(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác lập dự toán tại công ty cổ phần gạch tuy nen bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN NGUYỄN DIỆU QUN HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI h CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN NGUYỄN DIỆU QUYÊN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH h Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐƢỜNG NGUYỄN HƢNG Đà Nẵng – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Người cam đoan Trần Nguyễn Diệu Quyên h MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN 1.1.1 Khái niệm lập dự toán 1.1.2 Vai trò, chức lợi ích cơng tác lập dự tốn 11 h 1.1.3 Phân loại dự toán 14 1.2 QUY TRÌNH LẬP DỰ TỐN VÀ MƠ HÌNH LẬP DỰ TỐN 16 1.2.1 Quy trình lập dự tốn 16 1.2.2 Mơ hình lập dự tốn 18 1.3 ĐỊNH MỨC LẬP DỰ TOÁN 23 1.3.1 Khái niệm ý nghĩa định mức chi phí 23 1.3.2 Các loại định mức chi phí 24 1.3.3 Phương pháp xây dựng định mức chi phí 24 1.3.4 Hệ thống định mức chi phí 25 1.4 TRÌNH TỰ VÀ CÁCH THỨC LẬP CÁC LOẠI DỰ TỐN 28 1.4.1 Trình tự lập loại dự toán 28 1.4.2 Cơ sở lập loại dự toán 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH 43 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty 44 2.1.3 Sản phẩm kinh doanh 45 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức máy quản lý Công ty 46 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 52 2.2 CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH 53 2.2.1 Quy định chung trình tự lập dự tốn Công ty 53 2.2.2 Các loại dự toán phương pháp lập loại dự toán Công ty 54 h 2.2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn Cơng ty 74 CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH 79 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH 79 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GẠCH TUY NEN BÌNH ĐỊNH 81 3.2.1 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn 81 3.2.2 Hoàn thiện quy trình lập dự tốn 83 3.3 HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN 86 3.3.1 Hoàn thiện dự toán hoạt động 91 3.3.2 Hồn thiện dự tốn tài 109 3.3.3 Dự toán linh hoạt 113 3.4 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG ĐÁNH GIÁ TRÁCH NHIỆM CÁC CẤP QUẢN LÝ TRONG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN 115 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 118 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 119 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC h DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HSL Hệ số lương KHCN Khoa học cơng nghệ KPCĐ Kinh phí cơng đồn KQKD Kết kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế MLTT Mức lương tối thiểu MMTB Máy móc thiết bị NCTT Nhân cơng trực tiếp NVL Nguyên vật liệu NSLĐ Năng suất lao động QLDN Quản lý doanh nghiệp XDCB Xây dựng SXC Sản xuất chung SXCN Sản xuất công nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu h BHTN DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1 Quy trình lập dự tốn Stepphen Brookson 17 Sơ đồ 1.2 Mơ hình thơng tin xuống 19 Sơ đồ 1.3 Mơ hình thông tin hai xuống lên 21 Sơ đồ 1.4 Mơ hình thơng tin xuống lên 22 Sơ đồ 1.5 Trình tự xây dựng dự tốn tổng thể Công ty sản xuất 29 Sơ đồ 2.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch 47 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy Công ty 49 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 52 Sơ đồ 3.1 Mơ hình lập dự toán 82 h Sơ đồ 3.2 Mối quan hệ loại dự toán 87 DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Hệ số quy chuẩn sản phẩm gạch 56 Bảng 2.2 Chỉ tiêu nhiệm vụ kế hoạch SXKD quý I 57 Bảng 2.3 Nhu cầu kế hoạch mua đất – Năm 2013 65 Bảng 2.4 Nhu cầu kế hoạch sử dụng than – Năm 2013 67 Bảng 3.1 Biến phí đơn vị nguyên vật liệu dự tốn 88 Bảng 3.2 Phân loại chi phí sản xuất chung – Năm 2013 89 Bảng 3.3 Dự tốn biến phí đơn vị 91 Bảng 3.4 Dự tốn tiêu thụ - Năm 2013 94 Bảng 3.5 Lịch thu tiền dự kiến - Năm 2013 94 Bảng 3.6 Dự toán sản xuất - Năm 2013 97 Bảng 3.7 Dự tốn chi phí đất sét – Năm 2013 101 Bảng 3.7 Dự toán cung ứng đất sét 101 h Bảng 2.1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hịa nhập vào xu hướng tồn cầu hóa, Việt Nam thức trở thành thành viên Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) vào năm 2007 tạo chuyển biến lớn cho kinh tế Theo đánh giá chuyên gia, sau nhiều năm gia nhập WTO kinh tế hưởng lợi ích định, phía Cơng ty ngồi mặt tích cực, việc gia nhập WTO gây nhiều sức ép thêm khó khăn Để nắm bắt hội vượt qua thử thách mơi trường cạnh tranh khốc liệt nay, địi hỏi chủ thể Công ty Việt Nam phải đưa định đắn, kịp thời để tận dụng hội, hạn chế rủi ro, hướng tới tồn phát triển Trong cạnh tranh ngày khốc liệt thị trường nay, không h phải doanh nghiệp kinh tế đứng vững với quy luật cạnh tranh khắc nghiệt, phát triển sản xuất ạt gây ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh tế Để tồn phát triển, Công ty cần thiết lập hệ thống dự toán sản xuất kinh doanh hợp lý, nhằm giúp cho việc định kinh doanh đắn hiệu Trong nhiều năm qua, dự tốn xem cơng cụ quản lý hiệu khoa học hữu ích Nó giúp cho nhà quản lý phán đốn tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty chuẩn bị việc cần phải làm để hướng tới mục tiêu định cách dễ dàng Tuy nhiên, Công ty sử dụng sử dụng cách hiệu Với chức sản xuất kinh doanh, Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định chịu cạnh tranh gay gắt từ hàng loạt Công ty gạch khác nước nói chung địa bàn tỉnh Bình Định nói riêng Tồn hoạt động kinh doanh có hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu Ban lãnh h Phụ lục 3.3: DỰ TOÁN CHI PHÍ THAN CÁM – NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định DỰ TỐN CHI PHÍ THAN CÁM Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Số lượng sản phẩm cần sản 5.000,62 8.084,59 9.245,32 6.669,47 29.000,00 xuất (1.000 vqc) Định mức tiêu hao than cám 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 cho 1.000 vqc Nhu cầu than cám dùng vào sản 350,04 565,92 647,17 466,86 2.030,00 xuất 2.410.000,00 2.410.000,00 2.410.000,00 2.410.000,00 2.410.000,00 Đơn giá bình quân 843.604.594,00 1.363.870.333,00 1.559.685.484,00 1.125.139.589,00 4.892.300.000,00 Chi phí than cám dự kiến DỰ TỐN CUNG ỨNG THAN CÁM Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Nhu cầu than cám dùng vào sản 350,04 565,92 647,17 466,86 2.030,00 xuất 1.213,09 1.114,04 766,86 1.007,90 1.007,90 Số lượng than cám tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu lượng than 1.563,14 1.679,96 1.414,04 1.474,76 6.131,89 cám 977,90 1.213,09 1.114,04 766,86 977,90 Số lượng than cám tồn đầu kỳ 585,24 466,86 300,00 707,90 2.060,00 Số lượng than cám mua vào 2.414.750,00 2.414.750,00 2.414.750,00 2.414.750,00 2.414.750,00 Đơn giá mua bình quân 1.413.201.287,23 1.127.357.187,78 724.425.000,00 1.709.401.525,00 4.974.385.000,00 Số tiền cần mua than cám Phụ lục 3.4: DỰ TOÁN CHI PHÍ ĐIỆN - NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định DỰ TỐN CHI PHÍ ĐIỆN - NĂM 2013 Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm cần sản xuất (1.000 vqc) Định mức tiêu hao điện cho 1.000 vqc Đơn giá bình