Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần thương mại xây dựng thái sơn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - ận Lu CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH n vă Đề tài: HOÀN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH th THÁI SƠN ạc SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG sĩ Kế : NGUYỄN PHƯƠNG MINH Lớp : KẾ TOÁN - K43 Mã sinh viên : TC433460 Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS NGUYỄN NGỌC QUANG Hµ néi - 2014 án to Họ tên sinh viên Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM, TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG THÁI SƠN 1.1.Đặc điểm sản phẩm công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất sản phẩm công ty cổ phần thương mại xây dựng Thái Sơn 1.2.1.Quy trình cơng nghệ .3 Lu 1.2.2.Cơ cấu tổ chức sản xuất ận 1.3 Đặc điểm quản lý chi phí sản xuất cơng ty vă CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ n THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG th THÁI SƠN ạc 2.1 Kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty CP TM Xây Dựng Thái Sơn sĩ 2.1.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .8 Kế 2.1.1.1 Nội dung 2.1.1.2 Tài khoản sử dụng: .8 to án 2.1.1.3 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết: 2.1.1.4 Quy trình ghi sổ tổng hợp: 11 2.1.2 Kế tốn chi phí nhân công trực tiếp .17 2.1.2.1 Nội dung 17 2.1.2.2 Tài khoản kế toán .18 2.1.2.3 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết 18 2.1.2.4 Quy trình ghi sổ tổng hợp 20 2.1.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi cơng 21 2.1.3.1Nội dung .21 2.1.3.2Tài khoản kế toán 23 2.1.3.3 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết 23 SV: Nguyễn Phương Minh ii Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang 2.1.3.4 Quy trình ghi sổ tổng hợp 23 2.1.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 25 2.1.4.1 Nội dung 25 2.1.4.2 Tài khoản sử dụng 27 2.1.4.3 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết 27 2.1.4.4 Quy trình ghi sổ tổng hợp 28 2.1.5 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất, kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang .31 2.1.5.1 kiểm kê tính giá thành sản phẩm dở dang 31 2.1.5.2 Tổng hợp chi phí sản xuất chung .31 Lu 2.2.Tính giá thành sản xuất sản phẩm công ty CP TM Xây Dựng Thái Sơn 34 ận 2.2.1.Đối tượng phương pháp tính giá thành cơng ty 34 2.2.2.Quy trình tính giá thành 34 vă CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ n th THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG ạc THÁI SƠN 56 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản sĩ phẩm Cơng ty phương hướng hoàn thiện .56 Kế Qua thời gian thực tập Công ty TM Xây Dựng Thái Sơn, dựa vào kiến thức mà án to em tiếp thu trường qua nghiên cứu thực tế em thấy công tác kế tốn cơng ty có thành cơng đáng kể sau: .56 3.1.1 Ưu điểm .57 3.1.2 Nhược điểm 59 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 60 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TM Xây Dựng Thái Sơn 61 3.2.1 Giải pháp thứ nhất: Đối với kế toán chi phí nguyên vật liệu .61 3.2.2 Giải pháp thứ hai: Đối với kế tốn chi phí nhân công trực tiếp 64 3.2.3 Giải pháp thứ ba: Giảm chi phí máy thi cơng 64 3.2.4 Giải pháp thứ tư: Đối với kế tốn chi phí sản xuất chung 65 SV: Nguyễn Phương Minh