập Sanjeev Kumar Tổng Giám đốc Lê Trƣờng Giang Kế toán trƣởng Mẫu số B 02 – DN/HN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VND Mã số TM Năm Năm trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 6.1 8.257.992.443.596 7.861.686.678.569 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 6.1 386.480.481.722 313.057.142.766 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 6.1 7.871.511.961.874 7.548.629.535.803 Giá vốn hàng bán 11 6.2 6.695.593.721.284 6.544.106.356.920 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 1.175.918.240.590 1.004.523.178.883 Doanh thu hoạt động tài 21 22.532.962.961 9.539.739.863 Chi phí tài 22 53.439.550.597 81.958.765.021 46.041.158.965 58.864.809.408 CHỈ TIÊU Trong đó, chi phí lãi vay 6.3 23 Phần lãi lỗ công ty liên kết 24 Chi phí bán hàng 25 6.4 162.307.850.582 127.445.543.120 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 6.5 352.403.470.879 298.725.000.122 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 630.300.331.493 505.933.610.483 12 Thu nhập khác 31 13.231.546.779 9.818.383.712 13 Chi phí khác 32 11.180.057.387 5.418.914.470 14 Lợi nhuận khác 40 2.051.489.392 4.399.469.242 15 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 632.351.820.885 510.333.079.725 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 6.6 40.520.923.184 35.362.794.750 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 6.7 12.537.656.251 (12.767.117.943) 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 579.293.241.450 487.737.402.918 19 Lợi nhuận sau thuế công ty mẹ 61 572.817.516.604 484.153.956.915 20 Lợi nhuận sau thuế cổ đơng khơng kiểm sốt 62 6.475.724.846 3.583.446.004 - - Phê duyệt Ngƣời lập Sanjeev Kumar Tổng Giám đốc Vĩnh Phúc, ngày 28 tháng 02 năm 2018 Lê Trƣờng Giang Kế toán trƣởng Mẫu số B 03a– DN/HN BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT (Theo phương pháp gián tiếp) Cho năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VND Mã số CHỈ TIÊU T M I LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trƣớc thuế 01 Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao TSCĐ BDSĐT 02 Các khoản dự phịng 03 Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại 04 khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ 05 Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 08 trƣớc thay đổi vốn lƣu động Tăng, giảm khoản phải thu 09 Tăng, giảm hàng tồn kho 10 Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay 11 phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) Tăng giảm chi phí trả trƣớc 12 Tiền lãi vay trả 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 15 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Năm Năm trƣớc 632.351.820.885 510.333.079.725 89.646.102.736 6.909.031.516 81.116.095.422 (2.334.215.247) (585.532.129) 6.521.570.168 (19.125.894.527) 46.041.158.965 (6.790.557.101) 58.864.809.408 755.236.687.446 647.710.782.375 7.659.852.276 (196.240.799.475) (15.563.580.591) (461.225.058.190) 16.883.366.976 395.718.193.105 (5.511.555.501) (45.374.376.585) (42.919.994.112) 11.524.817.388 (57.738.548.349) (33.919.801.925) 20 489.733.181.025 486.506.803.813 21 (220.977.454.734) (173.031.177.744) 22 2.365.350.474 1.401.454.546 27 15.508.073.405 8.342.640.602 30 (203.104.030.855) (163.287.082.596) (Xem trang tiếp theo) Mẫu số B 03a– DN/HN BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT (TIẾP THEO) (Theo phương pháp gián tiếp) Cho năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2017 CHỈ TIÊU III LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho sở hữu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài LƢU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG NĂM Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ TIỀN VÀ TƢƠNG ĐƢƠNG TIỀN CUỐI NĂM M ã số Năm Năm trƣớc 33 34 36 3.229.149.857.736 (3.346.798.071.831) (334.925.000.000) 3.616.429.000.957 (3.805.376.417.126) (65.479.000.000) 40 (452.573.214.095) (254.426.416.169) 50 (165.944.063.925) 68.793.305.048 60 370.188.891.765 301.406.455.341 61 (4.037.614) (10.868.624) 70 204.240.790.226 370.188.891.765 Phê duyệt Ngƣời lập Sanjeev Kumar Tổng Giám đốc Vĩnh Phúc, ngày 28 tháng 02 năm 2018 Lê Trƣờng Giang Kế toán trƣởng