qn Chi phí điện dự kiến Quý II Quý III Quý IV Cả năm 5.000,62 8.084,59 9.245,32 6.669,47 29.000,00 24,50 24,50 24,50 24,50 24,50 122.515,19 198.072,46 226.510,34 163.402,02 710.500,00 1.553,00 1.553,00 1.553,00 1.553,00 1.553,00 h Nhu cầu điện dùng vào sản xuất Quý I 190.266.090,07 307.606.522,62 351.770.558,02 253.763.329,30 1.103.406.500,00 Phụ lục 3.5: BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP – NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP - NĂM 2013 Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Chi phí đất sét dự kiến 525.371.738,02 Chi phí than cám dự kiến 843.604.594,00 1.363.870.333,00 1.559.685.484,00 1.125.139.589,00 4.892.300.000,00 Chi phí điện dự kiến 190.266.090,07 Cộng 849.377.697,06 307.606.522,62 971.325.523,02 351.770.558,02 700.703.321,90 3.046.778.280,00 253.763.329,30 1.103.406.500,00 1.559.242.422,09 2.520.854.552,67 2.882.781.565,04 2.079.606.240,20 9.042.484.780,00 h Phụ lục 3.6: DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP – NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định Quý IV Cả năm 5.000,62 8.084,59 9.245,32 6.669,47 29.000,00 0,747 0,747 0,747 0,747 0,747 3.735,96 6.040,00 6.907,18 4.982,76 21.665,90 h Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm sản xuất Định mức công lao động để sản xuất 1000 vqc Số lượng công lao động sản xuất Định mức đơn giá công lao động Quỹ lương sản phẩm Tiền lƣơng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Đơn giá ăn ca Chi phí ăn ca Tổng chi phí nhân cơng DỰ TỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Q I Quý II Quý III 171.853,85 171.853,85 171.853,85 642.039.653,05 1.037.996.760,13 1.187.025.217,89 642.039.653,05 1.037.996.760,13 1.187.025.217,89 171.853,85 171.853,85 856.306.658,93 3.723.368.290,00 856.306.658,93 3.723.368.290,00 186.538.671,00 186.538.671,00 186.538.671,00 186.538.671,00 746.154.684,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 74.719.264,04 120.799.943,78 138.143.571,44 99.655.220,74 433.318.000,00 903.297.588,09 1.345.335.374,91 1.511.707.460,33 1.142.500.550,67 4.902.840.974,00 Phụ lục 3.7: DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG – NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG - NĂM 2013 Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm sản xuất Đơn giá biến phí sản xuất chung Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm 5.000.620,00 8.084.590,00 9.245.320,00 6.669.470,00 29.000.000,00 57,83 57,83 57,83 57,83 57,83 289.185.854,60 467.531.839,70 534.656.855,60 385.695.450,10 1.677.070.000,00 Định phí sản xuất chung 397.560.832,32 397.560.832,32 376.727.500,61 366.310.834,75 1.538.160.000,00 Tổng chi phí sản xuất chung Trừ: Chi phí khấu hao Chi trả tiền cho chi phí sản xuất chung h Biến phí sản xuất chung 686.746.686,92 865.092.672,02 911.384.356,21 752.006.284,85 3.215.230.000,00 363.002.082,37 363.002.082,37 342.168.750,66 331.752.084,80 1.399.925.000,20 323.744.604,55 502.090.589,65 569.215.605,55 420.254.200,05 1.815.304.999,80 Phụ lục 3.8: DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG – NĂM 2013 Công ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG - NĂM 2013 Quý I Quý II Quý III 5.000.620,00 8.084.590,00 9.245.320,00 145.668.060,60 235.504.106,70 269.316.171,60 84.310.453,20 136.306.187,40 155.876.095,20 2.900.359,60 4.689.062,20 5.362.285,60 57.707.154,80 93.296.168,60 106.690.992,80 750.093,00 1.212.688,50 1.386.798,00 225.477.955,80 364.534.163,10 416.871.478,80 84.310.453,20 136.306.187,40 155.876.095,20 6.650.824,60 