(Luận văn thạc sĩ) tổ chức công tác kế toán tại các bệnh viện y học cổ truyền công lập trên địa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - MAI THỊ THU HÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC BỆNH VIỆN Y HỌC CỔ TRUYỀN CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI h LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - MAI THỊ THU HÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC BỆNH VIỆN Y HỌC CỔ TRUYỀN CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI h CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM THỊ THU THỦY HÀ NỘI, NĂM 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học, độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Mai Thị Thu Hà h ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài 2.Tổng quan cơng trình nghiên cứu .2 Mục đích nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu Luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1.Đặc điểm hoạt động ĐVSNCT công lập h 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm ĐVSNCT công lập 1.1.2 Cơ chế quản lý ĐVSNCT công lập 10 1.2 Nguyên tắc vai trị tổ chức cơng tác kế tốn ĐVSNCT công lập 18 1.2.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn 18 1.2.3 Vai trị tổ chức cơng tác kế tốn ĐVSNCT cơng lập 21 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn ĐVSNCT cơng lập 23 1.3.1 Tổ chức máy kế toán ĐVSNCT công lập .23 1.3.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn ĐVSNCT cơng lập 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG I .43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC BỆNH VIỆN Y HỌC CỔ TRUYỀN CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .44 2.1 Giới thiệu chung bệnh viện Y học cổ truyền công lập địa bàn thành phố Hà Nội 44 iii 2.1.1 Tổ chức hệ thống hoạt động bệnh viện Y học cổ truyền công lập địa bàn thành phố Hà Nội 44 2.1.2 Tổ chức quản lý bệnh viện Y học cổ truyền công lập địa bàn thành phố Hà Nội 46 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn bệnh viện YHCT cơng lập địa bàn thành phố Hà Nội 54 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế tốn bệnh viện YHCT cơng lập địa bàn thành phố Hà Nội 54 2.2.2 Thực trạng tổ chức thơng tin kế tốn bệnh viện Y học cổ truyền công lập địa bàn thành phố Hà Nội .56 2.2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn bệnh viện YHCT cơng lập địa bàn thành phố Hà Nội .71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC h KẾ TỐN TẠI CÁC BỆNH VIỆN Y HỌC CỔ TRUYỀN CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 80 3.1 Định hướng phát triển bệnh viện Y học cổ truyền công lập thời gian tới 80 3.2 Yêu cầu mang tính nguyên tắc việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện YHCT cơng lập địa bàn Hà Nội 82 3.3 Một số giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện YHCT cơng lập địa bàn thành phố Hà Nội .84 3.3.1 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn 84 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức thơng tin kế tốn 86 3.