Tài liệu trắc nghiệm thuế 2022

1 Chức khởi thủy thuế là: A Huy động nguồn thu cho Nhà nước B Điều tiết chu kỳ kinh tế C Kiềm chế lạm phát D Điều tiết thu nhập, góp phần đảm bảo cơng xã hội Thuế có vai trị tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì: A Thuế khơng có tính hồn trả trực tiếp B Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc C Thuế có phạm vi điều tiết rộng D Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính hồn trả trực tiếp Thuế góp phần điều tiết vĩ mơ kinh tế vì: A Thuế có tính bắt buộc B Thuế có phạm vi điều tiết rộng C Thuế có tính khơng hồn trả trực tiếp D Thuế điều tiết vào thu nhập chủ thể kinh tế Tính bắt buộc thuế khác với phạt tiền chỗ: A Tính bắt buộc thuế tính bắt buộc phi hình B Tính bắt buộc thuế tính bắt buộc hình C Tính bắt buộc thuế mang tính đơn phương, vơ điều kiện D Tính bắt buộc thuế thực quyền lực trị đặc biệt Nhà nước Yếu tố sau coi linh hồn" Bắc thuế: A Người nộp thuế B Thuế suất C Cơ sở thuế D Đối tượng chịu thuế Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC Loại mức thuế sau có thuế suất tăng tính theo mức độ tăng sở thuế: A.Mức thuế lũy tiến B Mức thuế tuyệt đối C Mức thuế tỷ lệ D Mức thuế thống Loại mức thuế sau thể thuế tuyệt đối không đổi đối tượng chịu thuế: A Mức thuế tuyệt đối B Mức thuế thống C Mức thuế tỷ lệ D Mức thuế tương đối Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: A Thuế trực thu thuế gián thu B Thuế tiêu dùng thuế thu nhập C Thuế thực thuế cá nhân D Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Căn vào sở thuế, thuế phân loại thành: A Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản B Thuế thực thuế cá nhân C Thuế tiêu dùng thuế thu nhập D Thuế trực thu thuế gián thu 10 Loại thuế sau phân loại theo mối quan hệ thuế với thu nhập: A Thuế tiêu dùng, B Thuế lũy thoái C Thuế thu nhập Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC D Thuế gián thu 11 Máy móc thiết bị nhập để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện: A Không chịu thuế GTGT B Không chịu thuế GTGT thuộc loại nước chưa sản xuất C.Chịu thuế GTGT D Không chịu thuế GTGT thuộc loại nước sản xuất 12 Đối với sản phẩm sở kinh doanh xuất để tiêu dùng nội thì: A Khơng phải tính thuế GTGT đầu ra, khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất số hàng hóa B Khơng phải tính thuế GTGT đầu ra, trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất số hàng hóa C Phải tính thuế GTGT đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất số hàng hóa D Phải tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất số hàng hóa 13, Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa xuất có từ khai hàng hóa xuất có xác nhận quan hải quan, hợp đồng ngoại thương hóa đơn mua hàng hợp pháp khơng tốn qua ngân hàng thì: A Doanh nghiệp khơng phải tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà tính vào chi phí B Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu tiêu thụ nội địa khấu trừ thuế GTGT đầu vào C Doanh nghiệp tính thuế GTGT đầu ra, khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào khơng tính vào chi phí D Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu tiêu thụ nội địa không khấu trừ thuế GTGT đầu vào 14 Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo giá quy định sở giao đại lý, hưởng hoa hồng: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC A Phải kê khai nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý doanh thu hoa hồng hưởng B Phải kê khai, nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý kê khai, nộp thuế doanh thu hoa hồng hưởng C Không phải kê khai, nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý doanh thu hoa hồng hưởng D Không phải kê khai, nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý phải kê khai, nộp thuế doanh thu hoa hồng hưởng 15 Các sở kinh doanh xây dựng thực xây dựng cơng trình khác tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương với nơi sở đóng trụ sở sở kinh doanh thì: A