(Luận văn tmu) kế toán kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần hoàng thăng long

LỜI CẢM ƠN Qua bốn năm học tập ghế giảng đường Trường Đại học Thương Mại, hướng dẫn tận tình truyền đạt kiến thức chuyên ngành Kế tốn thầy Khoa Kế tốn-Kiểm tốn, em hiểu phần công việc nhân viên kế tốn Trong thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long, em lại có thêm hội để tiếp xúc áp dụng kiến thức học vào thực tế, học hỏi rút nhiều kinh nghiệm kỹ bổ ích phục vụ cho cơng việc kế tốn sau Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn nhà trường thầy tận tình giảng dạy năm qua Đồng thời em xin cảm ơn Công ty Cổ phần Hồng Thăng Long nói chung anh chị phịng kế tốn nói riêng, đặc biệt chị Trịnh Thị Dân tạo điều kiện cho em đến công ty thực tập, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em trình thực tập cung cấp số liệu cơng ty để em hồn thành khóa luận Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến cô TS Nguyễn Thị Hồng Lam bước hướng dẫn em viết khóa luận h Cuối cùng, em xin chúc thầy cô sức khỏe dồi để tiếp tục nghiệp trồng người cao quý mình, chúc anh chị công ty khỏe mạnh thành đạt công việc Do kiến thức em cịn nhiều hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong góp ý hướng dẫn anh chị phịng kế tốn, ý kiến học giá trị giúp em hồn thiện cơng việc EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! Sinh viên thực Bùi Thị Ngọc Huyền i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý thuyết liên quan đến kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh doanh nghiệp .7 h 1.1.3.Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán kết kinh doanh 10 1.2 Nội dung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo quy định hành 12 1.2.1 Kế toán kết kinh doanh theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam .12 1.2.2 Kế toán kết kinh doanh theo quy định chế độ kế toán (theo thông tư 133/ 2016/ TT-BTC ngày 26/08/2016) 18 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG THĂNG LONG 31 2.1 Tổng quan Công ty CP Hoàng Thăng Long ảnh hưởng nhân tố môi trường tới kết kinh doanh công ty 31 2.1.1 Tổng quan Cơng ty CP Hồng Thăng Long 31 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Hồng Thăng Long 33 2.2 Thực trạng kế toán kết kinh doanh Cơng ty CP Hồng Thăng Long 36 2.2.1 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh 36 2.2.2 Quy trình kế tốn kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long 39 ii CHƯƠNG III : CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT ĐỀ HỒN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CP HỒNG THĂNG LONG 47 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán kết kinh doanh Cơng ty CP Hồng Thăng Long 47 3.1.1 Những kết đạt .47 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân 50 3.2 Một số đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Hồng Thăng Long 52 3.2.1 Hoàn thiện việc tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Hồng Thăng Long 52 3.2.2 Hồn thiện việc ln chuyển chứng từ cơng ty .53 3.2.3 Hoàn thiện việc vận dụng tài khoản vào cơng tác kế tốn kết kinh doanh 53 3.3 Điều kiện thực đề xuất 55 3.3.1 Về phía nhà nước 55 3.3.2 Về phía Cơng ty CP Hồng Thăng Long 56 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO h PHỤ LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung CP Cổ phần QĐ Quyết định BTC Bộ tài VNĐ Việt Nam đồng QLDN Quản lý doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài TSCĐ Tài sản cố định TK KQKD 10 NKC 11 NKCT Nhật ký chứng từ 12 GTGT Giá trị gia tăng 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 KD 15 BĐSĐT Tài khoản Kết kinh doanh h Nhật ký chung Kinh doanh Bất động sản đầu tư iv DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên sơ đồ-bảng biểu Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán kế toán kết