Bài tập lam thêm

BÀI TẬP Bài 1: Giả sử DN có số liệu ngày 31/12/N sau (ĐVT: đồng): Tiền mặt 100,000,000 Vay nợ thuê tài 200,000,000 Phải trả cho người bán 300,000,000 Chứng khoán kinh doanh 200,000,000 Nguyên liệu, vật liệu 100,000,000 Công cụ, dụng cụ 50,000,000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1,420,000,000 Tài sản cố định hữu hình 500,000,000 Phải thu khách hang 100,000,000 10 Thuế GTGT khấu trừ 50,000,000 11 Thành phẩm 200,000,000 12 Phải thu khác 10,000,000 13 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 50,000,000 Tạm ứng 14 20,000,000 Phải trả người lao động 15 50,000,000 Chi phí sản xuất, kinh doanh ddang 16 60,000,000 17 Phải trả, phải nộp khác 20,000,000 18 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 50,000,000 19 Hàng hóa 100,000,000 20 Tài sản cố định vơ hình 200,000,000 21 Tiền gửi Ngân hàng 400,000,000 Yêu cầu: Phân biệt tài sản nguồn vốn.Tính tổng tài sản nguồn vốn, cho nhận xét? Bài 2: Giả sử DN có số liệu ngày 31/12/N sau (ĐVT: đồng): 10 11 12 13 14 15 16 Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tiền mặt TS Tiền gửi Ngân hàng Chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu khách hàng Quỹ khen thưởng, phúc lợi Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội Phải thu khác Tạm ứng Nguồn vốn đầu tư xây dựng Chi phí trả trước Phải trả người lao động 840,000,000 100,000,000 200,000,000 100,000,000 200,000,000 50,000,000 100,000,000 50,000,000 100,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 10,000,000 100,000,000 20,000,000 100,000,000 17 Cầm cố, ký quỹ, ký cược 18 Vay nợ thuê tài 19 Hàng mua đường 20 Nguyên liệu, vật liệu 21 Phải trả, phải nộp khc 22 Công cụ, dụng cụ 23 Phải trả cho người bán 24 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 25 Thành phẩm 26 Hàng hóa 27 Hàng gửi bán 28 Tài sản cố định hữu hình 29 Tài sản cố định vơ hình 30 Vay nợ th tài u cầu: 10,000,000 300,000,000 50,000,000 200,000,000 50,000,000 50,000,000 500,000,000 100,000,000 200,000,000 200,000,000 100,000,000 300,000,000 200,000,000 100,000,000 1) Phân biệt tài sản nguồn vốn 1) Tính tổng tài sản nguồn vốn, cho nhận xét? Bài 3: Giả sử DN có số liệu ngày 31/12/N sau (ĐVT: đồng): TSCĐ hữu hình 800.000.000 Vay nợ thuê tài 220.000.000 Tiền gửi ngân hàng 100.000.000 Phải trả người lao động 10.000.000 Nguyên liệu, vật liệu 450.000.000 Chi phí SXKD dở dang 20.000.000 Phải trả cho người bán 100.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 50.000.000 Công cụ dụng cụ 50.000.000 10 Thành phẩm x? 11 Vốn đầu tư chủ sở hữu 680.000.000 12 Phải thu khách hàng 55.000.000 13 Tạm ứng 5.000.000 14 Quỹ đầu tư phát triển 250.000.000 15 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 20.000.000 16 Tiền mặt 10.000.000 17 Quỹ khen thưởng phúc lợi 20.000.000 18 Phải trả, phải nộp khác 30.000.000 19 Nguồn vốn xây dựng 120.000.000 Yêu cầu: 1) Phân biệt tài sản nguồn vốn 2) Tính x? Bài 4: Tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp tính đến ngày 31/12/2010 sau: Tài sản cố định hữu hình 50.000.000 đ Hao mịn tài sản cố định hữu hình 10.000.000 đ Nguyên vật liệu 5.000.000 đ Công cụ dụng cụ 1.000.000 đ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 2.000.000 đ Thành phẩm 3.000.000 đ Tiền mặt 5.000.000 đ Tiền gởi ngân hàng 14.000.000 đ Phải trả người bán 6.000.000 đ 10.Phải thu khách hàng 4.000.000 đ 11 Khoản phải thu khác 5.000.000 đ 12 Khoản phải trả khác 4.000.000 đ 13 Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 