(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phẩn ngoại thương việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM NGUYỄN PHI HÙNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN h NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ ỜI C M ĐO N Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu cá nhân tơi Các số liệu trình bày luận văn trung thực, với khảo sát thực tế Kết luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Bình Định, ngày 20 tháng năm 2021 Tác giả luận văn Phạm Nguyễn Phi Hùng h ỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lịng biết ơn đến q thầy Phịng Sau Đại học q thầy giảng viên Trƣờng Đại học Quy Nhơn nhiệt tình giảng dạy, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi hồn thành tốt việc học tập trƣờng Tôi chân thành cảm ơn TS Lê Thị Thanh Mỹ, ngƣời nhiệt tình, tận tâm, ân cần dạy, động viên, hƣớng dẫn giúp cho tơi q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh chị đồng nghiệp, bạn bè gia đình nhiệt tình ủng hộ, giúp đỡ tơi q trình học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Bình Định, ngày 20 tháng năm 2021 h Tác giả luận văn Phạm Nguyễn Phi Hùng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ON DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ DANH MỤC CÔNG THỨC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài h Kết cấu đề tài: CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 11 1.1 Khái quát hoạt động thẩm định cho vay ngân hàng thƣơng mại 11 1.1.1 Khái quát ngân hàng thƣơng mại 11 1.1.2 Khái quát hoạt động thẩm định cho vay ngân hàng thƣơng mại 13 1.2 Hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay ngân hàng thƣơng mại 16 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay ngân hàng thƣơng mại 16 1.2.2 Hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay ngân hàng thƣơng mại 17 Kết luận chƣơng 34 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM -CHI NHÁNH QUY NHƠN 35 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Chức nhiệm vụ 37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 38 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh 39 2.2 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 43 2.2.1 Thực trạng tiêu báo cáo tài 44 2.2.2 Thực trạng nhóm tiêu tình hình tài trợ đảm bảo vốn: 49 h 2.2.3 Thực trạng nhóm tiêu khả toán 51 2.2.4 Thực trạng nhóm tiêu khả hoạt động 53 2.2.5 Thực trạng nhóm tiêu khả tăng trƣởng 55 2.2.6 Thực trạng nhóm tiêu khả sinh lời 57 2.2.7 Thực trạng nhóm tiêu dịng tiền 59 2.2.8 Kết luận từ kết phân tích nhóm tiêu 59 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 60 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 60 2.3.2 Những hạn chế tồn 64 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế: 69 Kết luận chƣơng 67 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 71 3.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 71 3.1.1 Định hƣớng phát triển 71 3.1.2 Chỉ tiêu kinh doanh cụ thể 72 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 73 3.2.1 Hoàn thiện tiêu báo cáo tài 73 3.2.2 Hồn thiện nhóm tiêu tình hình tài trợ đảm bảo vốn 76 3.2.3 Hoàn thiện nhóm tiêu khả tốn 77 h 3.2.4 Hoàn thiện nhóm tiêu khả hoạt động 80 3.2.5 Hồn thiện nhóm tiêu tăng trƣởng 82 3.2.6 Hồn thiện nhóm tiêu khả sinh lời 83 3.2.7 Hồn thiện nhóm tiêu dịng tiền: 84 3.3 Kiến nghị 86 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam- chi nhánh Quy Nhơn 86 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam 87 3.3.3 Kiến nghị với quan hữu quan 88 Kết luận chƣơng 86 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Từ viết đầy đủ Từ viết tắt Báo