Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh một thành viên huy ngọc

Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: Sinh viên – : HẢI PHÕNG - 2013 Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 1- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - CƠN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: Sinh viên – : Giảng viên hƣớng dẫn: HẢI PHÕNG - 2013 Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 2- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Mã SV: 1113401034 Lớp: QTL501K Ngành: – Tên đề tài: Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 3- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - - Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn 2012 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 4- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 5- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): chƣơng: d , h - Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): : : Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2013 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 6- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Lý luận chung kế toán vốn tiền 1.1.1.Khái niệm vốn tiền 1.1.2.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.3.Nhiệm vụ hạch toán vốn tiền 1.2.Kế toán tổng hợp vốn tiền 1.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1.1.Khái niệm tiền mặt quỹ 1.2.1.2.Chứng từ sử dụng 1.2.1.3.Tài khoản, kết cấu nội dung kế toán sử dụng 1.2.1.4.Kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 1.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 1.2.2.1.Khái niệm tiền gửi ngân hàng 12 1.2.2.2.Chứng từ sử dụng 12 1.2.2.3.Tài khoản, kết cấu nội dung kế toán sử dụng: 12 1.2.2.4.Kế toán số nghiệp vụ chủ yếu: 13 1.2.3.Kế toán tiền chuyển 17 1.2.3.1.Khái niệm tiền chuyển 17 1.2.3.2.Chứng từ sử dụng 17 1.2.3.3.Tài khoản, kết cấu nội dung kế toán sử dụng: 17 1.2.3.4.Kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 17 1.3.Hình thức kế tốn cơng tác kế tốn vốn tiền 19 1.3.1.Nhật ký chung 19 1.3.2.Nhật ký-Sổ 21 1.3.3.Chứng từ ghi sổ 24 1.3.4.Nhật ký-Chứng từ 27 Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 7- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 1.3.5.Kế tốn máy vi tính 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUY NGỌC 32 2.1.Tổng quan công ty TNHH thành viên Huy Ngọc 32 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thành viên Huy Ngọc 32 2.1.2.Một số thuận lợi, khó khăn cơng ty TNHH thành viên Huy Ngọc 32 2.1.2.1.Thuận lợi 32 2.1.2.2.Khó khăn 33 2.1.3.Chức nhiệm vụ công ty 33 2.1.3.1.Chức 33 2.1.3.2.Nhiệm vụ 33 2.1.4.Tổ chức máy quản lý công ty 34 2.1.5.Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 36 2.1.5.1.Tổ chức máy kế toán 36 2.1.5.2.Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty 37 2.1.5.3.Tổ chức hệ thống tài khoản công ty 37 2.1.5.4.Hình thức kế tốn áp dụng công ty 37 2.2.Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thành viên Huy Ngọc 39 2.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ công ty TNHH thành viên Huy Ngọc 39 2.2.1.1.Chứng từ, tài khoản 39 2.2.1.2.Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt quỹ cơng ty 39 2.2.1.3.Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt quỹ công ty 41 2.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH thành viên Huy Ngọc 55 2.2.2.1 Chứng từ, tài khoản 55 2.2.2.2.Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty 56 2.2.2.3 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng công ty 57 HÁP NHẰM HOÀN THIỆN 72 Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 8- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUY NGỌC 72 3.1.Đánh giá cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thành viên Huy Ngọc 73 3.1.1.Ưu điểm 74 3.1.2.Hạn chế 75 3.2.Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH thành viên Huy Ngọc 76 KẾT LUẬN 88 Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 9- Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Kế toán tiền mặt (VNĐ) 16 Sơ đồ 1.2: Kế toán tiền mặt (ngoại tệ) 17 Sơ đồ 1.3: Kế tốn tiền mặt (vàng bạc, kim khí, đá quý) 18 Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ) 21 Sơ đồ 1.5: Kế toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ) 22 Sơ đồ 1.6: Kế toán tiền gửi ngân hàng (vàng bạc, kim khí, đá quý) 23 Sơ đồ 1.7: Kế toán tiền chuyển 25 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán theo 27 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 33 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký - chứng từ 36 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế tốn theo 38 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH MTV Huy Ngọc 41 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV Huy Ngọc 43 Sơ đồ 2.3.Quy trình luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung công ty TNHH MTV Huy Ngọc 45 Sơ đồ 2.4.Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền mặt công ty TNHH MTV Huy Ngọc 47 49 0015762 50 301 51 0000451 53 316 54 11 56 201 57 216 58 Biếu 2.2.1.3.9: Trích sổ quỹ tháng 12 năm 2012 59 Biểu 2.2.1.3.10: Trích sổ nhật ký chung tháng 12 60 Biểu 2.2.1.3.11: Trích sổ tiền mặt tháng 12 61 Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 10- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.1.1.Ưu điểm Qua nghiên cứu nội dung vốn tiền, nhận thấy nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt công ty vận dụng đầy đủ kịp thời thủ tục mà Nhà nƣớc quy định nhƣ chứng từ gốc, sử dụng loại phiếu thu, phiếu chi cách có hệ thống Cơng ty TNHH thành viên Huy Ngọc có đƣợc máy kế tốn lành nghề, nhiều kinh nghiệm Cơng ty có nhiều nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày phạm vi khác nhau, nhƣng nhờ máy kế tốn có lực tinh thần trách nhiệm cao nên tất nghiệp vụ kế toán phát sinh đƣợc ghi chép phản ánh đầy đủ hệ thống kế tốn Cơng ty Đặc biệt kế toán vốn tiền đƣợc hạch toán ghi chép đầy đủ, thơng qua việc hạch tốn ghi chép kế tốn tiền mặt ta thấy nhiệm vụ liên quan đến tiền mặt diễn hàng ngày sao, việc thu chi tiền mặt Hạch tốn cơng ty tƣơng đối ổn định, đảm bảo quản lý chặt chẽ tiền, hàng tài sản Từ chế độ kế toán Nhà nƣớc, ngành ban ngành, kế toán vận dụng linh hoạt, có hiệu phục vụ tốt q trình kinh doanh hợp lý với đầy đủ cán quản lý có trình độ nghiệp vụ cao Trong trình kinh doanh, để tạo điều kiện tốt, giám đốc phòng kế toán kết hợp chặt chẽ, đồng với phịng ban khác để hồn thành tốt nhiệm vụ Sổ sách bảo biểu kế tốn lập thời gian quy định, tạo điều kiện cho công tác kế toán đƣợc tiến hành thuận lợi Một số sổ sách thực tế đơn giản so với lý luận học, nhƣng không ảnh hƣởng đến nguyên tắc hạch tốn chung Cơng ty Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 81- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.1.2.Hạn chế Bên cạnh ƣu điểm, công ty TNHH thành viên Huy Ngọc tồn số nhƣợc điểm sau: -Tiền mặt Cơng ty nhƣ cịn khơng đảm bảo cho Cơng ty hoạt động ổn định có biến động từ thị trƣờng -Trong hạch tốn cơng ty khơng sử dụng TK 113 – Tiền chuyển Vì kết thúc kì kế tốn , cơng ty trả tiền cho khách hàng khách hàng trả tiền cho công ty khơng phản ánh đƣợc Nhƣng thực chất có nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm thay đổi cấu tài sản, nguồn vốn công ty Từ lên bảng cân đối kế tốn thiếu xác thời điểm làm ảnh hƣởng tới nhận xét, đánh giá ban lãnh đạo tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty -Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ công ty theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ hoạt động tài Thơng qua cơng ty dự đốn đƣợc lƣợng tiền mang lại từ hoạt động tƣơng lai Nhà quản lý thấy đƣợc khả tốn kỳ hoạt động tới Vì quan trọng mà hầu hết cơng ty lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, nhƣng thời điểm Công ty TNHH thành viên Huy Ngọc chƣa sử dụng vai trò báo cáo Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 82- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH thành viên Huy Ngọc Trong giới hạn phạm vi nghiên cứu với kiến thức đƣợc trang bị trƣờng q trình khảo sát thực tế Cơng ty TNHH thành viên Huy Ngọc, em xin đƣa số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty: Ý kiến 1: Công ty nên đƣa TK 113 - Tiền chuyển vào hạch toán Tài khoản dùng để phản ánh khoản tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nƣớc, gửi bƣu điện để chuyển cho Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Có, trả cho đơn vị khác hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Nợ hay kê Ngân hàng Kết cấu tài khoản nhƣ sau: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt séc tiền Việt Nam, ngoại tệ nộp vào Ngân hàng gửi bƣu điện để chuyển vào Ngân hàng nhƣng chƣa nhận giấy báo Có; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đối danh giá lại số dƣ ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ Bên Có: - Số kết chuyển vào Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, tài khoản có liên quan; - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dƣ ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ Số dư bên Nợ: Các khoản tiền cịn chuyển cuối kỳ Ví dụ việc công ty không sử dụng tài khoản 113 vào hạch tốn: Ngày 3/12/2012, cơng ty xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng 120.000.000 nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo có ngân hàng Đến ngày 5/12/2012, cơng ty thơng báo nhận đƣợc giấy