LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÔNG TÁC
Tổng quan về vốn bằng tiền
1.1.1 Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền a, Khái niệm vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền của các đơn vị là tài sản lưu động quan trọng, đóng vai trò như phương tiện trao đổi trong giao dịch thương mại, thể hiện dưới hình thức tiền tệ Mỗi doanh nghiệp đều sở hữu và sử dụng loại tài sản này Việc phân loại vốn bằng tiền giúp xác định các loại hình và chức năng của nó trong hoạt động kinh doanh.
Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp đƣợc chia thành
Tiền Việt Nam là loại tiền tệ chính thức, được phát hành bởi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đây là các loại giấy bạc được sử dụng làm phương tiện giao dịch trong tất cả các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngoại tệ là loại tiền tệ không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng vẫn được phép lưu hành chính thức tại thị trường Việt Nam Các loại ngoại tệ phổ biến bao gồm Đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp (FFr), yên Nhật (JPY), đô la Hồng Kông (HKD) và mác Đức (DM).
Vàng bạc, kim loại quý, đá quý và ngân phiếu là những hình thức tiền thực chất, nhưng chúng thường được lưu trữ chủ yếu để đảm bảo an toàn hoặc phục vụ cho những mục đích đặc biệt, thay vì được sử dụng cho các giao dịch thương mại hàng ngày.
Theo địa điểm bảo quản, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm
Tiền mặt tại quỹ bao gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý và ngân phiếu, tất cả đều được lưu giữ trong két của doanh nghiệp Những tài sản này phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý và ngân phiếu mà doanh nghiệp gửi vào tài khoản tại ngân hàng.
- Tiền đang chuyển: Là tiền trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái
1.1.2 Đặc điểm của vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là loại vốn có tính lưu động cao, đặc biệt quan trọng trong bối cảnh hiện tại của Công ty Để quản lý hiệu quả, cần có kế hoạch hóa chặt chẽ cho việc thu chi tiền mặt Thanh toán qua ngân hàng không chỉ đáp ứng nhu cầu kinh doanh mà còn giúp tiết kiệm thời gian.
Vốn bằng tiền trong sản xuất kinh doanh không chỉ đáp ứng nhu cầu thanh toán nợ và mua sắm vật tư, mà còn là kết quả của hoạt động mua bán và thu hồi nợ Do tính luân chuyển cao, vốn bằng tiền cần được quản lý chặt chẽ để tránh gian lận và ăn cắp Việc hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc quản lý tiền tệ của Nhà nước, với các thủ tục bảo vệ vốn khỏi lạm dụng Chẳng hạn, tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp cho chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ đã thỏa thuận với ngân hàng.
1.1.3 Vai trò và nhiệm vụ của kê toán vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh ngiệp a, Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp:
Vốn bằng tiền đóng vai trò quyết định trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Nó được sử dụng để mua sắm hàng hóa và thanh toán các khoản nợ Thiếu vốn là một trong những khó khăn lớn, cản trở sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý và sử dụng vốn đóng vai trò quyết định đến sự tăng trưởng hoặc suy thoái của doanh nghiệp Việc kiểm tra và kiểm soát các khoản thu chi bằng tiền là rất cần thiết để đảm bảo hiệu quả tài chính Kế toán với chức năng ghi chép và tính toán, giúp giám sát sự biến động của vật tư và tiền vốn, cung cấp tài liệu cần thiết về thu chi vốn, từ đó hỗ trợ quản lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh Qua đó, doanh nghiệp có thể nhận diện điểm mạnh để phát huy và điểm yếu để khắc phục.
Bên cạnh những vai trò nêu trên kế toán vốn bằng tiền có những nhiệm vụ sau:
Theo dõi tình hình thu chi và số lượng vốn tiền mặt là rất quan trọng Cần hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ để đảm bảo tính chính xác Thường xuyên kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa thủ quỹ và kế toán tiền mặt nhằm đảm bảo an toàn cho tài chính.
Giám sát thường xuyên chế độ quản lý tiền mặt, thanh toán và tín dụng là cần thiết để đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và hiệu quả Qua đó, có thể phát hiện và ngăn chặn hành vi tham ô, lãng phí và vi phạm chế độ kế toán tài chính Việc vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách và báo cáo kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý sẽ hỗ trợ trong việc thu nhận, xử lý và hệ thống hóa vốn bằng tiền tại đơn vị.
Tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp
1.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền
Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ cần được quy đổi ra đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán, đồng thời theo dõi nguyên tệ trên Tài khoản 007 - Ngoại tệ các loại Khi mua ngoại tệ để nhập quỹ tiền mặt, gửi vào Ngân hàng, hoặc thanh toán công nợ bằng đồng Việt Nam, việc quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam được thực hiện theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán Các tài khoản 1112 có thể quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá trên sổ kế toán hoặc theo các phương pháp như Bình quân gia quyền, Nhập trước xuất trước, Nhập sau xuất trước, và Giá thực tế đích danh.
Đối với vàng bạc, kim loại quý và đá quý, doanh nghiệp không kinh doanh những mặt hàng này cần theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng loại Giá nhập vào trong kỳ được tính theo giá thực tế, trong khi giá xuất có thể áp dụng một trong các phương pháp như bình quân gia quyền hoặc nhập trước.
1.2.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt tại quỹ là số tiền cần thiết cho các chi tiêu hàng ngày trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thủ quỹ có trách nhiệm bảo quản số tiền này trong két sắt an toàn của công ty Mọi giao dịch nhập hoặc xuất quỹ đều phải có phiếu thu, phiếu chi và chữ ký đầy đủ của người nhận, người giao và người cho phép xuất Tiền mặt giữ tại doanh nghiệp bao gồm giấy bạc ngân hàng Việt Nam, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý và đá quý.
1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ
Khi hạch toán tài khoản này cần tôn trọng một số quy định sau:
Trong kế toán, TK 111 "Tiền mặt" chỉ phản ánh số tiền mặt và ngoại tệ thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng mà không qua quỹ tiền mặt của đơn vị, khoản này sẽ không được ghi vào bên Nợ TK 111 mà sẽ ghi vào bên Nợ TK 113 "Tiền đang chuyển".
Các khoản tiền mặt mà doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị.
Khi thực hiện việc nhập và xuất quỹ tiền mặt, cần có phiếu thu, phiếu chi cùng với đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao và người cho phép theo quy định kế toán Đối với một số trường hợp đặc biệt, cần kèm theo lệnh nhập quỹ hoặc xuất quỹ.
Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán và ghi chép liên tục hàng ngày các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và ngoại tệ Họ cũng phải tính toán số tồn quỹ tại mọi thời điểm để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt, bao gồm việc nhập và xuất quỹ Mỗi ngày, thủ quỹ cần thực hiện kiểm kê số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ và sổ sách kế toán Nếu phát hiện chênh lệch giữa kế toán và thực tế, thủ quỹ phải tiến hành kiểm tra lại để xác nhận và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp.
Tài khoản để hạch toán tiền mặt tại quỹ là TK 111 – Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt
- Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim loại quỹ, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim loại quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ
1.2.2.3 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng
- Giấy đề nghị thanh toán
- Các chứng từ khác có liên quan
1.2.2.4 Sổ sách sử dụng để hạch toán tiền mặt
- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
- Các sổ sách có liên quan đến kế toán tiền mặt
1.2.2.5 Kết cấu tài khoản tiền mặt
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý nhập quỹ
- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt là ngoại tệ)
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý xuất quỹ
- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt là ngoại tệ)
Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, đá quý còn tồn quỹ
1.2.2.6 Kế toán chi tiết tiền mặt a, Đối với tiền mặt là tiền Việt Nam
Tài khoản sử dụng : TK 1111 – Tiền Việt Nam
Để hạch toán kế toán tiền mặt bằng tiền Việt Nam, các chứng từ cần thiết bao gồm phiếu thu và phiếu chi Đây là những căn cứ chính để thực hiện việc hạch toán vào tài khoản.
Khi thực hiện nghiệp vụ thu chi tiền mặt, kế toán cần kèm theo các chứng từ gốc như giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn bán hàng và hợp đồng Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, các chứng từ này sẽ được ghi chép vào sổ sách liên quan Kế toán lập phiếu thu hoặc phiếu chi, trình giám đốc và kế toán trưởng duyệt trước khi chuyển cho thủ quỹ thu tiền Tiếp theo, kế toán sẽ định khoản và cập nhật số liệu vào sổ quỹ tiền mặt, sổ cái và các sổ liên quan Cuối kỳ, kế toán đối chiếu số liệu để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán.