iii Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang 3.2.5 Giải pháp thứ năm: Nâng cao hiệu công tác tổ chức, quản lý thi công .66 Trong cơng tác khốn gọn cơng ty cần phải có sách khuyến khích đơn vị giao khốn phát huy hết khả 66 3.2.6 Giải pháp thứ sáu: Tăng cường kế toán quản trị 66 3.2.7 Giải pháp thứ bảy: Đối với kế tốn tính giá thành sản phẩm hoàn thành 67 3.2.8 Giải pháp thứ tám: Về hạch toán nghiệp vụ phế liệu thu hồi .68 3.2.9 Giải pháp thứ chín: Đẩy mạnh công tác thu hồi vốn 68 3.2.10 Giải pháp thứ mười: Nâng cao hiệu sử dụng vốn .69 3.2.11 Giải pháp thứ mười một: Tăng cường công tác quản lý sử dụng tài sản cố Lu định 69 ận 3.2.12 Giải pháp thứ mười hai: Hạch tốn chi phí thiệt hại thi cơng 69 3.3 Điều kiện thực 70 vă KẾT LUẬN 72 n th DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .73 ạc PHỤ LỤC sĩ Kế án to SV: Nguyễn Phương Minh iv Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHYT: Bảo hiểm y tế BQL: Ban quản lý CCDC: Công cụ dụng cụ CPNVLTT: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT: Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSDMTC: Chi phí sử dụng máy thi cơng CPXL: Chi phí xây lắp CPSXC: Chi phí sản xuất chung DNSX: Doanh nghiệp sản xuất KH: Kế hoạch KPCĐ: Kinh phí cơng đồn HĐGTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng HĐKD: Hoạt động kinh doanh NVL: Nguyên vật liệu SXKD: Sản xuất kinh doanh TNHH: Trách nhiệm hữu han TSCĐ: Tài sản cố định SPDD (spld) Sản phẩm dở dang ( sản phẩm làm dở) ận ạc th sĩ Kế án to v n vă SV: Nguyễn Phương Minh Lu BHXH: Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Biểu 2.1: Giấy đề nghị tạm ứng .9 Biểu 2.2: Phiếu xuất kho 11 Biểu 2.3: Sổ chi tiết tài khoản 621 12 Biểu 2.4: Nhật ký chung 13 Biểu 2.5: Sổ tài khoản 621 .16 Biểu 2.6: Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành 19 Biểu 2.7: Sổ chi tiết tài khoản 622 20 Biểu 2.8: Sổ tài khoản 622 .21 Lu Biểu 2.9: Hoá đơn GTGT 22 ận Biểu 2.10: Sổ chi tiết tài khoản 623 .24 Biểu 2.11: Sổ tài khoản 623 .25 vă Biểu 2.12: Sổ chi tiết tài khoản 627 .28 n Biểu 2.13: Sổ tài khoản 627 .30 th Biểu 2.14: Bảng tập hợp chi phí 32 ạc Biểu 2.15: Sổ chi tiết tài khoản 154 .33 sĩ Biểu 2.16: Bảng tính giá thành cơng trình, hạng mục xây lắp .36 Kế Biểu 2.17: Sổ chi tiết tài khoản 632 .55 Sơ đồ 1.2 : Bộ máy quản lý Công Ty CP TM Xây Dựng Thái Sơn SV: Nguyễn Phương Minh v Lớp: Kế toán - K43 án to Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ tổ chức sản xuất công ty Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh xu tất yếu, động lực thúc đẩy sản xuất phát triển Doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần tạo cho sản phẩm chỗ đứng vững thị trường, muốn có điều doanh nghiệp cần phải làm để sản phẩm sản xuất có giá thành cá biệt thấp giá trị lao động xã hội Giá sản phẩm hàng hoá kinh tế thị trường chịu ảnh hưởng nhiều quy luật kinh tế: Qui luật cung cầu, Qui luật giá trị qui luật giá trị định chất giá Từ cho ta thấy giá sản phẩm khơng phụ thuộc vào ý muốn chủ quan doanh nghiệp mà Lu giá định chi phí trung bình xã hội Vì để SXKD có hiệu ận đòi hỏi doanh nghiệp phải cải tiến đồng từ khâu sản xuất đến tiêu thụ, đặc biệt cơng tác hạch tốn chi phí tính giá thành sản phẩm phải coi trọng mức vă liên quan đến lợi ích doanh nghiệp n th Trong doanh nghiệp xây dựng vậy, có doanh nghiệp ạc trúng