(Luận văn thạc sĩ) kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại nhà máy sợi – công ty cổ phần dệt may huế

ĐẠI HỌC HUẾ HỒ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ h tế H uế KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN cK in KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH họ h SẢN PHẨM TẠI NHÀ MÁY SỢI – CÔNG TY CỔ PHẦN ng Đ ại DỆT MAY HUẾ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Quang Huy ườ Phùng Thị Đoan Trang Lớp: K50D Kế Tốn Tr Niên khóa: 2016 - 2020 Huế, Tháng 01/ 2020 uế tế H Để hồn thành khóa luận này, em xin trân trọng cảm ơn quý thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế - Đại Học Huế trang bị cho em kiến thức tảng kiến thức chuyên ngành để em hồn thành khóa luận Và đặc biệt, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy Nguyễn Quang Huy, ủng hộ - động viên tận tình in h giúp đỡ - hướng dẫn em suốt trình thực hồn thành khóa luận Em xin trân trọng cảm ơn anh chị Công ty Cổ Phần Dệt May Huế, đặc q trình làm khóa luận cK biệt Phịng Kế tốn – Tài Cơng ty nhiệt tình giúp đỡ em chun môn họ h Do hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế thân nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót, hạn chế Em mong ại nhận ý kiến đóng góp từ thầy Cuối cùng, em xin kính chúc q thầy ln dồi sức khỏe, đạt nhiều Đ thành công nghiệp hạnh phúc sống Chúc cho Ban Giám đốc Cơng ty tồn thể anh chị làm việc Cơng ty Dệt may Huế ln hồn g thành tốt cơng việc chúc cho Công ty ngày phát triển lớn mạnh - ờn đứng vững thị trường Tr Em xin trân trọng cảm ơn nhiều! Huế, tháng năm 2020 Sinh viên Phùng Thị Đoan Trang Khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Bán hàng cung cấp dịch vụ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CP Chi phí CPCCDC Chi phí cơng cụ dụng cụ CPDVMN Chi phí dịch vụ mua ngồi CPKH Chi phí khấu hao CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNVPX Chi phí nhân viên phân xưởng CPPS Chi phí phát sinh CPSX Chi phí sản xuất CPSXC Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Doanh thu ại DTT Giá trị gia tăng Đ GTGT HĐ tế H h in cK họ h CPSXKDDD GTSP uế BH&CCDV Giá thành sản phẩm Hóa đơn Hoạt động kinh doanh HĐSX Hoạt động sản xuất KPCĐ Kinh phí cơng đồn Tr ờn g HĐKD LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế NM Nhà máy NVLC Nguyên vật liệu NVLP Nguyên vật liệu phụ SVTH: Phùng Thị Đoan Trang i Khóa luận tốt nghiệp Phiếu nhập kho PTGT Phân tích giá thành PXK Phiếu xuất kho SPDD Sản phẩm dở dang SXKD Sản xuất kinh doanh TGT Tính giá thành TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VTPT Vật tư phụ tùng XDCB Xây dựng XN CĐPT Xí nghiệp điện phụ trợ Tr ờn g Đ ại họ h cK in h tế H PNK uế ThS Nguyễn Quang Huy SVTH: Phùng Thị Đoan Trang ii Khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ SƠ ĐỒ Trang uế Sơ đồ 1: Quy trình kế tốn CPSX tính GTSP doanh nghiệp sản xuất .16 Sơ đồ 2: Trình tự hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 18 tế H Sơ đồ 3: Trình tự hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 21 Sơ đồ 4: Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất chung .24 Sơ đồ 5: Trình tự tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 25 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ Phần Dệt May Huế 32 in h Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần Dệt May Huế .35 Sơ đồ 2.3: Hình thức kế tốn máy vi tính Cơng ty Cổ Phần Dệt May Huế 38 cK Sơ đồ 4: Quy trình sản xuất chung sản phẩm sợi Nhà máy Sợi 48 Sơ đồ 2.5: Trình tự cơng tác kế tốn CPSX tính GTSP Nhà máy Sợi .51 Sơ đồ 2.6: Quy trình tính giá thành sản phẩm Sợi Nhà máy Sợi 83 họ h BIỂU ĐỒ Trang ại Biểu đồ 2.1: Biến động cấu nhân Công ty giai đoạn 2016 - 2018 .39 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tài sản Công ty giai đoạn 2016 – 2018 41 Đ Biểu đồ 2.3: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016 - 2018 43 g Biểu đồ 2.4: Cơ cấu giá thành sản phẩm sợi Ne 30 CVCd (60/40)W 96 Tr ờn Biểu đồ 2.5: Cơ cấu giá thành sản phẩm Sợi Ne 30 CVCm (60/40)W 96 SVTH: Phùng Thị Đoan Trang iii Khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC BẢNG, BIỂU BẢNG Trang uế Bảng 1.1:Kết cấu tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 18 Bảng 1.2: Kết cấu tài khoản 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp 20 tế H Bảng 1.3: Tỷ lệ phần trăm