(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp vừa và nhỏ tỉnh bình dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO h ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM p ie NGUYỄN THANH HOÀNG YẾN w n ad lo th u yj yi HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT pl n ua al NỘI BỘ DOANH NGHIỆP VỪA VÀ n va tz n oi m ll fu NHỎ TỈNH BÌNH DƯƠNG z ht vb k jm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ l.c gm om an Lu n va te re y th TP Hồ Chí Minh – Năm 2009 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO h ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM p ie NGUYỄN THANH HOÀNG YẾN w n ad lo th u yj HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT yi pl NỘI BỘ DOANH NGHIỆP VỪA VÀ n ua al n va NHỎ TỈNH BÌNH DƯƠNG n oi m ll fu tz Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 z jm ht vb k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ l.c gm an Lu PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC om NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC n va te re y th TP Hồ Chí Minh – Năm 2009 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trang h ng p ie CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Kiểm soát nội w n 1.1.1 Lịch sử hình thành ad lo 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội th 1.1.3 Sự cần thiết lợi ích kiểm soát nội .5 u yj 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội .6 yi 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt pl n ua al 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro .8 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 10 n va 1.1.4.4 Thông tin truyền thông 12 m ll fu 1.1.4.5 Giám sát 13 1.1.5 Hạn chế vốn có kiểm soát nội 14 n oi 1.2 Khái quát doanh nghiệp vừa nhỏ 17 tz CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI MỘT z SỐ DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG ht vb 21 k jm 2.1 Khái quát thực trạng khảo sát .21 gm 2.1.1 Các đơn vị mẫu khảo sát 21 l.c 2.1.2 Nội dung câu hỏi khảo sát 22 om 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp mẫu Lu khảo sát 22 an 2.2.1 Môi trường kiểm soát 22 va n 2.2.2 Đánh giá rủi ro 25 y th 2.2.5 Giám sát 29 te 2.2.4 Thông tin truyền thông 29 re 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 27 2.3 Tổng hợp đánh giá chung thực trạng áp dụng kiểm soát nội số doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Bình Dương .30 h ng CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ DOANH p ie NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TỈNH BÌNH DƯƠNG .35 3.1 Mục tiêu quan điểm xây dựng giải pháp hoàn thiện .35 w n 3.2 Giải pháp phía doanh nghiệp 36 ad lo 3.2 Giải pháp nâng cao tính hiệu mơi trường kiểm sốt 36 th 3.2.2 Giải pháp nâng cao tính hiệu hoạt động đánh giá rủi ro 38 u yj 3.2.3 Giải pháp nâng cao tính hiệu hoạt động kiểm sốt 42 yi pl 3.2.4 Giải pháp nâng cao tính hiệu thơng tin truyền thơng 62 n ua al 3.2.5 Giải pháp nâng cao tính hiệu hoạt động giám sát 64 3.2.6 Nâng cao ý thức người quản lý rủi ro hoạt động kiểm soát 66 n va 3.2.7 Nâng cao lực, đạo đức nhân viên 67 m ll fu 3.2.8 Xác định mục tiêu kế hoạch dài hạn .68 n oi 3.2.9 Áp dụng công cụ để nhận dạng đánh giá rủi ro đơn giản hiệu tz 70 3.3 Giải pháp phía nhà nước 72 z 3.3.1 Xây dựng hệ thống lý luận kiểm soát nội kiểm soát quản lý Việt ht vb Nam .72 jm 3.3.2 Thể chế hóa quy định luật pháp .73 l.c om PHỤ LỤC gm TÀI LIỆU THAM KHẢO k KẾT LUẬN an Lu n va te re y th DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ h ng p ie w STT Ký hiệu Sơ đồ 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 3.1 n Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 ad