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện YHCT công lập địa bàn Thành phố Hà Nội 96 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mô hình kế tốn tập trung 24 Sơ đồ 1.2 Mơ hình kế toán phân tán .26 Sơ đồ 1.3: Mơ hình kế tốn kiểu hỗn hợp 27 Sơ đồ 2.1 Qui trình quản lý tài bệnh viện YHCT địa bàn thành phố Hà Nội 53 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện .84 h v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm Y tế BHXH Bảo hiểm xã hội CNTT Công nghệ thông tin CTGS Chứng từ ghi sổ ĐVSN Đơn vị nghiệp ĐVSNCT Đơn vị nghiệp có thu ĐVDT Đơn vị dự tốn GTGT Giá trị gia tăng HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc nhà nước KTTC Kế toán tài KTQT Kế tốn quản trị KCB Khám chữa bệnh MVT Máy vi tính NSNN Ngân sách Nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TKKT Tài khoản YHCT Y học cổ truyền YHHĐ Y học đại h BCTC LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong sống đại ngày nay, lúc hết, cần nhận thấy sức khỏe người đứng trước thách thức nguy môi trường sống bị đe dọa nghiêm trọng; dịch bệnh, thiên tai ngày xuất nhiều; vệ sinh an tồn thực phẩm khơng kiểm sốt chặt chẽ… Những điều làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến thể lực trí lực người Chính thế, cần phải đặc biệt quan tâm tới việc phòng chống bệnh tật, bảo vệ, nâng cao sức khỏe chất lượng sống Để bảo vệ chăm sóc sức khỏe cho nhân dân, ngành y tế phấn đấu đảm bảo công bằng, không ngừng nâng cao chất lượng hiệu hoạt động Các sở y tế khu vực dân cư mà chủ yếu bệnh viện đơn vị trực tiếp chăm sóc cho nhân dân với giường bệnh, đội ngũ cán có trình độ kỹ thuật tổ chức thành Khoa, Phòng sử dụng trang thiết h bị sở hạ tầng thích hợp Như việc phát triển hoạt động có hiệu bệnh viện đặc biệt hệ thống bệnh viện công lập vấn đề quan tâm đặc biệt ngành y tế Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu phát triển mạnh mẽ, Đảng Nhà nước có nhiều sách đổi hoạt động sở y tế nhằm tăng cường lực hoạt động đơn vị Các chủ trương sách mặt tạo hành lang pháp lý rộng rãi cho ĐVSN việc phát huy quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm giảm dần phụ thuộc vào NSNN đơn vị Hiện nay, thực tế cho thấy cơng tác kế tốn Bệnh viện nói chung hệ thống Bệnh viện YHCT cơng lập địa bàn TP Hà Nội nói riêng nhiều bất cập chuyển đổi sang chế tài Một số thơng tin kế tốn mang lại chưa đáp ứng yêu cầu quản lý Để Bệnh viện nhanh chóng thích nghi với u cầu quản lý địi hỏi cơng cụ quản lý phải thay đổi Các văn pháp qui tài chính, kế tốn cịn bộc lộ hạn chế Khung pháp lý để hoạt động dịch vụ chắp vá Khi vận hành hệ thống kế tốn cịn nhiều vướng mắc sở làm kế toán, ngun tắc quy định mang tính thơng lệ chưa hồn chính; ảnh hưởng đến việc thu thập, xử lý thơng tin gây khó khăn cho người làm kế tốn quy trình cung cấp thơng tin cho người sử dụng Chính vậy, em chọn đề tài “ Tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện Y học cổ truyền công lập địa bàn thành phố Hà Nội” làm đề tài luận văn thạc sỹ 2.Tổng quan cơng trình nghiên cứu Tổ chức cơng tác kế tốn coi hệ thống yếu tố cấu thành, bao gồm tổ chức vận dụng chế độ, sách, thể lệ kinh tế, tài chính, kế tốn vào đơn vị; tổ chức nhân để thực cơng việc kế tốn nhằm bảo đảm cho cơng tác kế tốn phát huy hết vai trị mình, giúp cơng tác quản lý điều hành hoạt động đơn vị có hiệu Trong năm qua, có nhiều tác giả quan tâm nghiên cứu tổ chức công tác kế toán, bao gồm doanh nghiệp ĐVSN với khía cạnh, lĩnh vực khác Chẳng hạn luận văn thạc sĩ tác giả Nghiêm Thị h Kim Thanh (năm 2012) với đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Y học cổ truyền trung ương”, luận văn tác giả hệ thống hóa phân tích vấn đề lý luận chung tổ chức công tác kế tốn ĐVSN có thu nói chung, ĐVSN y tế nói riêng; đồng thời đưa giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tiến trình thực chế tài Tác giả Lưu Thị Bích Ngọc (năm 2016) với đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Trường