5.000.000 đ 14 Tài sản thiếu chờ xử lý 1.000.000 đ 15 Tài sản thừa chờ xử lý 2.000.000 đ 16 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối x 17.Vốn đầu tư chủ sở hữu 50.000.000 đ 18 Quỹ đầu tư phát triển 2.000.000 đ 19 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cở 5.000.000 đ 20 Quỹ khen thưởng phúc lợi 1.000.000 đ 21 Vay nợ thuê tài 2.000.000 đ Yêu cầu : 1) Phân biệt tài sản nguồn vốn 2) Tính x? Bài 5: Phân biệt tài sản nguồn vốn: (đvt: Đồng) Xe tải 400.000.000 Xe gắn máy 20.000.000 Vay ngân hàng 200.000.000 Nhà cửa 500.000.000 Mua chịu chưa tốn 200.000.000 Bàn, ghế, tủ văn phịng 180.000.000 Vốn chủ sở hữu 700.000.000 Bài 6: Một DN thành lập, chủ doanh nghiệp bỏ vốn vào kinh doanh số tài sản có giá trị 1.000.000.000đ, đó: - Giá trị TSCĐ hữu hình chiếm 30% - TS ngắn hạn gồm:  Nguyên liệu, vật liệu: 150.000.000  Công cụ dụng cụ; 50.000.000  Tiền mặt 100.000.000  Hàng hóa 200.000.000  Tiền gởi ngân hàng………………………………? Yêu cầu: 1) Điền số thích hợp vào chỗ chấm; 2) Lập bảng cân đối kế toán ban đầu doanh nghiệp Bài 7: Ba ông A, B, C góp vốn thành lập công ty TNHH ABC, giá trị vốn góp thành viên sau: (đvt: triệu đồng) Ơng A góp: + Tiền mặt: 500 +Hàng hoá: 400 + Nguyên liệu vật liệu: 300 Ơng B góp: + Tiền mặt: 500 + Hàng hố: 300 + Tài sản cố định hữu hình: 400 Ơng C góp: + Tài sản cố định hữu hình: 700 + Tiền mặt 400 Yêu cầu: Xác định tài sản, nguồn vốn DN thành lập Bài 8: Ba ông A, B, C góp vốn thành lập công ty TNHH ABC chuyên kinh doanh xe gắn máy, ô tô loại, giá trị vốn góp thành viên sau: (đvt: triệu đồng) Ong A góp: + Tiền mặt: 800 +Xe gắn máy dùng để kinh doanh (bán): 600.-HH +Tồ nhà dùng làm văn phịng cơng ty: 1000 (trong quyền sử dụng đất 500TSCD VH, giá trị nhà 500-TSCD HH) Ong B góp: + Tiền mặt: 500 +Xe ô tô dùng cho ban giám đốc: 500.-TSCD HH +Xe ô tô dùng để kinh doanh (bán): 800.-HH Ong C góp: +Xe tơ dùng để kinh doanh (bán): 900.-HH + Tiền mặt: 600 Yêu cầu: Xác định tài sản, nguồn vốn DN thành lập Bài 9: Số liệu kế toán ngày 30/06/N doanh nghiệp nhà nước (ĐVT; 1.000đ) Vốn đầu tư CSH 600.000 Tiền mặt 30.000 Phải trả cho người bán 30.000 Nguyên liệu, vật liệu 70.000 Thuế khoản phải nộp cho Nhà Nước 10.000 TSCĐ hữu hình 430.000 Cơng cụ dụng cụ 10.000 Vay nợ thuê tài 120.000 Chứng khoán kinh doanh 100.000 10 LN sau thuế chưa phân phối 40.000 11 Chi phí SXKD dở dang 50.000 12 Quỹ đầu tư phát triển 100.000 13 Tiền gửi ngân hàng 200.000 14 Phải thu khách hàng 20.000 15 Thành phẩm 190.000 16 Nguồn vốn đầu tư XDCB 200.000 Yêu cầu 1) Phân loại tài sản nguồn vốn? 2) Lập BCĐKT ngày 30/6/N? Bài 10: Số dư ngày 1/1/năm N tài khoản kế toán: + Tiền mặt: 150 + Tiền gửi ngân hàng: 700 + Phải thu khách hàng: 300 + Thuế GTGT khấu trừ: 24 + Tạm ứng: 28 + Hàng mua đường: 40 + Nguyên liệu vật liệu: 560 + Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 58 + Thành phẩm: 500 + Tài sản cố định: 1.872 + Hao mòn TSCĐ: x? + Vay nợ thuê tài chính: 720 + Phải trả cho người bán: 260 + Thuế khoản phải nộp nhà nước: 100 + Phải trả người lao động: 80 +Vốn đầu tư CSH: 2.240 + Quỹ khen thưởng, phúc lợi: 300 Yêu cầu: Tính x lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N Bài 11: Giả sử DNSX, có tài liệu tình hình kinh doanh sau: - SL SP tiêu thụ: 10.000sp, giá thực tế xuất kho 150.000đ/sp, giá bán 200.000đ/sp - Thu lãi tiền gửi ngân hàng: 20.000.000đ - Thu nhập khác: 50.000.000đ, Chi phí khác: 30.000.000đ - Chi phí bán hàng tập hợp được: 60.000.000đ, chi