lo th u yj yi Bảng 3.5 pl Nội dung Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội Tổng hợp đơn vị khảo sát Nội dung câu hỏi khảo sát Xây dựng hoạt động kiểm soát chu trình doanh thu Hoạt động kiểm sốt hệ thống xử lý thủ cơng chu trình doanh thu Hoạt động kiểm sốt chu trình chi phí Hoạt động kiểm soát nghiệp vụ tài sản cố định-chu trình tài Ví dụ nhận dạng xem xét kiện tiềm tàng, mối quan hệ sứ mạng, mục tiêu rủi ro chấp nhận doanh nghiệp Trang 15 21 22 44 53 54 57 70 n ua al n va tz n oi m ll fu z k jm ht vb l.c gm om an Lu n va te re y th LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài h ng Trong xu hội nhập tồn cầu hóa nay, doanh nghiệp phải p ie nhanh chóng thay đổi để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế nước, khu vực hòa nhập vào kinh tế giới Để phát triển bền vững nâng w n cao sức cạnh tranh, nhà quản lý doanh nghiệp cần thiết phải quan tâm đến hiệu ad lo hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, việc xây dựng hệ thống kiểm soát th nội hữu hiệu để kiểm sốt mục tiêu hồn thiện kiểm soát u yj quản lý doanh nghiệp nhiệm vụ cần thiết, doanh nghiệp yi pl vừa nhỏ - doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển nâng cao khả n ua al cạnh tranh điều kiện kinh tế Đó lý mà tơi chọn đề tài “HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ DOANH NGHIỆP n va VỪA VÀ NHỎ TỈNH BÌNH DƯƠNG” m ll fu Mục đích nghiên cứu n oi Kết hợp sở lý luận hệ thống kiểm soát nội thực tế khảo sát tz số doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Bình Dương để đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp vừa nhỏ jm ht vb Phạm vi nghiên cứu z địa bàn tỉnh Bình Dương k Luận văn tập trung nghiên cứu nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội gm gồm mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin-truyền l.c thông, giám sát doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Bình Dương om Phương pháp nghiên cứu an Lu Luận văn dựa phương pháp luận khoa học để hệ thống hóa sở lý luận va thực tiễn Từ đưa giải pháp để nâng cao tính hiệu quả, góp phần hồn n thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ te re a bn tnh Bỡnh Dng y th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng Bố cục luận văn Lời cam đoan h ng Mục lục p ie Danh mục bảng, sơ đồ Lời mở đầu w n Chương 1: Tổng quan kiểm soát nội ad lo Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội số doanh nghiệp vừa th nhỏ địa bàn tỉnh Bình Dương u yj Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp vừa nhỏ Bình pl n ua al Kết luận yi Dương Tài liệu tham khảo n va Phụ lục tz n oi m ll fu z k jm ht vb l.c gm om an Lu n va te re y th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng -1- CHNG 1: TNG QUAN V KIM SOT NỘI BỘ h ng Kiểm soát nội 1.1 p ie 1.1.1 Lịch sử hình thành w Kiểm sốt ln khâu quan trọng quy trình quản trị, n nhà quản lý thường tâm đến việc hình thành trì hoạt động kiểm soát ad lo để đạt mục tiêu tổ chức Từ lâu, kiểm toán viên nhận thức th u yj ảnh hưởng hoạt động đến báo cáo tài doanh nghiệp yi phát triển kỹ tìm hiểu đánh giá chúng nhằm phục vụ cho cơng tác kiểm pl tốn Cùng với phát triển thực tiễn quản lý, khái niệm kiểm soát nội n ua al hình thành phát triển để trở thành hệ thống lý luận vấn đề kiểm tốn n va tổ chức, khơng phục vụ cho cơng việc kiểm tốn viên mà liên quan mật fu thiết đến vấn đề quản trị doanh nghiệp m ll Để thực chức kiểm sốt, nhà quản lý sử dụng cơng cụ chủ yếu kiểm n oi soát nội đơn vị Khái niệm kiểm soát nội lúc đầu sử dụng tz phương pháp giúp cho kiểm toán viên độc lập xác định phương pháp hiệu việc lập kế hoạch kiểm toán, đến chỗ coi phận chủ yếu z ht vb hệ thống quản lý hữu hiệu