Phải kê khai doanh thu tạm nộp thuế GTGT nộp địa phương nơi xây dựng cơng trình theo tỷ lệ 1% giá tốn cơng trình chưa có thuế GTGT B Phải kê khai doanh thu tạm nộp thuế GTGT nộp địa phương nơi xây dựng cơng trình theo tỷ lệ 2% giá tốn cơng trình chưa cổ thuế GTGT C Phải kê khai doanh thu tạm nộp thuế GTGT nộp địa phương nơi xây dựng công trình theo tỷ lệ 3% giá tốn cơng trình chưa có thuế GTGT D Khơng phải kê khai nộp thuế GTGT cho địa phương nơi xây dựng cơng trình 16 Thời điểm để xác định doanh thu tính thuế GTGT bán hàng hóa trả góp là: A Thời điểm người mua trả tiền B Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa C Thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hàng hóa D Không phải phương án 17 Một doanh nghiệp bán hàng vãng lai khác tinh, thành phố trực thuộc Trung ương không thành lập Cơ sở trực thuộc hàng hỏa chịu thuế GTGT với thuế suất 10%: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC A Doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT nơi phát sinh doanh thu, thuế GTGT doanh nghiệp kê khai nộp tập trung nơi đóng trụ sở B, Doanh nghiệp phải kê khai, tạm nộp thuế GTGT nơi phát sinh doanh thu theo tỷ lệ 1% doanh thu chưa có thuế GTGT kê khai, nộp thuế thức nơi đóng trụ sở C Doanh nghiệp phải kê khai, tạm nộp thuế GTGT nơi phát sinh doanh thu theo tỷ lệ 2% doanh thu chưa có thuế GTGT kê khai, nộp thuế thức nơi đóng trụ sở D Doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế GTGT nơi phát sinh doanh thu theo phương pháp khấu trừ 18 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có hoạt động kinh doanh mua bán vàng bạc, đá quý: A Hoạt động kinh doanh mua bán vàng bạc, đá quý phải hạch toán riêng kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp B Hoạt động kinh doanh mua bán vàng bạc, đá quý thuộc diện không chịu thuế GTGT C Hoạt động kinh doanh mua bán vàng bạc, đá quý thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ D Không phải phương án 19 Trường hợp sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán quần áo xuất hóa đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi tách riêng rõ giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: A Giá tốn ghi hóa đơn GTGT B Giá toán{1+ Thuế suất thuế GTGT) C Giá quan thuế ấn định D Không phải phương án 20 Trường hợp hàng hóa, dịch vụ (không TSCĐ) mua vào đồng thời dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT mà sở không hạch tốn riêng phần dùng cho hoạt động số thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định sau: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC A Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số hàng hóa, dịch vụ bán B Được khấu trừ toàn số thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế không chịu thuế GTGT C Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sản xuất so với tổng số lượng hàng hóa, dịch vụ sản xuất , D Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tiêu thụ so với tổng số lượng hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ 21 Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tháng có số liệu sau: - Nguyên liệu tồn kho đầu tháng trị giá chưa có thuế GTGT 15 triệu đồng - Nguyên liệu mua vào tháng: + Mua doanh nghiệp A với giá chưa có thuế GTGT 30 triệu đồng Hóa đơn GTGT hợp pháp lập quy định pháp luật + Mua doanh nghiệp B với giá chưa có thuế GTGT 50 triệu đồng Hóa đơn GTGT khơng ghi địa doanh nghiệp B + Mua hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có hóa đơn bán hàng, trị giá nguyên liệu mua vào 25 triệu đồng Nguyên liệu tồn cuối tháng với trị giá chưa có thuế GTGT 10 triệu đồng - Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu mua vào 10% - Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT Hàng hóa mua vào tốn qua ngân hàng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng doanh nghiệp là: Giải: Thuế gtgt đầu vào đc ktr: + Mua doanh nghiệp A: 30*0.1 = + Mua dn B: k đc ktru hóa đơn k hợp lệ ++ Mua hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: k đc ktru A triệu đồng Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC B triệu đồng C 8,5 triệu đồng D 10,5 triệu đồng 22 Tại doanh nghiệp tháng có tình hình sau: - Tiêu thụ 4.000 sản phẩm Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 200.000 đồng/sản phẩm - Tiêu thụ 1.000 sản phẩm Hóa đơn GTGT ghi giá toán 220.000 đồng/sản phẩm, - Trực tiếp xuất 2.000 sản phẩm với giá FOB 240,000 đồng/sản phẩm Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hồn thuế GTGT đầu vào • Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội kèm theo Lệnh điều động nội xuất cho cửa hàng trực thuộc đóng địa phương với doanh nghiệp 1.200 sản phẩm, cuối tháng sở trực thuốc bảo tiêu thụ 900 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 200.000 đồng/sản phẩm - Thuế suất thuế GTGT sản phẩm tiêu thụ 10% Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu tháng là: Giải: Thuế gtgt đầu ra: - Tiêu thụ 4.000 sản phẩm Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 200.000 đồng/sản phẩm : 4000*0.2 *10%= 80 trđ - Tiêu thụ 1.000 sản phẩm Hóa đơn GTGT ghi giá toán 220.000 đồng/sản phẩm: 1000*0.22 *0.1= 22 trđ - Trực tiếp xk 2000 sp: thuế gtgt đầu = - xuất cho cửa hàng trực thuộc: 900 * 0.2*0.1 = 18trđ => Tổng thuế gtgt đầu = 120 trđ A 118 triệu đồng B 168 triệu đồng C, 126 triệu đồng Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC D 120 triệu đồng 23 Một sở kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng tính thuế có tình hình sau: - Tiêu thụ 1000 sản phẩm may mặc với giá chưa thuế GTGT 200.000đ/ sp Đây sản phẩm sở nhận bán đại lý giá cho công ty may mặc Đức Giang Trong kỳ công ty Đức Giang sử dụng PXK hàng gửi bán đại lý Kèm theo Lệnh điều động nội xuất cho Đại lý 1500 sp may mặc Cuối kỳ đại lý báo cho công ty tình hình thực tế tiêu thụ Cơng ty may mặc Đức Giang xuất hóa đơn cho số hàng tiêu thụ Hoa hồng đại lý toán % giá bán chưa thuế GTGT số sp tiêu thụ - Nhận làm đại lí dịch vụ bưu điện bán giá theo quy định công ty bưu điện, doanh số tiêu thụ chưa có thuế GTGT tháng 20 trđ Hoa hồng đại lý 10% giá bán chưa thuế GTGT - Tiêu thụ 300 bàn ghế với giá chưa thuế GTGT 700.000Đ/Bộ - Tổng thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ mua khác khấu trừ tháng 4.500.000 đồng Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ nói 10% Giao dịch mua bán hoạt động đại lý bán giá tốn qua ngân hàng Hàng hóa xuất hóa đơn xác định tiêu thụ Thuế GTGT sở phải nộp kỳ là: Giải : Thuế gtgt đầu ra: - Hoa hồng đại lí: 1000*0.2*5%*10% = trđ - Hoa hồng đại lí dịch vụ bưu điện: k kê khai thuế gtgt đầu - Tiêu thụ 300 bàn ghế: 300*0.7*10% = 21 trđ Thuế gtgt đầu vào đc khấu trừ: 4.5 trđ => Thuế p.nop = 21+1 – 4.5 = 17.5 A 17,5 triệu đồng B.7,7 triệu đồng C 17,7 triệu đồng D 7,5 triệu đồng Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC 24 Một nông trường trồng chè chế biến chè tháng có tình hình sau: - Doanh thu bán chè qua sơ chế nước nông trường trồng trọt 100 triệu đồng - Doanh thu bán chè hộp nước theo giá chưa thuế GTGT 240 triệu đồng - Doanh thu xuất chè qua sơ chế nông trường trồng trọt 60 triệu đồng - Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào trịng kỳ tập hợp hóa đơn GTGT (khơng bao gồm thuế GTGT đầu vào tài sản cố định) 30 triệu đồng - Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào, Hàng hóa, dịch vụ mua vào tốn qua ngân hàng có hóa đơn hợp pháp - Thuế suất thuế GTGT chè hộp 10%, chè sơ chế khâu kinh doanh thương mại 5% - Nông trường nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT nông trường phải nộp liên quan đến hoạt động tháng là: Giải: Thuế gtgt đầu ra: - Doanh thu bán chè qua sơ chế nước nông trường trồng trọt 100 triệu đồng: k chịu thuế - Doanh thu bán chè hộp nước theo giá chưa thuế GTGT 240 triệu đồng: 240*10% = 24 trđ - Doanh thu xuất chè qua sơ chế nông trường trồng trọt 60 triệu đồng: trđ Thuế gtgt đầu vào đc ktru: 30 * (240+60)/(240+60+100) = 22.5 => thuế p.nop = 24 – 22.5 = 1.5 trđ A 1,5 triệu đồng B triệu đồng C 4,5 triệu đồng D - triấu đồng 25 Tại doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng tính thuế cố tình hình sau: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC - Tồn kho đầu tháng 300 sản phẩm A, có 80 sản phẩm có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50.000 đồng/sản phẩm - Mua 150 sản phẩm A với giá chưa có thuế GTGT 60.000 đồng/sản phẩm - Mua 50 sản phẩm B với giá toán ghi hóa đơn bán hàng 2,2 triệu đồng - Tiêu thụ hết sản phẩm nói (cuối kỳ khơng Có sản phẩm tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65,000 đồng/sản phẩm A 45.000 đồng/sản phẩm B - Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác khấu trừ 1,3 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT sp nói 10% Hàng hóa dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng có hóa đơn hợp pháp Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp liên quan đến hoạt động tháng là: Giải: Thuế gtgt đầu ra: + Tiêu thụ sp A: ( 300+150) * 0.065*0.1=2.925 trđ + Tiêu thụ sp B: 50*0.045 *0.1 = 0.225 trđ Thuế gtgt đầu vào đc ktru: - Mua 150 sản phẩm A: 150 * 0.06 * 0.1 = 0.9 trđ - Mua 50 sản phẩm B: k đc ktru thuế đầu vào - Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác: 1.3 trđ => thuế gtgt phải nộp = 2.925 +0.225 – 0.9 – 1.3 = 0.95 trđ = 950.000 A.775.000 đ B 575.000 đ C 950.000 đ D 1.150.000 đ 26: Một doanh nghiệp có trụ sở Hà Nội tiêu thụ sản phẩm hội chợ triển lãm Hải Phịng Doanh nghiệp khơng thành lập sở trực thuộc Hải Phịng, tình hình tiêu thụ sau: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC tiêu thụ nước 2.000 thuốc 2.trực tiếp xuất 1.000 thuốc hàng xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật bán cho công ty kinh doanh xuất nhập để xuất theo đồng kinh tế 3.000 4.giao cho đại lý bán giá 1.500 đại lý tiêu thụ 500 giao doanh nghiệp sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng khuyến cho khách hàng theo quy định pháp luật 100 Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế tiêu thụ đặc biệt tháng là: 2000 + 1500 +100 = 3600 2000 + 1500 +100 = 3600 A 2.600 B 3.600 C 4.600 D 7.600 Câu 200: Thuế TTĐB thu vào : a khâu sản xuất, kinh doanh, nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB b khâu sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế TTĐB c khâu sản xuất, nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB d khâu kinh doanh, nhập hàng hóa chịu thuế TTĐB Part Câu 201: Hàng hóa vận chuyển cảnh, mượn đường qua cửa thuộc đối tượng sau theo Luật Thuế Xuất khẩu, Nhập hành? a Đối tượng miễn thuế b Đối tượng không chịu thuế c Đối tượng chịu thuế d Khơng có quy định điều chỉnh Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC Câu 202: Một sở kinh doanh điện thoại di động bán hàng theo phương thức trả góp Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT điện thoại Samsung 24 triệu đồng/chiếc, Giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 26 triệu đồng/chiếc, lãi trả góp triệu đồng Trong tháng người mua trả góp lẫn triệu đồng Giá tính thuế GTGT 01 điện thoại nói là: a 5trđ b 26 trđ c 24 trđ d Chưa phải tính thuế GTGT Câu 203: Trường hợp khơng coi tốn qua ngân hàng để khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên: a Bù trừ công nợ thể rõ hợp đồng b Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán c Bù trừ giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán d Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ toán qua ngân hàng Câu 204: Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau: - Nhận nhập ủy thác 2.000 chai rượu cho DN A, giá bán cửa xuất: 500,000 đồng/ chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng: 200.000.000 đồng - Trong tháng, doanh nghiệp trả hàng nhận hoa hồng đầy đủ Hoa hồng chưa thuế GTGT nhận 50.000.000 đồng -Thuế suất thuế NK rượu: 150%, thuế suất thuế TTĐB rượu: 65% Chi phí khác rượu tính đến cửa nhập Giá tính thuế nhập khau xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế TTĐB doanh nghiệp phải kê khai, nộp với quan thuế là? Giải: Đề hỏi thuế TTĐB phải nộp cho quan thuế ps nghĩa vụ thuế phải nộp cho cqhq => thuế ttđb phải nộp cho quan thuế = a b 1590 c 1950 Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC d 2070 Câu 205: Trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? * a Dạy học, dạy nghề b Sản phẩm may mặc bán nước c Vận tải quốc tế d Sản phẩm trồng trọt bán nước Câu 206: Cơ sở sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp trừ giao hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB cho đại lý phải sử dụng? a Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý b Hóa đơn GTGT c Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội d Được lựa chọn hóa đơn GTGT phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý phải đăng ký trước với quan thuế Câu 207: Hàng hóa sau khơng thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB * Rượu nho Gạo nếp cẩm dùng để sản xuất rượu Bia không độ Xe ô tô chở người chỗ ngồi Câu 208: Nhận định sau thuế gián thu? a Đánh trực tiếp vào thu nhập tài sản người nộp thuệ b Đánh gián tiếp thông qua giá hàng hóa dịch vụ mà người chịu thuế tiêu dùng c Người nộp thuế đồng thời người chịu thuế d Đánh trực tiếp vào thu nhập tài sản người nộp thuế người chịu thuế không đồng với người nộp thuể Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC Câu 209: Tại doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng có tình hình sau: Tiêu thụ 5.000 sản phẩm, Hóa đơn GTGT ghi giả chưa có thuế GTGT 200.000 a/SP Tiêu thụ 1.000 sản phẩm, Hóa đơn GTGT ghi giá toán 220.000 đ/SP 3.Trực tiếp xuất 2.000 sản phẩm với giá FOB 240.000 đ/SP Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội kèm theo Lệnh điều động nội xuất cho cửa hàng trực thuộc đóng địa phương với doanh nghiệp 1200 sản phẩm, cuối tháng sở trực thuộc báo tiêu thu 900 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 200.000 đ/SP -Thuế suất thuế GTGT sản phẩm tiêu thụ 10% Số thuế GTGT đầu tháng doanh nghiệp xác định bằng: (đvt: triệu đồng) Giải: Thuế gtgt đầu ra: Tiêu thụ 5.000 sản phẩm, Hóa đơn GTGT ghi giả chưa có thuế GTGT 200.000 a/SP : 5000*0.2*10% Tiêu thụ 1.000 sản phẩm, Hóa đơn GTGT ghi giá toán 220.000 đ/SP: 1000*0.22*10% 3.Trực tiếp xuất 2.000 sản phẩm với giá FOB 240.000 đ/SP Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào: Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội kèm theo Lệnh điều động nội xuất cho cửa hàng trực thuộc đóng địa phương với doanh nghiệp 1.200 sản phẩm, cuối tháng sở trực thuộc báo tiêu thu 900 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 200.000 đ/SP: 900*0.2 *10% => Tổng thuế gtgt đầu = 5000*0.2*10%+ 1000*0.22*10% + 900*0.2*10% = 140 a 118 b 120 c 140 d 146 Câu 210: Một doanh nghiệp sản xuất thuốc nộp thuế GTGT theo phương pháp trừ tháng có tình hình sau: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC 1.Tiêu thụ nước 2.000 thuốc Trực tiếp xuất 1.000 thuốc Hàng hố xuất có đủ hồ sơ theo quy định pháp luật Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất theo hợp đồng kinh tế ký (có đủ hồ sơ theo quy định) 3.000 4, Giao cho đại lý bán hàng bán giá 1.500 cây, đại lý tiêu thụ 500 Khi giao doanh nghiệp sử dụng hoá đơn GTGT Khuyến mại cho khách hàng theo quy định pháp luật 100 Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế TTĐB tháng là: 2000 + 1500 +100 = 3600 a 2600 b 3600 c 4600 d 7600 Câu 211: Một doanh nghiệp may mặc nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ tính thuế có nghiệp vụ sau: - Mua 20 vải để sản xuất áo quần với giá tính thuế NK 350.000 đồng/kg Chi phí vận chuyện khu doanh nghiệp chưa thuế GTGT 15.000.000 đồng - Mua 20 điều hịa nhiệt độ cơng suất 9.000 BTU từ Cơ sở sản xuất nước để | lắp đặt phân xưởng với giá chưa thuế GTGT 920.000 đồng/bộ Yêu cầu: Tính thuế TTĐB doanh nghiệp phải kê khai nộp kỳ? Biết rằng: - Các giao dịch có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định thực toán qua ngân hàng Các