thầu, tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên thường xun, làm ăn có lãi mở rộng quy mơ, có doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, cán sĩ cơng nhân viên khơng có việc làm, đời sống khó khăn Điều xuất phát từ nhiều Kế vấn đề, kinh tế thị trường vấn đề quan trọng phẩm Vì vậy, xác định xác giá thành sản phẩm việc làm cần thiết Nó giúp nhà quản lý, điều hành phân tích, định chủ động, đắn giá sử dụng hợp lý yếu tố cấu thành nên sản phẩm xây lắp Giá thành sản phẩm thấp hay cao, thể kết việc quản lý vật tư, lao động, tiền vốn Điều phụ thuộc vào trình tập hợp chi phí xây lắp doanh nghiệp Chính kế tốn chi phí xây lắp tính giá thành sản phẩm hai trình liên tục, mật thiết với nhau.Thơng qua tiêu chi phí xây lắp tính giá thành sản phẩm nhà quản lý biết nguyên nhân gây biến động chi phí giá thành đâu từ tìm biện pháp khắc phục Việc phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm mục tiêu quan trọng khơng doanh nghiệp mà cịn vấn đề quan tâm toàn xã hội SV: Nguyễn Phương Minh Lớp: Kế toán - K43 án to để thắng cạnh tranh tăng chất lượng cơng trình hạ giá thành sản Chun đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề này, trình thực tập cơng ty cổ phần thương mại xây dựng Thái Sơn em sâu tìm hiểu cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty em chọn đề tài : “ Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty cổ phần thương mại xây dựng Thái Sơn " làm Chuyên đề thực tập chuyên nghành Nội dung Chuyên đề, phần mở đầu kết luận, gồm ba chương: Chương 1: Đặc điểm sản phẩm, Tổ chức sản xuất quản lý chi phí công ty cổ phần thương mại xây dựng Thái Sơn Chương : Thực trạng Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản Lu phẩm công ty cổ phần thương mại xây dựng Thái Sơn ận Chương 3: Hồn thiện Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản n vă phẩm công ty cổ phần thương mại xây dựng Thái Sơn Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Thầy giáo th ạc PGS.TS.Nguyễn Ngọc Quang bảo nhiệt tình tồn thể chú, anh chị công ty giúp đỡ em hoàn thành Chuyên đề sĩ Kế án to SV: Nguyễn Phương Minh Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM, TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG THÁI SƠN 1.1.Đặc điểm sản phẩm cơng ty Sản phẩm cơng ty cung cấp, thi công, sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao, cọc bê tông cốt thép bê tông thương phẩm cho công trình xây dựng dân dụng cơng nghiệp Lu 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất sản phẩm công ty cổ phần thương mại ận xây dựng Thái Sơn vă 1.2.1.Quy trình cơng nghệ n Tùy theo cơng trình, hạng mục cơng trình cụ thể mà phải thực th ạc công việc khác hầu hết tuân theo quy trình sĩ chung Ký hợp đồng đấu thầu Tổ chức sản xuất Tổ chức nghiệm thu lý HĐ án Lập dự toán bỏ thầu to Xem xét đơn mời thầu Kế Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ tổ chức sản xuất cơng ty Quy trình sản xuất cơng ty gồm công đoạn sau: - Chuẩn bị thi công : xác định thời điểm thi công, chuẩn bị nguồn nhân lực kỹ sư , công nhân, ban điều hành; chuẩn bị đầy đủ loại thiết bị máy móc cần thiết để xây dựng cơng trình trúng thầu - Thực thi cơng: Thực quy trình lĩnh vực xây dựng đào đất, xây bê tông, thi cơng móng, cấp phối đá dăm, rải nhựa… - Khi cơng trình hồn thành: tiến hành nghiệm thu tốn khối lượng thi cơng sở phịng kế