phí QLDN 50.000.000đ - Gỉa sử khơng có thuế TNDN u cầu: Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bài 12: Tại DN tháng 01/N có nghiệp vụ thu chi tiền mặt sau: Phiếu thu số 01 ngày 05/01: Khách hàng toán tiền mặt: 13.000.000đ Phiếu chi số 01 ngày 10/01: Thanh toán nợ người bán tiền mặt: 10.000.000đ Phiếu thu số 02 ngày 12/01: Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt để chuẩn bị trả lương cho công nhân viên: 8.000.000đ (Đã nhận giấy báo NH) Phiếu chi số 02 ngày 15/01: Chi tiền mặt trả lương: 8.000.000đ 5 Phiếu chi số 03 ngày 20/01: Chi tiền mặt tạm ứng cho CNV công tác: 1.800.000đ Phiếu chi số 04 ngày 25/01: Nộp tiền vào ngân hàng: 6.000.000đ (Đã nhận giấy báo NH) Phiếu thu số 03 ngày 29/01: Thu tiền tạm ứng thừa: 300.000đ Yêu cầu: Phản ánh tình hình vào TK “Tiền mặt”, tính số tiền tồn quỹ vào cuối tháng Biết: Tiền mặt tồn quỹ đầu tháng 10.000.000đ Bài 13: SD số tài khoản ngày 31/1/N DN sau: - TK 111-“Tiền mặt” : 28.000 - TK 112-“Tiền gửi ngân hàng”: 52.000 - TK 131-“Phải thu khách hàng”: 32.800 - TK 156-“Hàng hóa”: 54.600 - TK 331-“Phải trả cho người bán”: 52.500 - TK 341-“Vay nợ th tài chính”: 82.000 Trong tháng 4/N, có NVKTPS liên quan đến TK sau  TK 341-“Vay nợ thuê tài chính” TK 111-“Tiền mặt”: Trả tiền gởi NH: 34.000 Rút TGNH nhập quỹ TM: 15.000 Vay để trả nợ cho người bán: 60.000 Chi TM mua hàng hóa: Vay toán khoản phải trả, p 12.500 nộp khác: 15.000 Thu tiền bán hàng TM: 40.000 Chi tiền mặt tạm ứng cho CNV: 4.000 Trả lương CNV TM: 12.000  TK 112-“TGNH” Rút TGNH nhập quỹ TM: 15.000 Khách hàng trả nợ TGNH: 18.000 Thu tiền bán hàng TGNH: 80.000 Trả nợ cho người bán TGNH: 42.000  TK 131-“Phải thu khách hàng” Khách hàng trả nợ = TGNH: 18.000 Doanh thu bán chịu: 70.000 Khách hàng toán TGNH 34.000  TK 156-“Hàng hóa” Mua hàng hóa nhập kho TM: 12.500 Mua hàng hóa nhập kho chưa tốn: 124.000 Xuất hàng hóa để bán: 140.000  TK 331-“Phải trả cho người bán” Mua hàng hoá chưa trả tiền: 124.000 Trả nợ người bán = TGNH: 42.000 Trả nợ người bán = tiền vay: 60.000 Tiền điện chưa toán: 11.000 Yêu cầu: 1) Phản ánh tình hình vào TK có số dư đầu kỳ nói 2) Tính số dư ngày 30/4/N TK Bài 14: Có nghiệp vụ kinh tế sau (đvt:1000 đ) Mua hàng hoá trả tiền mặt: 500.000 Nộp tiền mặt vào NH: 300.000 Mua nguyên vật liệu trả TGNH: 400.000 Mua hàng hoá chưa trả tiền: 500.000 Rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 200.000 Khách hàng trả nợ cho DN tiền mặt: 400.000 Trả nợ cho người bán tiền gởi ngân hàng: 200.000 Mua TSCĐHH chưa toán: 500.000 Vay ngắn hạn trả nợ người bán: 200.000 10 Tạm ứng cho nhân viên công tác tiền mặt 100.000 11 Trả lương cho người lao động TGNH 300.000 12 Mua nguyên vật liệu nhập kho trả tiền tạm ứng 50.000 13 Nộp thuế cho NN TM 100.000 14 Chủ sở hữu bổ sung vốn tiền mặt 600.000 15 Dùng lợi nhuận chưa phân phối bổ sung quỹ đầu tư phát triển 200.000 Yêu cầu: Định khoản Bài 15: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (Đvt: 1.000đ): Vay dài hạn mua TSCĐ HH trị giá 500.000 Chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh cho DN TGNH: 80.000 Dùng LN chưa phân phối bổ sung quỹ đầu tư phát triển 50.000, quỹ khen thưởng phúc lợi 50.000 Mua nguyên vật liệu 150.000 cơng cụ dụng cụ 50.000 chưa toán tiền cho người bán Vật liệu CCDC nhập kho đầy đủ Chuyển Qũy đầu tư phát triển để bổ sung nguồn vốn XDCB 30.000 Chi tiền mặt 3.000 để trợ cấp khó khăn cho nhân viên lấy từ quỹ phúc lợi Tổ chức cho CNV nghỉ mát, tốn cho cơng ty du lịch