Nd on tap mon nvnh2 hk1 14 15 dh cd

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỀ CƢƠNG ƠN TẬP HỌC KỲ 1_14-15 MÔN: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG - Hình thức thi: Trắc nghiệm - Thời lượng: 60 phút – Không sử dụng tài liệu - Nội dung đề thi: Đề thi gồm có 40% lý thuyết 60% tập, nội dung liên quan đến tất chương đề cương môn Nghiệp vụ ngân hàng - Tài liệu ơn tập: Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, PGS TS Trầm Thị Xuân Hương tác giả Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Lao Động 2010 Bài tập Nghiệp vụ ngân hàng thương mai, PGS TS Nguyễn Đăng Dờn Đại học kinh tế TPHCM Bài giảng tập giảng viên cung cấp Đề cương ôn tập gồm phần cụ thể sau: A PHẦN LÝ THUYẾT Sinh viên lƣu ý vấn đề nhƣ sau: Khái quát hoạt động tín dụng quy trình tín dụng - Văn pháp quy liên quan đến hoạt động tín dụng Khái quát hoạt động tín dụng Khái quát quy trình tín dụng Nội dung lập hồ sơ tín dụng Phân tích tín dụng - Ý nghĩa giai đoạn phân tích tín dụng - Nguồn thơng tin thực phân tích tín dụng Phương pháp thực phân tích tín dụng Phân tích tài Phân tích phi tài Phương pháp phân tích: Phương pháp so sánh phương pháp xu hướng - Các nhóm số tài (Nhóm số khả tốn, số cấu vốn, số hoạt động số tỷ suất sinh lời) Quyết định tín dụng giám sát khách hàng sử dụng vốn vay - Cơ sở quyền định tín dụng Nội dung định tín dụng Soạn thảo hợp đồng tín dụng Cơ sở mục đích giám sát khách hàng Nội dụng giám sát khách hàng Đảm bảo tín dụng - Văn pháp quy liên quan đến bảo đảm tín dụng Các hình thức bảo đảm tín dụng - Điều kiện bảo đảm tín dụng Nội dung bảo đảm tín dụng Quy trình bảo đảm tín dụng Các hình thức cho vay ngắn hạn doanh nghiệp - Nhu cầu vay vốn ngắn hạn doanh nghiệp Quy trình lập kế hoạch tài ngắn hạn Quy trình cho vay lần Quy trình cho vay theo hạn mức: Áp dụng phương pháp chi phí chu kỳ ngân quỹ Cho vay trung dài hạn doanh nghiệp - Nhu cầu vay vốn dài hạn doanh nghiệp - Nội dung lập kế hoạch tài dài hạn doanh nghiệp Cho vay theo dự án đầu tư Cho vay theo kế hoạch tài dài hạn Nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng - Những vấn đề bảo lãnh ngân hàng Quy trình bảo lãnh ngân hàng Soạn thảo phát hành thư bảo lãnh B PHẦN BÀI TẬP Sinh viên lưu ý dạng tập sau I Cho vay theo hạn mức ngắn hạn: Áp dụng theo hai phƣơng pháp chi phí chu kỳ ngân quỹ Phƣơng pháp chi phí • Nhu cầu chi phí tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến • Vịng quay tài sản ngắn hạn năm hành = Doanh thu / Tài sản ngắn hạn bình quân • Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí tiền / Vịng quay tài sản ngắn hạn năm kế hoạch • Vốn lưu động hoạt động rịng = Tài sản hoạt động ròng - Nợ ngắn hạn phi tài Trong đó, Tài sản hoạt động rịng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài ngắn hạn Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lƣu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác Ví dụ Cơng ty ABC có báo cáo tài đến ngày 31/12/2013 sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Đầu tư ngắn hạn Khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định Đầu tư tài dài hạn Tổng tài sản Số tiền 14.700 1.500 2.000 8.100 2.750 350 120.550 98.500 22.050 135.250 Nợ vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Phải trả cho nhà cung