jm * Giai đoạn tiền COSO (Từ năm 1992 trở trước) k Năm 1929, Công bố Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ (Federal Reserve gm Bulletin) - tiền thân chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ - lần đưa khái l.c niệm kiểm sốt nội thức cơng nhận vai trị hệ thống kiểm sốt om nội doanh nghiệp Khái niệm kiểm soát nội lúc sử dụng Khuyến khích tuân thủ xỏc v hiu qu hot ng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng th - y Bảo vệ số liệu kế tốn xác te - re Bảo vệ tài sản khơng bị thất n - va Bảo vệ tiền không bị nhân viên gian lận an - Lu tài liệu kiểm toỏn v c hiu n gin: (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng -2- Nm 1997, sau vụ bê bối Watergate, quốc hội Hoa Kỳ thơng qua Luật hành vi hối lộ nước ngồi Điều luật nhấn mạnh kiểm soát nội nhằm ngăn ngừa h ng khoản toán bất hợp pháp dẫn đến việc yêu cầu ghi chép đầy đủ p ie hoạt động Lần đầu tiên, hoạt động kiểm soát nội tổ chức đề cập đến văn pháp luật w n Năm 1985, sụp đổ cơng ty cổ phần có niêm yết làm cho nhà làm ad lo luật Hoa Kỳ quan tâm đến việc kiểm soát nội doanh nghiệp Nhiều quy th định hướng dẫn kiểm soát nội quan chức Hoa Kỳ ban u yj hành giai đoạn như: Ủy Ban chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ năm 1998, Ủy yi pl Ban Chứng Khoán Hoa Kỳ 1998, tổ chức nghiên cứu kiểm toán nội năm 1991 n ua al Những quy định mặt làm phong phú khái niệm kiểm soát nội mặt khác dẫn đến yêu cầu phải hình thành hệ thống lý luận có tính chuẩn mực n va kiểm sốt nội m ll fu * Sự đời báo cáo COSO năm 1992 n oi Cùng với phát triển công ty Hoa Kỳ phát triển quy mô tz gian lận, gây thiệt hại đáng kể cho kinh tế Nhiều ủy ban đời để khảo sát tìm cách khắc phục, có Ủy Ban quốc gia chống gian lận báo cáo tài z – gọi tắt ủy ban Treadway – đời năm 1985 ht vb COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway jm Commission) ủy ban gồm nhiều tổ chức nghề nghiệp nhằm hỗ trợ cho Ủy k gm ban Treadway Các tổ chức nghề nghiệp bao gồm : Hiệp hội kế tốn cơng l.c chứng Hoa Kỳ (AICPA), Hội kế toán Hoa Kỳ (AAA), Hiệp hội nhà quản trị tài om (FEI), Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ(IIA) Hiệp hội kế toán viên quản trị an Lu (IMA) Qua trình tìm hiểu gian lận, COSO nhận thấy kiểm soát nội ảnh hưởng lớn đến khả xảy gian lận Vì vậy, việc nghiên cứu đưa va n khn khổ chung kiểm sốt nội đặt Báo cáo COSO 1992 kt qu th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng y b te n thi điểm này, kế thừa phát triển nghiên cứu trước kiểm sốt nội re nghiên cứu hệ thống lý luận đầy đủ nht v kim soỏt ni b cho (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng -3- Bỏo cáo COSO 1992 gồm có phần: Phần - Bản tóm lược: Tổng quan kiểm sốt nội cho nhà quản lý cấp cao h ng Phần - Hệ thống lý luận: Định nghĩa kiểm soát nội bộ, mô tả yếu tố p ie kiểm sốt nội tiêu chí để kiểm soát hệ thống Phần - Báo cáo cho thành viên bên ngoài: Hướng dẫn cách thức báo cáo w n cho đối tượng bên ngồi kiểm sốt nội liên quan đến tài ad lo Phần – Các cơng cụ đánh giá: Bao gồm bảng biểu phục vụ cho việc đánh th giá hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội u yj * Sự phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội Việt Nam yi pl Về bản, hệ thống lý luận kiểm soát nội Việt Nam gắn liền với n ua al đời phát triển hoạt động kiểm toán độc lập Việt Nam thời gian qua Có thể tóm tắt q trình phát triển lý luận cho hoạt động kiểm toán kiểm n va soát nội Việt Nam sau: m ll fu Tháng 1/1994, Chính phủ ban hành quy chế kiểm toán độc lập tz lập n oi Tháng 7/1994, Cơ quan kiểm toán Nhà nước trực thuộc phủ thành Tháng 10/1994, Bộ Tài Chính thức ban hành Quy chế Kiểm tốn nội z áp dụng cho doanh