Cao Đẳng Y tế Hà Nội”, luận văn làm sáng tỏ vấn đề chung tổ chức cơng tác kế tốn ĐVSNCT; mơ tả nội dung tổ chức cơng tác kế tốn ĐVSNCT góc độ tổ chức máy kế tốn, tổ chức thu thập thơng tin tổ chức kiểm tra kế toán; bên cạnh kết đạt được, đề tài hạn chế chưa thể yếu tố tổ chức; thiếu nghiên cứu khái niệm, nguyên tắc tổ chức công tác kế toán Tác giả Nguyễn Phương Anh (năm 2014) với đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Tuệ Tĩnh”, luận văn phân tích rõ yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện, đưa giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn giải pháp liên quan đến quản lí tài Bệnh viện Đề tài“ Hồn thiện tổ chức hạch toán kế toán bệnh viện sản Nhi tỉnh Quảng Ninh” tác giả Nguyễn Đức Dương (năm 2014), đề tài đưa lý luận chế tài ĐVSNCT; tác giả nghiên cứu thực trạng đưa phương hướng, biện pháp hồn thiện cơng tác kế toán ĐVSN thuộc ngành y, song đề tài chưa phản ánh hết nội dung tổ chức kế toán, chưa bám sát vào chế quản lý Nhà nước hành, nhiều sách, chế độ ban hành mới, chưa nêu giải pháp hoàn thiện tổ chức kế tốn hợp lí Tác giả Lê Thành Hun (2014) với đề tài “ Hồn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn nhằm tăng cường quản lý tài đơn vị nghiệp trực thuộc sở giáo dục Bắc Giang”, tác giả nêu giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nói chung đưa số giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài chính, nhiên tác giả chưa nêu h ảnh hưởng tổ chức hạch tốn tới hiệu quản lý tài chính, giải pháp đưa chưa dựa tảng chuẩn mực kế tốn cơng quốc tế Kế tốn ĐVSNCT cơng lập mang đặc điểm kế tốn cơng, việc nghiên cứu kế tốn cơng sở để nghiên cứu kế toán ĐVSNCT, kế tốn ĐVSNCT cơng lập phân kế tốn cơng Trên phạm vi quốc tế, hội đồng chuẩn mực kế tốn cơng quốc tế thuộc Liên đồn kế tốn quốc tế soạn thảo chuẩn mực kế toán cho đơn vị thuộc lĩnh vực cơng hay cịn gọi chuẩn mực kế tốn cơng quốc tế Các chuẩn mực cho phép ĐVSNCT cơng lập trình bày BCTC theo hai sở kế tốn dồn tích kế tốn tiền mặt Tuy nhiên kinh tế Việt Nam nói chung lĩnh vực kế tốn nói riêng q trình hội nhập với quốc tế Các quy định pháp luật, chuẩn mực kế tốn, sách kế tốn bước sửa đổi để phù hợp hòa nhập với thơng kệ kế tốn quốc tế Do vậy, việc áp dụng cơng trình nghiên cứu giời vào Việt Nam khơng phải việc đơn giản, thực ngay… h PHỤ LỤC 2.23 Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Tuệ Tĩnh Mã số ĐVSDNS: 1032648 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quí Năm 2015 SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN KẾ TOÁN A B SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ ĐẦU KỲ Kỳ SỐ DƯ CUỐI NĂM Lũy kế từ đầu năm Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có h A- CÁC TK TRONG BẢNG 111 Tiền mặt 116.150.099 1.592.524.201 1.649.378.800 4.351.559.401 4.366.164.900 59.295.500 1111 Tiền Việt Nam 116.150.099 1.592.524.201 1.649.378.800 4.351.559.401 4.366.164.900 59.295.500 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 2.858.846.453 3.105.742.827 2.532.562.912 7.138.450.827 5.137.807.005 3.432.026.368 1121 Tiền gửi Việt Nam 2.858.846.453 3.105.742.827 2.532.562.912 7.138.450.827 5.137.807.005 3.432.026.368 152 Nguyên liệu, vật liệu 474.144.647 1.475.035.994 1.363.425.227 3.777.455.358 3.685.664.299 585.755.414 1522 Thuốc, máu, dịch truyền 332.917.384 1.296.382.244 1.221.623.303 3.209.857.364 3.246.902.777 407.676.325 15221 Thuốc 158.165.356 539.311.003 481.856.971 1.454.005.637 1.452.997.838 215.619.388 15223 Dịch truyền 34.285.299 26.660.000 34.968.104 45.939.500 81.794.275 25.977.195 15224 Phim 5.880.000 5.880.000 50.190.000 50.190.000 15225 Hóa chất 134.586.729 76.926.652 176.822.601 176.822.601 76.926.652 15226 Thuốc đông dược 146.346.729 647.604.589 627.871.576 1.482.899.626 1.485.098.063 166.079.742 1523 Vật tư văn phòng 106.572.350 33.514.500 32.798.120 208.803.000 101.514.270 107.288.730 15231 Ấn chuyên môn 105.252.350 25.701.500 24.490.120 176.297.500 69.833.770 106.463.730 15232 Vật tư văn phòng 7.813.000 7.813.000 30.455.500 30.455.500 15233 Vật tư văn phòng khác 495.000 2.050.000 1.225.000 825.000 1525 Vật liệu khác 34.654.913 145.139.250 109.003.804 358.794.994 337.247.252 70.790.359 15251 Vật liệu chuyên môn 13.551.913 135.108.250 84.823.304 281.732.494 267.138.252 63.836.859 15252 Vật liệu chuyên môn khác 45.000 10.031.000 10.076.000 53.472.500 53.472.500 15253 Vật tư thay 14.104.500 23.590.000 16.636.500 4.514.000 66.184.000 66.184.000 3.979.000 3.979.000 65.349.000 65.349.000 535.000 535.000 835.000 835.000 1.320.000 21.058.000 4.514.000 6.953.500 Công cụ, dụng cụ 1531 Dụng cụ 1533 Dụng cụ văn phịng 211 Tài sản cố định hữu hình 1.470.444.788 1.598.530.000 1.762.514.000 3.068.974.788 2112 Máy móc, thiết bị 1.168.792.998 1.598.530.000 1.661.475.000 2.767.322.998 2114 Thiết bị,dụng cụ quản lý 56.087.500 25.170.000 56.087.500 2118 Tài sản cố định hữu hình khác 245.564.290 75.869.000 245.564.290 213 Tài sản cố định vơ hình 10.000.000 10.000.000 2138 Tài sản cố định vơ hình khác 10.000.000 10.000.000 214 Hao mòn tài sản cố định 263.834.440 417.418.567 417.418.567 681.253.007 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 262.584.440 414.668.567 414.668.567 677.253.007 2142 Hao mịn TSCĐ vơ hình 1.250.000 2.750.000 2.750.000 4.000.000 h 153 311 Các khoản phải thu 253.393.457 256.441.351 198.010.457 310.441.351 198.010.457 311.824.351 3111 Phải thu khách hàng 195.627.457 212.911.400 195.627.457 212.911.400 195.627.457 212.911.400 3118 Phải thu khác 57.766.000 43.529.951 2.383.000 97.529.951 2.383.000 98.912.951 312 Tạm ứng 360.266.000 55.000.000 99.066.000 194.500.000 150.566.000 316.200.000 331 Các khoản phải trả 675.695.381 5.481.408.251 6.168.496.593 5.884.718.375 9.178.071.584 11.186.639.139 49.772.277 3311 Phải trả người cung cấp 3.552.160.789 3.345.959.600 3.025.027.590 5.350.449.153 5.389.116.954 3.231.228.779 3313 Tạm gửi viện phí 1.929.247.462 2.746.150.493 2.157.381.181 3.743.633.031 5.061.581.181 1.340.478.150 3318 Các khoản phải trả khác 76.386.500 702.309.604 83.989.400 735.941.004 332 Các khoản phải nộp theo lương 108.302.432 108.302.432 3321 Bảo hiểm xã hội 86.010.223 86.010.223 3322 Bảo hiểm y tế 17.569.296 17.569.296 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 4.722.913 4.722.913 333 Các khoản phải nộp nhà nước 4.126.000 1.383.000 2.475.000 3.585.000 3337 Thuế khác 1.360.000 2.475.000 2.475.000 3338 Các khoản phài nộp khác 2.766.000 334 Phải trả công chức, viên chức 337 Kinh phí tốn chuyển năm sau 11.991.224 1.882.151 11.541.469 10.109.073 3371 Nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho 11.991.224 1.882.151 11.541.469 10.109.073 431 Quỹ quan 75.026.282 5.250.000 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi 675.695.381 h 1.383.000 1.115.000 1.383.000 581.648.700 600.000 74.426.282 1.115.000 5.250.000 1.383.000 581.648.700 2.241.186.640 4.571.706.929 49.772.277 1.383.000 2.241.186.640 249.476.190 13.400.000 249.476.190 