trích khoản theo lương 21 Bảng 1.4: Kết cấu tài khoản 627 – chi phí sản xuất chung 23 Bảng 1.5: Kết cấu tài khoản 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 25 Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty qua năm 2016 – 2018 39 h Bảng 2.2: Tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016 – 2018 41 in Bảng 2.3: Tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2016 -2018 44 cK Bảng 2.4: Sản phẩm sản xuất Nhà máy Sợi – Công ty Cổ Phần Dệt May Huế 47 Bảng 2.5: So sánh đặc điểm Sợi Ne 30 CVCd (60/40)W sợi Ne 30 CVCm (60/40)W 48 họ h Bảng 2.6: So sánh giá trị nguyên vật liệu trực tiếp Bảng tính giá thành Bảng phân tích giá thành Nhà Máy Sợi tháng 10/2019 85 ại Bảng 2.7: Định mức đơn vị nguyên vật liệu sợi Ne 30 CVCd (60/40) W sợi Ne 30 CVCm (60/40) W .86 Đ Bảng 2.8: Phân bổ nguyên vật liệu cho loại sợi Ne 30 CVCd (60/40)W sợi Ne g 30 CVCm (60/40)W 88 ờn Bảng 2.9: Phân bổ chi phí nhân viên phân xưởng cho sản phẩm sợi Ne 30 CVCd (60/40)W sợi Ne 30 CVCm (60/40)W 92 Tr Bảng 2.10: Phân bổ chi phí SXC khác cho sản phẩm sợi Ne 30 CVCd (60/40)W sợi Ne 30 CVCm (60/40)W 92 Bảng 2.11: Tính giá thành sản phẩm sợi Ne 30 CVCd (60/40)W sợi Ne 30 CVCm (60/40)W 94 SVTH: Phùng Thị Đoan Trang iv Khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC BẢNG, BIỂU BIỂU Trang uế Biểu 2.1: Sổ tổng hợp tài khoản 6211-11 55 Biểu 2: Sổ tổng hợp tài khoản 6211-12 56 tế H Biểu 3: Sổ tài khoản 6211-1 .57 Biểu 4: Sổ tổng hợp tài khoản 6221-11 60 Biểu 5: Sổ tổng hợp tài khoản 6221-12 61 Biểu 2.6: Sổ tài khoản 6221-1 62 h Biểu 7: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-111 64 in Biểu 8: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-112 65 cK Biểu 2.9: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-13 66 Biểu 10: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-14 67 Biểu 11: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-17 67 họ h Biểu 12: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-18 68 Biểu 13: Sổ tài khoản 6271-1 69 ại Biểu 14: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-311 70 Biểu 15: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-312 70 Đ Biểu 2.16: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-32 .71 g Biểu 17: Sổ tổng hợp tài khoản 6271-38 71 ờn Biểu 18: Sổ tổng hợp tài khoản 6274-3 73 Biểu 19: Sổ tổng hợp tài khoản 6274-4 73 Tr Biểu 20: Sổ tổng hợp tài khoản 6274-7 74 Biểu 21: Sổ tổng hợp tài khoản 6274-8 74 Biểu 22: Tổng hợp nhập – xuất – tồn xơ .76 Biểu 23: Sổ tổng hợp tài khoản 1541-1 79 Biểu 24: Sổ tài khoản 1541-1 80 SVTH: Phùng Thị Đoan Trang v Khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Quang Huy MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT I uế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ III DANH MỤC BẢNG, BIỂU IV tế H MỤC LỤC VI PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài h Đối tượng nghiên cứu đề tài .3 in Phương pháp nghiên cứu đề tài cK Kết cấu khóa luận PHẦN II - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU họ h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT .5 ại 1.1 Tổng quan chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản Đ xuất 1.1.1 Tổng quan chi phí sản xuất g 1.1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất ờn 1.1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.1.3 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Tr 1.1.1.4 Phương pháp tập hợp phân bổ chi phí sản xuất 1.1.2 Tổng quan giá thành sản phẩm 10 1.1.2.1 Khái niệm giá thành sản phẩm 10 1.1.2.2 Phân loại giá thành sản phẩm 10 1.1.2.3 Đối tượng tính giá thành sản phẩm .12 SVTH: Phùng Thị Đoan Trang vi Khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Quang Huy 1.1.2.4 Kỳ tính giá thành sản phẩm 12 1.1.2.5 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 13 uế 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .15 1.2 Nội dung kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản tế H xuất .15 1.2.1 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên 16 1.2.1.1 Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp 17 h 1.2.1.2 Kế tốn tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 19 in 1.2.1.