giao dịch xuất có tờ khai hải quan, Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ 10% Thuế suất thuế TTĐB điều hòa 10% Giải: - Mua 20 vải => k phải nộp thuế ttđb - Mua 20 ĐHNĐ để lắp đặt phân xưởng => k ps thuế TTĐB đầu phải nộp đồng thời khơng có thuế TTĐB khấu trừ Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC a 14,400.000 đồng b Doanh nghiệp không phát sinh số thuế TTĐB đầu phải nộp khấu trừ đầu vào 14.400.000 đồng c Doanh nghiệp nộp thuế TTĐB d Chưa đủ thơng tin tính thuế Câu 212: Ngày 09/01/2020, Công ty A nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ kinh doanh du lịch, mua xe ô tô chỗ đưa đón giám đốc với giá chưa có thuế GTGT tỷ đồng, Có hóa đơn GTGT hợp pháp, toán qua BIDV Thuế suất thuế GTGT xe ô tô 10% Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ công ty là: Giải: 1.6 tỷ * 10% = 160 trđ a 80 triệu đồng b 100 triệu đồng c 160 triệu đồng d 200 triệu đồng Câu 213: Thuế giúp Nhà nước góp phần quản lý điều tiết Vĩ mơ kinh tế vì: a Các khoản thu Thuế có tính bắt buộc b Thuế có tính khơng hồn trả trực tiếp c Thuế có phạm vi điều tiết rộng d Thuế điều tiết thu nhập chủ thể kinh tế Câu 214: Ở thuế trực thu, Nhà nước tiến hành: * a.Thu thuể gían tiếp từ chủ thể chịu thuể b Thu thuế trực tiếp từ chủ thể chịu thuế c Thu thuế trực tiếp từ doanh nghiệp d Thu thuể trực tiếp từ cá nhân Câu 215: Giá tính thuế TTĐB hàng hóa nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB xác định bằng? a.Giá tính thuế NK b Giá tính thuế NK+ Thuế NK Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC d Giá tính thuế NK + Thuế NK + Thuế GTGT c Thuế NK + Thuế GTGT Câu 216: Doanh nghiệp B nhập rượu giả, giá tính thuế NK 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế NK 50%, thuế suất thuế TTĐB 35% Giá tính thuế GTGT 01 chai rượu Ở khâu nhập là: Giải: 300.000* (1+50%) *(1+35%) = 607.500 a 607 500.000 đồng b 607 500 đồng c 415.000 đồng d Phương án khác Câu 217: Thuế đời gắn liền với? a Sự phân công lao động xã hội b Sự phát triển sản xuất hàng hóa kinh tế c Sự đời tiền tệ d Sự đời phát triển Nhà nước Câu 218: Người nộp thuế Nhập chủ thể sau đây? a Tổ chức, cá nhân giao ủy thác nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế b Tổ chức, cá nhân nhận ủy thác nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế c Tổ chức, cá nhân nhập vật tư từ đối tác nước để gia cơng hàng hóa theo hợp đồng gia cơng ký kết d Tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa vào khu chế xuất sử dụng khu chế xuất Câu 219: Hàng hóa sau thuộc diện chịu thuế nhập khẩu? a Hàng từ nội địa bán vào khu chế xuất b Hàng từ khu chế xuất qua khu chế xuất khác c Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa d Hàng nhập từ nước vào khu chế xuất Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC Câu 220: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hàng hố xuất có tờ khai hàng hố xuất khẩu, có xác nhận quan Hải quan, hợp đồng ngoại thương hóa đơn mua hàng hợp pháp khơng tốn qua ngân hàng thì: a Doanh nghiệp tinh thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào b Doanh nghiệp khơng phải tính thuế GTGT đầu ra, khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào c Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu tiêu thụ nội địa khấu trừ thuế GTGT đầu vào d Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu tiêu thụ nội địa không khấu - trừ thuế GTGT đầu vào Câu 221: Một DN sản xuất loại sản phẩm: sp A chịu thuế GTGT 10%; sản phẩm B chịu thuế GTGT 5% sp C không chịu thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào HH, DV dùng cho sp A 200 triệu đồng; dùng cho sp B 120 triệu đồng; dùng cho sp C 40 triệu đồng; dùng chung cho sp khơng hạch tốn riêng 80 triệu đồng Trong tháng, doanh thu sp A 4000 trđ đồng, sp B 2000trđ đồng sp C 2000 trđ đồng Thuế GTGT phải nộp tháng là: Giải: Thuế GTGT đầu = 4000*10% + 2000*10% = 600 trđ Thuế gtgt đầu vào đc khấu trừ : + Thuế GTGT đầu vào HH, DV      dùng cho sp A: 200 triệu đồng