nghiệp nhà nước ht vb Tháng 9/1999, Bộ Tài Chính ban hành chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA) jm Sau đó, vào tháng 12/2000, tháng 12/2001, tháng 3/2003, tháng 12/2003, k l.c kiểm toán Việt Nam đến có đợt ban hành gm tháng 1/2005 tháng 12/2005, Bộ Tài Chính ban hành thêm chuẩn mực om Theo định số 143/2001/QĐ-BTC (21/12/2001), chuẩn mực kiểm an Lu toán VSA 400 “Đánh giá rủi ro kiểm sốt nội bộ”, Bộ Tài Chính đưa định nghĩa Hệ thống kiểm soát nội sau: “Kiểm soát nội quy định va n thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dng nhm bo m th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng y v, qun lý sử dụng hiệu tài sản đơn vị” te phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo re cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy nh, kim tra, kim soỏt, ngn nga v (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng PHỤ LỤC 01: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT A/ Thông tin chung: h ng Tên doanh nghiệp: p ie Địa chỉ: Ngành nghề kinh doanh: w n Vốn kinh doanh: ad lo Số lượng lao động: B/ Bảng câu hỏi: th u yj TRẢ LỜI KHƠNG KHƠNG CĨ yi CÂU HỎI KHÔNG TRẢ LỜI pl BIẾT n ua al KIỂM SỐT NỘI BỘ I Mơi trường kiểm sốt I.1 Sự trực giá trị đạo đức Doanh nghiệp có ban hành quy định cụ n va 30 m ll fu thể khẳng định vấn đề liên quan đến đạo đức nghề nghiệp thông lệ kinh 10 20 12 18 đạo đức lời nói việc làm khơng? Có tồn áp lực thuế áp lực 14 16 viên hướng dẫn cụ thể hóa yêu cầu 20 jm ht vb 10 z chuẩn mực đạo đức khơng? Doanh nghiệp có truyền đạt đến nhân tz xử lý trường hợp mâu thuẫu lợi ích n oi doanh chấp nhận bao gồm quy định đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, k l.c om vi phạm đạo đức nghề nghiệp (gian Lu lận, cố tình làm sai lệch số liệu, gây đồn an kết…) có thực quy định n va te re doanh nghiệp không? Nhà quản lý có đặt quyền lợi chung lên khơng? Doanh nghiệp có biện pháp xử lý gm hành vi khuyến khích, cho phép y hàng đầu cách thực thi tính trực th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng khỏc khin doanh nghip phi hnh x trái h ng luật khơng? Doanh nghiệp có biện pháp để hạn 15 15 chế loại bỏ sức ép, hội để nhân p ie viên thực hành vi trái đạo đức? I.2 Triết lý quản lý phong cách điều định kinh doanh? Ban Giám đốc có nghiên cứu cẩn thận 20 10 10 20 10 20 w hành: Ban Giám Đốc có khuynh hướng thận trọng 29 n ad lo th u yj rủi ro kinh doanh giám sát cách thỏa yi pl đáng không? Ban giám đốc lựa chọn nguyên tắc kế n ua al toán đưa ước tính kế tốn có n va nhằm mục đích để lập báo cáo tài nghiệp phong cách điều hành hoạt động rõ ràng (chẳng hạn tuyệt đối cam kết tz n oi m ll fu trung thực hợp lý? 10 Giám đốc/ Tổng Giám Đốc doanh tuân thủ cam kết, có thái độ hành động z đắn việc khai báo thông tin, chống ht vb gian lận giả mạo chứng từ, sẵn sàng điều jm chỉnh báo cáo tài phát báo cáo 13 17 trao đổi trực tiếp với nhân viên cấp dưới? 12 Anh/Chị có hài lịng minh bạch 15 15 30 k tài sai sót)? 11 Ban lãnh đạo có thường xuyên quan tâm, om Lu an báo cáo liên quan đến hoạt động kinh tế, n va cam kết vấn đề xó hi, mụi (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng th khỏch quan hot ng y đủ kiến thức, kinh nghiệm, thời gian tính te re trường doanh nghiệp? I.3 Hội đồng quản trị ban kiểm soát: 13 Các thành viên hội đồng quản trị có l.c gm hoạt động doanh nghiệp? Ví dụ (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng lỳc ỏnh giỏ Ban Giỏm c? 14 Hi đồng quản trị có tổ chức họp thường 30 giá lại hoạt động doanh nghiệp? 15 Biên họp có 30 lập kịp thời? 16 Hội đồng quản trị có cung cấp thông 29 khoản hợp đồng quan trọng khơng? 17 Ban Kiểm sốt có thành viên người 30 bên ngoài? 