TGNH 30.000, lấy từ quỹ phúc lợi Chi tiền mặt trả trước tiền thuê nhà tháng 24.000 Bài 16: Có nghiệp vụ kinh tế sau (đvt:1000 đ) 1/ Khách hàng chuyển trả tiền mua hàng chuyển khoản : 200.000 2/ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt : 30.000 3/ Trả lương cho công nhân viên tiền mặt : 30.000 4/ Chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh TSCĐHH : 450.000 5/ Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán : 150.000 trả tiền vay ngắn hạn : 300.000 6/ Phúc lợi phải trả công nhân viên : 15.000 7/ Mua nguyên vật liệu : 150.000 chưa trả tiền người bán 8/ Dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh : 75.000 9/ Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho công nhân viên công tác : 15.000 10/ Vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ người bán : 150.000 11/ Sản phẩm sản xuất hoàn thành nhập kho thành phẩm : 300.000 12/ Mua công cụ dụng cụ chuyển khoản : 75.000 Yêu cầu: Định khoản Bài 17: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (Đvt: 1.000đ): Chủ doanh nghiệp bỏ thêm vốn tiền mặt: 100.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho chưa toán tiền cho người bán: 78.000 Khách hàng trả nợ cho DN TGNH 48.000 Vay ngắn hạn ngân hàng toán cho người bán 62.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho toán tiền tạm ứng: 8.600 Thu hồi tạm ứng thừa nhập quỹ tiền mặt 1.000, trừ vào lương CNV 400 Rút TGNH toán nợ vay ngắn hạn 60.000, toán cho người bán 18.000, nhập quỹ tiền mặt 22.000 Vay dài hạn ngân hàng mua TSCĐHH có nguyên giá 58.000 Chi tiền mặt trả lương cho CNV 12.000, nộp thuế cho NN 15.000, tạm ứng cho CNV thu mua 8.000 Bài 18: Có định khoản sau: (đvt: triệu đồng) 1) Nợ TK “ TGNH “: 200 Có TK “ PTKH “: 200 2) Nợ TK “ TM “: 30 Có TK “ TGNH “: 30 3) Nợ TK “ PTNLĐ “: 30 Có TK “ TM “: 30 4) Nợ TK “TSCĐHH”: 450 Có TK “V ĐTCCSH“: 450 5) Nợ TK “ PTNB “: 150 Nợ TK “ V nợ thuê TC “: 300 Có TK “ TGNH “: 450 6) Nợ TK”QKT, PL “: 15 Có TK “PTNLĐ “: 15 7) Nợ TK “NL, VL “: 150 Có TK “ PTNB “: 150 8) Nợ TK “ LNSTCPP “: 75 Có TK “ Vốn ĐT CSH “: 75 9) Nợ TK “ TƯ “: 15 Có TK “ TM “: 15 10) Nợ TK “ PTNB “: 150 Có TK “ V nợ thuê TC “: 150 11) Nợ TK “ TP “: 300 Có TK “ CP SXKDDD “: 300 12) Nợ TK “ CCDC “: 75 Có TK “ TGNH “: 75 Yêu cầu: Nêu nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 19: Tại DN có tài liệu sau (ĐVT: 1.000đ): 1/ Mua nguyên liệu nhập kho chưa trả tiền người bán 400.000 2/ Chi tiền mặt mua công cụ, dụng cụ nhập kho 100.000, 4/ Xuất quỹ tạm ứng nhân viên công tác 5.000 5/ Xuất kho nguyên liệu sản xuất sản phẩm A theo giá thực tế : 300.000 6/ Xuất kho công cụ dùng cho phân xưởng sản xuất theo giá thực tế : 30.000 7/ Trích khấu hao TSCĐ dùng sản xuất sản phẩm : 200.000 8/ Lương phải trả 400.000 phân bổ cho : _ Công nhân trực tiếp sản xuất : 300.000 _ Nhân viên quản lý sản xuất : 100.000 Yêu cầu: Định khoản Bài 20: Tại DN có tài liệu sau (ĐVT: 1.000đ): Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N: ng cân đối kế toán ngày 31/12/N: i kế toán ngày 31/12/N: toán ngày 31/12/N: TÀI SẢN SỐ TIỀN NGUỒN VỐN SỐ TIỀN Tiền mặt 15.000 Vay nợ thuê tài 150.000 Tiền gửi ngân hàng 100.000 Phải trả cho người bán 60.000 Phải thu khách 70.000 Thuế khoản … 30.000 hàng Tạm ứng 5.000 Phải trả NLĐ 35.000 Nguyên vật liệu 300.000 Phải trả, phải nộp khác 40.000 Công cụ dụng cụ 60.000 Vốn ĐT CSH 900.000 Chi phí SXKD dở dang 10.000 Quỹ đầu tư phát triển 220.000 Thành phẩm 140.000 LN sau thuế chưa PP 50.000 TSCĐ hữu hình 800.000 Quỹ khen thưởng, p lợi 15.000 TỔNG TÀI SẢN 1.500.000 TỔNG NGUỒN VỐN 1.500.000 Trong tháng 1/N+1 có phát sinh nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: 1.000đ) Mua công cụ dụng cụ nhập kho toán chuyển khoản 12.