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 22 1.2.2 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 24 cK 1.2.3 Đánh giá, điều chỉnh khoản giảm giá thành sản phẩm .26 1.2.4 Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 26 họ h CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI NHÀ MÁY SỢI - CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT ại MAY HUẾ 28 Đ 2.1 Tổng quan Công Ty Cổ Phần Dệt May Huế 28 2.1.1 Một số thông tin Công ty 28 g 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty .29 ờn 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty 29 2.1.3.1 Chức 29 Tr 2.1.3.2 Nhiệm vụ .30 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 30 2.1.4.1 Lĩnh vực hoạt động 30 2.1.4.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất 30 SVTH: Phùng Thị Đoan Trang vii Khóa luận tốt nghiệp ThS Nguyễn Quang Huy 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 35 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 35 uế 2.1.5.2 Tổ chức vận dụng chế độ, hình thức, sách kế toán .37 2.1.6 Đánh giá nguồn lực tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty qua giai đoạn từ tế H năm 2016 - 2018 38 2.1.6.1 Tình hình lao động qua năm 2016 – 2018 38 2.1.6.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn qua năm 2016 – 2018 41 h 2.1.6.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh qua năm 2016 – 2018 44 in 2.2 Thực trạng công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhà máy sợi – Công ty Cổ Phần Dệt May Huế 46 cK 2.2.1 Đặc điểm sản phẩm quy trình sản xuất Nhà máy Sợi – Công ty Cổ Phần Dệt May Huế .46 họ h 2.2.1.1 Đặc điểm sản phẩm sản xuất Nhà máy Sợi – Công ty Cổ Phần Dệt May Huế 46 2.2.1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm Sợi 48 ại 2.2.2 Đặc điểm công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm sợi Nhà Đ máy Sợi – Công ty Cổ Phần Dệt May Huế .49 2.2.2.1 Đặc điểm chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 49 g 2.2.2.2 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 50 ờn 2.2.2.3 Đối tượng, kỳ phương pháp tính giá thành sản phẩm 51 2.2.2.4 Trình tự cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 51 Tr 2.2.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm Nhà máy sợi – Công ty Cổ Phần Dệt May Huế .52 2.2.3.1 Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp 52 2.2.3.2 Kế tốn tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 57 2.2.3.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 62 SVTH: Phùng Thị Đoan Trang viii 2.008,70 - - 2.008,70 419,10 - 419,10 0,251 559,70 - Cúi ghép 0,089 - Cuộn cúi 588,00 - 588,00 0,089 3.098,14 - 3.098,14 0,089 3.400,81 - - 1.291,74 1.291,74 - - 1.291,74 4.957,56 3.455,67 2.379,63 - Thùng cúi ghép PE - Ghép CVCm (52/48) 2.577,93 2.379,63 - Ghép CVCd (52/48) 6.776,92 6.255,61 - Ghép TCd (87/13) - Ghép CVCd (60/40) - Ghép CVCm (60/40) 3.052,66 h 0,254 0,089 7.438,99 6.255,61 3.508,80 0,089 500,71 3.052,66 4.011,45 0,089 2.642,01 1.604,58 1.153,73 769,15 1.922,88 0,254 1.546,55 769,15 5.077,00 - 5.077,00 0,089 5.573,00 - 5.038,52 4.650,95 9.689,47 0,254 6.754,05 4.650,95 - Thô CVCd (52/48) 24.073,96 22.222,12 46.296,08 0,089 26.425,86 22.222,12 ại 1.604,58 g họ - 2.406,87 Đ Sợi thô - Thô cotton - Thô CVCm (52/48) ờn Tr 456,14 645,44 13.032,53 cK in CoCd h - Thùng cúi ghép uế - Cúi chải kỹ (16,5%) 2.008,70 tế H - - Thô TCd (87/13) 1.235,88 8.270,90 9.506,78 0,089 1.356,62 8.270,90 - Thô CVCd (60/40) 3.676,66 2.451,10 6.127,76 0,089 4.035,85 2.451,10 - Thô CVCm (60/40) 3.011,00 2.007,34 5.018,34 0,254 4.036,20 2.007,34 Sợi 0,103 - Sợi cotton 480,20 - 480,20 0,103 535,41 - 467,90 431,90 899,80 0,268 639,31 431,90 1.827,81 1.687,21 3.515,02 0,103 2.037,97 1.687,21 140,43 939,77 1.080,20 0,103 156,57 939,77 140,52 93,68 234,20 0,103 156,68 93,68 419,34 279,56 698,90 572,96 279,56 0,107 220,64 - - - - (52/48) uế - Sợi CVCm (52/48) - Sợi TCd (87/13) (60/40) - Sợi CVCm Sợi ống - Sợi ống cotton 197,03 - - Sợi ống CVCm 235,13 (52/48) - Sợi ống TCd (87/13) - 452,18 0,272 322,99 217,05 813,51 750,94 1.564,45 0,107 911,01 750,94 585,91 3.921,11 4.507,02 0,107 656,13 3.921,11 34,78 23,18 57,96 0,107 38,94 23,18 144,77 96,52 241,29 0,272 198,87 96,52 142.274,55 84.412,95 226.687,50 152.218,15 84.412,95 Đ 197,03 0,107 217,05 ại (52/48) - Sợi ống CVCd h - Sợi ống PE - họ 0,268 in (60/40) cK h - Sợi CVCd tế H - Sợi CVCd (60/40) ờn g - Sợi ống CVCd - Sợi ống CVCm (60/40) Tr Tổng cộng ờn g ại Đ in cK họ h Tr h tế H