Việc quản lý thu chi tiền mặt tại quỹ yêu cầu có lệnh thu chi, trong đó lệnh này cần được ký bởi giám đốc và kế toán trưởng Dựa trên các lệnh thu chi, kế toán sẽ lập các phiếu thu và phiếu chi tương ứng.
+ Phiếu thu đƣợc đóng thành quyển và đƣợc đánh số theo thứ tự từ 1 đến n trang trong một năm
+ Số phiếu thu cũng đƣợc đánh thứ tự từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác
Khi lập phiếu thu, kế toán sử dụng giấy than để viết 3 liên trong một lần Cần ghi đầy đủ các thông tin cần thiết trên phiếu thu Sau khi hoàn thành, kế toán lưu lại cuống 1 liên, giao 1 liên cho người nộp, và 1 liên cho thủ quỹ để thực hiện thủ tục nhập quỹ Thủ quỹ sẽ ghi sổ quỹ và định kỳ chuyển các liên này cho kế toán liên quan.
+ Phiếu chi đƣợc lập thành quyển và đƣợc đánh số thứ tự từ 1 đến n trong cả năm
+ Số của phiếu chi cũng đƣợc đánh liên tục từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác
Thủ quỹ chỉ được chi tiền dựa trên phiếu chi đã có chữ ký của kế toán trưởng và giám đốc công ty Người nhận tiền phải ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi sau khi nhận đủ số tiền Cuối ngày, thủ quỹ ghi số tiền thực chi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ Thủ quỹ không được ủy quyền cho người khác làm thay, trừ khi có sự đồng ý bằng văn bản của giám đốc công ty.
Trong các trường hợp chi tiêu không có hóa đơn tài chính như chi hoa hồng hoặc thuê cá nhân, người được giao nhiệm vụ phải lập báo cáo chi tiêu có xác nhận của trưởng đơn vị và được giám đốc phê duyệt Đối với các khoản tạm ứng, cá nhân cần viết giấy đề nghị tạm ứng và gửi đến phòng kế toán - tài chính Sau khi giám đốc và kế toán trưởng đồng ý, kế toán sẽ lập phiếu chi và thủ quỹ sẽ chi tiền dựa trên phiếu chi đó cho người đề nghị tạm ứng.
Trong trường hợp phiếu thu và phiếu chi gửi ra ngoài doanh nghiệp, cần phải đóng dấu xác nhận Các phiếu này được đóng thành từng quyển và phải được ghi sổ cho từng quyển sử dụng trong một năm Đặc biệt, số của từng phiếu thu và phiếu chi phải được đánh liên tục trong suốt một kỳ kế toán.
TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH thương mại Nghĩa Minh
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM Nghĩa Minh
Công ty TNHH TM Nghĩa Minh, được thành lập vào ngày 19/06/2006 với giấy phép kinh doanh số 0203001201 từ sở kế hoạch và đầu tư Hải Phòng, đã có những bước phát triển đáng kể và đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế của thành phố.
Tên giao dịch : Công ty TNHH TM Nghĩa Minh
Tên viết tắt : NGHIA MINH TRADICO
Tên tiếng anh : NGHIA MINH TRADING JOINT STOCK COMPANY Mail : nghiaminh1305@gmail.com
Người đại diện : Nguyễn Thị Hài
Mã số thuế : 0200938867 Địa chỉ:
+Trụ sở : Số 557 – Trần Tất Văn – Tràng Minh – Kiến An - Hải Phòng
Vốn điều lệ của công ty : 4.000.000.000
Những thuận lợi và khó khăn và thành tích của công ty:
Công ty đã phát triển một hệ thống quản lý hiệu quả và quy trình tuyển dụng đào tạo chuyên nghiệp, tạo ra đội ngũ lao động có trình độ và tay nghề cao Ban lãnh đạo với kinh nghiệm dày dạn biết cách khai thác và phát huy tối đa năng lực của cán bộ công nhân viên.
Công ty đã tận dụng lợi thế của mình để gia tăng nguồn vốn, đồng thời luôn ưu tiên Ngân sách Nhà nước và thu nhập cho cán bộ, công nhân viên.