kinh doanh theo TT133 Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký sổ Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức máy vi tính Sơ đồ 1.6: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long Sơ đồ 1.7: Quy trình kế tốn vào phần mềm Cơng ty CP Hồng Thăng Long Bảng 1.1: Bảng Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018 h v PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế ngày phát triển, hội nhập với giới đặc biệt Việt Nam gia nhập WTO, doanh nghiệp phải tìm hướng đắn, phải mở rộng thị phần với mục đích tối đa hóa lợi nhuận Để đạt điều doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm tới hiệu sử dụng vốn, chi phí để đạt mục tiêu kinh doanh Mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới tiết kiệm chi phí, bảo tồn nguồn vốn nâng cao thu nhập Để thực mục tiêu kết kinh doanh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Thông qua KQKD, nhà kinh doanh hoạch định chiến lược phương pháp kinh doanh đạt hiệu cao, tìm biện pháp tối ưu để đảm bảo trì cân đối yếu tố đầu đầu vào Các quan quản lý Nhà nước dựa vào số liệu báo cáo KQKD nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp, từ kiểm tra giám sát việc chấp hành pháp luật kế tốn tài chính, nghĩa vụ nhà nước quan hệ kinh tế h bên liên quan Vì vậy, kế tốn xác định kết kinh doanh phận quan trọng kế toán doanh nghiệp Hiện doanh nghiệp, kế toán kết kinh doanh vận dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Nhưng tùy theo quy mơ, loại hình kinh doanh cơng tác tổ chức kế tốn doanh nghiệp mà kế toán kết kinh doanh đơn vị hạch tốn cho phù hợp Chính điều tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách khoa học, hợp lý, để từ cung cấp thơng tin tình hình, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách nhanh chóng xác Thực tế nay, việc thực kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp bên cạnh điểm thuận lợi hợp lý cịn tồn số khó khăn, hạn chế Cơng ty cổ phần Hồng Thăng Long cơng ty hình thành phát triển thời gian dài nên có tảng vững để phát triển, đặc biệt vốn cố định Trong đó, phải kể đến vai trị cơng tác kế toán, cụ thể kế toán KQKD Việc cung cấp thơng tin kế tốn đầy đủ, cụ thể đáp ứng yêu cầu công ty, góp phần giúp doanh nghiệp thực mục tiêu chung, tăng doanh thu, lợi nhuận, đẩy mạnh sức cạnh tranh thị trường, nâng cao uy tín cơng ty lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Trong trình thực tập Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long cho thấy cơng tác kế tốn kết kinh doanh thực theo chế độ, chuẩn mực kế toán hành Phương pháp kế toán, hệ thống tài khoản, sổ sách, chứng từ sử dụng công ty tương đối đầy đủ phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị Tuy nhiên cịn tồn khó khăn ảnh hưởng không nhỏ đến KQKD Là công ty thương mại dịch vụ nên mặt hàng kinh doanh phong phú đa dạng thực phẩm chức năng, loại thuốc điều trị, mỹ phẩm nên cần có theo dõi cụ thể mặt hàng dẫn đến việc theo dõi sổ sách phức tạp Trong trình thực đưa số cuối cịn chưa hợp lý xác Chính vậy, để nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có định xác hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty vấn đề quan trọng cấp thiết h Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, em lựa chọn đề tài “Kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần Hồng Thăng Long” nhằm tìm hiểu sâu lý thuyết thực tế tiến hành công tác kế toán xác định kết kinh doanh kế tốn viên Cơng ty CP Hồng Thăng Long, qua đưa kiến nghị giúp hồn thiện cơng tác Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận kế toán kết kinh doanh hệ thống sở lý luận liên quan đến kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo chế độ, chuẩn mực kế toán hành 2.2 Mục tiêu cụ thể: Khóa luận sâu khảo sát, đánh giá thực trạng kế toán kết kinh doanh Cơng ty CP Hồng Thăng Long Đồng thời