tốn tiến hành tốn với nội xí SV: Nguyễn Phương Minh Lớp: Kế tốn - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang nghiệp toán với chủ đầu tư 1.2.2.Cơ cấu tổ chức sản xuất  Tại công trường Ở đội sản xuất có đội trưởng phụ trách thi cơng có trách nhiệm tổ chức thi công kỹ thuật viên đội Các tổ chức lao động, tổ chức sản xuất, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp khốn sản phẩm tới cơng trình, tổ sản xuất  Ban huy công trường - Đội trưởng là: Kỹ sư chuyên nghành xây dựng, có kinh nghiệm thi Lu cơng nhiều cơng trình xây dựng lớn nhỏ điều hành, đạo nhiều công - ận trình Phó đội trưởng: điều hành quản lý thiết bị máy móc, kỹ sư vă chuyên ngành có kinh nghiệm điều hành, quản lý thiết bị máy móc, có kinh n ạc  Các phận chuyên môn nghiệp vụ th nghiệm điều hành, quản lý thiết bị máy móc cơng trình sĩ - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật đạo đội trưởng đội phó sản Kế xuất kết hợp cới kỹ sư đội sản xuất làm tốt công tác nội ngoại nghiệp đáp ứng tốt công tác tổ chức thi công công tác hồn phục vụ u cầu thi cơng theo tiến độ 1.3 Đặc điểm quản lý chi phí sản xuất công ty Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh vô khắc nghiệt, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững phát triển đòi hỏi cấu quản lý phải khoa học hợp lý Đó tảng, yếu tố vơ quan trọng giúp doanh nghiệp tổ chức việc quản lý vốn quản lý người hiệu quả, từ định việc doanh nghiệp kinh doanh có lợi nhuận hay không Trong năm qua, với phát triển hài hoà doanh nghiệp toàn quốc Công ty CP TM Xây Dựng Thái Sơn khơng ngừng SV: Nguyễn Phương Minh Lớp: Kế tốn - K43 án to công, nghiệm thu đảm nhận tốt công tác huy, sửa chữa thiết bị xe máy Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang dân thành phố Hà Nội để giải quyết, phán Toà án định cuối buộc hai bên phải thực hiện, tồn án phí bên thua kiện chi trả - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký Bên A lý hợp đồng với Chủ đầu tư Bên B Hợp đồng lập thành 06 có giá trị pháp lý nhau, bên giữ 03 để thực ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Khi cơng trình hồn thành hai bên lập biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành ận Lu n vă ạc th sĩ Kế án to SV: Nguyễn Phương Minh Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 02 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC - TK 242 Tháng 10 năm 2014 Cơng trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai Lu ĐVT: VNĐ ận Giá trị phân bổ Chi phí trả Giá trị ban Giá trị Thời gian phân trước đầu lại bổ( tháng) Trong kỳ Luỹ kế Dàn giáo 48.000.000 46.000.000 120 400.000 2.400.000 Cốp pha 18.000.000 14.500.000 36 500.000 4.000.000 14.000.000 Tổng cộng 66.000.000 60.500.000 900.000 6.400.000 59.600.000 Stt Giá trị lại vă cuối kỳ n 45.600.000 ạc th sĩ Kế Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, đống (ký, họ tên) dấu) SV: Nguyễn Phương Minh 49 Lớp: Kế toán - K43 n Người lập to Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 03 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Địa chỉ: Đông Hải – Hải An – Hải phịng BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Q IV năm 2014 Cơng trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai ĐVT: VNĐ STT Tên vật tư ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Gạch lỗ A1 Viên 216.000 650 140.400.000 10 11 12 13 14 