10.752.504,70 12.296.275,60 h Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm tiêu thụ Biến phí chi phí bán hàng - Tiền lương - Hao vỡ thành phẩm xuất kho - Chi phí bốc xếp lên ơtơ - Chi phí hóa đơn bán hàng Định phí chi phí bán hàng - Các khoản trích theo lương - Ăn ca - Kiểm nghiêm, nghiệm thu sản 750.093,00 1.212.688,50 1.386.798,00 phẩm - Quảng cáo, hội nghị khách 88.410.961,60 142.935.551,20 163.457.257,60 hàng 32.504.030,00 52.549.835,00 60.094.580,00 - Giao tiếp khách hàng 7.350.911,40 11.884.347,30 13.590.620,40 - Cơng tác phí, lưu trú 5.500.682,00 8.893.049,00 10.169.852,00 - Điện thoại bàn 371.146.016,40 600.038.269,80 686.187.650,40 Tổng chi phí bán hàng Quý IV Cả năm 6.669.470,00 29.000.000,00 194.281.661,10 844.770.000,00 112.447.264,20 488.940.000,00 3.868.292,60 16.820.000,00 76.965.683,80 334.660.000,00 1.000.420,50 4.350.000,00 300.726.402,30 1.307.610.000,00 112.447.264,20 488.940.000,00 8.870.395,10 38.570.000,00 1.000.420,50 4.350.000,00 117.916.229,60 512.720.000,00 43.351.555,00 188.500.000,00 9.804.120,90 42.630.000,00 7.336.417,00 31.900.000,00 495.008.063,40 2.152.380.000,00 Phụ lục 3.9: DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP – NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định h DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP – NĂM 2013 Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm 5.000.620,00 8.084.590,00 9.245.320,00 6.669.470,00 29.000.000,00 Số lượng sản phẩm tiêu thụ Biến phí chi phí quản lý doanh 335.591.608,20 542.556.834,90 620.453.425,20 447.588.131,70 1.946.190.000,00 nghiệp 291.486.139,80 471.250.751,10 538.909.702,80 388.763.406,30 1.690.410.000,00 - Tiền lương - Sửa chữa thường xuyên thiết bị 950.117,80 1.536.072,10 1.756.610,80 1.267.199,30 5.510.000,00 văn phòng, tạp vụ 20.952.597,80 33.874.432,10 38.737.890,80 27.945.079,30 121.510.000,00 - Chi phí tiếp khách 2.350.291,40 3.799.757,30 4.345.300,40 3.134.650,90 13.630.000,00 - Giao dịch công tác 19.852.461,40 32.095.822,30 36.703.920,40 26.477.795,90 115.130.000,00 - Chi phí tiền khác Định phí chi phí quản lý 385.447.789,60 623.160.197,20 712.629.265,60 514.082.747,60 2.235.320.000,00 doanh nghiệp 29.903.707,60 48.345.848,20 55.287.013,60 39.883.430,60 173.420.000,00 - Các khoản trích theo lương 13.701.698,80 22.151.776,60 25.332.176,80 18.274.347,80 79.460.000,00 - Ăn ca - Điện thoại BGĐ + Kế toán - tài 2.850.353,40 4.608.216,30 5.269.832,40 3.801.597,90 16.530.000,00 vụ 74.159.194,60 119.894.469,70 137.108.095,60 98.908.240,10 430.070.000,00 - Khấu hao TSCĐ 1.950.241,80 3.152.990,10 3.605.674,80 2.601.093,30 11.310.000,00 - Thuế phí khác - Cơng cụ dụng cụ hành 49.856.181,40 80.603.362,30 92.175.840,40 66.494.615,90 289.130.000,00 tài vụ - Văn phịng phẩm, báo chí, tài 8.801.091,20 14.228.878,40 16.271.763,20 11.738.267,20 51.040.000,00 liệu - Chi đào tạo nghiệp vụ - Tiền thuê, thuế sử dụng đất - Chi phí đánh giá chất lượng ISO - Chi phí bảo vệ mơi trường … Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp Trừ: Chi phí khấu hao TSCĐ Tổng chi phí QLDN chi tiền 6.900.855,60 18.452.287,80 11.156.734,20 29.832.137,10 12.758.541,60 34.115.230,80 9.203.868,60 24.610.344,30 40.020.000,00 107.010.000,00 4.300.533,20 6.952.747,40 7.950.975,20 5.735.744,20 24.940.000,00 16.502.046,00 158.069.598,20 26.679.147,00 255.553.889,90 30.509.556,00 22.009.251,00 292.244.565,20 210.821.946,70 95.700.000,00 916.690.000,00 721.039.397,80 1.165.717.032,10 1.333.082.690,80 961.670.879,30 4.181.510.000,00 107.529.974,25 107.529.974,25 