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho chưa toán tiền cho người bán: 100.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán 40.000 toán khoản phải trả khác 10.000 Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt 30.000 Chi tiền mặt trả lương cho CNV 30.000 Khách hàng trả nợ cho DN chuyển khoản 70.000 Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng 40.000 nộp thuế cho nhà nước 20.000 Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 30.000 quỹ khen thưởng phúc lợi 10.000 Chi tiền mặt để tạm ứng cho CNV công tác 5.000 10 10 Chủ sở hữu bổ sung vốn cho DN TSCĐ hữu hình trị giá 700.000 Yêu cầu: 1) Mở TK ghi số dư đầu tháng 1/N+1 2) Lập định khoản 3) Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N+1 vào tài khoản có liên quan 4) Tính số dư cuối tháng 1/N+1 tài khoản 5) Lập Bảng cân đối kế toán ngày 31/1/N+1 Bài 21: Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/năm N doanh nghiệp sau : Đvt : 1.000đvt : 1.000đ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền 1.Tiền mặt 2.Phải thu khách hàng 3.Nguyên vật liệu 4.Công cụ , dụng cụ 5.Thành phẩm 6.Tạm ứng 7.TSCĐ hữu hình 11.000 9.000 4.000 800 16.000 2.000 50.000 1.Vay nợ thuê tài 2.Phải trả người bán 3.Vốn ĐT CSH 4.Quỹ đầu tư phát triển 5.LNST chưa phân phối 6.Phải trả , phải nộp khác 8.000 12.000 50.000 10.000 7.800 5.000 Tổng cộng tài sản 92.800 Tổng cộng nguồn vốn 92.800 Trong quý 1/năm N+1 có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau : 1.Nhận vốn góp liên doanh tiền gởi ngân hàng : 80.000.000đ nguyên vật liệu 40.000.000đ , ghi tăng vốn kinh doanh doanh nghiệp 2.Khách hàng trả nợ tiền mặt : 1.200.000đ chuyển khoản qua ngân hàng : 2.000.000đ 3.Chi tiền mặt thuộc quỹ đầu tư phát triển : 500.000đ 4.Vay ngắn hạn trả nợ người bán : 10.000.000đ 5.Chi tiền gởi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn : 13.000.000đ 6.Rút tiền gởi ngân hàng quỹ tiền mặt : 8.000.000đ 7.Chi tiền mặt trả khoản phải trả , phải nộp khác : 3.000.000đ 8.Mua công cụ , dụng cụ : 2.000.000đ chưa trả tiền người bán 9.Dùng lãi chưa phân phối bổ sung vốn kinh doanh : 3.000.000đ Yêu cầu : Mở TK ghi số dư đầu tháng 1/N+1 Lập định khoản Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N+1 vào tài khoản có liên quan Tính số dư cuối tháng 1/N+1 tài khoản Lập Bảng cân đối kế toán ngày 31/1/N+1 11 Bài 22: Số dư đầu tháng 1/N TK 331-“Phải trả cho người bán 194.000.000, đó: - Phải trả người bán A: 69.500.000 - Phải trả người bán B: 124.500.000 Trong tháng 1/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua hàng hóa nhập kho chưa tốn tiền cho cơng ty C, giá mua chưa có thuế GTGT 180.000.000, thuế GTGT 10% Rút TGNH toán cho người bán A: 50.000.000 Nhập kho vật liệu mua chịu công ty D: 15.800.000 Vay ngắn hạn ngân hàng toán cho người bán B: 60.000.000, tốn cho cơng ty D: 15.800.000 Mua hàng hóa nhập kho chưa tốn tiền cho cơng ty E, giá mua chưa có thuế GTGT 220.000.000, thuế GTGT 10% Trả nợ cho công ty E 150.000.000, công ty C 100.000.000 trả bớt nợ vay ngắn hạn 50.000.000 TGNH Yêu cầu: Lập định khoản, phản ánh vào TK 331-“Phải trả cho người bán” (tổng hợp chi tiết) Bài 23: Có số liệu tình hình nhập xuất vật liệu A DN SX sau: - Tồn kho đầu tháng: 