so sánh đối chiếu thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty với quy định, chuẩn mực, chế độ kế toán để đưa đánh giá, làm rõ ưu điểm, hạn chế từ đề xuất phương pháp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Đơn vị sở vận dụng chuẩn mực chế độ chế độ kế toán phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế tốn Kết kinh doanh Cơng ty CP Hoàng Thăng Long 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về khơng gian: Tìm hiểu kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Hồng Thăng Long - Về thời gian: Phân tích kế tốn kết kinh doanh công ty năm 2018, đề tài thực từ ngày 25/02/2019 đến ngày 19/04/2019 - Nguồn số liệu: Sử dụng số liệu lấy từ sổ sách kế toán Báo cáo tài cơng ty năm 2018 Phương pháp nghiên cứu đề tài  Phương pháp thu thập liệu Phương pháp vấn: Được sử dụng suốt trình thực tập, giúp em h giải đáp thắc mắc hiểu rõ cơng tác kế tốn Cơng ty, qua giúp em tích lũy kinh nghiệm thực tế cho thân Thời gian địa điểm vấn thỏa thuận trước Việc vấn tiến hành theo phương thức gặp mặt vấn trực tiếp Địa điểm vấn phòng kế tốn cơng ty Những người vấn kế toán trưởng nhân viên kế toán trả lời câu hỏi với thái độ nhiệt tình, cởi mở Nội dung câu hỏi tập trung vào máy kế toán, kết hoạt động kinh doanh cơng ty, vấn đề cịn gặp khó khăn kế toán kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đề tài được thực hiện sở nghiên cứu các chứng từ, sổ sách, các BCTC của công ty…Ngoài ra, việc tham khảo các tài liệu liên quan từ bên ngoài các chuẩn mực kế toán số 01, 02, 14, 17, 21 các sách chuyên ngành kế toán, các luận văn của khóa trước cũng giúp ích rất nhiều cho việc nghiên cứu Qua đây, giúp có được những thông tin cụ thể về vấn đề nghiên cứu như: doanh thu, giá vốn, các khoản chi phí, tình hình nhập xuất tồn hàng tồn kho của doanh nghiệp…Các thông tin thu thập được góp phần bổ sung và kiểm nghiệm các thông tin thu được từ các phương pháp khác, đồng thời giúp tìm ưu nhược điểm của kế toán kết quả kinh doanh tại công ty Phương pháp tổng hợp: Phương pháp nhằm tổng hợp nguồn thơng tin sơ cấp thứ cấp Sau sử dụng phương pháp phân tích so sánh, dùng bảng biểu để đối chiếu quy trình hạch toán, phương pháp kế toán với chuẩn mực kế tốn phù hợp hay chưa Thơng qua phương pháp tổng hợp giúp ta có nhìn tồn diện tình hình kết kinh doanh kế tốn kết kinh doanh Công ty  Phương pháp phân tích số liệu: Tất thơng tin thu thập được, ghi chép cẩn thận, sau hồn thiện xếp lại cách có hệ thống Tập hợp, phân loại, chọn lọc thơng tin sử dụng Tất thông tin sau xử lý dùng làm sở cho việc tổng hợp, phân tích, đánh giá cơng tác kế tốn Cơng ty CP Hồng Thăng Long Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: Kết cấu khóa luận tốt nghiệp gồm: h Phần mở đầu Chương I: Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Thực trạng kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Hoàng Thăng Long Chương III: Các kết luận đề xuất để hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Cơng ty CP Hồng Thăng Long Kết luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý thuyết liên quan đến kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm kết kinh doanh: Theo kế tốn tài chính: Kết kinh doanh kết cuối hoạt động doanh nghiệp kỳ kế toán định, xác định sở tổng hợp tất kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN Kế toán kết kinh doanh DN xác định theo kỳ kế toán (tháng, quý, năm) biểu tiền phần chênh lệch tổng doanh thu tổng chi phí hoạt động kinh tế thực kỳ kế toán Nếu doanh thu lớn chi phí doanh nghiệp có lãi, doanh thu nhỏ chi phí doanh nghiệp bị lỗ Theo kế tốn quản trị: Kết kinh doanh phần lại doanh thu sau trừ khoản chi phí tương xứng để tạo nên doanh thu Trong đó, chi phí gắn liền với việc tạo nên doanh thu phân loại tính theo phương pháp phương pháp h chi phí tồn phương pháp chi phí trực tiếp