107.529.974,25 107.529.974,25 430.119.897,00 613.509.423,55 1.058.187.057,85 1.225.552.716,55 854.140.905,05 3.751.390.103,00 h Phụ lục 3.10: DỰ TỐN GIÁ VỐN HÀNG BÁN – NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định DỰ TỐN GIÁ VỐN HÀNG BÁN - NĂM 2013 Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm sản xuất Quý I Quý II 29.000.000 1.559.242.422,09 2.520.854.552,67 2.882.781.565,04 2.079.606.240,20 9.042.484.780,00 Chi phí nhân cơng trực tiếp 903.297.588,09 1.345.335.374,91 1.511.707.460,33 1.142.500.550,67 4.902.840.974,00 Chi phí sản xuất chung 686.746.686,92 3.215.230.000,00 tiếp Giá thành đơn vị Giá vốn thành phẩm tồn kho đầu kỳ Giá vốn hàng bán 865.092.672,02 h Tổng giá thành sản phẩm 8.084.590 Cả năm Quý IV 6.669.470 Chi phí nguyên vật liệu trực 5.000.620 Quý III 9.245.320 911.384.356,21 752.006.284,85 3.149.286.697,10 4.731.282.599,60 5.305.873.381,58 3.974.113.075,72 17.160.555.754,00 629,78 585,22 573,90 595,87 591,74 0 0 0,00 3.149.286.697,10 4.731.282.599,60 5.305.873.381,58 3.974.113.075,72 17.160.555.754,00 Phụ lục 3.11: DỰ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN – NĂM 2013 Công ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định Chỉ tiêu Tồn quỹ đầu kỳ Luồng tiền vào Luồng tiền Cân đối thu chi Quý IV 7.999.754.516,75 Cả năm 1.000.000.000,00 8.605.054.740,48 31.408.230.704,17 5.771.058.426,62 22.766.539.246,80 1.559.242.422,09 2.520.854.552,67 2.882.781.565,04 2.079.606.240,20 9.042.484.780,00 903.297.588,09 1.345.335.374,91 1.511.707.460,33 1.142.500.550,67 4.902.840.974,00 h Luồng tiền vào Luồng tiền - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Chi phí nhân cơng trực tiếp - Chi trả Tiền cho chi phí sản xuất - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp - Nộp Ngân sách Nhà nước Cân đối thu chi DỰ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN NĂM 2013 Quý I Quý II Quý III 1.000.000.000,00 2.712.886.510,13 5.052.090.280,79 Doanh thu sản phẩm 5.229.373.984,00 8.058.633.526,68 9.515.168.453,01 3.878.470.028,93 6.134.035.819,13 6.982.974.972,13 323.744.604,55 502.090.589,65 569.215.605,55 420.254.200,05 1.815.304.999,80 371.146.016,40 600.038.269,80 686.187.650,40 495.008.063,40 2.152.380.000,00 721.039.397,80 1.165.717.032,10 1.333.082.690,80 961.670.879,30 4.181.510.000,00 672.018.493,00 2.833.996.313,86 672.018.493,00 8.641.691.457,37 459.211.698,00 301.934.623,25 157.277.074,75 1.762.200.000,00 1.312.863.552,00 449.336.448,00 1.350.903.955,07 1.924.597.707,55 2.532.193.480,88 Doanh thu dịch vụ 288.366.408,00 480.604.806,00 534.017.088,00 226.383.852,94 365.998.742,89 418.546.332,92 61.982.555,06 114.606.063,11 115.470.755,08 Doanh thu tài + Khác Luồng tiền vào Luồng tiền - Chi phí lãi vay Cân đối thu chi Tồn quỹ cuối kỳ 300.000.000,00 300.000.000,00 300.000.000,00 0,00 900.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 300.000.000,00 300.000.000,00 300.000.000,00 0,00 900.000.000,00 2.712.886.510,13 5.052.090.280,79 7.999.754.516,75 10.991.027.905,37 10.991.027.905,37 h Phụ lục 3.12: DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH – NĂM 2013 Công ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định DỰ TỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH - NĂM 2013 Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Cả năm Quý IV Doanh thu 4.806.106.800,00 8.010.080.100,00 8.900.284.800,00 7.653.528.300,00 29.370.000.000,00 Trừ: Giá vốn hàng bán 3.149.286.697,10 4.731.282.599,60 5.305.873.381,58 3.974.113.075,72 17.160.555.754,00 Lợi nhuận gộp 