Phân tích tình hình tài chính khách hàng vay vốn tại ngân hàng vpbank, chi nhánh hà tĩnh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  PHAN THỊ ÁI sĩ Ki nh tế PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG VPBANK CHI NHÁNH HÀ TĨNH th ạc Chun ngành: Kế tốn, Kiểm tốn Phân tích Lu ậ n vă n LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS.TS.NGUYỄN QUANG QUYNH Hà Nội, năm 2013 Chương GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết Đề tài Tín dụng nghiệp vụ có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển ngân hàng Đây hoạt động mang lại thu nhập cho ngân hàng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Cùng với phát triển hội nhập kinh tế đất nước vào kinh tế khu vực giới, địa bàn cạnh tranh ngân hàng ngày mở rộng Sự hội nhập vừa tạo hội qua việc mở rộng thị trường, nâng cao lực quản trị kinh doanh, thúc đẩy tiển kỹ thuật công nghệ ngân hàng …, vừa tạo thách thức phải tuân theo chuẩn tế mực quốc tế chịu cạnh tranh từ ngân hàng nước ngoài… Đặc biệt, nh điều kiện suy thoái kinh tế giới ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh Ki doanh nghiệp, rủi ro tín dụng trở thành mối quan tâm lớn tất sĩ ngân hàng kinh tế, vấn đề nợ xấu Để hạn chế tối đa rủi ro ạc xảy ra, ngân hàng phải coi trọng công tác kiểm sốt tín dụng th xem xét hồ sơ vay vốn thu hồi vốn, có cơng tác phân tích n tài doanh nghiệp vay vốn vă Là Chi nhánh Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng (tên viết tắt n VPBank), VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh đặc biệt trọng hoạt động tín dụng, Lu ậ đặc biệt cho vay doanh nghiệp Trong năm qua, hoạt động mang lại tỷ trọng doanh thu lợi nhuận lớn cho Chi nhánh Bên cạnh thành tích đạt được, hoạt động tín dụng nói chung hoạt động cho vay nói riêng VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh cịn số bất cập: Nợ hạn có xu hướng ngày tăng: Mặc dù chưa vượt mức kiểm soát Ngân hàng Nhà nước năm qua, tỷ lệ nợ hạn Chi nhánh có xu hướng tăng; Trong khách hàng, khối doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn (trên 60%) hoạt động tín dụng Chi nhánh Tuy nhiên, trước ảnh hưởng suy thối kinh tế tồn cầu, phần lớn doanh nghiệp gặp khó khăn, số doanh nghiệp ngừng hoạt động phá sản, khiến cho Chi nhánh thu hồi không thu hồi gốc lãi hạn; Việc đánh giá khách hàng chủ yếu thơng qua báo cáo tài song báo cáo khơng kiểm tốn nên độ xác khơng cao, gây nhiều khó khăn cho cán tín dụng việc phân tích khả trả nợ khách hàng đưa định cho vay Để thực đồng thời hai mục tiêu an toàn phát triển, đạo Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng, VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh ban hành nhiều quy định cụ thể hoạt động tín dụng nói chung hoạt động cho vay doanh nghiệp nói riêng, giai đoạn thẩm định khách hàng, nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Tuy nhiên, thực tiễn áp dụng quy định nhiều bất cập, đặc biệt từ khâu thẩm định khách hàng tế Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích báo cáo tài khách nh hàng vay vốn từ thực tế VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh, Học viên chọn Đề tài Ki “Phân tích tình hình tài khách hàng vay vốn Ngân hàng VPBank Chi sĩ nhánh Hà Tĩnh" làm đề tài nghiên cứu cho Luận văn thạc sĩ ạc 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến Đề tài nghiên cứu th Phân tích tài khách hàng vay vốn ngân hàng thương mại n đề tài tương đối nên chưa có nhiều cơng trình nghiên cứu vấn đề vă Điểm qua số công trình nghiên cứu theo nhóm sau: n Thứ nhất, nhóm đề tài đề cập đến hoạt động tín dụng ngân hàng Lu ậ Học viên cao học (HVCH) Nguyễn Minh Diệp, “Nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Huyện Phú Bình” , Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Thái Nguyên, năm 2008 Đề tài đề cập đến thực trạng hoạt động tín dụng nói chung Chi nhánh ngân hàng HVCH Nguyễn Thị Phương Thảo, “Nâng cao lực cạnh tranh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam thời kỳ hậu WTO”, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh năm 2012 Đề tài sâu vào tìm hiểu thực trạng lực cạnh tranh Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, từ đưa số giải pháp nâng cao lực, có đề cập đến giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động thẩm định hồ sơ vay vốn khách hàng Nhìn chung Đề tài sâu tìm hiểu hoạt động tín dụng ngân hàng chưa đề cập sâu công tác phân tích tình hình tài khách hàng vay vốn Thứ hai, nhóm đề tài nghiên cứu phân tích tài khách hàng HVCH Hà Thị Thu Hương, “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại Học Kinh tế quốc dân năm 2007; HVCH Đào Thị Ánh Tuyết, “Hồn thiện phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Tổng công ty Tài Cổ phần Dầu Khí Việt tế Nam-Chi nhánh Hải Phòng; Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế nh quốc dân năm 2008; HVCH Nguyễn Thu Bình, “Nâng cao chất lượng phân tích Ki tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Đầu tư Phát sĩ triển Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân ạc năm 2008 Nhìn chung, hầu hết tác giả đề cập giải nhiều vấn đề th phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn ngân hàng n phương pháp phân tích, quy trình phân tích, nội dung phân tích, thực trạng vă phân tích tài khách hàng vay vốn ngân hàng, đánh giá chất lượng phân n tích từ đưa kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao Lu ậ chất lượng phân tích tình hình tài khách hàng vay vốn Tuy nhiên, luận văn trước chưa phát triển lý luận chung phân tích tài vào phân tích khách hàng vay vốn, chưa vận dụng phương pháp nghiên cứu chung vào phân tích Hơn Ngân hàng VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh chưa có đề tài tài nghiên cứu vấn đề 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát Đề tài cụ thể hóa lý luận chung phân tích tài vào phân tích khách hàng vay vốn kết hợp với đánh giá cơng tác phân tích tài khách hàng vay vốn VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh để đề xuất giải pháp hồn thiện phân tích tài khách hàng Từ đó, mục tiêu nghiên cứu cụ thể Đề tài gồm: Một là, sâu nghiên cứu nội dung, phương pháp quy trình phân tích báo cáo tài áp dụng vào phân tích doanh nghiệp vay vốn ngân hàng; Hai là, phân tích thực trạng phân tích tài khách hàng vay vốn VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh sở chọn mẫu khách hàng, từ đánh giá ưu, nhược điểm xác định nhân tố ảnh hưởng đến hiệu cơng tác phân tích tài khách hàng vay vốn ngân hàng VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh; Ba là, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng vay vốn VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh 1.4 Đối tượng nghiên cứu tế Đối tượng nghiên cứu Luận văn phân tích tài khách hàng nh vay vốn ngân hàng, minh họa VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh; Ki Phạm vi nghiên cứu Luận văn giới hạn phân tích tài sĩ khách hàng doanh nghiệp vay vốn ngân hàng VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh ạc thời gian từ 2011 đến 2012 th 1.5 Phương pháp nghiên cứu n Phương pháp nghiên cứu ứng dụng phù hợp với nguồn liệu cụ vă thể Với nguồn liệu thứ cấp, Luận văn sử dụng nguồn liệu thu thập, lựa chọn n từ tài liệu nội bộ, đặc biệt tài liệu có liên quan tới cơng tác phân tích báo Lu ậ cáo tài doanh nghiệp vay vốn từ Phịng Quản lý tín dụng (chính sách tín dụng…), Phịng Phục vụ khách hàng (thông tin khách hàng vay vốn…), nguồn liệu thu thập từ bên (dữ liệu thu thập từ doanh nghiệp vay vốn, sách báo, trang thông tin điện tử)… Đối với báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn, Luận văn sử dụng phương pháp chủ yếu phân tích báo cáo tài đồng thời Luận văn sử dụng mơ hình phân tích khả sinh lợi (phân tích Dupont) mơ hình phân tích dựa mối quan hệ tương hỗ tiêu tài chính, phân tích tiêu tổng hợp thành hàm số tiêu có mối quan hệ với để đánh giá đối tượng phân tích Với nguồn liệu sơ cấp, Luận văn lấy ý kiến từ cá nhân thông qua vấn bảng câu hỏi điều tra Đối tượng hỏi cán bộ, nhân viên VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh (Phịng Quản lý