(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ chính sách bảo hiểm thất nghiệp tại bảo hiểm xã hội tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ HOA ĐÀO HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH h Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Nguyễn Ngọc Tiến LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi Dữ liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc rõ ràng, hợp pháp Kết nghiên cứu trung thực, khách quan chƣa đƣợc công bố nghiên cứu khác Bình Định, ngày….tháng … năm… Ngƣời cam đoan h M C C LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC C C CH VI T TẮT DANH MỤC C C ẢNG DANH MỤC C C H NH MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan .2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu .6 Phƣơng pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC h CƠNG 10 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ .10 1.1.1 Định nghĩa kiểm soát nội 10 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội .11 1.1.3 Vai trị kiểm sốt nội hệ thống quản lý 14 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 14 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 17 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển INTOSAI 17 1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội theo INTOSAI 18 1.2.3 Mục tiêu kiểm soát nội theo INTOSAI 19 1.2.4 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội khu vực công 19 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TRONG C C ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 28 1.3.1 Chính sách Bảo hiểm thất nghiệp .28 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát nội thực sách Bảo hiểm thất nghiệp .29 1.3.3 Các yếu tố hoạt động kiểm soát thực sách Bảo hiểm thất nghiệp đơn vị Bảo hiểm xã hội 29 K T LUẬN CHƢƠNG 35 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH NH ĐỊNH 36 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CƠ QUAN ẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH NH ĐỊNH 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 36 2.1.2 Chức nhiệm vụ .38 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 42 2.2 NỘI DUNG THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH NH ĐỊNH 46 2.2.1 Sơ lƣợc sách bảo hiểm thất nghiệp .46 2.2.2 Thu Bảo hiểm thất nghiệp 48 2.2.3 Chi Bảo hiểm thất nghiệp 51 h 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH NH ĐỊNH .53 2.3.1 Tình hình thực sách bảo hiểm thất nghiệp giai đoạn 2018-2019 .53 2.3.2 Nhận diện loại rủi ro thực sách bảo hiểm thất nghiệp .54 2.3.3 Các thủ tục kiểm sốt nội đối phó với rủi ro q trình thực sách bảo hiểm thất nghiệp 56 2.3.4 Hệ thống thông tin phục vụ cho kiểm sốt nội q trình thực sách bảo hiểm thất nghiệp 58 2.3.5 Ảnh hƣởng mơi trƣờng kiểm sốt đến cơng tác kiểm sốt nội thực sách bảo hiểm thất nghiệp 59 2.3.6 Ảnh hƣởng hoạt động giám sát đến công tác kiểm sốt nội thực sách bảo hiểm thất nghiệp 63 2.4 Đ NH GI TÍNH H U HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH NH ĐỊNH 64 2.4.1 Phƣơng pháp thực đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt nội thực sách bảo hiểm thất nghiệp 64 2.4.2 Kết đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội thực sách bảo hiểm thất nghiệp .65 K T LUẬN CHƢƠNG 72 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH NH ĐỊNH 73 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 73 3.1.1 Nhận xét ƣu điểm hạn chế kiểm soát nội thực sách bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội tỉnh ình Định 73 3.1.2 Định hƣớng Bảo hiểm xã hội tỉnh ình Định kiểm sốt nội thực sách bảo hiểm thất nghiệp 75 3.1.3 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội thực sách bảo hiểm thất nghiệp 77 h 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP 78 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 78 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục quy trình kiểm sốt 82 3.3.3 Hoàn thiện nhận dạng rủi ro 84 3.3.4 Hồn thiện sở liệu thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt 85 3.3.