Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng thanh toán tại công ty cổ phần master tran doppelherz

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MASTER TRAN - DOPPELHERZ Sinh viên: Phạm Ngọc Anh Lớp: K20CLCH Khóa học: 2017 – 2021 Mã sinh viên: 20A4020062 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Lê Thanh Hà Nội, tháng 5, năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126919171000000 Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu thân em Các số liệu, chứng từ, hình ảnh sử dụng xác, chân thật có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu thân em tìm hiểu nghiên cứu phân tích cách chân thực, khách quan Các kết chưa công bố nghiên cứu khác Em xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Sinh viên thực Phạm Ngọc Anh SV: Phạm Ngọc Anh i K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Sau hai tháng thực tập công ty, hướng dẫn giúp đỡ anh chị phận phòng ban, với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn, em hồn thành xong báo cáo thực tập khóa luận tốt nghiệp đề tài “Hồn thiện Kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty cổ phần MASTER TRAN DOPPELHERZ” Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn đến nhà trường toàn thể giáo viên khoa kế toán-kiểm toán cho chúng em hội để thực hành vận dụng kiến thực thân vào công việc Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo Nguyễn Thị Lê Thanh- người đồng hành giúp đỡ em hồn thiện khóa luận cách tốt Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể anh chị nhân viên công ty Cổ phần MASTER TRAN, cảm ơn anh chị phòng kế toán đặc biệt Chị Vũ Kim Hoa - kế tốn trưởng phịng kế tốn cơng ty, nhiệt tình dẫn em tiếp cận thực hành cơng việc kế tốn, đồng thời tiếp thu kiến thức để hồn thành khóa luận Em xin cam đoan Đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty Cổ Phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ” hoàn toàn nỗ lực thân em hướng dẫn giảng viên Nguyễn Thị Lê Thanh Các số liệu, bảng biểu chứng từ trung thực xác Hà nội, ngày 21, tháng năm 2021 Sinh viên thực Phạm Ngọc Anh SV: Phạm Ngọc Anh ii K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NGUYÊN NGHĨA VAS Vietnamese accounting standards KSNB Kiểm soát nội BGD Ban giám đốc HĐQT Hội đồng quản trị BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng VAT Value-added Tax UNC Ủy nhiệm chi HCNS Hành nhân OTC Over the counter ETC Ethical drugs MT Modern trade MKT Marketing CCDC Công cụ dụng cụ CBNV Cán nhân viên DVBH Dịch Vụ Bán Hàng BHYT Bảo hiểm Y tế BHXH Bảo hiểm xã hội TK Tài khoản FOB Free on Board IT Information technology SV: Phạm Ngọc Anh iii K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VÀ HÌNH MINH HỌA vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TOÁN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Lý luận kiểm soát nội chung doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm mục đích Kiểm sốt nội 1.1.2 Các phận cấu thành Kiểm Soát Nội Bộ 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế Kiểm soát nội 12 1.1.4 Hạn chế cố hữu Kiểm soát nội 14 1.2 Lý luận Kiểm sốt nội chu trình mua hàng toán doanh nghiệp 16 1.2.1 Nội dung chất chu trình mua hàng toán hoạt động kinh doanh chung doanh nghiệp 16 1.2.2 Sai sót, rủi ro thường gặp chu trình mua hàng tốn 19 1.2.3 Kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn 20 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MASTER TRAN - DOPPELHERZ 30 2.1.Tổng quan Công Ty Cổ Phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 30 2.1.2 Chức nhiệm vụ, Ngành nghề kinh doanh 31 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 33 2.2 Thực trạng kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn Cơng Ty 37 Cổ Phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ 37 2.2.1 Đặc điểm chu trình mua hàng tốn hoạt động kinh doanh cơng ty Cổ Phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ 37 2.2.2 Thực trạng kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty Cổ Phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ 40 SV: Phạm Ngọc Anh iv K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng 2.2.3 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn công ty Cổ phần MASTER TRAN - DOPPPELHERZ 58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MASTERTRAN - DOPPELHERZ 62 3.1 Định hướng phát triển công ty 62 3.2 Sự cần thiết phải hồn thiện Kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty Cổ Phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ 63 3.3 Giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty Cổ Phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ 63 3.3.1 Giải pháp cụ thể 63 3.3.2 Điều kiện để thực giải pháp 67 3.4 Kiến nghị hoàn thiện Kiểm Soát Nội Bộ 68 3.4.1 Kiến nghị với quan nhà nước 68 3.4.2 Kiến Nghị với đơn vị 68 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SV: Phạm Ngọc Anh v K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VÀ HÌNH MINH HỌA SƠ ĐỒ Sơ đồ Trang Sơ đồ 2.1 Tổ chức kinh doanh 32 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy quản lý 33 Sơ đồ 2.3 Qui trình mua sắm hàng hóa 38 BIỂU MẪU Biểu mẫu Trang Biểu mẫu Bảng báo giá nhà cung 45 cấp HÌNH MINH HỌA Hình Trang Hình Mẫu đơn yêu cầu mua sắm 47 Hình 2 Mẫu đơn đề nghị tốn 48 Hình Mẫu phiếu chi 49 Hình Mẫu ủy nhiệm chi 50 Hình Mẫu phiếu nhập kho 52 Hình Qui định lưu giữ hồ sơ chứng 57 từ Hình Qui trình mua hàng - 66 toán ERP SV: Phạm Ngọc Anh vi K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bất