dùng cho sp B 120 triệu đồng Dùng chung cho sp = 80 * (4000+2000)/( 4000+2000+2000) Tổng thuế gtgt đầu vào khấu trừ = 200 + 120 + 60 = 380 trđ Thuế gtgt phải nộp = 600 – 380 = 120 trđ a 120 triệu đồng b 100 triệu đồng c 180 triệu đồng d 60 triệu đồng Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC Câu 222: Một sở kỳ tính thuế mua vào 6.000 sp, giá mua hoá đơn GTGT 20.000 đ/sp Cơ sở tiêu thụ 5.000 sp, giá bán hoá đơn GTGT 21.000 đ/sp Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế GTGT phải nộp là: Giải: 5000*21.000*10% - 6000*20.000*10% = -1.500.000 a 10.500.000 đồng b -1.500.000 đồng c 500.000 đồng d 2.100.000 đồng Câu 223: Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng, hoạt động kinh doanh có hiệu quả, phép trích khấu hao nhanh, mức khấu hao nhanh không quá: a 1,5 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng b lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng c 2,5 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng d lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng Câu 224: Nghĩa vụ thuế nguyên liệu nhập để gia công hàng xuất theo hợp đồng ký với bên nước ngồi hàng gia cơng làm từ 100% nguyên liệu nhập là: a Miễn thuế Nhập nguyên liệu Nhập khẩu, miễn thuế xuất trả hàng gia công b Miễn thuế Nhập nguyên liệu Nhập khẩu, nộp thuế xuất trả hàng gia công c Nộp thuế Nhập nguyên liệu Nhập khẩu, nộp thuế xuất trả hàng gia công d Nộp thuế Nhập nguyên liệu Nhập khẩu, miễn thuế xuất trả hàng gia công Câu 225: Tại DN sản xuất vật liệu xây dựng, năm tính thuế TNDN có chi phí khấu hao TSCĐ: 2.500 triệu đồng; Trong đó, có 50 triệu đồng khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị; 750 triệu hao TSCĐ thực khấu hao Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC nhanh (Bằng 2,5 lần mức khấu hao thông thường); 250 triệu khấu hao ơ-tơ chỗ (ngun giá 2.000 triệu, trích khấu hao năm); số lại thuộc diện tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Tổng chi phí KH TSCĐ tính vào chi phí trừ năm là: Giải: +) 50 triệu đồng khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị => k đc trừ +) 750 triệu hao TSCĐ thực khấu hao nhanh (Bằng 2,5 lần mức khấu hao thông thường) => cp KH k đc trừ = 750/2.5 * 0.5 = 150 +)250 triệu khấu hao ô-tô chỗ (nguyên giá 2.000 triệu, trích khấu hao năm) => cp KH k dc trừ = ( 2000-1600)/8 = 50 => tổng cp KH k đc trừ = 50 +150 +50 = 250 => cp KH trừ = 2500 -250 = 2250 a 2250 triệu đồng b 1450 triệu đồng c 2450 triệu đồng d 2400 triệu đồng Câu 226: Một doanh nghiệp xây dựng kỳ điểm tính thuế: - Nhập trở lại Việt Nam thiết bị xây dựng đưa nước ngồi sửa chữa Chi phí sửa chữa tốn cho phía nước ngồi hợp đồng: 250 triệu đồng - Giá trị linh kiện phụ tùng thay cửa xuất: 2.000 triệu đồng Giá tính thuế nhập thiết bị là: a 2.000 trđ b 2.050 trd c 2.250 trđ d 250 trđ Câu 227: Cơng ty cổ phần, khơng tính vào chi phí trừ để tính thuế TNDN tiền lương của: a công nhân làm việc cho công ty b Giám đốc công ty c Sáng lập viên công ty không tham gia điều hành công ty Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC d Cổ đơng cơng ty có tham gia điều hành hoạt động kinh doanh Cty Câu 228: Tại DN, có Tổng chi phí tiền điểm lương phải trả theo hợp đồng lao động: 10.000 triệu đồng Tiền lương trả đến thời điểm 31/12 năm: 8.500 triệu đồng; trả đến 31/3 năm sau: 9.000 triệu đồng; DN lập quỹ dự phòng chi trả tiền lương với mức tối đa Chi phí tiền lương tính vào chi phí trừ là: Chi phí tiền lương trừ = 9000+9000*17% = 10.530 a 8500 triệu đồng b 9000 triệu đồng c 10000 triệu đồng d 10530 triệu đồng Câu 229: Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập kỳ tính thuế có: Mua 15.000 chai rượu sở thương mại để xuất theo hợp đồng ký kết Giá mua (chưa có thuế GTGT): 19.800 đ/chai Đã xuất 7.000 chai, giá FOB: 25.000 đ/chai, tiêu thụ nước 3.000 chai, giá bán (chưa thuế GTGT): 29.700 đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu: 65% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: a 