18 Hoạt động Ban Kiểm sốt có 29 đáp ứng yêu cầu đặt ra? 19 Có việc giám sát nhằm xác định mức 29 h ng xuyên để thiết lập sách, xác định mục tiêu, chiến lược quản lý, xem xét đánh p ie w n ad lo tin đầy đủ kịp thời để giám sát mục th u yj tiêu chiến lược quản lý; kết hoạt động yi tình hình tài doanh nghiệp, điều pl n ua al n va hành cấp cao trưởng ban kiểm toán nội bộ, tz n oi m ll fu khuyến khích vật chất cho nhân viên điều xác định việc bổ nhiệm kết thúc nhiệm kỳ kiểm sốt nội khơng? I.4.Cơ cấu tổ chức: 21 Doanh nghiệp có sơ đồ tổ chức khơng? 22 Cơ cấu tổ chức (với chức 10 27 20 26 29 10 20 z cho cá nhân khơng? 20 Hội đồng quản trị có đánh giá cao vai trị k jm ht vb 29 gm an n va te y phận phịng ban có quy th định văn không? 25 Mối quan hệ báo cáo doanh re tục kiểm soát phát huy đuợc tác dụng? I.5 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 24 Việc phân chia quyền hạn trách nhiệm Lu quyền hạn quy định) có đảm bảo thủ om chồng chéo không? 23 Cơ cấu tổ chức (với chức l.c quyền hn c quy nh) cú to nờn s (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng nghiệp có rõ ràng khơng? Nhân viên có biết phải báo cáo vấn đề gì, cho ai, h ng khơng? 26 Nhân viên có biết xác nhiệm vụ p ie 18 12 21 24 kế tốn khơng? 29 Người bảo quản tài sản có kiêm nhiệm 22 việc xét duyệt nghiệp vụ khơng? 30 Nhân viên kế tốn có kiêm bảo quản tài 25 liên quan cá nhân, phòng ban khác đánh giá w n cấp quản lý? 27 Doanh nghiệp có bảng mơ tả cơng việc ad lo th cho nhân viên, cụ thể hóa nhiệm vụ nhân u yj viên để phục vụ cho việc kiểm sốt trách yi nhiệm hay khơng? 28 Các phận nghiệp vụ có kiêm ghi chép pl n ua al n va fu 27 15 15 không? 34 Nhân viên có hiểu trách nhiệm thủ 15 15 tục áp dụng cho công việc họ không? 35 Có bảng mơ tả cơng việc chi tiết kèm với 30 17 13 qua quy trình tuyển dụng đào tạo k gm tuyển dụng nhân viên doanh nghiệp jm doanh nghiệp không? 33 Các vị trí cơng việc cách thức ht vb 25 z ràng viết thành văn không? 32 Các nhân viên làm việc có trải tz sự: 31 Doanh nghiệp có sách nhân rõ n oi m ll sản khơng? I.6 Năng lực nhân viên sách nhân l.c có đảm bảo “đúng người việc” an Lu n va th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng y nhng chng trỡnh o tạo hay tạo điều kiện te re công việc không? 36 Doanh nghiệp có thường xuyên tổ chức om yêu cu kin thc, k nng i vi mi loi (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng cho nhân viên tham gia khoá đào tạo ngắn hạn bên ngồi để nhân viên nâng cao trình độ h ng p ie 11 19 ràng hợp lý? 38 Doanh nghiệp có tổ chức khóa học 14 16 đào tạo nhân lực không? 39 Các nhân viên kế tốn có lý lịch, kiến thức 15 15 nghiệp vụ mình? 37 Quy chế khen thưởng xử phạt có rõ w n ad lo chuyên môn kinh nghiệm phù hợp với th u yj nhiệm vụ họ hay không? 40 Các nhân viên có biết hành động sai 22 yi pl lệch so với sách thủ tục quy định n ua al phải chịu biện pháp điều chỉnh (như nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, sa thải …tùy theo mức n va độ vi phạm) không? II Đánh giá rủi ro 41 Sứ mạng chiến lược thực m ll fu 23 n oi doanh nghiệp có thơng báo cho tồn thể 11 xét đến ngân sách nguồn lực không? 43 Ngoài mục tiêu tổng quát doanh thu, 16 14 tz nhân viên không? 42 Khi đặt mục tiêu doanh nghiệp có xem 19 z jm ht vb lợi nhuận, thị phần, chi phí doanh nghiệp có xác định mục tiêu cụ thể liên quan đến k om chấp nhận tồn Lu doanh nghiệp khơng? Ví dụ sản phm an (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng th quỏ 3%? y khụng? Chng hn số lần giao hạn trễ không te chấp nhận mục tiêu cụ thể re 15 n va khơng đạt chất lượng khơng đưa vào thị trường? 45 Doanh nghiệp có quy định rủi ro 15 l.c 15 động cụ thể không? 