tín dụng, Phịng Phục vụ khách hàng…) có liên quan trực tiếp đến cơng tác phân tích tài khách hàng vay vốn để đánh giá hiệu quả, ưu nhược điểm công tác phân tích tình hình tài khách hàng vay vốn VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh 1.6 Ý nghĩa Luận văn Thứ nhất, phương diện lý luận, tác giả phát triển lý luận theo hướng cụ thể hóa nội dung tổ chức phân tích vào phân tích tài khách hàng vay vốn ngân hàng; Thứ hai, phương diện thực tiễn, tác giả luận văn đánh giá kết tế công tác phân tích tài khách hàng vay vốn VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh nh nguyên nhân ảnh hưởng tới kết quả, sở Luận văn đề xuất Ki giải pháp để hoàn thiện công tác khách hàng doanh nghiệp sĩ Chi nhánh, đảm bảo tăng trưởng quy mô chất lượng, hạn chế rủi ro hoạt th 1.7 Giới hạn Luận văn ạc động tín dụng Chi nhánh n Tín dụng ngân hàng lĩnh vực có phạm vi rộng lớn bao gồm nhiều hoạt vă động khác Trong Đề tài này, Tác giả nghiên cứu hoạt động cho vay tập n trung vào cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn, Lu ậ đơn vị cụ thể Ngân hàng VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh 1.8 Kết cấu Luận văn Luận văn chia thành bốn chương: Chương 1: Giới thiệu Đề tài nghiên cứu; Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích tài khách hàng vay vốn ngân hàng thương mại; Chương 3: Thực trạng phân tích tài khách hàng vay vốn VPBank Chi nhánh Hà Tĩnh; Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương tập trung nêu bật vấn đề cốt yếu xuyên suốt Đề tài nêu rõ lý chọn Đề tài, tổng hợp, đánh giá số cơng trình có liên quan đến Đề tài nghiên cứu, mục tiêu câu hỏi nghiên cứu vấn đề cần nghiên cứu Đề tài giải chương sau Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 2.1.1 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế gắn liền với hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động tế sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các trình kinh doanh diễn liên tục qua nh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ hình thành nên khoản tài sản, Ki nguồn vốn, doanh thu chi phí đơn vị, qua hình thành nên tranh sĩ phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đây vấn ạc nhiều đối tượng quan tâm, từ quan hữu quan, nhà quản lý doanh th nghiệp nhà đầu tư vào doanh nghiệp, nhà cung cấp, đối tác, chủ nợ, … đặt yêu cầu phải phân tích cụ thể, tổng hợp tình hình hoạt động doanh vă n nghiệp từ hình thành nên phương pháp phân tích tài doanh nghiệp n Đó tổng thể cách thức sử dụng để đánh giá hoạt động khứ Lu ậ giúp cho nhà quản lý đánh giá doanh nghiệp đưa định quản lý; giúp đối tượng quan tâm dự đốn hoạt động doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Trên thực tế, tình hình tài doanh nghiệp thể phần lớn tài liệu kế toán, trước hết báo cáo tài (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài chính) tổng hợp định kỳ đơn vị Phân tích tài xét theo nghĩa hẹp đề cập tới việc phân tích giải thích báo cáo tài chính, tập trung phần lớn vào tiêu phản ánh báo cáo như: cấu tài sản, nguồn vốn, phân tích khả toán, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị… Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế tài doanh nghiệp, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp là: Thứ nhất, mục tiêu ban đầu việc phân tích tài doanh nghiệp, trước hết bảng khai tài chính, để "hiểu số" để "nắm số", theo phân tích tài phương sách hỗ trợ để người quan tâm hiểu rõ số liệu tài báo cáo Như vậy, người ta đưa nhiều biện pháp phân tích khác nhằm để miêu tả quan hệ có nhiều ý nghĩa chắt lọc thơng tin từ liệu ban đầu Thứ hai, định hướng cơng tác phân tích tài nhằm vào việc định, mục tiêu quan trọng khác nhằm đưa sở hợp lý cho việc tế dự đoán tương lai Trên thực tế, tất cơng việc định, phân tích tài nh hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, Ki cơng cụ kĩ thuật phân tích tài sử dụng nhằm đưa đánh giá có sĩ tình hình tài tương lai dựa phân tích tình hình tài q ạc khứ, đưa ước tính tốt khả biến động kinh tế th tương lai n 