cấp Phải trả cho CNV Phải nộp thuế cho NN Khoản phải trả khác Vay ngắn hạn ngân hàng Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Tổng nợ vốn CSH Số tiền 28.750 11.250 4.500 1.150 1.800 700 3.100 17.500 106.500 135.250 Tài liệu bổ sung : Tổng chi phí dự tốn năm kế hoạch 95.350 Tài sản ngắn hạn năm 2012 13.850, theo dự kiến vòng quay vốn lưu động tăng 20% Doanh thu đạt năm 2013 108.200, dự kiến trích khấu hao năm 2014 1.200 Doanh nghiệp dự kiến vay ngân hàng khác 1.500 Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chi phí Bài giải • Nhu cầu chi phí tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến = 95.350 – 1.200 = 94.150 • Vịng quay tài sản ngắn hạn năm hành = Doanh thu / Tài sản ngắn hạn bình qn = 108.200/14.275 = 7,58 • Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí tiền / Vòng quay tài sản ngắn hạn năm kế hoạch = 94.150/(7,58*1,2) = 10.350,70 • Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài ngắn hạn = 14.700 – 2.000 = 12.700 • Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động rịng - Nợ ngắn hạn phi tài = 12.700 – (4.500 + 1.150+1.800+700) = 4.550 • Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác = 10.350,70 – 4,550 – 1.500 = 4.300,70 triệu VNĐ gian thi đ n chí doanh nghi p kho = ( kho bình thu = ( thu bì =( bì n) n) n) Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) - TSDH trung bình ngày năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm kế hoạch/365 tí = (Chu kỳ ngân quỹ năm kế hoạch) - trung bình Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác Ví dụ Cơng ty ABC có báo cáo tài đến ngày 31/12/2013 sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Chứng khoán khả mại Khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định Đầu tư tài dài hạn Tổng tài sản Số tiền 31.000 1.500 3.000 15.100 10.750 650 104.250 90.500 13.750 135.250 Nợ vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Phải trả cho nhà cung cấp Phải trả cho CNV Phải nộp thuế cho NN Khoản phải trả khác Vay ngắn hạn ngân hàng Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Tổng nợ vốn CSH Số tiền 44.250 23.650 4.500 1.150 1.800 700 15.500 17.500 91.000 135.250 Tài liệu bổ sung : Số liệu trích từ BCTC ngày 31/12/2012 sau : Khoản phải thu khách hàng : 14.500, hàng tồn kho : 9.650, Khoản phải tra (các khoản nợ ngắn hạn phi tài chính) : 6.750 Doanh thu đạt năm 2013 108.200, dự kiến doanh thu năm 2014 tăng 20% so với năm trước, giá vốn hàng bán chiếm 60% doanh thu Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ Biết doanh nghiệp dự kiến vay ngân hàng khác 1.200 Bài giải trung bình năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm kế hoạch/365 = (108.200 x 1,2 x 0,6)/365 = 213,44 Chu kỳ ngân quỹ khoảng t doanh nghi n gian thi đ p Khoản phải thu khách hàng bình quân = (14.500+15.100)/2 = 14.800 Hàng tồn kho bình quân = (9.650 +10.750)/2 = 10.200 Khoản phải trả (các khoản nợ ngắn hạn phi tài chính) = (6.750+8.150)/2 = 7.450 kho bình = (365 x 10.200)/(108.200 x 0,6) = 57,35 ngày thu khách hàng bì = (365 x 14.800)/108.200 = 49,93 ngày bì = (365 x 7.450)/(108.200 x 0,6) = 41,89 ngày - = 57,35 + 49,93 - 41,89 = 65,39 ngày Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) - TSDH = (17.500 + 91.000) – 104.250 = 4.250 = (Chu kỳ ngân quỹ trung bình ngày năm kế hoạch) – Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác = (65,39 x 213,44) – 4.250 – 1.200 = 8.506,84 Bài tập (Phƣơng pháp chi phí) Ngày 10/01/2013, Cơng ty Khánh Hội gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng công thương với tình sau: (ĐVT: Ngàn VNĐ) Kế hoạch năm 2013 Tổng chi phí dự tốn SXKD: 145.000.000 Vịng quay vốn lưu động: 6,5 vịng Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 10.000.000 Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2012 Tài sản ngắn hạn: 26.000.000, công ty đầu tư ngắn hạn Nợ ngắn hạn: 18.000.000, vay ngân hàng 12.000.000 u cầu: Tính nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2013 cho cơng ty Khánh Hội Xác định hạn mức tín dụng năm 2013 cho công ty Khánh Hội Biết năm 2013 cơng ty có kế hoạch phát hành thêm trái phiếu để mở rộng SXKD dự kiến vay ngắn hạn ngân hàng khác tỷ đồng Bài tập (Phƣơng pháp chi phí) Ngày 15/01/2013, Công ty Phúc An gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng Kiên Long với tình sau: (ĐVT: Ngàn VNĐ) Chỉ tiêu kế hoạch năm 2013 Tổng dự tốn chi phí SXKD : 205.275.000 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 5% so với năm trước Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 8.000.000 Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2012 Doanh thu bán hàng năm 2012 225.600.000 Các khoản giảm trừ chiết khấu 32.500.000 Tài sản ngắn hạn đầu năm 2012: 29.500.000, đầu tư tài 6.000.000 Tài sản ngắn hạn cuối năm 2012 31.250.000, đầu tư tài 7.500.000 Trích số liệu BCĐKT ngày 31/12/2012 Nợ ngắn hạn: 25.500.000 Vay ngắn hạn 15.600.000 Các khoản phải trả khác 9.900.000 Vốn cổ phần 25.800.000 Lợi nhuận chưa phân phối 1.850.000 Yêu cầu: Tính nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2013 cho công ty Phúc An Xác định hạn mức tín dụng năm 2013 cho công ty Phúc An Biết năm 2013 công ty dự định mở rộng quy mô SXKD, dự kiến vay thêm vốn tổ chức tín dụng khác 10.800.000, vay ngắn hạn chiếm 40% Bài tập (Phƣơng pháp chi phí) Cơng ty MNX có báo cáo tài đến ngày 31/12/2012 sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Chứng khoán khả mại Khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định rịng Đầu tư tài dài hạn Tổng cộng tài sản Số tiền 15.393 1.531 1.100 8.662 3.900 200 124.662 99.124 25.538 140.055 Nợ vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Phải trả cho NCC Phải trả cho CNV Phải nộp thuế cho NN Khoản phải trả khác Vay ngắn hạn ngân hàng Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nợ vốn CSH Số tiền 28.248 14.228 6.500 1.178 300 200 6.050 14.020 111.807 140.055 Tài liệu bổ sung : Tổng chi phí dự toán SXKD năm kế hoạch 81.550 Tài sản ngắn hạn năm 2011 14.500, theo dự báo vòng quay vốn lưu động tăng 15% Doanh thu đạt năm 2012 98.670 Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chi phí Biết cơng ty MNX ngân hàng khác duyệt cho vay ngắn hạn 1.500 Trong năm kế hoạch cơng ty dự kiến trích khấu hao TSCĐ 2000 Bài (Phƣơng pháp chu kỳ ngân quỹ) Cơng ty Duphalac có báo cáo tài đến ngày 31/12/2012 sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Đầu tư ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định Đầu tư tài dài hạn Tổng cộng tài sản Số tiền 23.000 2.500 1.500 10.500 6.750 1.750 127.500 95.500 32.000 