44 Doanh nghiệp có quy định rõ rủi ro 15 gm phòng ban, phận hay mảng hoạt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng 46 Doanh nghip cú thng xuyờn cp nht 27 thông tin điều kiện kinh doanh, đối h ng thủ, luật pháp? 47 Doanh nghiệp có chấp nhận rủi ro ảnh 18 12 p ie hưởng đến báo cáo tài vấn đề chi phí 17 mát liệu có thực tốt khơng? 49 Doanh nghiệp có thường xuyên đánh giá 30 w không? 48 Việc bảo quản hệ thống không hư hỏng 13 n ad lo th u yj kiện tiềm tàng ảnh hưởng đến việc thực yi mục tiêu? 50 Doanh nghiệp có hành động thay đổi kịp 24 pl n ua al thời nhân tố tác động từ bên n va ngồi doanh nghiệp khơng? III Hoạt động kiểm sốt: * Phân chia trách nhiệm 51 Có nhân viên kiêm nhiệm thực 25 m ll fu toán bảo quản tài sản? 53 Có nhân viên kiêm nhiệm phê chuẩn 28 tz n oi nghiệp vụ với ghi chép kế tốn? 52 Có nhân viên kiêm nhiệm ghi chép kế 27 z ht vb nghiệp vụ với chức bảo quản tài sản? * Kiểm sốt xử lý thơng tin 54 Doanh nghiệp có sử dụng hệ thống máy 30 an liệu đầu vào hệ thống máy tính Lu om liệu hệ thống máy tính? 57 Nhân viên có thường xuyên nhập liệu sai 23 l.c kiểm soát cách chặt chẽ? 56 Nhân viên chỉnh sửa xóa số 28 gm k jm tính để lập báo cáo tài chính? 55 Dữ liệu đầu vào chứng từ có 14 n va buộc phải chỉnh sửa vào cuối kỳ đối chiếu 12 y thời, đầy đủ? 59 Các khoản chi xét duyệt có 18 te 13 re liệu thực tế không? 58 Chứng từ k toỏn cú c ghi chộp kp 17 th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng h ng phiu chi? 60 Cú quy nh v trình tự luân chuyển 10 20 chứng từ? 61 Các chứng từ có ký tên đầy đủ 14 16 p ie cá nhân tham gia vào hoạt động chứng từ? 62 Sổ kế tốn có đánh số trang đóng 20 w 10 n 12 kịp thời? 64 Doanh nghiệp có hạn chế tối đa việc 15 15 ad lo giáp lai theo quy định? 63 Nghiệp vụ thu chi quỹ có ghi chép 18 th u yj yi toán tiền mặt toán tăng cường pl n ua al qua ngân hàng? *Kiểm tra độc lập phân tích, sốt xét lại 65 Việc kiểm tra độc lập có thực hiện? 66 Doanh nghiệp có thường xuyên đối chiếu 15 n va 21 15 fu số liệu tổng hợp số chi tiết nguyên 14 công nợ? 68 Có thường xuyên đối chiếu số liệu thực tế 16 14 với so với kế hoạch, năm trước tz n oi m ll liệu, vật tư, hàng hóa, cơng nợ? 67 Định kỳ có kiểm kê tài sản, đối chiếu 16 z ht vb phận tồn cơng ty? 69 Ban lãnh đạo có định kỳ phân tích số liệu 21 jm liên quan đến doanh nghiệp hoạt động k om n (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng th khụng? y v password trc ng nhập sử dụng te re cách sử dụng hệ thống mã? 72 Hệ thống máy tính có buộc khai báo user 28 va gọi đường dài mang tính chất cá nhân an Lu túc? * Các hoạt động kiểm sốt khác 71 Nhân viên có bị cấm thực 25 l.c Giám đốc công ty xem xét cách nghiêm 21 gm ngành đối thủ cạnh tranh? 70 Các sáng kiến đổi mi v ci tin cú c (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng h ng p ie 18 sách bảo mật máy tính? 74 Các tập tin máy tính quan trọng có 15 15 back-up định kỳ khơng? 75 Có hạn chế việc xâm nhập truy cập vào 21 tài sản liệu thơng tin khơng? 76 Doanh nghiệp có hệ thống ngăn chặn 16 14 73 Nhân viên có hướng dẫn 12 w n ad lo virus tự động không? IV Thông tin truyền thông: 77 Các báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ th 24 u yj xác, kịp thời có giá trị giúp nhà quản yi lý đánh giá rủi ro tác động đến công pl n ua al ty? 78 Doanh nghiệp có nhận thông tin 24 phản hồi từ khách hàng, nhà cung cấp, nhà n va đầu tư? 79 Các than phiền từ nhà cung cấp khách 15 m ll fu 15 hàng có kiểm tra nguyên nhân điều n oi 15 xảy cho người quản lý khơng? 81 Nhân viên có khuyến khích báo cáo 22 tz chỉnh phù hợp không? 80 Nhân viên có báo cáo kịp thời cố 15 k jm ht vb quản lý doanh nghiệp? 