Công ty được thành lập tại khu vực có điều kiện giao thông thuận lợi, điều này đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối và tiêu thụ sản phẩm hiệu quả.
Khách hàng chủ yếu của công ty là những khách hàng quen thuộc, và công ty không chỉ duy trì mối quan hệ tốt đẹp với họ mà còn tích cực mở rộng hợp tác với các đối tác.
- Các sản phẩm, hàng hóa của công ty rất đa dạng Có thể đáp ứng nhu cầu phong phú của khách hàng
Mặc dù công ty mới thành lập có nhiều thuận lợi, nhưng cũng đối mặt với không ít khó khăn do sự cạnh tranh gay gắt từ các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực Để thu hút khách hàng, công ty cần tập trung vào việc cải thiện chất lượng sản phẩm và dịch vụ chăm sóc khách hàng, nhằm tạo ra sự khác biệt và nâng cao trải nghiệm của khách hàng.
Trong bối cảnh hiện tại, ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên công ty đang nỗ lực vượt qua khó khăn để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
+ Những thành tích cơ bản mà công ty đã đạt được trong những năm qua
- Hầu hết các sản hoạt động mua bán,dịch vụ của công ty thực hiện trong năm
2012 đạt mức tăng trưởng khá cao so với thực hiện năm 2011
Ban lãnh đạo công ty đã chủ động bám sát tình hình và phối hợp chặt chẽ giữa các đơn vị, giúp đạt được mức tăng trưởng và sản lượng ấn tượng Kinh doanh không ngừng mở rộng, đồng thời dịch vụ vận chuyển được cải thiện và duy trì, với việc bổ sung phương tiện vận tải cho các khu vực.
Trong những năm gần đây, công ty đã đạt được những kết quả đáng khích lệ nhờ vào việc sử dụng vốn vay một cách chủ động để tiếp cận nguồn vốn thương mại Điều này đã giúp công ty đầu tư vào xây dựng cơ sở hạ tầng và mua sắm trang thiết bị, từ đó không ngừng mở rộng và phát triển sản xuất Công ty đang phát triển với tốc độ cao về quy mô, chất lượng và hiệu quả kinh doanh.
2.1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty
Về nhân lực của công ty:
Công ty hiện có 21 cán bộ công nhân viên với năng lực chuyên môn cao và sự nhiệt tình trong công việc.
Về cơ sở vật chất của công ty:
Công ty hiện đang tiến hành hiện đại hóa cơ sở vật chất nhằm nâng cao hiệu quả công tác hành chính và kinh doanh, tạo điều kiện cho nhân viên làm việc trong môi trường tiện nghi với các máy móc, thiết bị và dụng cụ quản lý hiện đại.
Về ngành nghề kinh doanh:
Ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm :
+ Sản xuất bao bì từ plastic,hạt nhựa trang trí
+ Tái chế phế liệu,tái chế phế liệu phi kim loại
+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt,đường bộ
+ Dịch vụ xuất khẩu hàng hóa
+ Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của moto,xe máy
Thương mại đóng vai trò trung gian giữa sản xuất và tiêu dùng, bao gồm phân phối và lưu thông hàng hóa Doanh nghiệp thương mại khác biệt với doanh nghiệp sản xuất ở chỗ không trực tiếp tạo ra sản phẩm, mà chỉ làm trung gian cho người sản xuất và tiêu dùng Trong khi doanh nghiệp sản xuất tạo ra của cải vật chất phục vụ nhu cầu xã hội, doanh nghiệp thương mại thừa hưởng kết quả từ doanh nghiệp sản xuất Chi phí của doanh nghiệp thương mại chủ yếu bao gồm giá phải trả cho người bán và các chi phí cần thiết để quá trình bán hàng diễn ra thuận lợi và hiệu quả.
Hoạt động chính của doanh nghiệp thương mại là lưu chuyển hàng hóa, diễn ra qua việc đưa sản phẩm từ nơi sản xuất đến tay người tiêu dùng Quá trình này bao gồm các hoạt động mua bán và trao đổi hàng hóa nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Quá trình lưu chuyển hàng hóa diễn ra qua hai phương thức chính: bán buôn và bán lẻ Bán buôn là hình thức bán hàng cho các đơn vị thương mại, trong khi hàng hóa vẫn trong lưu thông và chưa được tiêu dùng, dẫn đến giá trị và giá trị sử dụng chưa được thực hiện Ngược lại, bán lẻ là hình thức bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng hoặc các tổ chức kinh tế với mục đích sử dụng nội bộ.