15 16 Gạch lỗ A2 Gạch xây đặc Xi măng Bút Sơn Thép φ14 Thép φ10 Xi măng Nghi Sơn Cát đen Cát Vàng Đá 2x3 Đá 1x2 Que hàn φ2 Thép buộc Gạch ngói Dàn giáo Cốp pha Viên Viên Tấn Tấn Tấn Tấn 107.000 500 30.000 1.000 675 1.300.000 25 16.000.000 21,5 15.600.000 30 1.400.000 4.110 80.000 270 150.000 155 200.000 183 250.000 230 14.000 390 15.000 5.000 17.000 53.500.000 30.000.000 877.500.000 400.000.000 335.400.000 42.000.000 328.800.000 40.500.000 31.000.000 45.750.000 3.220.000 5.850.000 85.000.000 1.200.000 1.500.000 ận Lu n vă ạc th M3 M3 M3 M3 sĩ Kế Kg Kg Viên án to Cộng 2.421.620.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) CN cơng trình Nhân viên hạch toán (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Minh (Ký, họ tên) 49 Thủ kho (Ký, họ tên) Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 04 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Bộ phận: Đội thi cơng số Cơng trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 10 năm 2014 Stt Họ tên Ngày tháng Cấp bậc Tổng 29 30 31 công Vũ Quốc Minh QL x x X x x X 27 Vũ Văn Hưng BV x x X x X x X 30 Nguyễn Đức Anh NV x X x X X 26 Hà Văn Minh CN x x X x X x X 22 NguyễnVăn An CN x X x … X x X 25 Hà Phương Ân CN x x X x … X X 24 Nguyễn Văn Tiến CN x x X … X 26 Kiều Văn Tuấn CN x x X x vă x … X x X 24 Lưu Văn Hùng CN x x X … X x X 23 10 Phạm Tuấn Tú CN x x X x … X x X 11 Lê Văn Anh CN x x X … X ạc 25 x X 25 12 Tạ Hoài An CN x x X x … X x sĩ 24 13 Kiều Tuấn Anh CN x x X x … X x 14 Kiều Văn Thu CN x x X … X x 15 Vũ Ngọc Ngạn CN x x X x … X x X 16 Trần Văn Nam CN x x X x X x X 24 17 Tạ Xuân Lâm CN x x X X x X 24 18 Tạ Xuân Công CN x x X … X x X 23 19 NguyễnThị Tâm CN x x X x X x X 22 20 Kiều Văn Thanh CN x x X x X x X 24 21 Lê Xuân Điệp CN x x X … X x X 24 ận th X Kế X 23 X 25 to 23 án CN n Cộng Lu 513 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Phụ trách phận (Ký,họ tên) SV: Nguyễn Phương Minh Người chấm công Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 51 Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 05 Số tiền BHXH BHYT BHTN Tổng Tổng 7% 1,50% 1% Số tiền Ký nhận ạc th Số ngày công Tiền ăn ca n Lương Lương theo thời gian Các khoản khấu trừ vă Họ tên ĐVT: VNĐ Tiền lương lĩnh ận Tổng tiền lương thu nhập Stt Lu Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Bộ phận: Đội thi công số Công trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 10 năm 2014 Vũ Quốc Minh 3.000.000 27 4.050.000 650.000 4.700.000 210.000 45.000 30.000 285.000 4.415.000   Vũ Văn Hưng 3.000.000 30 4.500.000 775.000 5.275.000 210.000 45.000 30.000 285.000 4.990.000   Nguyễn Đức Anh 2.500.000 26 3.120.000 650.000 3.770.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.532.500   Hà Văn Minh 2.500.000 22 2.640.000 550.000 3.190.000 175.000 37.500 25.000 237.500 2.952.500   Nguyễn Văn An 2.500.000 25 3.000.000 625.000 3.625.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.387.500   Hà Phương Ân 2.500.000 24 2.880.000 600.000 3.480.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.242.500   Nguyễn Văn Tiến 2.500.000 26 3.120.000 650.000 3.770.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.532.500   Kiều Văn Tuấn 2.500.000 24 2.880.000 600.000 3.480.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.242.500   Lưu Văn Hùng 2.500.000 23 2.760.000 575.000 3.335.