1.656.820.102,90 3.278.797.500,40 3.594.411.418,42 3.679.415.224,28 12.209.444.246,00 Trừ: - Chi phí bán hàng Lợi nhuận trước chi phí lãi vay Trừ: Chi phí lãi vay 600.038.269,80 686.187.650,40 495.008.063,40 2.152.380.000,00 613.509.423,55 1.058.187.057,85 1.225.552.716,55 854.140.905,05 3.751.390.103,00 672.164.662,95 1.620.572.172,75 1.682.671.051,47 2.330.266.255,83 6.305.674.143,00 h - Chi phí QLDN 371.146.016,40 0,00 0,00 672.164.662,95 1.620.572.172,75 1.682.671.051,47 2.330.266.255,83 6.305.674.143,00 Thuế TNDN 168.041.165,74 582.566.563,96 1.576.418.535,75 Lợi nhuận sau thuế TNDN 504.123.497,22 1.215.429.129,56 1.262.003.288,60 1.747.699.691,87 4.729.255.607,25 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 0,00 0,00 405.143.043,19 0,00 420.667.762,87 Phụ lục 3.13: DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN – NĂM 2013 Cơng ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định h DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN - NĂM 2013 31/12/2012 31/12/2013 TÀI SẢN 11.141.204.923,00 18.805.665.364,85 A Tài sản lƣu động 1.000.000.000,00 10.991.027.905,37 Tiền mặt 1.000.000.000,00 1.869.949.836,48 Các khoản phải thu 4.691.204.923,00 5.054.687.623,00 Nguyên vật liệu 4.450.000.000,00 890.000.000,00 Hàng tồn kho 6.627.800.729,00 5.227.875.728,80 B Tài sản cố định 10.127.613.229,00 10.127.613.229,00 Nguyên giá TSCĐ (3.499.812.500,00) (4.899.737.500,20) Giá trị hao mòn TSCĐ 0,00 0,00 Đầu tư tài sản dài hạn khác 17.769.005.652,00 24.033.541.093,65 Tổng tài sản NGUỒN VỐN 12.156.151.070,00 14.617.344.247,00 A Nợ phải trả 6.804.951.620,00 9.042.484.780,00 Phải trả người bán 3.921.597.305,00 4.902.840.974,00 Phải trả người lao động 1.425.597.145,00 672.018.493,00 Phải trả phải nộp Nhà nước 4.005.000,00 0,00 Vay ngắn hạn 0,00 0,00 Vay dài hạn 5.612.854.582,00 9.416.196.846,65 B Nguồn vốn chủ sở hữu 4.686.941.239 4.686.941.239 Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận sau thuế chưa 925.913.342,60 4.729.255.607,25 phân phối 17.769.005.652,00 24.033.541.093,65 Tổng nguồn vốn Phụ lục 3.14: DỰ TOÁN LINH HOẠT – QUÝ I NĂM 2013 Công ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định DỰ TỐN LINH HOẠT - Q I NĂM 2013 Chỉ tiêu Biến phí đơn vị Số lượng sản phẩm sản xuất Biến phí sản xuất Quý 4.550.564,20 5.000.620,00 541,49 2.464.101.701,10 2.707.804.067,14 a Chi phí NVLTT 311,81 1.418.910.604,10 1.559.242.422,09 b Chi phí NCTT 171,85 782.031.969,31 859.375.790,45 57,83 263.159.127,69 289.185.854,60 397.560.832,32 397.560.832,32 c Biến phí sản xuất chung Định phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất 2.861.662.533,42 3.105.364.899,46 h Phụ lục 3.15: BẢNG PHÂN TÍCH CHI PHÍ DỰA TRÊN DỰ TỐN LINH HOẠT – QUÝ I NĂM 2013 Công ty Cổ phần gạch Tuy nen Bình Định Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm sản xuất Dự toán cố định Chênh lệch Dự toán linh hoạt Chênh lệch 450.055,80 4.550.564,20 2.707.804.067,14 243.702.366,04 2.464.101.701,10 37.250.822,61 2.501.352.523,70 1.559.242.422,09 140.331.817,99 1.418.910.604,10 30.493.694,75 1.449.404.298,85 b Chi phí NCTT 859.375.790,45 77.343.821,14 782.031.969,31 6.757.127,86 788.789.097,17 c Biến phí sản xuất chung 289.185.854,60 26.026.726,91 263.159.127,69 0,00 263.159.127,69 0,00 397.560.832,32 (34.608.600,00) 362.952.232,32 243.702.366,04 2.861.662.533,42 a Chi phí NVLTT Đinh phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất 397.560.832,32 3.105.364.899,46 h 5.000.620,00 Biến phí sản xuất 0,00 Thực 4.550.564,20 2.642.222,61 2.864.304.756,02