uế Phụ lục 2.3: Phụ lục 2.4 BẢNG KÊ NGUYÊN LIỆU TỒN TẠI NHÀ MÁY SỢI NGÀY 31/10/2019 11.02.02 236.631,10 88.334,20 3.594,80 1.205,14 5.573,00 317,02 877,98 1.275,13 451,87 2.089,59 211,37 585,40 850,20 301,29 1.393,25 200,75 82,73 133,85 55,16 họ 535,41 11.01.051 11.01.060 11.01.064 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 40.765,01 19.470,36 0,00 0,00 2.188,58 2.188,58 1.111,04 1.111,04 35,27 97,68 141,87 50,29 232,49 281,83 22,34 9,20 2.188,58 1.111,04 - 401,71 1.857,67 - - 178,47 - 73,55 - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 780,53 1.133,60 22.308,00 18.319,50 3.988,50 23.953,25 15.970,99 1.295,70 863,92 579,88 386,64 187,74 125,18 2.789,24 1.859,75 990,62 660,50 508,66 339,16 2.532,43 1.688,51 1.513,37 1.009,05 1.513,24 1.008,96 9.908,36 6.606,47 58,71 39,14 58,75 39,17 214,83 143,24 764,13 509,49 239,71 159,83 246,02 164,03 341,58 227,75 14,60 9,74 74,57 49,72 121,11 80,75 ại 62.104,95 2.379,63 769,15 3.052,66 6.255,61 1.604,58 8.270,90 4.650,95 2.007,34 2.451,10 22.222,12 939,77 93,68 279,56 1.687,21 431,90 3.921,11 750,94 23,18 96,52 217,05 Đ g ờn h 125.988,89 5.835,30 2.315,70 3.553,36 13.694,60 4.246,59 9.627,52 11.405,00 6.043,53 6.486,95 48.647,98 1.096,35 250,36 852,52 3.725,17 1.071,21 4.577,24 1.661,95 62,13 295,39 540,04 11.01.050 0,3333 0,3333 14.763,00 3.400,81 3/ Pha TC - Ghép CVCm(48/52) - Ghép CVCm(60/40) - Ghép TCd( 87/13) - Ghép CVCd( 48/52) - Ghép CVCd( 60/40) - Thô TCd( 87/13 ) - Thô CVCm(52/48) - Thô CVCm(60/40) - Thô CVCd( 60/40) - Thô CVCd(52/48) - Con Tcd (87/13) - Sợi CVCd(60/40) - Con CVCm(60/40) - Con CVCd(52/48) - Con CVCm(52/48) - Ống Tcd (87/13) - Ống CVCd(52/48) - Ống CVCd(60/40) - Ống CVCm(60/40) - Ống CVCm(52/48) 6.849,00 4.183,94 23.632,20 2.341,60 220,64 22.308,00 18.319,50 3.988,50 58.170,82 43.133,71 34.217,57 27.162,72 28.922,50 2.188,58 1.111,04 845,49 Sợi thô B Sợi A Sợi B Sợi ống A 2/ Xơ PE Xơ nguyên Sợi PE Tr 84.412,95 Bông Mỹ 1.1/8" Bông Togo 1.1/8" 1,0090 28.922,50 23.632,20 3.594,80 14.763,00 Bông Mêxico 1.1/8" 1.5/32" Bông Mỹ 1.1/8" Bông hồi A Bông hồi B Thùng cúi A Thùng cúi B Ghép A Bông hồi Chải kỹ Sợi thô A 11.01.014 11.01.028 11.01.041B 0,3749 0,2500 0,0417 0,3749 0,2500 0,0417 Bông Mêxico 1.1/8" 1.5/32" Bông Brazil 1.1/8" tế H 1,0000 1,0000 1,0090 Bông Zimbabwe 1.1/8" B cK Dây A Dây B Dây PE thử Tổng số 1/ Bông cotton Bông Ivory Coast 1.1/8" Bông Benin 1/8 " Bông Zimbabwe 1.1/8" Bông Brazil 1.1/8" Bông Benin 1/8 " uế Bông Ivory Coast 1.1/8" Xơ h Tổng cộng in Chi tiết 2.665,06 144,16 64,52 20,89 310,33 110,22 56,59 281,76 168,38 168,36 1.102,41 6,53 6,54 23,90 85,02 26,67 27,37 38,00 1,62 8,30 13,47 21.294,65 1.151,89 515,52 166,90 2.479,66 880,67 452,21 2.251,35 1.345,40 1.345,28 8.808,62 52,19 52,23 190,99 679,32 213,10 218,71 303,67 12,98 66,29 107,66 CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ 122 Dương Thiệu Tước, Thủy Dương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế TỔNG HỢP NHẬP KHO Tháng 10 năm 2019 tế H uế Phụ lục 2.5: Kho: 21TPSOI - Thành phẩm sợi ( Ngô Văn Toàn) - 1551 + 156 Chỉ tiêu PO Styles Số lượng Đvt in Mã số h Tài khoản có: 1541-1 - Chi phí sản xuất KD dở dang NM Sợi - Sản xuất Giá Tiền Nhóm hàng Chính 187.314,12 Phụ 99.108,0000 45.235 8.473.216.117 TPSOI 68.053,23 36.007,0000 40.229 2.737.722.689 TPSOI 246.202,74 130.266,0000 35.662 8.780.045.795 TPSOI 317,52 168,0000 45.087 14.315.898 TPSOI 497,07 263,0000 45.119 22.427.372 TPSOI KG 624.198,96 330.264,0000 47.952 29.931.760.057 TPSOI KG 34.672,68 13.759,0000 49.917 1.730.758.848 TPSOI KG 83.825,28 44.352,0000 53.925 4.520.257.178 TPSOI KG 6.690,60 3.540,0000 53.889 360.551.898 TPSOI KG 45.813,60 18.180,0000 56.782 2.601.379.771 TPSOI KG 16.556,40 8.760,0000 56.689 938.561.210 TPSOI Kg 20.684,16 10.944,0000 38.633 799.094.141 TPSOI Ne 20 CVCd (52/48)W KG S01.86.89 Ne 20 TCd (65/35) KG S01.86.23 Ne 20 TCd (87/13) KG S01.86.65 Ne 20CVCd (50/50) KG S01.86.103 Ne 30 CVCd (52/48) KG S01.86.11 Ne 30 CVCd (52/48) W S01.86.47 Ne 30 CVCd (60/40) W S01.86.66 Ne 30 CVCm (50/50) W S01.86.49 Ne 30 CVCm (52/48) W S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W S01.86.78 Ne 40 CVCm (52/48) W S02.62 Ne 20/2 TCd (87/13) S03.70.011 Ne 20 PE KG 3.969,00 2.100,0000 31.984 126.944.675 TPSOI S05.90.01 Ne 30 Co Cd W KG 13.970,88 7.392,0000 60.625 846.981.981 