báo có Lúc kế tốn vào giấy báo có để ghi sổ: Nợ TK 112: 120.000.000 Có TK 111: 120.000.000 Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 83- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Nhƣng cơng ty mở TK 113 ngày 3/12/2012 kế toán định khoản nghiệp vụ nhƣ sau: Nợ TK 113: 120.000.000 Có TK 111: 120.000.000 Đến ngày 5/12/2012 nhận đƣợc giấy báo có kế tốn ghi: Nợ TK 112: 120.000.000 Có TK 113: 120.000.000 Ý kiến 2: Về việc hồn thiện sổ sách chứng từ kế tốn: Cơng ty nên lập bảng kê chi tiền cơng ty có nhiều nghiệp vụ phát sinh liên quan tới việc chi tiền mặt nhu cầu kiểm sốt tiền mặt chặt chẽ Vì theo em công ty nên mở thêm sổ Nhật ký đặc biệt cụ thể sổ Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền (mở riêng thu, chi tiền mặt thu, chi tiền gửi cho loại tiền cho Ngân hàng) để việc quản lý tiền đƣợc xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lƣợng tiền thu, chi kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào thời điểm Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 84- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.2.1:Mẫu bảng kê chi tiền Đơn vị: Mẫu số 09-TT Bộ phận: (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN Họ tên ngƣời chi Bộ phận (hoặc địa chỉ): Chi cho công vịêc: Số tiền A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Nội dung chi Số tiền D E Cộng Số tiền chữ: (Kèm theo chứng từ gốc) Ngƣời lập bảng kê (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 85- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.2.2: Trích bảng kê chi tiền tháng 12 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huy Ngọc Bộ phận:Số 6D Phạm Ngũ Lão – p.LKT Mẫu số 09-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) 12/2012 Họ tên ngƣời chi: Đào Thị Ngun Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phịng kế tốn Chi cho công vịêc: STT A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Nội dung chi Số tiền D E 34 PC274 11/12 5.412.000 45 PC296 20/12 1.000.000 56 BC31 27/12 800.670.000 Cộng 2.069.414.741 (Kèm theo chứng từ gốc) Ngƣời lập bảng kê (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 86- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.3.3: Mẫu sổ nhật ký thu tiền Đơn vị: Mẫu số S03a1-DNN Bộ phận: (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: NT Chứng từ GS SH NT A B C Ghi có TK Ghi Diễn giải Nợ TK D TK khác Số tiền SH E Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có .trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng .năm Ngƣời lập bảng kê (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 87- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.3.4: Trích sổ nhật ký thu tiền tháng 12 Đơn vị: Cty TNHH MTV Huy Ngọc Mẫu số S03a1-DNN Địa chỉ: Số 6D Phạm Ngũ Lão – LKT – HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: 2012 Chứng từ NTGS SH Diễn giải NT Cộng trang trƣớc chuyển sang Ghi Có TK Ghi Nợ TK 111 141 511 3331 TK khác 1.590.116.000 10/12 PT301 10/12 Thu hoàn tạm ứng Phạm Sơn 1.720.000 1.720.000 Tùng Bán bao tải đại cho Cty CPDVTM 12/12 PT316 12/12 14.335.000 13.050.000 1.305.000 1.911.340.000 110.000.000 701.000.000 90.632.000 1.009.708.000 cung ứng vật tƣ Thành Phát, thu tiền mặt Cộng chuyển trang sau - Sổ có .trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngƣời lập bảng kê (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 88- Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.3.5: Mẫu sổ nhật ký chi tiền Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số S03a2-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: NT Chứng từ GS SH NT A B C Ghi Nợ TK Ghi Diễn giải Có TK D TK khác Số tiền SH E Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có .trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng .năm Ngƣời lập bảng kê (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 89- Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.3.6: Trích sổ nhật ký chi tiền T12 Đơn vị: Cty TNHH MTV Huy Ngọc Mẫu số S03a1-DNN Địa chỉ: Số 6D Phạm Ngũ Lão – LKT – HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: 2012 Chứng từ NTGS SH NT Diễn giải Cộng chuyển trang trƣớc Ghi Có TK Ghi Nợ TK 111 133 338 642 TK khác 1.987.165.000 14/12 PC201 14/12 Nộp tiền điện tháng 11 2.425.000 220.500 2.205.000 20/12 PC216 20/12 Thăm nhân viên Nguyễn 1.000.000 1.000.000 1.636.395.520 75.005.000 390.142.512 Thu Trang mổ Cộng chuyển trang sau - Sổ có .trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngƣời lập bảng kê (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K 45.504.520 1.125.3743.488 Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - 90- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Ý kiến 3: Công ty