Như vậy, kết kinh doanh góc độ kế tốn tài kế tốn quản trị biểu phần chênh lệch doanh thu, thu nhập chi phí đối tượng tính chất cung cấp thơng tin khác nên có khác Trong kế tốn quản trị, kết kinh doanh thường kết kinh doanh trước thuế, cịn kế tốn tài kết kinh doanh sau thuế Kết kinh doanh kế tốn tài gồm có kết hoạt động kinh doanh kết hoạt động khác Kết hoạt động kinh doanh (lãi hay lỗ sản phẩm hàng hóa, cung ứng lao vụ, dịch vụ) số chênh lệch doanh thu với giá trị vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Trong báo cáo kết hoạt động kinh doanh tiêu gọi “lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh” Kết hoạt động khác: Là số chênh lệch khoản thu nhập khác khoản chi phí khác ngồi dự tính doanh nghiệp, hay khoản thu khơng mang tính chất thường xun, khoản thu có dự tính có khả xảy nguyên nhân chủ quan hay khách quan mang lại lượng hàng tồn kho doanh nghiệp tăng đáng kể Vì doanh nghiệp cần tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho dự kiến khoản thiệt hại bị hàng tồn kho doanh nghiệp bị giảm giá Được lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc ghi nhận vào giá vốn hàng bán kỳ vào cuối kỳ Khi lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cần tuân thủ nguyên tắc bản: - Chỉ trích lập hàng tồn kho thực giảm giá không lập q nhiều - Khi trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho phải trích lập riêng cho loại hàng hố bị giảm giá - Chỉ trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lần vào cuối niên độ trước lập báo cáo kế toán Dùng tài khoản sử dụng 2294 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cuối kỳ kế toán lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho ghi: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng tồn kho Có TK 2294 – Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cuối kỳ kế tốn năm tiếp theo: h Nếu khoản dự phịng lập kỳ lớn khoản dự phòng trích lập kỳ trước chưa sử dụng hết số chênh lệch lớn phải trích lập thêm kế tốn ghi Nợ TK 632 - Số tiền trích lập thêm Có TK 2294 - Số tiền trích lập thêm Nếu khoản dự phòng phải lập kỳ nhỏ số dự phịng trích lập kỳ trước chưa sử dụng hết số chênh lệch nhỏ hồn nhập, kế tốn ghi: Nợ TK 159 - Số tiền hồn nhập Có TK 632 - Số tiền hoàn nhập 3.3 Điều kiện thực đề xuất 3.3.1 Về phía nhà nước Để góp phần giúp doanh nghiệp thực tốt giải pháp đề Nhà nước đóng vai trị quan trọng Trong điều kiện kinh tế thị trường, nước ta ngày phát triển hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho DN hội nhập kinh tế, cạnh tranh với DN quốc tế Nhà nước Việt Nam ban hành sách pháp luật hợp lý nhằm hướng dẫn, điều chỉnh, 55 thúc đẩy phát triển doanh nghiệp, tạo thống kinh tế Đối với công tác kế tốn nói riêng, Nhà nước Việt Nam bên cạnh việc ban hành chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế tốn, luật kế tốn đồng thời đưa nghị định, thông tư nhằm hướng dẫn DN tạo nên thống kế toán DN nói chung, điều tạo điều kiện thuận lợi công tác quản lý cho DN Nhà nước Ngồi ra, kinh tế có nhiều loại hình DN, loại hình doanh nghiệp có quy mơ khác mà Nhà nước ban hành quy định, chế độ kế toán khác để phù hợp với DN Hiện nay, Cơng ty CP Hồng Thăng Long áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 133/2016 TT-BTC ngày 26/08/2016 phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty Với sách, văn pháp luật ban hành kế tốn Cơng ty CP Hồng Thăng Long ngày hoàn thiện tất mặt: tổ chức, lực ngày nâng cao hiệu 3.3.2 Về phía Cơng ty CP Hồng Thăng Long Để thực giải pháp cách có hiệu quả, kế tốn cơng ty cần phải tuân thủ chặt chẽ quy định chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Việt Nam hành Nhân viên kế toán cần thường xuyên trau dồi nghiệp vụ, bồi dưỡng h kiến thức ngành hàng mà công ty kinh doanh để phản ánh khoản doanh thu, chi phí vào tài khoản, mở thêm tài khoản chi tiết