TPSOI S07.85.56 Sợi tận dụng 30/1 (48/52) KG 599,00 3.256 1.950.497 TPSOI họ ại Đ ờn g Tr Người lập h Tổng cộng: cK S01.86.72 1.353.365,24 705.103,0000 61.885.968.127 Ngày tháng năm Kế toán trưởng Phụ lục 2.6 BẢNG SỬ DỤNG NGUYÊN VẬT LIỆU SỢI THÁNG 10/2019 Xơ Benin Coast 1/8 1.1/8" " Bông Bông Zimbabwe Zimbabwe Brazil 1.1/8" B 1.1/8" C 1.1/8" Dây A 10.000 3.299 5.724 288 Dây B 10.000 3.299 5.724 288 A1 Chải thô 11.200 3.695 6.411 323 A2 Chải thô/2 11.234 3.706 6.430 324 13.740 4.533 7.865 396 13.781 4.546 7.888 13.740 4.533 7.865 35% 13.781 4.546 7.888 PE 1,012 1,0120 PE pha 1,012 1,0120 CT 20 (V1)+30 11.201 CT 20 /2 (V1) 11.234 PC/1(65/35) Cd 10.308 PC/2(65/35) Cd 157 142 157 Bông Mêxico Bông Mỹ uế Cộng Ivory Bông 1.1/8" 1.5/32" 1.1/8" 284 107 142 284 107 175 159 318 120 176 159 319 120 195 390 147 216 196 391 147 396 215 195 390 147 397 216 196 391 147 tế H Thành phần Bông ờn STT Bông 16.5% Chải kỹ/2 Co B2 16.5% C1 35% Chải kỹ/2 Co C2 397 cK Chải kỹ/1 Co 215 in B1 h Chải kỹ/1 Co ại họ h 6.411 323 175 159 318 120 3.706 6.430 324 176 159 319 120 6.578 1.230 2.135 108 58 53 106 40 10.332 6.594 1.233 2.140 108 58 53 106 40 g Đ 3.695 PC/1(50/50) Cd 10.682 4.858 1.921 3.334 168 91 83 165 62 PC/2(50/50) Cd 10.707 4.870 1.926 3.342 168 91 83 165 62 PC/1(87/13) Cky 10.589 8.804 589 1.022 51 28 25 51 19 10 PC/2(87/13) Cky 10.615 8.826 590 1.025 51 28 25 51 19 11 PC/1(83/17) Cd 10.304 8.400 628 1.090 55 30 27 54 20 12 PC/2(83/17) Cd 10.330 8.421 630 1.093 55 30 27 54 20 13 PC/1(87/13) Cd 10.260 8.804 480 833 42 23 21 41 16 14 PC/2(87/13) Cd 10.285 8.826 481 835 42 23 21 41 16 Tr PC/1(60/40) CK 60CT 12.293 4.048 2.720 4.719 238 129 117 234 88 16 PC/2(60/40) CK 12.324 4.058 2.727 4.731 239 129 117 235 88 17 PC/1(65/35) Cm 11.386 6.578 1.586 2.753 139 75 68 136 51 18 PC/2(65/35) Cm 11.413 6.594 1.590 2.760 139 75 68 136 51 19 PC/1(80/20) Cm 10.844 8.096 907 1.573 79 43 39 78 29 20 PC/2(80/20) Cm 10.870 8.116 909 1.577 79 43 39 78 29 21 PC/1(50/50) Cm 12.003 4.858 2.357 4.090 206 112 101 203 76 22 PC/2(50/50) Cm 12.033 4.870 2.363 4.100 207 112 101 204 76 105 95 191 72 95 191 72 10.768 4.048 2.217 3.846 194 24 PC/2(60/40) Cd 10.794 4.058 2.223 3.856 194 3.334 52Co 10.682 4.858 1.921 26 PC/2 (52/48)Cd 10.707 4.870 1.926 3.342 PC/1 (52/48)Cm in 25 105 168 91 83 165 62 cK PC/1 (52/48)CD h 60CT tế H PC/1(60/40) Cd 23 uế 15 168 91 83 165 62 52Co 12.003 4.858 2.357 4.090 206 112 101 203 76 28 PC/2 (52/48)Cm 12.033 4.870 2.363 4.100 207 112 101 204 76 29 PC/1(90/10) Cd 10.228 9.108 369 641 32 18 16 32 12 30 PC/2(90/10) Cd 9.884 9.131 643 32 18 16 32 12 31 PC/1(60/40) Cm 12.293 4.048 2.720 4.719 238 129 117 234 88 32 PC/2(60/40) Cm 12.324 4.058 2.727 4.731 239 129 117 235 88 33 PC/1(70/30) Cd 10.876 3.036 2.586 4.488 226 123 111 222 84 họ ại Đ g ờn Tr h 27 Phụ lục 2.7: BẢNG QUỸ LƯƠNG ĐƯỢC DUYỆT Đvt Đơn giá Số lượng S01 Sợi đơn PêCô S01.86.11 Ne 30 CVCd (52/48) W Kg 624.198,96 S01.86.103 Ne 30 CVCd (52/48) Kg 497,07 S01.86.23 Ne 20 TCd (87/13) Kg 246.202,74 S01.86.47 Ne 30 CVCd (60/40) W Kg S01.86.49 Ne 30 CVCm (52/48) W S01.86.57 Quỹ lương lương duyệt duyệt tế H Tên VT 1.314.142,20 3.596 2.244.619.460 3.596 1.787.464 h Mã VT uế (Tháng 10 năm 2019) 590.230.035 34.672,68 3.596 124.682.957 Kg 6.690,60 3.596 24.059.398 Ne 30 CVCm (60/40) W Kg 45.813,60 3.596 164.745.706 S01.86.65 Ne 20CVCd (50/50) Kg 317,52 2.397 761.201 S01.86.66 Ne 30 CVCm (50/50) W Kg 83.825,28 3.596 301.435.707 S01.86.72 Ne 20 CVCd (52/48)W Kg 187.314,12 2.397 449.054.384 S01.86.78 Ne 40 CVCm (52/48) W Kg 16.556,40 4.795 79.382.419 S01.86.89 Ne 20 TCd (65/35) 68.053,23 2.397 163.146.277 4.217 87.231.997 cK họ ại Đ Kg Sợi xe PêCô Ne 20/2 TCd (87/13) 20.684,16 Kg g S02.62 ờn Sơi đơn PE S03.70.011 Ne 20 PE S05 Sợi đơn Cotton Tr h S02 S03 in 2.397 S05.90.01 Ne 30 Co Cd W S07 Sợi guồng S07.85.56 SG 30/1 (48/52) Tổng cộng 20.684,16 3.969,00 Kg 3.969,00 2.043 8.107.344 4.582 64.014.572 0 13.970,88 Kg 13.970,88 599,00 kg 599,00 1.353.365,24 4.303.258.921 Phụ lục 2.8 ĐỊNH MỨC TIÊU THỤ ĐIỆN NĂNG THÁNG 10/2019 Số lượng Sợi đơn PêCô S01.86.11 Ne 30 CVCd (52/48) W S01.86.103 Ne 30 CVCd (52/48) S01.86.23 Ne 20 TCd (87/13) S01.86.47 Ne 30 CVCd (60/40) W 34.672,68 S01.86.49 Ne 30 CVCm (52/48) W 6.690,60 S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W S01.86.65 Ne 20CVCd (50/50) S01.86.66 Ne 30 CVCm (50/50) W S01.86.72 Tiền điện điện duyệt 0,00 tế H S01 Tiêu hao uế Tên VT 624.198,96 497,07 246.202,74 3.000 1.872.597 3.000 1.491 2.000 492.405 h Mã VT in 3.000 104.018 20.741 45.813,60 3.100 142.022 317,52 2.000 635 83.825,28 3.100 259.858 Ne 20 CVCd (52/48)W 187.314,12 2.000 374.628 S01.86.78 Ne 40 CVCm (52/48) W 16.556,40 4.133 68.433 S01.86.89 Ne 20 TCd (65/35) 68.053,23 2.000 136.106 S02 Sợi xe PêCô 0,00 0 20.684,16 2.752 56.923 0,00 0 3.969,00 1.900 7.541 g Đ ại họ h Ne 20/2 TCd (87/13) ờn S02.62 cK 3.100 Sơi đơn PE S03.70.011 Ne 20 PE S05 Sợi đơn Cotton 0,00 0 S05.90.01 Ne 30 Co Cd W 13.970,88 3.000 41.913 1.352.766,24 190.887 3.579.312 Tr S03 Tổng cộng Phụ lục 2.9: Hình ảnh khai báo định mức phân bổ cho Sợi Ne 30 CVCd Tr ờn g Đ ại họ h cK in h tế H uế (60/40)W Phụ lục 2.10: BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Tháng 10 năm 2019 Tên yếu tố Số lượng phẩm Sản Đơn giá Thành tiền tế H Yếu tố uế Tài khoản: 1541-1 - Chi phí sản xuất KD dở dang NM Sợi - Sản xuất S01.86.47 Ne 30 CVCd (60/40) W 34.672,68 49.917,08 S01.86.47 1.730.758.848 Z621NVL Chi phí nguyên liệu 37.673,55 39.476,15 S01.86.47 1.368.743.940 Z621PL Chi phí phụ liệu 21.367,86 1.326,35 S01.86.47 45.987.951 Z621TH Chi phí thu hồi (2.803,18) (1.087,77) S01.86.47 (37.715.887) lương 2.729,56 Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Trích theo lương cK Z6221-12 S01.86.47 94.641.035 379,76 S01.86.47 13.167.421 1.114,66 S01.86.47 38.648.310 188,15 S01.86.47 6.523.778 265,63 S01.86.47 9.210.164 128,39 S01.86.47 4.451.677 4.723,94 S01.86.47 163.791.529 329,73 S01.86.47 11.432.724 137,81 S01.86.47 4.778.349 7,71 S01.86.47 267.340 S01.86.47 152.623 S01.86.47 6.677.894 in Z6221-11 h Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Tiền Chi phí nhân viên phân xưởng NM Sợi-Tiền Z6271111 lương Chi phí nhân viên phân xưởng NM Sợi-Các Z627113 Chi phí dụng cụ NM Sợi Z627114 Chi phí khấu hao NM Sợi Z627117 Chi phí dịch vụ mua ngồi NM Sợi Z627118 Chi phí tiền khác NM Sợi ại họ khoản trích theo lương h Z6271112 Đ Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Lương Z627131 Nhân viên Z627132 Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Vật liệu g Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Chi phí 4,40 ZCDPT Cơ điện phụ trợ 192,60 S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 45.813,60 56.781,82 S01.86.57 2.601.379.771 Z621NVL Chi phí nguyên liệu 56.802,93 46.186,20 S01.86.57 2.115.956.010 Z621PL Chi phí phụ liệu 28.233,74 1.319,30 S01.86.57 60.441.907 Z621TH Chi phí thu hồi (3.703,89) (1.087,77) S01.86.57 (49.834.650) 2.729,56 S01.86.57 125.050.805 379,76 S01.86.57 17.398.337 tiền khác Tr ờn Z627138 Z6221-11 Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Tiền lương Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Trích Z6221-12 theo lương Chi phí nhân viên phân xưởng NM Sợi-Tiền Z6271111 lương 1.114,66 S01.86.57 51.066.667 Chi phí nhân viên phân xưởng NM Sợi-Các khoản trích theo lương 188,15 S01.86.57 8.619.979 Z627113 Chi phí dụng cụ NM Sợi 265,63 S01.86.57 12.169.546 Z627114 Chi phí khấu hao NM Sợi 132,67 S01.86.57 Z627117 Chi phí dịch vụ mua ngồi NM Sợi 4.881,40 S01.86.57 Z627118 Chi phí tiền khác NM Sợi 329,73 S01.86.57 137,81 S01.86.57 6.313.712 7,71 S01.86.57 353.241 4,40 S01.86.57 201.663 Nhân viên Z627132 Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Vật liệu ZCDPT Cơ điện phụ trợ 192,60 in tiền khác h Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Chi phí Z627138 Chi phí nguyên liệu Z621PL Chi phí phụ liệu Z621TH Chi phí thu hồi 223.634.542 15.106.252 S01.86.57 8.823.614 1.468.816,98 36.248,34 ZZZZZ 49.057.240.264 834.041,66 1.321,55 ZZZZZ 1.788.538.607 (109.367,00) (1.087,29) ZZZZZ (1.471.497.862) 2.413,11 ZZZZZ 3.265.824.340 335,74 ZZZZZ 454.374.625 1.114,66 ZZZZZ 1.508.544.448 cK Z621NVL 6.078.146 tế H Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Lương Z627131 uế Z6271112 Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Tiền lương họ h Z6221-11 Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Trích Z6221-12 theo lương Chi phí nhân viên phân xưởng NM Sợi-Tiền lương ại Z6271111 Đ Chi phí nhân viên phân xưởng NM Sợi-Các khoản trích theo lương 166,34 ZZZZZ 225.119.190 Z627113 Chi phí dụng cụ NM Sợi 265,63 ZZZZZ 359.496.755 Z627114 