nên lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có đƣợc định nhanh chóng xác Đơn vị báo cáo : Địa chỉ: Mẫu số B 03 – DN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Chỉ tiêu Mã số I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho ngƣời lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K Đơn vị tính: Thuyết Năm Năm minh trƣớc 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 VII.34 - 91- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Ý kiến 4: Do cơng ty chƣa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nhƣ kế hoạch tốn tiền cơng nợ nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ Cơng ty khơng ổn định, có lúc q lại có lúc nhiều làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhƣợc điểm này, Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền kỳ Định mức đƣợc xê dịch kỳ hạch tốn, nhƣng khơng đƣợc phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt Công ty Bên cạnh Cơng ty lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ nhƣ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu chi tiền mặt quỹ Công ty Ý kiến 5: Cơng ty nên th thiết kế phần mềm kế tốn riêng cho cơng ty, có tốn nhƣng đem lại hiệu cho cơng việc cao Nó tiết kiệm thời gian kế toán, giúp kế toán hàng tháng làm sổ sách, báo cáo nhanh hơn, thuận lợi hơn, điều đồng hành với việc kế tốn có thời gian làm việc khác phục vụ cho Công ty ngày phát triển A-Excel - Phần Mềm Kế Toán Doanh Nghiệp (Phù hợp cho doanh nghiệp thương mại, dịch vụ nhỏ vừa cửa hàng kinh doanh ) Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 92- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Ƣu điểm bật phần mềm kế toán A-Excel là: Rất dễ dùng Linh động, tùy biến cao 100% báo cáo Excel Tự động hóa cao nhập liệu Quản lý chặt chẽ ngƣời dùng Một máy cho phép làm kế toán cho nhiều công ty, phù hợp cho ngƣời làm dịch vụ kế toán Quy tắc sử dụng (theo trình tự)  Nhập thơng tin doanh nghiệp Các tham số hệ thống  Tạo mã danh mục, nhƣ: danh mục hàng hóa, danh mục khách hàng,  Nhập chứng từ (nghiệp vụ phát sinh) theo mẫu nhập phần mềm Quá trình nhập chứng việc ghi lại thông tin giao dịch định khoản kế tốn, việc định khoản tự động bạn tự thay đổi Các chứng từ tự động sinh nhƣ phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu, phiếu chi Ví dụ: Nhập hóa đơn mua hàng tốn Chƣơng trình tạo cho bạn chứng từ: Chứng từ mua hàng (CT Thuế) Phiếu nhập kho Phiếu chi Tất hệ thống sổ nhật ký, sổ chi tiết, sổ tổng hợp , báo cáo thuế, báo cáo tài chương trình tự động thực Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 93- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp  Phần mềm kế toán MISA SME.NET Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 từ lâu trở thành ngƣời bạn đồng hành đáng tin cậy hàng chục nghìn doanh nghiệp Việt Nam Khơng uy tín thƣơng hiệu MISA - Phần mềm phổ biến khách hàng lựa chọn phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2012 mà cịn tính ƣu việt tiện ích mà phần mềm mang lại Dƣới lý khách hàng lựa chọn MISA SME.NET 2012 cho hoạt động tài kế tốn doanh nghiệp  Cập nhật chế độ kế tốn, tài  Tính giá thành theo nhiều phƣơng pháp  Phân tích tài chun nghiệp  Lập dự tốn ngân sách quản lý thu, chi hiệu  Thanh toán ngân hàng trực tuyến  Kết xuất trực tiếp báo cáo có mã vạch, hỗ trợ nộp hồ sơ khai thuế qua mạng  Chi phí đầu tƣ thấp  Hệ thống hỗ trợ rộng khắp đa dạng  Sử dụng công nghệ đại Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 94- Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Sau thời gian nghiên cứu thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Huy Ngọc, em học hỏi đƣợc nhiều điều bổ ích thực tế Cơng tác kế tốn vốn tiền có ảnh hƣởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Thực tốt kế tốn vốn tiền góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty, giúp công ty ngày phát triển mạnh mẽ Từ em thấy có lý thuyết thơi chƣa đủ mà phải biết vận dụng lý thuyết vào thực tế cách khoa học phù hợp với điều kiện Công ty Là sinh viên, hạn chế nhiều mặt thời gian kiến thức, nên nhiều điều em chƣa hiểu sâu hiểu rộng Nhƣng nhờ bảo tận tình ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng quan tâm giúp đỡ Công ty, phịng ban kế tốn giúp em hiểu đƣợc nhiều điều mà lý thuyết chƣa rõ đồng thời giúp em hoàn thiện đề tài Mặc dù đề tài “Vốn tiền” em trình bày khó tránh khỏi sai sót, nên em mong đóng góp, phê bình từ giáo, phịng kế tốn Cơng ty để đề tài đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo tổ môn kế toán, đặc biệt ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng ban lãnh đạo Cơng ty, phịng kế tốn giúp em hoàn thiện đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo – QTL501K - 95-