82 Các nhà quản lý có sử dụng chứng từ, sổ 25 z điều nghi ngờ không hợp lý cho nhà gm sách lưu trữ để phúc đáp yêu cầu từ l.c phía khách hàng nhà cung cp v th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng y ớch v ni dung tài khoản, cách thức xử te tài khoản sử dụng diễn giải chi tiết mục re nghiệp? Chẳng hạn bảng liệt kê phân loại n sách thủ tục kế tốn doanh va 30 an phương pháp xử lý nghiệp vụ đơn vị? 84 Doanh nghiệp có sổ tay hướng dẫn Lu 30 om số dư họ? 83 Doanh nghiệp có sơ đồ hạch tốn mơ tả (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng lý nghip v ỳng n ti doanh nghip? 85 Cách thức truyền đạt thơng tin có 24 h ng đảm bảo nhà quản lý hiểu tâm tư nguyện vọng nhân viên cấp cấp p ie hiểu thị mong muốn cấp trên? 86 Các kênh thơng tin có đảm bảo w 24 n ad lo thông tin cung cấp cho bên ngồi th thơng tin doanh nghiệp nhận từ bên u yj ngồi hợp lý hữu ích cho đối tượng yi sử dụng? V Giám sát: 87 Hệ thống kiểm sốt nội có tạo điều pl n ua al 30 kiện để nhân viên phận giám sát n va lẫn công việc hàng ngày? 88 Các nhà quản lý có thực giám sát 22 fu m ll thường xuyên hoạt động phận đối nhân viên quán chu trình jm hữu hiệu hiệu hệ thống kiểm sốt ht vb nhà quản lý có thực để đánh giá 30 z không? 89 Các hoạt động đánh giá định kỳ tz n oi với việc tuân thủ sách, thủ tục om để hồn thiện hệ thống có báo cáo lên l.c 12 gm phát triển doanh nghiệp? 90 Các khiếm khuyết hệ thống đề xuất 18 k điều chỉnh cho phù hợp với giai đoạn te y nghiệp re thường xuyên việc quản trị rủi ro doanh n 30 va khơng? 92 Các nhà quản lý có thực giám sát an 30 Lu cấp có liên quan khơng? 91 Doanh nghiệp có phận kiểm tốn ni th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng Xin chõn thnh cm n anh/chị điền vào bảng câu hỏi khảo sát này! Kết trả lời anh chị tài liệu quý báu cho công việc nghiên cứu thực tế việc áp dụng hệ h ng thống kiểm soát nội doanh nghiệp mà tơi tìm hiểu Mọi thông tin riêng p ie quý doanh nghiệp, xin cam đoan bảo mật tuyệt đối w n ad lo th u yj yi pl n ua al n va tz n oi m ll fu z k jm ht vb l.c gm om an Lu n va te re y th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng PH LC 2: DANH SÁCH CÁC DOANH NGHIỆP TIẾN HÀNH KHẢO SÁT h ng STT TÊN DOANH NGHIỆP ĐỊA CHỈ p ie w n NGÀNH CHỨC NGHỀ DANH KINH NGƯỜI DOANH ĐƯỢC ad lo PHỎNG KCN Nam Tân Uyên, Thị Sản xuất đồ VẤN Kế toán Starwood Việt Nam trấn Uyên Hưng, Huyện Tân gỗ gia dụng trưởng Công ty TNHH Cerubo Uyên, Bình Dương Bình Phước A, Bình Chuẩn, Sản xuất đồ Kế tốn Cơng ty TNHH Thuận Thuận An, Bình Dương 1B, An Phú, Thuận An, Bình gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế toán Thái Cơng ty TNHH Sang Shun Dương ấp Tân Bình, xã Tân Hiệp, fu gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn Cơng ty TNHH Chế Biến Tân Un, Bình Dương Bình Chuẩn, Thuận An, Bình gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn Gỗ Đơng Thâm Cơng ty TNHH Golden Dương Thái Hịa, Tân Un, Bình gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế toán Fortune Việt Nam Công ty TNHH Lode Star Dương Tân Hiệp, Tân Uyên, Bình gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn Cơng ty TNHH Chế Biến Dương Ấp 1, An Phú, Thuận An, Gỗ Mộc Xuyên Công ty TNHH Phát Triển th Công ty cổ phần đồ gỗ u yj yi pl n ua al n va tz n oi m ll z jm ht vb trưởng Kế tốn Bình Dương Khu phố 8, Phường Phú Lợi, gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn Thị xã Thủ Dầu Một Bình gỗ gia dụng trưởng Sản xuất đồ k gỗ gia dụng Sản xuất đồ l.c gm om Công ty TNHH Gỗ Hoa Dương Xã Phú Chánh, huyện Tân 11 Nét Cơng ty TNHH Gỗ Chấn Un, tỉnh Bình Dương gỗ gia dụng xã Tân Vĩnh Hiệp, huyện Tân Sản xuất đồ trưởng Kế tốn 12 Phong Cơng ty TNHH Kuolin Uyên, tỉnh Bình Dương gỗ gia dụng xã Bình Chuẩn, huyện Dĩ An, Sản xuất đồ trưởng Kế toán 13 Việt Nam Cơng ty TNHH Gỗ tỉnh Bình Dương xã Tân Bình, huyện Dĩ An, trưởng Kế tốn n va te re y th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng K toỏn an g gia dng Sn xut Lu 10 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng p ie tnh Bình Dương xã Uyên Hưng, Tân Uyên, gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn 15 Chia Wood Cơng ty TNHH Long Hao Bình Dương gỗ gia dụng xã Bình Chuẩn, huyện Dĩ An, Sản xuất đồ trưởng Kế tốn 16 Cơng ty TNHH Maeve Bình Dương xã An Phú, Thuận An, Bình gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn Furn Cơng ty TNHH Sản xuất Dương đường Lý Thường Kiệt, thị gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Giám đốc Thanh Hạc Xí Nghiệp Chế Biến Lâm trấn Dĩ An, tỉnh Bình Dương xã Bình An,Thị Trấn Dĩ An, gỗ gia dụng Sản xuất đồ Giám đốc 19 Nông sản Dĩ An Công ty TNHH Anh Khoa Bình Dương ấp Bình Thung, xã Bình An, gỗ gia dụng Sản xuất đồ Giám đốc 20 Công ty TNHH Sản Xuất Dĩ An, Bình Dương ấp Tây A, xã Đơng Hịa, Dĩ gỗ gia dụng Sản xuất đồ Giám đốc Thương Mại XNK Thanh An, Bình Dương gỗ gia dụng 21 Hồng Lâm DNTN Hà Trung ấp Đơng, xã Đơng Hịa, Dĩ Sản xuất đồ Giám đốc 22 Cơng ty TNHH Tiến Triển An, Bình Dương Tân Hiệp, Tân Uyên Bình gỗ gia dụng Sản xuất đồ Kế tốn 23 Việt Nam Cơng ty TNHH Glory Dương xã Hội Nghĩa, Tân Hiệp, Tân gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn 24 Oceanic Việt Nam Cơng ty TNHH Lực Bang Un, Bình Dương Bình Hịa, Thuận An, Bình gỗ gia dụng Sản xuất đồ trưởng Kế tốn 25 Cơng ty TNHH Hansoll Dương số 6, KCN Sóng Thần I, Bình gỗ gia dụng Gia cơng trưởng Kế tốn Vina Dương Thượng Hồng Cơng ty TNHH Cheng w h ng 14 n 17 ad lo th 18 u yj yi pl n ua al n va tz n oi m ll fu z k jm ht vb trưởng gm may, sản xuất xuất sản l.c phẩm may om ấp Bình Đáng, Bình Hịa, mặc Gia cơng Vina Thuận An, Bình Dương may, sản xuất Trưởng n va xuất sản Kế tốn an Cơng ty TNHH Green Lu 26 te Công ty TNHH May Xn Bình Hịa, Thuận An, Bình mặc Gia cơng Kế toỏn Hiu Dng may, sn xut Trng th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng y 27 re phm may (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng xut khu sn phm may h ng 28 p ie Công ty TNHH Chiến Tân Hiệp, Tân Un Bình mặc Gia cơng Kế tốn Thắng Dương may, sản xuất Trưởng xuất sản w n phẩm may Công ty TNHH Hwa Jong KCN Vsip, Thuận An, Bình mặc Sản xuất in Kế tốn Garment Accessories Công ty TNHH Gritti Việt Dương ấp 1B, xã An Phú, Huyện loại nhãn Sản xuất nút Trưởng Kế tốn Nam Thuận An, Bình Dương áo ngun Trưởng th u yj yi 30 ad lo 29 pl n ua al phụ liệu ngành may n va tz n oi m ll fu z k jm ht vb l.c gm om an Lu n va te re y th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng w n lo ad ju y th PHỤ LỤC 3: LƯU ĐỒ VỀ NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG Đại diện bán hàng Phòng kinh doanh yi Nhà cung cấp Công ty vận tải Kho Kế toán pl n ua al Bắt đầu Phê duyệt bán chịu, lập Hóa đơn, Phiếu XK Phiếu XN ĐĐH Xét duyệt ĐĐH Phiếu XN ĐĐH PXK va fu n oi Đơn đặt hàng (ĐĐH) m ll ĐĐH Bản lưu Hóa đơn Hóa đơn Hóa đơn Hóa đơn n ĐĐH Phiếu XN ĐĐH Hóa đơn t ĐĐH Hóa đơn PXK Xuất hàng, ký tên lên phiếu xuất kho (PXK) Nhận hàng điền vào Phiếu XN ĐĐH z Phiếu xuất kho (PXK) z vb Phiếu xuất kho (PXK) Hóa đơn Hóa đơn PXK ht Hóa đơn om Hóa đơn 1 Lu Ghi sổ kế toán an Hóa đơn l.c Phiếu XN ĐĐH Hóa đơn PXK (bản lưu) PXK Giao hàng yêu cầu nhà Phiếu XN ĐĐH phân phối ký tên hóa đơn Hóa đơn Hóa đơn gm Hóa đơn k (XN ĐĐH) (bản fax) jm Phiếu xác nhận ĐĐH va n re te Kết thúc eg cd si Hóa đơn ac Hóa đơn th Hóa đơn Hóa đơn y Phiều XN ĐĐH jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.doanh.nghiỏằp.vỏằôa.v.nhỏằã.tỏằnh.bơnh.dặặĂng