Chi phí khấu hao NM Sợi 113,17 ZZZZZ 153.162.912 4.163,96 ZZZZZ 5.635.356.452 329,73 ZZZZZ 446.249.080 137,81 ZZZZZ 186.511.415 7,71 ZZZZZ 10.434.981 4,40 ZZZZZ 5.957.272 192,60 ZZZZZ 260.655.648 Chi phí dịch vụ mua NM Sợi ờn Z627117 g Z6271112 Z627118 Chi phí tiền khác NM Sợi Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Lương Tr Z627131 Z627132 Nhân viên Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Vật liệu Chi phí sản xuất chung Khối Sợi - Chi phí Z627138 tiền khác ZCDPT Cơ điện phụ trợ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ 122 Dương Thiệu Tước, Thủy Dương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế tế H uế Phụ lục 2.11 BÁO CÁO CÂN ĐỐI YẾU TỐ TRONG GIÁ THÀNH Tháng 10 năm 2019 Tài khoản: 1541-1 - Chi phí sản xuất KD dở dang NM Sợi - Sản xuất Nhóm hàng Mặt hàng Mã Đầu kỳ Tên nhóm hàng PO Đvt Mã số Số lượng Chi phí phát sinh Giá trị Số lượng Đưa vào giá thành Giá trị Số lượng Cuối kỳ Giá trị Số lượng Giá trị Loại vật tư 100,00 120.000 100,00 120.000 Công cụ dụng cụ - Hải 100,00 120.000 100,00 120.000 100,00 120.000 100,00 120.000 100,00 120.000 100,00 120.000 CCDC 153 Dụng cụ thí nghiệm Bơm tiêm 10ml CCDC Công cụ dụng cụ Cái 24.05.10.028 Nguyên liệu -TK1521 218.669,09 Nhiên liệu-TK1523 8.047.219.687 105,00 38.064,00 194.989.313 36.206,00 194.989.313 100,00 120.000 100,00 120.000 1.486.746,00 49.656.245.234 1.468.783,98 49.053.691.173 Vật tư VLXD Thép, tơn, sắt Que hàn, đinh, vít, gong lề, móc cửa 4,00 Dây, ni lơng 230,00 36.723.139 9.871.774 họ 878,00 h Keo, nhựa thơng , a xít Chổi, que soi ống côn 24.300,00 Sơn 22.842.000 43,00 10.745,00 VTư nước Vật tư CĐ gia công ại Bao bì 30.148.884 628,00 30.148.884 95,00 1.769.170.307 833.346,66 1.761.818.814 28.526,00 202.340.806 588 52 812.634,16 1.450.203.763 823.242,16 1.442.852.270 25.598,00 202.340.806 157 12,16 4.073.600 12,16 4.073.600 128,00 13.185.000 128,00 13.185.000 18 15,00 120.000 7,00 120.000 12,00 2.778,00 58.518.873 2.666,00 60.410.693 990,00 34.831.319 38 122,00 3.180.000 154,00 2.703.887 198,00 10.347.887 21 10,00 800.000 10,00 800.000 750.000,00 705.000.000 762.000,00 716.280.000 12.300,00 11.562.000 2,00 3 82,00 639.000 85,00 639.000 40,00 59.136,00 658.772.290 57.841,00 638.725.090 12.040,00 311,00 5.475.000 306,00 5.475.000 5,00 15 40,00 440.000 31,00 440.000 13,00 110.000 10,00 3,00 145.599.600 Viên 31.38.03.015 10,00 110.000 Đá cắt O 100 VT-PTUNG Vật tư - phụ tùng Viên 31.38.03.042 30,00 330.000 27,00 330.000 4,00 4.600.000 4,00 4.600.000 Phụ tùng nhà máy May 2,00 3.109.091 2,00 3.109.091 Phụ tùng Máy May 2,00 3.109.091 2,00 3.109.091 2,00 3.109.091 2,00 3.109.091 2,00 3.109.091 2,00 3.109.091 627,00 2.212,00 228.094.865 2.407,00 228.094.865 432,00 282 1.231,00 8.956,50 83.162.588 7.691,50 83.162.588 2.496,00 144 Đ VT-PTUNG Vật tư - phụ tùng ờn g Phụ tùng nhà máy Dệt Nhuộm Vật tư điện Yếu tố chi phí VT-PTUNG Vật tư - phụ tùng Tr Vật tư giá thành Tổng cộng: 4,00 29 Đá mài O 100 Phụ tùng nhà máy Sợi 4,00 12 VT-PTUNG Vật tư - phụ tùng Lốp 6.00-9/10PR D301 DS TL 31.38.03.004 4,00 16 Keo X66 (0.5Kg) Vật tư phụ hộp 125.552.400 8.649.773.748 618,00 2,00 VPP 236.631,11 823.808,66 cK Nguyên liệu phụ-TK1522 in h Công cụ, dụng cụ -TK153 Bộ 14.5.07.466 12.251.031.470 256.838,09 8.242.209.000 2 12.251.031.470 (109.367,00) (1.210.842.214) (109.367,00) (1.210.842.214) 2.201.905,66 62.495.873.681 2.193.491,64 61.885.968.127 265.252,11 8.852.114.554 662 Phụ lục 2.12: BẢNG ĐỊNH MỨC VÀ TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU CHÍNH Định mức Số lượng Tổng định mức đơn vị Tên Bông Ivory Coast 1.1/8" SL tiêu hao Tổng tiêu hao uế Mã VT 2.277.787.584 229031,1 10.072.677.391 Ne 30 CVCd (60/40) W 2217 34.672,70 76.869.332 S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 2720 45813,6 124.612.992 12.529,80 551.055.101 Bông Benin 1/8 " 7.729,20 339.926.550 tế H S01.86.47 3.952.990.338 397393,9 17.306.611.698 Ne 30 CVCd (60/40) W 3.846 34.672,70 133.351.127 13.405,80 583.825.311 S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 4719 45.813,60 216.194.378 21.734,00 946.521.959 194.551.858 20014,9 923.857.397 6.726.500 692 31.941.749 in Bông Zimbabwe 1.1/8" B Ne 30 CVCd (60/40) W S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 194 Bông Zimbabwe 1.1/8" C S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 