doanh nghiệp cần có hệ thống kiểm soát nội nhằm đảm bảo tài sản doanh nghiệp đảm bảo hệ thống kinh doanh vận hành đắn Nhìn chung, doanh nghiệp cần thiết kế kiểm sốt nội để kiểm sốt dịng thu vào dịng chi Chu trình mua hàng tốn chu trình quan trọng doanh nghiệp cần có hàng hóa, cơng cụ hay tài sản để sản sinh doanh thu, lợi nhuận Chu trình mua hàng - tốn chu trình doanh thu - phải thu hai chu trình thiết yếu cần kiểm soát chặt chẽ nhằm tối đa lợi nhuận doanh nghiệp Bất kì sai sót xảy hai qui trình gây thất lợi ích doanh nghiệp lợi nhuận doanh thu trừ chi phí Kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn hiệu điều kiện tiên để doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lâu dài có lãi Vì tầm quan trọng đó, em xin chọn đề tài “Hồn thiện Kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty cổ phần Master Tran - Doppelherz” để làm đề tài khóa luận Tổng quan nghiên cứu Nghiên cứu kiểm soát nội đề tài phong phú, khơng nghiên cứu kiểm sốt nội chung cho doanh nghiệp mà cón nghiên cứu cho chu trình chụ thể hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Có nhiều nghiên cứu, luận văn, luận án nghiên cứu kiểm soát nội đơn vị cụ thể như: Nghiên cứu Hera khairunnisa (2020) “The Control Environment on Expenditure Cycle: The Case of a Non-Formal Education Institution in Indonesia” mơi trường kiểm sốt tảng hệ thống kiểm soát nội Bài nghiên cứu khái quát lý luận chung kiểm soát nội chu trình chi phí doanh nghiệp, đồng thời phân tích hạn chế đưa số phương hướng hồn thiện mơi trường kiểm sốt cho Cơ sở Giáo dục Tư nhân Indonesia Hera khairunnisa cho sách phê duyệt lên trình thu chi khơng đầy đủ, nhân viên khơng nhận thức tầm quan trọng hệ thống SV: Phạm Ngọc Anh K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng kiểm soát hay việc thiếu đào tạo cho đội ngũ kế toán nguyên nhân gây yếu kiểm soát nội đơn vị Luận văn Thạc sỹ tác giả Phan Thị Ngọc Yến (2012) “Tăng cường kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty cổ phần Kim Khí Miền Trung” hệ thống hóa lý luận kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn doanh nghiệp nói chung thực trạng kiểm sốt nội cơng ty cổ phần Kim Khí Miền Trung nói riêng Đề tài nêu thiếu xót yếu kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty, thơng qua kiến nghị đưa số giải pháp nhằm khắc phục lỗ hổng kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn đơn vị, đồng thời góp phần tăng cường cơng tác kiểm sốt nội nói chung Luận văn Thạc sỹ kế tốn “Hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam chi nhánh Hoàng Mai” tác giả Trần Thị Huyền Trang thực vào năm 2017 tìm hiểu thực trạng hệ thống Kiểm sốt nội Viettinbank chi nhánh Hoàng Mai phương pháp thu nhập xử lý liệu để từ tổng hợp so sánh, đánh giá, phân tích Từ đó, tác giả đưa giải pháp để hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Vietinbank Hồng Mai Luận án Tiến sỹ Bùi Thị Tĩnh (2018) đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội doanh nghiệp sản xuất giấy Việt Nam” phân tích đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hướng đến quản trị rủi ro doanh nghiệp sản xuất giấy Việt Nam Từ đó, đưa giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội để giúp tăng cường công tác quản trị rủi ro cho doanh nghiệp sản xuất giấy Việt Nam Luận văn Thạc sỹ “Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty cổ phần dịch vụ giao hàng nhanh” Nguyễn Thị Yến (2020) khái quát hóa vấn đề kiểm soát nội bộ, tác giả nhấn mạnh đặc điểm chu trình mua hàng tốn từ phân tích kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn Bài nghiên cứu phân tích thực trạng chu trình mua hàng tốn cơng ty Cổ phần dịch vụ Giao hàng nhanh, thông qua nghiên cứu, tìm hiểu phân tích, nghiên cứu đưa ưu điểm khuyết điểm kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn cơng ty Cổ phần dịch SV: Phạm Ngọc Anh K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng vụ Giao hàng nhanh Cuối cùng, sở tác giả đưa giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cho đơn vị Mục tiêu nghiên cứu Một là, nghiên cứu giúp lý luận thủ tục kiểm soát nội q trình mua hàng tốn doanh nghiệp Hai là, thơng qua q trình nghiên cứu, tìm hiểu, phản ánh, phân tích đánh giá thực trạng qui trình kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cơng ty cổ phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ Ba là, sở đánh giá thực trạng doanh nghiệp, khóa luận giúp đưa kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình mua hàng tốn cho công ty cổ phần MASTER TRAN – DOPPELHERZ Câu hỏi nghiên cứu Để đáp ứng mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu sau cần thực trả lời Một là, kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn thực nào? Hai là, điểm mạnh điểm yếu tồn kiểm soát nội chu trình mua hàng tốn cơng ty cổ phần MASTER TRAN DOPPELHERZ? Ba là, Giải pháp nhằm hồn thiện qui trình mua hàng tốn cho cơng ty cổ phần MASTER TRAN - DOPPELHERZ? Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu thực trạng kiểm sốt nội chu trình mua hàng toán doanh nghiệp Master Tran - Doppelherz Do hạn chế thông tin liệu nên nghiên cứu thực phạm vi chu trình mua hàng hóa vật tư nước doanh nghiệp, cụ thể nghiên cứu thực phịng ban liên quan đến chu trình mua hàng tốn cơng ty thành phần có kiểm sốt nội doanh nghiệp Về thời gian nghiên cứu, liệu nghiên cứu thu thập tổng hợp khoảng thời gian từ năm tài 2020 đến quí năm 2021 Phương pháp nghiên cứu SV: Phạm Ngọc Anh K20CLCH