300 kg, đơn giá 40.000đ/kg - Phát sinh tháng: Ngày 4/8: Mua nhập kho 700 kg, giá mua 38.000đ/kg, chi phí vận chuyển bóc dỡ: 1.050.000đ Ngày 9/8: Xuất sử dụng 800kg Ngày 11/8: Mua nhập kho 1.000kg, Giá mua ghi hóa đơn 39.200đ/kg, chi phí thu mua 1.600.000đ, khoản giảm giá hưởng 400.000đ Ngày 16/8: Nhập kho 200kg, giá nhập kho 40.500đ/kg Ngày 20/8: Xuất sử dụng 700kg Ngày 24/8: Xuất sử dụng 400kg Ngày 25/8: Mua nhập kho 500 kg, giá mua 40.000đ/kg, chi phí vận chuyển bóc dỡ: 500.000đ Ngày 29/8: Xuất sử dụng 300kg Yêu cầu: Tính giá thực tế vật liệu A xuất kho theo phương pháp: a/FIFO b/ Bình quân cuối kỳ c/ Bình quân sau lần nhập 12 PHỤ LỤC DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN DOANH NGHIỆP (Ban hành kèm theo Thơng tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Số TT SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 2 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN 01 02 03 04 05 111 1111 1112 1113 Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng tiền tệ 1121 1122 1123 Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng tiền tệ 1131 1132 Tiền chuyển Tiền Việt Nam Ngoại tệ 1211 1212 1218 Chứng khoán kinh doanh Cổ phiếu Trái phiếu Chứng khốn cơng cụ tài khác 1281 1282 1283 1288 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Tiền gửi có kỳ hạn Trái phiếu Cho vay Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn 112 113 121 128 06 131 Phải thu khách hàng 07 133 1331 1332 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1361 1362 Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội chênh lệch tỷ giá 08 136 13 09 138 1363 1368 Phải thu nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hoá Phải thu nội khác 1381 1385 1388 Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu cổ phần hoá Phải thu khác 10 141 Tạm ứng 11 151 Hàng mua đường 12 152 Nguyên liệu, vật liệu 13 153 Công cụ, dụng cụ Công cụ, dụng cụ Bao bì luân chuyển Đồ dùng cho thuê Thiết bị, phụ tùng thay 1531 1532 1533 1534 14 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 15 155 1551 1557 Thành phẩm Thành phẩm nhập kho Thành phẩm bất động sản 1561 1562 1567 Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng hóa bất động sản 16 156 17 157 Hàng gửi bán 18 158 Hàng hoá kho bảo thuế 19 161 1611 1612 Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm 20 171 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 21 211 Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc 2111 14 2112 2113 22 23 24 Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 2115 2118 Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm TSCĐ khác 2121 2122 Tài sản cố định thuê tài TSCĐ hữu hình th tài TSCĐ vơ hình th tài 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu, tên thương mại Chương trình phần mềm Giấy phép giấy phép nhượng quyền TSCĐ vơ hình khác 2141 2142 2143 2147 Hao mòn tài sản cố định Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư 212 213 214 25 217 Bất động sản đầu tư 26 221 Đầu tư vào công ty 27 222 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 28 228 2281 2288 Đầu tư khác Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư khác 2291 2292 2293 2294 Dự phòng tổn thất tài sản Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Dự phịng phải thu khó đòi Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 29 229 15 30 241 2411 2412 2413 Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ 31 242 Chi phí trả trước 32 