phù hợp với đặc thù yêu cầu kinh doanh DN, trích lập khoản dự phịng hợp lý với tình hình tài đơn vị phù hợp nguyên tắc thận trọng kế tốn Ngồi ra, nhân viên kế tốn cần tìm hiểu kế tốn quản trị, giao nhiệm vụ cụ thể cho người, thông tin quan trọng hỗ trợ đắc lực cho nhà quản trị việc định kinh doanh 56 KẾT LUẬN Bất kể lĩnh vực sống, để phát huy tối đa vai trị cơng cụ quản lý việc nhận thức đầy đủ lý luận thực tiễn vấn đề cốt lõi Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm kinh doanh khác nhau, ngành nghề kinh doanh lại địi hỏi trình độ quản lý khác Do đó, cơng tác kế tốn đơn vị khác có điều kiện khác việc vận dụng lý thuyết công tác kế toán vào thực tiễn phải đảm bảo phù hợp nội dung mục đích cơng tác kế tốn Q trình nghiên cứu thực tế công ty em hiểu biết thêm nhiều kiến thức kế toán đồng thời em mạnh dạn đề xuất số đóng góp để hồn thiện cơng tác quản lý lao động nói chung cơng tác kế toán khoản toán với người lao động nói riêng Tuy nhiên, trình độ lý luận thực tiễn cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến, giúp đỡ thầy để khóa luận em hồn thiện Qua em xin chân thành cảm ơn đến Ths Nguyễn Thị Hồng Lam nhân viên phòng kế tốn cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long nhiệt tình giúp đỡ em h việc hồn thiện đề tài Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2019 Sinh Viên Bùi Thị Ngọc Huyền 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 133/2016TT-BTC ban hành ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ tài TS Nguyễn Tuấn Duy, TS Đặng Thị Hịa (2010), Giáo trình Kế tốn tài chính, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Tài liệu Phịng Kế tốn cơng ty Cổ phần Hoàng Thăng Long cung cấp Bộ Luật lao động, 2012, Nhà xuất lao động, Hà Nội Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam - Nhà xuất tài Website: http://www.google.com, https://vi.wikipedia.org h PHỤ LỤC 08 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán kế tốn KQKD theo Thơng tư 133 TK 632 TK 911 TK 511 (2) (1) TK 642, 635 (3),(6) TK 811, 821 (7),(8) TK 515, 711 TK 421 (4),(5) (9) h (10) Chú thích: (1) Kết chuyển doanh thu (2) Kết chuyển giá vốn (3) Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh (4) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài (5) Kết chuyển thu nhập khác (6) Kết chuyển chi phí tài (7) Kết chuyển chi phí khác (8) Kết chuyển chi phí thuế TNDN (9) Kết chuyển lãi (10) Kết chuyển lỗ PHỤ LỤC 09 Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế tốn Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh h BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra PHỤ LỤC 10 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Sổ Chứng từ kế toán (HĐGTGT, phiếu thu, phiếu chi…) Sổ Quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Nhật ký – Sổ h Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra PHỤ LỤC 11 Sổ, thẻ kế toán chi tiết (TK 511, 515, 632, 635, 642, 711 811, 911…) Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán (HĐGTGT, phiếu chi, phiếu thu…) Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ kế toán chi tiết (TK 511, 515, 632, 635, 642, 911…) Chứng từ ghi sổ (TK 511, 515, 632, 635, 711, 811, 911, 421…) Bảng tổng hợp chi tiết Sổ h Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra PHỤ LỤC 12 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm h Đối chiếu, kiểm tra PHỤ LỤC 13 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ máy Kế tốn Cơng ty CP Hồng Thăng Long Kế toán trưởng Kế toán thuế Kế toán nội Kế tốn cơng nợ Kế tốn kho Kế toán tiền lương Kế toán thu, chi h PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Thăng Long Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 3/22/163 Đ.Khuyến Lương (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC P.Trần Phú – Q.Hoàng Mai– TP Hà Nội ngày 26/08/2016 