45813,6 10.903.637 1.121,70 51.777.483 112.673.248 10868 482.981.321 105 34.672,70 3.640.631 351,2 15.605.790 129 45813,6 5.909.954 570,1 25.333.410 98.324.122 9853,9 414.950.801 họ Ne 30 CVCd (60/40) W 238 h S01.86.47 34.672,70 cK S01.86.47 h S01.86.47 ại Bông Brazil 1.1/8" Ne 30 CVCd (60/40) W 95 34.672,70 3.293.905 330,1 13.901.048 S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 117 45813,6 5.360.191 537,2 22.621.261 195.711.711 19697,2 822.173.733 Đ S01.86.47 Ne 30 CVCd (60/40) W ờn S01.86.47 g Bông Mêxico 1.1/8" - 1.5/32" Tr S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 191 34.672,70 6.622.482 666,5 27.820.596 234 45813,6 10.720.382 1.078,90 45.035.715 73.698.803 7409,9 360.188.358 Bông Mỹ 1.1/8" S01.86.47 Ne 30 CVCd (60/40) W 72 34.672,70 2.496.433 251 12.200.844 S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 88 45813,6 4.031.597 405,4 19.703.634 Xơ TAIRILIN 1.4 D *38 mm 7.630.203.072 774515,2 18.670.250.474 S01.86.47 Ne 30 CVCd (60/40) W 4.048 34.672,70 140.355.009 14.247,00 343.433.073 S01.86.57 Ne 30 CVCm (60/40) W 4048 45813,6 185.453.453 18.824,70 453.783.783 CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ 122 Dương Thiệu Tước, Thủy Dương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế tế H uế Phụ lục 2.13: BÁO CÁO CÂN ĐỐI YẾU TỐ TRONG GIÁ THÀNH Tháng 10 năm 2019 Tài khoản: 1541-1 - Chi phí sản xuất KD dở dang NM Sợi - Sản xuất Mã số Nhóm hàng Mặt hàng Mã S tyle PO Đầu kỳ Đvt Tên nhóm hàng S ố lượng Chi phí phát sinh Giá trị S ố lượng Đưa vào giá thành Giá trị Giá trị Cuối kỳ S ố lượng Loại vật tư Giá trị Bơm tiêm 10ml CCDC Công cụ dụng cụ Cái 120.000 100,00 120.000 11.01.014 Bông Ivory Coast 1.1/8" NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ KG 52.198,88 2.291.388.025 235.003,00 10.339.614.440 229.031,06 10.072.677.391 58.170,82 2.558.325.074 11.01.028 Bông Benin 1/8 " NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ Kg 77.690,63 3.384.813.745 362.837,00 15.800.282.581 397.393,92 17.306.611.698 43.133,71 1.878.484.628 11.01.041B Bông Zimbabwe 1.1/8" B NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ KG 5.754,85 265.635.802 21.109,00 974.361.827 20.014,85 923.857.397 6.849,00 316.140.232 11.01.041C Bông Zimbabwe 1.1/8" C NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ KG 10.868,00 482.981.321 10.868,00 482.981.321 11.01.050 Bông Brazil 1.1/8" NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ KG 263,90 11.715.855 50.355,00 2.119.863.970 9.853,89 414.950.801 40.765,01 1.716.629.024 11.01.060 Bông M êxico 1.1/8" - 1.5/32" NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ KG 2.076,75 86.685.006 19.809,00 826.841.596 19.697,17 822.173.733 2.188,58 91.352.869 11.01.064 Bông M ỹ 1.1/8" NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ Kg 1.800,96 87.542.759 6.720,00 326.652.076 7.409,92 360.188.358 1.111,04 54.006.477 11.02.02 Xơ TAIRILIN 1.4 D *38 mm NL_BONG Nguyên liệu - bông, xơ KG 78.883,12 1.919.438.495 780.045,00 18.785.647.423 774.515,17 18.670.250.474 84.412,95 2.034.835.444 Z6221-11 Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Tiền lương Z Z Đồng Z6221-12 Chi phí nhân cơng NM Sợi - sản xuất - Trích theo lương Z Z Đồng Z6271111 Z Z627113 Chi phí nhân viên phân xưởng NM Z Sợi-Tiền lương Chi phí nhân viên phân xưởng NM Z Sợi-Các khoản trích theo lương Chi phí dụng cụ NM Sợi Z Z627114 Chi phí khấu hao NM Sợi Z Z Z627117 Chi phí dịch vụ mua ngồi NM Sợi Z Z Z627118 Chi phí tiền khác NM Sợi Z Z Z627131 Chi phí sản xuất chung Khối Sợi Lương Nhân viên Chi phí sản xuất chung Khối Sợi Vật liệu Chi phí sản xuất chung Khối Sợi Chi phí tiền khác Z ZCDPT Cơ điện phụ trợ Z621TH Phế liệu thu hồi Tổng cộng: in cK 3.265.824.340 3.265.824.340 454.374.625 454.374.625 Đồng 1.508.544.448 1.508.544.448 Đồng 225.119.190 225.119.190 Đồng họ 359.496.755 153.162.912 153.162.912 Đồng 5.635.356.452 5.635.356.452 Đồng 446.249.080 446.249.080 Z Đồng 186.511.415 186.511.415 Z Đồng 10.434.981 10.434.981 Z Z Đồng 5.957.272 5.957.272 ZCDPT Cơ điện phụ trợ đồng 260.655.648 Đ ại 359.496.755 Z Z ờn g Z627138 Z Đồng Tr Z627132 h Z6271112 h 24.05.10.028 100,00 S ố lượng 260.655.648 đồng 218.669,09 (109.367,00) (1.471.497.862) (109.367,00) (1.471.497.862) 8.047.219.687 1.377.479,00 60.696.554.490 1.359.516,98 60.094.000.429 236.631,11 8.649.773.748 22