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 33 244 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 34 331 Phải trả cho người bán 35 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ mơi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 33381 33382 3339 36 334 3341 3348 Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác 37 335 Chi phí phải trả 38 336 Phải trả nội Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội chênh lệch tỷ giá Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hoá Phải trả nội khác 3361 3362 3363 3368 39 337 Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 16 40 41 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 341 3411 3412 42 343 3431 34311 34312 34313 3432 Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Bảo hiểm thất nghiệp Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài Các khoản vay Nợ thuê tài Trái phiếu phát hành Trái phiếu thường Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Trái phiếu chuyển đổi 43 344 Nhận ký quỹ, ký cược 44 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 45 352 3521 3522 3523 3524 Dự phòng phải trả Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng Dự phịng tái cấu doanh nghiệp Dự phòng phải trả khác 3531 3532 3533 3534 Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty 3561 3562 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ 46 47 48 353 356 357 Quỹ bình ổn giá 17 LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 49 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Vốn góp chủ sở hữu 41111 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 41112 Cổ phiếu ưu đãi 4112 4113 4118 Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác 50 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 51 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động 4131 4132 52 414 Quỹ đầu tư phát triển 53 417 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 54 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 55 419 Cổ phiếu quỹ 56 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 4211 4212 57 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 58 461 Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm 4611 4612 59 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 60 511 5111 5112 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm 18 5113 5114 5117 5118 61 515 62 521 Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài 5211 5212 5213 Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 63 611 6111 6112 Mua hàng Mua nguyên liệu, vật liệu Mua hàng hóa 64 621 Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp 65 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 66 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí nguyên, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác 6271 6272 6273 6274 6277 6278 Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí nguyên, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác 67 627 68 631 Giá thành sản xuất 69 632 Giá vốn hàng bán 19 70 635 Chi phí tài 71 641 Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí ngun vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành 72 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác 642 LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 73 711 Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 74 811 75 821 Chi phí khác 8211 8212 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 76 911 Xác định kết kinh doanh 20