600.000 600.000 600.000 174.776.026 12.800.000 174.776.026 169.199.908 95.099.744 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 74.100.164 74.100.164 74.100.164 461 Nguồn kinh phí hoạt động 9.445.189.969 16.388.709.631 16.424.280.836 16.388.709.631 18.961.522.348 9.480.761.174 4611 Nguồn KPHĐ năm trước 6.907.948.457 6.907.948.457 9.480.761.174 6.907.948.457 9.480.761.174 9.480.761.174 46111 Nguồn KP thường xuyên- năm trước 6.907.948.457 6.907.948.457 7.858.761.174 6.907.948.457 7.858.761.174 7.858.761.174 46112 Nguồn KP không thường xuyên- năm trước 1.622.000.000 1.622.000.000 4612 Nguồn KPHĐ năm 2.537.241.512 9.480.761.174 6.943.519.662 9.480.761.174 9.480.761.174 46121 Nguồn KP thường xuyên- năm 2.537.241.512 7.858.761.174 5.421.519.662 7.858.761.174 7.858.761.174 46122 Nguồn KP không thường xuyên- năm 1.622.000.000 1.522.000.000 1.622.000.000 1.622.000.000 1.622.000.000 Nguồn KP hình thành TSCĐ 1.216.610.348 417.418.567 1.598.530.000 417.418.567 1.762.514.000 511 Các khoản thu 1.975.692.638 5.079.385.621 3.103.692.983 5.079.385.621 5.079.385.621 5111 Thu phí lệ phí 1.975.692.638 4.931.892.174 2.956.199.536 4.931.892.174 4.931.892.174 5118 Thu khác 147.493.447 147.493.447 147.493.447 147.493.447 531 Thu từ hoạt động sản xuất, dịch vụ 288.510.500 288.510.500 631 Chi hoạt động sản xuất, dịch vụ 661 Chi hoạt động 6611 288.510.500 h 466 288.510.500 158.775.358 34.635.398 193.410.756 193.410.756 193.410.756 12.234.620.905 13.634.849.900 16.388.709.631 18.961.522.348 16.388.709.631 9.840.761.174 Chi hoạt động năm trước 6.907.948.457 9.480.761.174 6.907.948.457 9.480.761.174 6.907.948.457 9.480.761.174 66111 Chi hoạt động thường xuyên- năm trước 6.907.948.457 7.858.761.174 6.907.948.457 7.858.761.174 6.907.948.457 7.858.761.174 66112 Chi hoạt động không thường xuyên- năm trước 6612 Chi hoạt động năm 5.326.672.448 4.154.088.726 9.480.761.174 9.480.761.174 9.480.761.174 66121 Chi hoạt động thường xuyên- năm 5.326.672.448 2.532.088.726 7.858.761.174 7.858.761.174 7.858.761.174 1.622.000.000 1.622.000.000 1.622.000.000 66122 Chi hoạt động không thường xuyên- năm CỘNG 18.612.337.088 18.612.337.088 1.622.000.000 1.622.000.000 1.622.000.000 1.622.000.000 50.689.958.434 50.689.958.434 70.483.947.485 70.483.947.485 17.314.609.872 B- CÁC TK NGOÀI BẢNG 005 Dụng cụ lâu bền sử dụng 008 Dự toán chi hoạt động 0081 Dự toán chi thường xuyên 0082 Dự tốn chi khơng thường xun CỘNG 77.449.000 119.090.990 1.865.658.488 128.726.990 1.865.658.488 343.658.488 4.402.900.000 196.539.990 4.402.900.000 2.780.900.000 1.522.000.000 1.943.107.488 119.090.990 1.522.000.000 1.622.000.000 1.622.000.000 1.865.658.488 4.531.626.990 4.402.900.000 196.539.990 h Ngày tháng năm 2015 Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) 17.314.609.872 PHỤ LỤC 2.24 Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Tuệ Tĩnh Mã số ĐVSDNS: 1032648 TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Phần I- Tình hình kinh phí Quí Năm 2015 Chương: 023 Loại: 520 Khoản 521 Nguồn vốn: 0114, Kinh phí thực cải cách tiền lương STT Tổng số B C h Chỉ tiêu A I Ngân sách nhà nước Mã số Tổng số NSNN giao Phí, lệ phí để lại Viện trợ KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Loại 520 khoản 521 A KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 01 Kinh phí rút, nhận kỳ 02 80.900.000 80.900.000 80.900.000 - Lũy kế từ đầu năm 03 80.900.000 80.900.000 80.900.000 Tổng kinh phí sử dụng kỳ 04 80.900.000 80.900.000 