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.097.500   10 Phạm Tuấn Tú 2.500.000 25 3.000.000 625.000 3.625.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.387.500   n Lớp: Kế toán - K43 to 52 Kế SV: Nguyễn Phương Minh sĩ Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Lê Văn Anh 2.500.000 25 3.000.000 625.000 3.625.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.387.500   12 Tạ Hoài An 2.500.000 24 2.880.000 600.000 3.480.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.242.500   13 Kiều Tuấn Anh 2.500.000 23 2.760.000 575.000 3.335.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.097.500   14 Kiều Văn Thu 2.500.000 25 3.000.000 625.000 3.625.000 175.000 37.500 25.000 237.500 3.387.500   15 Vũ Ngọc Ngạn 2.500.000 23 2.760.000 575.000 3.335.000 175.000 37.500 25.000 3.097.500   16 Trần Văn Nam 2.500.000 24 2.880.000 600.000 3.480.000 175.000 37.500 ận 237.500 25.000 237.500 3.242.500   17 Tạ Xuân Lâm 2.500.000 24 2.880.000 600.000 3.480.000 175.000 37.500 25.000 18 Tạ Xuân Công 2.500.000 23 2.760.000 575.000 3.335.000 175.000 37.500 25.000 19 Nguyễn Thị Tâm 2.500.000 22 2.640.000 550.000 3.190.000 175.000 37.500 20 Kiều Văn Thanh 2.500.000 24 2.880.000 600.000 3.480.000 175.000 21 Lê Xuân Điệp 2.500.000 24 2.880.000 600.000 3.480.000 175.000 53.500.000 513 63.270.000 12.825.000 76.095.000 3.745.000 vă 237.500 n 3.242.500   237.500 3.097.500   25.000 237.500 2.952.500   37.500 25.000 237.500 3.242.500   37.500 25.000 237.500 3.242.500   ạc th sĩ Kế Cộng Lu   11 802.500 535.000 5.082.500 71.012.500 Kế tốn CN cơng trình Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) SV: Nguyễn Phương Minh 53 Lớp: Kế toán - K43 n Người lập to Ngày 31 tháng 10 năm 2014   Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 06 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Địa chỉ: Đông Hải – Hải An – Hải phịng BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Q IV năm 2014 Cơng trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai ĐVT: VNĐ Chứng từ Diễn giải Ngày Số tiền Ghi Lu Số ận PS kỳ: 31/12 xây dựng tháng 11 Tiền lương phải trả công nhân xây dựng tháng 12 57.535.000 Kế Cộng PS kỳ 55.950.000 sĩ BTTTL03 Tiền lương phải trả công nhân 76.095.000 ạc 30/11 xây dựng tháng 10 th BTTTL02 Tiền lương phải trả công nhân n 31/10 vă BTTTL01 189.580.000 án to Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập (ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Minh Kế toán trưởng (ký, họ tên) 54 Giám đốc (ký, đóng dấu) Lớp: Kế tốn - K43 Chun đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 07 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Địa chỉ: Đơng Hải – Hải An – Hải phịng ận Lu BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM Tháng 10 năm 2014 n vă Cơng trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai Lương Lương Tổng TK334 338.2 338.3 338.4 338.9 Tổng TK338 Tổng Kế TK Tiền ăn ca sĩ STT TK 338 ạc Có TK 334 th TK ghi ĐVT: VNĐ ghi Nợ TK 627 14.000.000 20.400.000 Cộng 63.270.000 12.825.000 76.095.000 76.095.000 3.000.000 35.773.500 23.400.000 1.989.900 11.475.000 2.025.000 675.000 12.373.500 67.500.000 83.670.000 15.825.000 99.495.000 1.989.900 11.475.000 2.025.000 675.000 12.373.500 111.868.500 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập (ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Minh Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) 55 Lớp: Kế tốn - K43 n TK 622 53.500.000 to Phụ lục 08 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Mẫu số 02- VT Địa chỉ: Đông Hải – Hải An – Hải phòng Theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Của Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 10 năm 2014 Số:02 Lu Nợ: 627 ận Họ tên người nhận hàng: Vũ Quốc Minh Có: 153 n vă Lý xuất: Trang bị cho công nhân thi công Địa chỉ(Bộ phận): Xuất kho: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn T chất vật tư số ĐVT Chứng Thực từ Đơn giá Thành tiền xuất Quần áo bảo hộ Bộ 60 60 200.000 Găng tay Đôi 100 100 15.000 12.000.000 to Kế quy cách phẩm Số lượng sĩ T Mã ạc Tên, nhãn hiệu, th S Địa điểm: 1.500.000 án Cộng 13.500.000 Tổng số tiền chữ: Mười ba triệu năm trăm nghìn đồng Ngày 02 tháng 10 năm 2014 Người lập biểu Người nhận hàng Thủ kho Giám đốc ( ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 09 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Địa chỉ: Đông Hải – Hải An – Hải phịng BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Tháng 10 năm 2014 ĐVT:VNĐ Nơi sử dụng Chia đối tượng chi phí Tỷ lệ Chỉ tiêu Tồn DN khấu Nguyên giá Công ận hao Lu Stt Số KH trình nhà 360.000.000 54.000.000 Số KH 3.000.000 10% 360.000.000 3.000.000 3.000.000 57.000.000 3.000.000 Kế 3.000.000 tháng to SốKH án III 54.000.000 sĩ tăng Ơ tơ tải ạc trước Khác th trích tháng II 154.2 n Số KH I TK vă ăn TK giảm tháng IV Số KH phải trích 54.000.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người lập (ký họ tên) SV: Nguyễn Phương Minh Kế toán trưởng (ký, họ tên) 70 Giám đốc (ký, đóng dấu) Lớp: Kế tốn - K43 Chun đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 10 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Địa chỉ: Đông Hải – Hải An – Hải phịng BẢNG KÊ CHI PHÍ MUA NGỒI ĐẦU TƯ CƠNG TRÌNH Tháng 10 năm 2014 Cơng trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai ĐVT: VNĐ Chứng từ Ngày Thuế Tổng tiền GTGT Cộng ận PS kỳ: Thành Lu Số Diễn giải 756.000 75.600 831.600 Trả tiền điện thoại 2.094.000 209.400 2.303.400 Trả tiền điện 3.220.000 322.000 3.542.000 Mua bàn ghế VP 3.000.000 300.000 3.300.000 Cộng PS 9.070.000 907.000 9.977.000 n vă Mua giấy, mực in ạc th sĩ Kế Ngày 31 tháng 10 năm 2014 (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng án (Ký, họ tên) Kế toán trưởng to Người lập dấu) SV: Nguyễn Phương Minh 71 Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Phụ lục 11 Đơn vị: Công ty CPTM xây dựng Thái Sơn Địa chỉ: Đơng Hải – Hải An – Hải phịng BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Quý IV năm 2014 Cơng trình: Nhà ăn trường tiểu học Nguyễn Minh Khai ĐVT: VNĐ Diễn giải TK Số tiền ận Lu STT Chi phí nhân viên 6271 Chi phí CCDC 6273 Chi phí KHTSCĐ 6274 Chi phí dịch vụ mua 6277 86.971.600 vă Ghi n 9.000.000 th 16.904.000 ạc 126.375.600 sĩ Cộng 13.500.000 Kế to Ngày 31 tháng 12 năm 2014 (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Minh Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) 72 án Người lập Lớp: Kế toán - K43 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Lu ận vă n th ạc sĩ Kế năm 2014 Công ty CP Thương mại Thái Sơn SV: Nguyễn Phương Minh 73 án tháng to Hà Nội, ngày Lớp: Kế toán - K43 ận Lu n vă ạc th sĩ Kế án to ận Lu n vă ạc th sĩ Kế án to