Sự vận động hàng hóa trong kinh doanh thương mại có sự khác biệt rõ rệt, phụ thuộc vào nguồn hàng và ngành hàng cụ thể Điều này dẫn đến chi phí thu mua và thời gian lưu chuyển hàng hóa cũng sẽ khác nhau giữa các loại hàng hóa.
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và quy chế quản lý của công ty TNHH TM Nghĩa Minh
2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM NGHĨA
3.1 Đánh giá chung về tình hình tổ chức quản lý, tổ chức kế toán tại công ty TNHH TM Nghĩa Minh
Công ty TNHH TM Nghiã Minh đã vượt qua nhiều khó khăn và thách thức trong môi trường kinh doanh cạnh tranh và lạm phát cao, nhờ đó đã khẳng định vị thế trên thị trường Thành tích đạt được trong những năm qua phần lớn nhờ vào bộ máy quản lý và kế toán hiệu quả, giúp lãnh đạo giám sát hoạt động kinh doanh và sử dụng vốn một cách hợp lý Công ty không ngừng mở rộng thị trường tiêu thụ và tạo mối gắn bó với khách hàng, từ đó đảm bảo nguồn cung hàng hóa ổn định và tăng doanh thu Với bộ máy quản lý gọn nhẹ và khoa học, phòng tài chính kế toán đã cải tiến quy trình làm việc để cung cấp thông tin tài chính chính xác, hỗ trợ lãnh đạo ra quyết định đúng đắn Đội ngũ cán bộ trẻ trung, năng động, có chuyên môn cao đã giúp công ty đạt được những thành tích đáng ghi nhận trong lĩnh vực kế toán, đồng thời tạo điều kiện cho việc trao đổi thông tin nhanh chóng và hiệu quả, góp phần quan trọng vào công tác quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh.
3.2 Nhận xét cụ thể về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ TNHH
Công ty TNHH TM Nghĩa Minh luôn tuân thủ nguyên tắc hạch toán kế toán, đặc biệt trong quản lý vốn tiền mặt, nhằm ngăn chặn thất thoát và gian lận Trong thời gian qua, công ty đã áp dụng nhiều biện pháp đổi mới trong tổ chức hạch toán kế toán, góp phần quan trọng vào sự phát triển trong thời kỳ đổi mới Tuy nhiên, vẫn còn một số yếu kém cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
Về công tác quản lý:
Công ty TNHH TM Nghĩa Minh là một doanh nghiệp hạch toán độc lập với bộ máy quản lý hiệu quả Công ty thực hiện các biện pháp quản lý chặt chẽ, đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận Để nâng cao năng lực, công ty luôn bổ sung cán bộ có chuyên môn cao và thiết lập chế độ khen thưởng, kỷ luật kịp thời, nhằm tạo ra kỷ cương và khuyến khích người lao động.
Về tổ chức bộ máy kế toán:
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty cần gọn nhẹ, khoa học và phù hợp với đặc điểm kinh doanh, giúp đưa ra quyết định quản lý kịp thời Mô hình này tạo điều kiện cho việc phân công lao động chuyên môn hóa, nâng cao trình độ nghiệp vụ và ý thức trách nhiệm của nhân viên kế toán Mỗi nhân viên phụ trách một phần hành kế toán riêng, giúp công tác kế toán trở nên chuyên môn hóa, tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời tăng độ chính xác Để đảm bảo tính thống nhất, các phần hành kế toán cần phối hợp chặt chẽ và đồng bộ trong phương pháp tính toán và ghi chép.
Việc kiểm tra và đối chiếu giúp phát hiện kịp thời những sai sót, từ đó hỗ trợ ban lãnh đạo đánh giá hiệu quả kinh doanh và đề ra các biện pháp khắc phục phù hợp.