BTC) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 01 năm 2018 Số: PC001 Nợ: 642 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Hồng Hạnh Địa chỉ: Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long h Lý chi: Chi tiền toán DV di động cho tập đồn viễn thơng qn đội Viettel Số tiền: 1.324.742 (Viết chữ): Một triệu ba trăm hai tư nghìn bảy trăm bốn hai đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 01 tháng 01 năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Thị Dân Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hải Yến Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC 15 Đơn vị: Cơng ty CP Hồng Thăng Long Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 3/22/163 Đ.Khuyến Lương (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC P.Trần Phú – Q.Hồng Mai– TP Hà Nội ngày 26/08/2016 BTC) PHIẾU THU Ngày 28 tháng 03 năm 2018 Số: PT050 Nợ: 1111 Có: 511 Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Số tiền: Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long Thu tiền bán hàng Công ty TNHH Vạn Xuân h Lý nộp: Trần Thị Hồng Hạnh 16.590.909 (Viết chữ): Mười sáu triệu năm trăm chín mươi nghìn chín trăm linh chín đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Ngày 28 tháng 03 năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Thị Dân Người lập phiếu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hải Yến Người nhận tiền (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 16 CÔNG TY VPP HÀ ANH Mã số thuế: 4604220006 Số 10 Đ.Hoàng Mai, Q.Hoàng Mai, Hà Nội HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 13 tháng 01 năm 2018 Mẫu số: 01GTKT3/003 Ký hiệu: VH/18P Số: 0000200 Đơn vị bán hàng: Công ty VPP Hà Anh Mã số thuế: 4604220006 Địa chỉ: Số 10, đường Hoàng Mai, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Điện thoại: 084 465 5678 Số tài khoản: 21510001736613 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long Địa chỉ: Số 3, ngách 22/163 Đường Khuyến Lương, Phường Trần Phú, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội Số tài khoản: 0541000311054 Hình thức tốn: CK 1 Tên hàng hóa, dịch vụ Mua văn phịng phẩm h STT Mã số thuế: 0106061732 Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4*5 450.236.000 Cộng tiền hàng: 450.236.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 45.023.600 Tổng cộng toán: 495.259.600 Số tiền viết chữ: Bốn trăm chín mươi lăm triệu hai trăm năm mươi chín nghìn sáu trăm đồng Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên) Phạm Ngọc Hà Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 17 CƠNG TY CP HỒNG THĂNG LONG Mã số thuế: 0106061732 Số 3/22/163 Đ.Khuyến Lương, Q.Hoàng Mai, HN HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 28 tháng 03 năm 2018 Mẫu số: 01GTKT3/003 Ký hiệu: VH/18P Số: 0000200 Đơn vị bán hàng: Cơng ty Cổ phần Hồng Thăng Long Mã số thuế: 0106061732 Địa chỉ: : Số 3, ngách 22/163 Đường Khuyến Lương, Phường Trần Phú, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 084 465 5678 Số tài khoản: 0541000311054 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần HTH Địa chỉ: Xóm 6, Xã Tân Thành, Huyện Vụ Bản, Tỉnh Nam Định Số tài khoản: 25053152635125 STT 1 TM Tên hàng hóa, dịch vụ Xukoda Mã số thuế: 0105256325 h Hình thức tốn: Đơn vị tính Kiện Số lượng 10 Đơn giá Thành tiền 6=4*5 21.136.363,6 211.363.636 Cộng tiền hàng: 211.363.636 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 21.136.364 Tổng cộng toán: 232.500.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm ba hai triệu năm trăm nghìn đồng Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Nga Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 18 Sơ đồ 1.7: Quy trình kế tốn vào phần mềm Cơng ty CP Hoàng Thăng Long Vào phần mềm Phần mềm xử lý số liệu theo công thức cài sẵn Nhập số liệu Sổ kế tốn Báo cáo tài h