cáo thẩm định BCTC Báo cáo tài CBTĐ Cán thẩm định CIC Trung tâm tín dụng quốc gia HĐKD Hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế ROA Lợi nhuận tổng tài sản bình quân ROE Lợi nhuận vốn chủ sở hữu bình quân TSCĐ Tài sản cổ định Techcombank Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam TMCP Thƣơng mại cổ phần VCSH Vốn chủ sở hữu Vietcombank Quy Nhơn Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn Vietcombank Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam h BCTĐ DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Khái quát hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay ngân hàng thƣơng mại 32 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Vietcombank Quy Nhơn 38 Bảng 2.1 Hoạt động tín dụng Vietcombank Quy Nhơn giai đoạn 2018 – 2021 40 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh Vietcombank Quy Nhơn 2017 – 2021 42 Bảng 2.3 Chỉ tiêu báo cáo tài Vietcombank Quy Nhơn 45 Bảng 2.4 Các tiêu báo cáo tài Công ty Hùng Vƣơng 46 Bảng 2.5 Nhóm tiêu tình hình tài trợ đảm bảo vốn Vietcombank Quy Nhơn 50 Bảng 2.6 Chỉ tiêu khả tự tài trợ Công ty Hùng Vƣơng 50 Bảng 2.7 Nhóm tiêu khả tốn Vietcombank Quy Nhơn 51 Bảng 2.8 Nhóm tiêu khả tốn Cơng ty Hùng Vƣơng 52 Bảng 2.9 Nhóm tiêu khả hoạt động Vietcombank Quy Nhơn 54 h Bảng 2.10 Nhóm tiêu khả hoạt động Cơng ty Hùng Vƣơng 54 Bảng 2.11 Nhóm tiêu khả tăng trƣởng Vietcombank Quy Nhơn 56 Bảng 2.12 Nhóm tiêu khả tăng trƣởng Công ty Hùng Vƣơng 56 Bảng 2.13 Nhóm tiêu khả sinh lời Vietcombank Quy Nhơn 57 Bảng 2.14 Nhóm tiêu khả sinh lời Cơng ty Hùng Vƣơng 58 Bảng 3.1 Chỉ tiêu kinh doanh Vietcombank Quy Nhơn 72 Bảng 3.2 Bổ sung nhóm tiêu báo cáo tài Cơng ty Hùng Vƣơng 75 Bảng 3.3 Bổ sung nhóm tiêu tốn Cơng ty Hùng Vƣơng 79 Bảng 3.4 Bổ sung tiêu khả hoạt động Công ty Hùng Vƣơng 81 Bảng 3.5 Phân tích bổ sung nhóm tiêu khả tăng trƣởng Công ty Hùng Vƣơng 83 Bảng 3.6 Phân tích bổ sung nhóm tiêu dịng tiền Cơng ty Hùng Vƣơng 85 DANH MỤC CƠNG THỨC Công thức 1.1 Hệ số nợ 17 Công thức 1.2 Hệ số tự tài trợ 17 Công thức 1.3 Hệ số nợ ngắn hạn 18 Công thức 1.4 Hệ số nợ dài hạn 18 Công thức 1.5 Hệ số khả toán hành 18 Cơng thức 1.6 Hệ số khả tốn nhanh 19 Công thức 1.7 Hệ số khả toán tức thời 20 Công thức 1.8 Hệ số toán lãi vay 20 Cơng thức 1.9 Hệ số khả tốn vốn vay 20 Công thức 1.10 Hệ số khả trả nợ ngắn hạn 21 Cơng thức 1.11 Số vịng quay tổng tái sản 22 Cơng thức 1.12 Số vịng quay khoản phải thu 22 Công thức 1.13 Kỳ thu tiền bình quân 22 h Cơng thức 1.14 Số vịng quay khoản phải thu phát sinh 23 Cơng thức 1.15 Số vịng quay hàng tồn kho 23 Công thức 1.16 Kỳ lƣu kho trung bình 24 Cơng thức 1.17 Số vịng quay khoản phải trả 24 Cơng thức 1.18 Kỳ phải trả trung bình 24 Công thức 1.19 Chu kỳ lƣu chuyển tiền bình quân 25 Công thức 1.20 Tăng trƣởng doanh thu 27 Công thức 1.21 Tăng trƣởng lợi nhuận 27 Công thức 1.22 Tăng trƣởng tổng tài sản 27 Công thức 1.23 Tăng trƣởng vốn chủ sở hữu 27 Công thức 1.24 Tăng trƣởng nợ vay 28 Công thức 1.25 Tỷ lệ lợi nhuận gộp 28 Công thức 1.26 Tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 28 Công thức 1.27 Tỷ lệ lợi nhuận ròng 29 Công thức 1.28 Tỷ lệ sinh lời tổng tài sản 29 Công thức 1.29 Tỷ lệ sinh lời vốn chủ sở hữu 29 Công thức 1.30 Tỷ lệ tạo tiền từ doanh thu 30 Cơng thức 1.31 Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh doanh thu 30 Công thức 1.32 Khả tạo tiền 30 Công thức 3.1 Hệ số khả toán vốn vay 78 Công thức 3.2 Hệ số khả trả nợ vay 78 Công thức 3.3 Chu kỳ luân chuyển tiền bình quân 80 Công thức 3.4 Tỷ lệ tạo tiền từ doanh thu 84 Công thức 3.5 Lƣu chuyển tiền từ kinh doanh doanh thu 85 Công thức 3.6 Khả tạo tiền 85 h