Về công tác kế toán vốn bằng tiền:
Công tác kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính của công ty Công ty đã triển khai các biện pháp hiệu quả để tổ chức hạch toán và sử dụng vốn bằng tiền, đảm bảo cập nhật đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày qua các loại sổ sách Định kỳ, công ty thực hiện kiểm kê quỹ để điều chỉnh số liệu, phát hiện sai sót và hạn chế gian lận trong quản lý vốn Kế toán duy trì mối quan hệ tốt với ngân hàng, theo dõi và đối chiếu đầy đủ các chứng từ Công ty mở sổ theo dõi chi tiết tình hình biến động tiền gửi tại từng ngân hàng, giúp việc kiểm tra và quản lý trở nên thuận lợi, dễ dàng và đảm bảo tính chính xác.
Về hình thức kế toán:
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung là lựa chọn hợp lý, vì đây là phương pháp kế toán đơn giản, giúp kế toán viên dễ dàng ghi chép và xử lý số liệu Hình thức này không chỉ tiết kiệm thời gian và công sức mà còn đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ và kịp thời Sự hỗ trợ từ phần mềm Excel giúp việc ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế diễn ra nhanh chóng hơn, nâng cao hiệu quả công việc.
Về chứng từ kế toán sử dụng:
Công ty tuân thủ quy định về chứng từ theo Chế độ kế toán doanh nghiệp, được ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Chứng từ kế toán được lập một cách rõ ràng, đầy đủ, kịp thời và chính xác Tất cả chứng từ đều sạch sẽ, không có tẩy xóa hay sửa chữa, chữ viết liên tục và có đủ chữ ký, dấu theo quy định.
Tất cả các chứng từ kế toán của công ty được sắp xếp khoa học và gọn gàng, tuân thủ nội dung kinh tế và trình tự thời gian, đảm bảo an toàn theo quy định của Nhà nước Điều này giúp việc tìm kiếm chứng từ trở nên nhanh chóng và chính xác, tạo điều kiện thuận lợi cho các cơ quan thuế, kiểm toán và quản lý trong việc kiểm tra, kiểm soát, tiết kiệm thời gian.
Về sổ sách và tài khoản kế toán sử dụng:
Sổ sách kế toán của công ty được lập rõ ràng và chính xác theo hướng dẫn của Nhà nước Ngoài việc tuân thủ các mẫu sổ kế toán quy định, kế toán công ty còn sáng tạo và phát triển các sổ kế toán mới phù hợp với đặc điểm kinh doanh và tình hình thực tế của công ty Điều này không chỉ đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế mà còn nâng cao hiệu quả giám sát và quản lý.
Công ty đã phát triển một hệ thống tài khoản chi tiết, phù hợp với từng đối tượng hạch toán, giúp theo dõi tổng hợp và chi tiết một cách chính xác Hệ thống này hoàn toàn tuân thủ quy định của chế độ kế toán Nhà Nước, đảm bảo việc theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền cho từng loại tiền.
Về hệ thống báo cáo kế toán:
Công ty thực hiện báo cáo kế toán theo mẫu quy định của Nhà nước cho chế độ doanh nghiệp nhỏ và vừa, căn cứ theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Về phương thức thanh toán:
Công ty áp dụng hai phương thức thanh toán: Tiền mặt và chuyển khoản Trong đó, phương thức thanh toán chuyển khoản được sử dụng nhiều hơn cả
Công ty chủ yếu sử dụng phương thức thanh toán bằng tiền mặt cho bán lẻ tại cửa hàng, do hàng ngày có nhiều khách mua lẻ với số tiền nhỏ, khiến thanh toán tiền mặt trở thành lựa chọn phù hợp.
Phương thức thanh toán chuyển khoản được công ty áp dụng chủ yếu trong bán buôn với khối lượng hàng lớn, giúp kiểm soát luồng tiền hiệu quả Việc sử dụng thanh toán chuyển khoản không chỉ giảm thiểu rủi ro như tiền giả hay mất mát, mà còn đảm bảo an toàn cho các giao dịch có giá trị lớn.
Về việc lập và thời gian lập báo cáo tài chính:
Công ty tuân thủ chế độ báo cáo tài chính định kỳ, thường là 6 tháng một lần, và nộp các báo cáo này cho cơ quan thuế và ngân hàng đúng hạn Ngoài ra, công ty còn xây dựng các báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lý, hỗ trợ ban giám đốc trong việc đưa ra quyết định kịp thời và chính xác.