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 86 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP .87 K T LUẬN CHƢƠNG 90 K T LUẬN CHUNG 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 95 DANH M C C C CH VI T TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt ASXH An sinh xã hội BHTN ảo hiểm thất nghiệp BHXH ảo hiểm xã hội BHYT ảo hiểm y tế KSNB Kiểm sốt nội NĐ_CP Nghị định Chính phủ QĐ_Ttg Quyết định Thủ tƣớng h DANH M C C C BẢNG ảng 2.1: Tổng hợp nhân toàn ngành HXH tỉnh ình Định 42 ảng 2.2: Tổng hợp tình hình thu, chi HTN giai đoạn 2018 - 2019 53 ảng 2.3: Tổng hợp trình độ, lực cán bộ, cơng chức, viên chức HXH tỉnh 61 ảng 2.4: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động thực sách BHTN 65 ảng 2.5: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thủ tục kiểm sốt hoạt động thực sách BHTN 67 ảng 2.6: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt hoạt động thực sách BHTN 68 ảng 2.7: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu đánh giá rủi ro hoạt động thực sách BHTN 69 h ảng 2.8: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động giám sát hoạt động thực sách BHTN 70 DANH M C C C HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ máy tổ chức HXH tỉnh ình Định 43 Hình 2.2: Sơ đồ quy trình tham gia HTN .48 Hình 2.3: Sơ đồ quy trình đóng HTN .49 Hình 2.4: Sơ đồ quy trình chi HTN 51 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cách mạng công nghiệp 4.0 diễn mạnh mẽ nhiều nƣớc giới, mang đến cho nhân loại hội để thay đổi mặt kinh tế, nhƣng tiềm ẩn nhiều rủi ro khơn lƣờng Việt Nam khơng ngoại lệ, đón nhận làng sóng hứa hẹn đổi đời kinh tế Việt Nam với hội nhƣng đầy thách thức mới, đặc biệt lĩnh vực ASXH, việc thực sách BHTN ởi vì, máy móc dần thay sức lao động ngƣời, áp lực gia tăng thất nghiệp, thiếu việc làm điều không tránh khỏi; theo đó, áp lực tạo cơng ăn việc làm, đào tạo nghề xu hƣớng công nghiệp đại tốn khó đặc mà Đảng nhà nƣớc ta đặc biệt quan tâm BHTN đƣợc hình thình từ sớm Châu Âu nhiều nƣớc phát triển giới nhƣ: Đan Mạch từ năm 1907, Canada từ năm 1940, Pháp từ năm 1958,… Việt Nam quốc gia hình thành BHTN muộn, Luật BHXH số 71/2006/QH11 h thông qua ngày 29/6/2006 đánh dấu đời BHTN Việt Nam, hiệu lực từ ngày 01/01/2009 [13] Trên sở kế thừa Luật BHXH năm 2006, BHTN đƣợc áp dụng theo Luật Việc làm số 38/2013/QH13 thông qua ngày 16/11/2013, hiệu lực từ ngày 01/01/2015 [14] Ngay từ đời, sách BHTN thể rõ vai trị trụ cột hệ thống ASXH, cho thấy nỗ lực đảm bảo ASXH Đảng Nhà nƣớc ta BHTN mang tính nhân văn sâu sắc, ngƣời, phục vụ ngƣời BHTN hỗ trợ phần thu nhập cho ngƣời lao động họ bị việc làm, giúp họ tạm thời ổn định sống; tạo hội việc làm để họ tiếp tục tham gia thị trƣờng lao động, đảm bảo nguồn nhân lực không bị lãng phí giảm thiểu tệ nạn thất nghiệp gây cho xã hội Đồng thời, trƣớc tình hình tăng trƣởng kinh tế Việt Nam nhƣ nay, việc thực sách BHTN gặp khơng khó khăn Trong đó, Ngành BHXH đƣợc giao nhiệm vụ thu, chi, quản lý sử dụng quỹ BHTN Qua thực tế làm công tác HTN BHXH tỉnh ình Định, nhận thấy, việc thực nhiệm vụ trị BHTN ngành cịn tồn nhiều bất cập, là: Cán làm cơng tác BHTN cịn thiếu, đa số kiêm nhiệm trình độ, lực yếu kém; đối tƣợng tham gia BHTN chƣa bao phủ hết tất đối tƣợng có quan hệ lao động, tỷ lệ tham gia BHTN so với lực lƣợng lao động chƣa cao nhận thức ngƣời lao động ngƣời sử dụng lao động sách chƣa đƣợc quan tâm; chế tài xử lý vi phạm pháp luật BHTN chƣa đủ mạnh dẫn đế tình trạng trốn đóng, nợ đọng, chậm đóng BHTN cịn kéo dài; khó kiểm sốt đƣợc tình trạng việc làm ngƣời lao động để kịp thời cắt giảm trợ cấp thất nghiệp; tỷ lệ ngƣời lao động thất nghiệp hƣởng BHTN ngày tăng cao dẫn đến bội chi quỹ BHTN Xuất phát từ thực tế nói trên, tơi chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội thực sách Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định”, nhằm nghiên cứu ứng dụng lý luận KSNB đại giới vào đánh giá hoạt động KSNB thực sách HTN đề xuất giải pháp hồn thiện KSNB thực sách BHTN BHXH tỉnh ình Định Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan h Thời gian qua có nhiều đề tài nguyên cứu HTN Tuy nhiên, đề tài nghiên cứu chủ yếu tập trung vào hồn thiện sách HTN, ngun nhân thất nghiệp, hậu thất nghiệp giải pháp hạn chế thất nghiệp Còn số đề tài nghiên cứu kiểm soát nội BHXH chủ yếu tập trung nghiên cứu BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyên, chƣa tập trung nghiên cứu chuyên sâu thực sách BHTN Có thể kể đến số nghiên cứu điển hình nhƣ sau: Lê Minh Lý (2013) nghiên cứu thực trạng, giải pháp phòng chống lạm dụng quỹ HTN địa bàn tỉnh ình Dƣơng Nghiên cứu cho thấy hình thức lạm dụng quỹ HTN chủ yếu ngƣời lao động tự ý chấm dứt hợp đồng lao động sang nơi khác làm việc nhƣng hƣởng lạm dụng quỹ HTN; nguyên nhân dẫn đến HTN sách, pháp luật chƣa chặt chẽ, tổ chức thực phối hợp chƣa đồng bộ,… Trên sở đó, nghiên cứu đƣa nhóm giải pháp khuyến nghị phịng, chống lạm dụng quỹ HTN ình Dƣơng nhƣ hồn thiện đề xuất sửa đổi Luật BHXH, tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra, kiên xử lý đơn vị cố tình chây ỳ, nợ đọng; giao Ngành BHXH khơng