80.900.000 - Lũy kế từ đầu năm 05 80.900.000 80.900.000 80.900.000 Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ 06 80.900.000 80.900.000 80.900.000 Nguồn khác - Lũy kế từ đầu năm 07 Kinh phí giảm kỳ (Nộp trả, giảm khác) 08 - Lũy kế từ đầu năm 09 10 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau 10 80.900.000 80.900.000 80.900.000 Ngày tháng năm 2015 Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) h PHỤ LỤC 2.25 Đơn vị báo cáo: Bệnh viện Tuệ Tĩnh Mã số ĐVSDNS: 1032648 BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Loại kinh phí: Kinh phí hoạt động thường xuyên Nguồn kinh phí: Nguồn kinh phí tự chủ cấp dự án Quí Năm 2015 Kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí sử dụng K NM Mục TM h L Chỉ tiêu Kỳ trước Trong kỳ Lũy kế 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 Tiền lương 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 Lương ngạch, bậc theo quỹ lương duyệt 80.900.000 80.900.000 80.900.000 80.900.000 chuyến sang 520 521 520 521 520 521 600 520 521 600 01 6001 Số thực nhận Tổng số kinh phí sử dụng kỳ 520 Kinh phí nộp trả, giảm khác Trong kỳ Lũy kế Trong Lũy kỳ kế Ngày tháng năm 2015 Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) h PHỤ LỤC 2.26 Bệnh viện YHCT Trung ương Mã số ĐVQHNS: 1067140 Mẫu số F02-3H (Ban hành theo Quyết định số 19/QĐ-BTC ngày 31/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUÍ I NĂM 2015 Đơn vị tính: Đồng Dư Mã Loại Khoản nguồn ngân sách Nộp Dự toán rút tạm ứng Dự toán năm năm trước trước cịn lại Dự tốn giao năm Dự toán Lũy sử dụng kế năm Trong kỳ Lũy kế từ Trong đầu năm kỳ lại B C 520 521 O 113 520 521 O 114 520 521 O 212 Tổng cộng (I+II) từ đầu Dự tốn Dự tốn cịn bị lại kho bạc hủy năm 4=1+2+3 523.560.100 8.120.000.000 8.643.560.100 1.992.532.500 1.992.532.500 6.651.027.600 50.000.000 50.000.000 0 50.000.000 4.000.000.000 4.000.000 0 12.170.000.000 12.693.560.100 1.992.532.500 1.992.532.500 523.560.100 h A khơi phục dự tốn Xác nhận kho bạc Ngày 14 tháng 05 năm 2015 Kế toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 10=4-6+8-9 4.000.000.000 0 10.701.027.600 Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 13 tháng 05 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) h PHỤ LỤC 2.27 Bệnh viện Tuệ Tĩnh Mẫu số F02- 3bH Mã số ĐVQHNS: 3712.1 (Ban hành theo Quyết định số 19/QĐ-BTC ngày 31/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG ĐỐI CHIẾU TÌNH HÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TỐN TẠM ỨNG KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC Tháng 01 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng A Khoản B Mã Nội dung NDKT C lại đầu kỳ D Rút tạm ứng kho bạc h Loại Tạm ứng Trong kỳ Lũy kế từ Thanh toán tạm ứng Tạm ứng nộp trả Trong Lũy kế từ Trong đầu năm kỳ đầu năm kỳ Lũy từ kế đầu Tạm ứng lại cuối kỳ năm 8=1+2-5-7 II Tạm ứng chưa đủ điều kiện tốn Kinh phí hoạt động 1.1 Kinh phí hoạt động thường xuyên 520 521 6001 229.678.000 229.678.000 229.678.000 6049 15.890.000 15.890.000 15.890.000 6149 140.000.000 140.000.000 140.000.000 6449 9.000.200 9.000.200 9.000.200 6501 9.650.000 9.650.000 9.650.000 6549 5.000.000 5.000.000 5.000.000 6599 5.000.000 5.000.000 5.000.000 6618 5.000.000 5.000.000 5.000.000 6749 12.000.000 12.000.000 12.000.000 7049 5.000.000 5.000.000 5.000.000 Cộng 436.218.200 Xác nhận kho bạc 436.218.200 0 0 Đơn vị sử dụng ngân sách Kế toán Kế toán trưởng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 436.218.200 h h