2.1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp vă Phân tích tài doanh nghiệp thực chủ yếu dựa báo n cáo tài trước phân tích, cán phân tích phải kiểm tra số liệu Lu ậ tiến hành điều chỉnh cần thiết Theo đó, có thay đổi cơng tác kế tốn thay đổi sách kế tốn, thay đổi ước tính kế tốn sai sót phải áp dụng hồi tố Cán phân tích cần phải xác định ảnh hưởng thay đổi đến báo cáo tài năm, kể từ ngày phát sinh giao dịch lần Sau xác định ảnh hưởng thay đổi sách kế tốn cho năm, ảnh hưởng luỹ kế năm trước năm tại, vào số liệu xác định cán phân tích phải điều chỉnh lại số dư đầu năm tài khoản bị ảnh hưởng thuộc Vốn chủ sở hữu tài khoản có liên quan thuộc Nợ phải trả tài sản năm tại; Điều chỉnh lại số liệu so sánh báo cáo tài năm trước bị ảnh hưởng trình bày lại số liệu so sánh sau điều chỉnh năm trước vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm Việc điều chỉnh thực theo nguyên tắc: Nếu điều chỉnh làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp năm trước, cán phân tích phải xác định ảnh hưởng thay đổi tới năm điều chỉnh vào khoản mục thuộc cột thông tin so sánh (Cột "Năm trước") Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm bị ảnh hưởng; Đồng thời xác định ảnh hưởng lũy kế thay đổi điều chỉnh vào số dư đầu năm Tài khoản 421- "Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối"  và Bảng cân đối kế toán năm Nếu điều chỉnh làm ảnh hưởng đến khoản mục Tài sản, Nợ phải trả tế Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp năm trước, cán phân tích phải xác nh định ảnh hưởng thay đổi tới năm điều chỉnh vào khoản mục Ki tương ứng thuộc cột thông tin so sánh (Cột "Số đầu năm") "Bảng Cân đối kế sĩ toán" năm bị ảnh hưởng; Đồng thời xác định ảnh hưởng lũy kế thay ạc đổi điều chỉnh vào số dư đầu năm tài khoản tài sản, nợ phải trả vốn th chủ sở hữu tương ứng năm n Cán phân tích khơng điều chỉnh vào cột "Năm nay" "Báo cáo vă kết hoạt động kinh doanh" năm điều chỉnh ảnh hưởng thay n đổi sách kế tốn năm trước mà thực cách trình Lu ậ bày lại số liệu cột thông tin so sánh (Cột "Năm trước") "Báo cáo kết hoạt động kinh doanh" năm Sau áp dụng biện pháp hồi tố để điều chỉnh, cán phân tích tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nội dung phân tích bao gồm nhiều nội dung khác tùy thuộc vào mục đích phân tích Về bản, phân tích tài doanh nghiệp, nhà phân tích thường tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: Thứ nhất, phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Cấu trúc tài doanh nghiệp bao gồm cấu tài sản nguồn vốn, mối quan hệ cấu tài sản nguồn vốn, việc phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp tập trung hai nội dung phân tích cấu trúc tài sản cấu trúc nguồn vốn [3, tr.248-260] Một là, phân tích cấu trúc tài sản Cấu trúc tài chính, hay cấu tài sản, phản ánh việc sử dụng nguồn vốn huy động doanh nghiệp để đầu tư vào tài sản phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, phân tích cấu tài sản, nhà phân tích tính so sánh biến động tuyệt đối tương đối kỳ phân tích kỳ gốc loại tài sản biến động tỷ trọng phận tài sản tổng tài sản: (2.1) Giá trị phận tài sản Tỷ trọng phận tế = Tổng số tài sản [3, tr 249] sĩ Hai là, phân tích cấu trúc nguồn vốn Ki nh tài sản tổng tài sản ạc Phân tích cấu trúc nguồn vốn cho phép nhà quản lý nắm tình hình huy th động nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tỷ trọng n loại nguồn vốn tổng nguồn vốn, đánh giá mức độ tự chủ tài vă doanh nghiệp Phân tích cấu nguồn vốn tiến hành phân tích Lu ậ n cấu tài sản: cán phân tích cần dùng phương pháp so sánh ngang để xác định biến động loại nguồn vốn tổng nguồn vốn kỳ phân tích so với kỳ gốc biến động tỷ trọng phận nguồn vốn tổng nguồn vốn Tỷ trọng phận nguồn vốn tổng nguồn vốn Giá trị phận nguồn vốn = (2.2) Tổng số nguồn vốn [3, tr 249] Ba là, phân tích tính mối quan hệ cấu tài sản cấu nguồn vốn Bên cạnh việc huy động vốn đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải sử dụng vốn hợp lý để đảm bảo thực tốt trách nhiệm tài khơng ngừng mở rộng quy mô sản xuất chiều rộng