11.700.000 đ b 35.100.000 đ c 93.600.000 đ d Không phải nộp Câu 230: Thuế là: a Một phần thu nhập chuyển giao từ tổ chức cá nhân cho Nhà nước cách tự nguyện b Một phần thu nhập chuyển giao từ tổ chức cá nhân cho Nhà nước cách bắt buộc c Khoản tiền mà công dân cho Nhà nước vay d Một phần thu nhập chuyển giao từ tổ chức cá nhân cho nhà nước hoàn trả trực tiếp Câu 231: Một doanh nghiệp sản xuất thuốc điểm kỳ tính thuế có: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC - Trả hàng gia công 2.000 thuốc cho bên giao gia công theo hợp đồng - Sản xuất tiêu thụ nước 3.000 thuốc lá, xuất 5.000 thuốc Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế TTĐB kỳ là: 2000+ 3000 = 5000 a 2.000 b 3.000 c 5.000 d 10.000 Câu 232: Công ty X có hoạt động lắp ráp ơ-tơ nước Một doanh nghiệp khu chế xuất mua xe chỗ ngồi công ty Công ty X sẽ: a Được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% tính thuế TTĐB b Được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% phải tính thuế TTĐB c Khơng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% tính thuế TTĐB d Khơng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% phải tính thuế TTĐB Câu 233: Giá tính thuế GTGT hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất bán là: a Giá bán có thuế TTĐB, có thuế GTGT b Giá bán có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT c Giá bán chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT d Giá bán chưa có thuế TTĐB, có thuế GTGT Câu 234: So với thuế TTĐB, thuế GTGT thường có thuế suất: A Như B Cao C Thấp Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC D Không so sánh Câu 235: Hộ cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có doanh thu hàng năm tử bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ tỷ đồng trở lên, B nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp GTGT C nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chấp hành đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ Câu 236: Hàng hóa sau chịu thuế tiêu thụ đặc biệt A Xe mơ tơ bánh có dung tích động 125 cm3 B Xe mơ tơ bánh có dung tích động 125 cm3 C Xe ô tô chở người 24 chỗ D Xe mô tơ bánh có dung tích động 125 cm3 Câu 237: Doanh nghiệp Hoàng Mại sản xuất xi măng Giá thành sản xuất 3,000,000 đồng/tấn, Gía bán chưa có thuế GTGT xi măng loại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi 3,500,000 đồng/tấn Trong tháng doanh nghiệp xuất 10 cho công ty B đổi lấy sắt thép Với số xi măng này, doanh nghiệp: Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC A Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 3.000.000 đồng/tấn B Tính thuế GTGT theo giá quan thuế ấn định C Khơng phải tính thuế GTGT D Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 3,500,000 đồng/tấn Câu 238: Theo quy định Luật thuế GTGT, tính thuế GTGT là: A Giá tính thuế thuế suất B Thuế GTGT đầu thuế GTGT đầu vào khấu trừ C Giá trị gia tăng thuế suất thuế GTGT D Doanh số bán hàng hóa, dịch vụ thuế suất Câu 239:Thuế suất thuế NK ưu đãi đặc biệt áp dụng hàng hố NK có xuất xứ từ nước: A Có thoả thuận quan hệ thương mại với Việt Nam ưu đãi đặc biệt thuế NK theo thể chế khu vực thương mại tự B Chưa Có thoả thuận đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam C Có thoả thuận đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam D Có phân biệt đối xử hàng hoá xuất Việt Nam Câu 240: Một doanh nghiệp A sản xuất thuốc Có tình hình sản xuất tiêu thụ sản Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC phẩm kỳ sau: Mua thuốc sợi từ sở kinh doanh thương mại để sản xuất thuốc điểu Giá mua chưa có thuế GTGT 33.000 đồng/kg Từ số thuốc sợi nói trên, doanh nghiệp sản xuất 20.000 thuốc điếu, Tiêu thụ nước: 8.000 thuốc Trực tiếp xuất 2.000 thuốc Thuế suất thuế TTĐB thuốc điểu chế phẩm từ thuốc 65% Số thuế TTĐB doanh nghiệp A khấu trừ là: Giải: Vì mua thuốc sợi từ sở kinh doanh thương mại nên không khấu trừ A B 6.500.000 đồng C 13.000.000 đồng D 3.300.000 đồng Tuyến Trần_ Tài Liệu HVTC