150.500 Nợ vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Phải trả cho nhà cung cấp Phải trả cho CNV Phải nộp thuế cho NN Khoản phải trả khác Vay ngắn hạn Phát hành trái phiếu Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nợ vốn CSH Số tiền 49.450 19.450 9.500 2.150 1000 800 6.000 30.000 101.050 150.500 Tài liệu bổ sung : Số liệu trích từ BCTC ngày 31/12/2011 sau : Khoản phải thu KH : 9.500, hàng tồn kho : 6.950, khoản phải trả : 10.250 Trong năm kế hoạch cơng ty dự kiến trích khấu hao 15% tài sản cố định ròng năm hành Doanh thu đạt năm 2012 145.350, dự kiến tăng 15% năm tới giá vốn hàng bán chiếm 65% Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ Biết công ty ABC dự kiến vay ngắn hạn thêm ngân hàng khác 3000 Bài tập (Phƣơng pháp chu kỳ ngân quỹ) Công ty KFC (Đ Bảng cân đối kế toán Tài sản Tiền mặt Số liệu từ BCKQKD Nguồn vốn 240 Vay ngắn hạn NH 1.360 Doanh thu Khoản phải thu 1.150 Phải trả người bán 800 GVHB Hàng tồn kho 2.050 Phải trả CNV 150 Tổng TS ngắn hạn 3.440 Tổng nợ ngắn hạn 2.310 TSCĐ ròng 1.500 Nợ dài hạn 1.430 Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu 1.200 4.940 Tổng nguồn vốn 4.940 7.200 5.500 35 20 Trong năm n-1, hàng tồn kho 1.930, khoản phải thu 1.250 khoản phải trả 900 a b Bài tập (Phƣơng pháp chu kỳ ngân quỹ) Công ty không Đầu năm 2014 2014 sau: Công ty Delta 2013 (Đơn Bảng cân đối kế toán Số liệu từ BCKQKD Tài sản Nguồn vốn Tiền mặt 240 Vay ngắn hạn NH 2.360 Doanh thu Khoản phải thu KH 1.150 Phải trả người bán 800 GVHB Hàng tồn kho 2.050 Phải trả CNV 150 Tổng TS ngắn hạn 3.440 Tổng nợ ngắn hạn 3.310 TSCĐ ròng 1.500 Nợ dài hạn 1.430 Đầu tư dài hạn 1.000 Vốn chủ sở hữu 1.200 5.940 Tổng nguồn vốn 5.940 Tổng tài sản 2014 7.200 5.500 kiến 20% TSCĐ ròng năm 2013 15 2013 Trong năm 2012, hàng tồn kho 1.950, khoản phải thu 1.250 khoản phải trả 1.150 a b 2014 2014 II Cho vay đầu tƣ dự án Bài Dự án đầu tư SkyGarden công ty Nam Long có tổng vốn dự tốn 25.000.000 Chủ đầu tư có khả tự tài trợ vào dự án 6.000.000, nhập máy móc thiết bị theo hình thức tín dụng thương mại 70% giá trị tài sản, trả chậm vòng năm, nguyên giá tài sản 7.000.000 Số cịn lại cơng ty xin ngân hàng tài trợ Yêu cầu: Xác định hạn mức tín dụng trung dài hạn cấp cho dự án, biết dự án thẩm định có tính khả thi Giả sử hạn mức nói chấp nhận giải ngân đợt sau: Đợt 1: Ngày 01/03/2013 Giải ngân 40% hạn mức Đợt 2: Ngày 01/04/2013 Giải ngân 20% hạn mức Đợt 3: Ngày 15/05/2013 Giải ngân 15% hạn mức Đợt 4: Ngày 01/06/2013 Giải ngân 15% hạn mức Đợt 5: Ngày 10/06/2013 Giải ngân 10% hạn mức Cơng trình hồn thành nghiệm thu vào ngày 21/06/2013 Tính tiền lãi thời gian thi cơng theo phương pháp tích số, lãi suất ngắn hạn ưu đãi ngân hàng áp dụng 1,20%/tháng lãi không nhập vào vốn trình giải ngân Xác định tổng dư nợ cuối dự án, biết lãi thi công phía chủ đầu tư trả 50% vào ngày nghiệm thu cơng trình, 50% cịn lại nhập vào dư nợ tín dụng Xác định tiền lãi cơng ty phải trả vào cuối năm, biết thời gian trả nợ năm, vốn gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ giảm dần, lãi suất ưu đãi hai năm đầu 16%/năm, sau tăng năm 1% Theo bảng cân đối thu chi dự án đưa vào sử dụng, thu nhập trước thuế lãi vay (EBIT) năm thứ 5.000.000, hai năm tăng 20% năm, hai năm cuối xác định mức 3.500.000 Thuế TNDN 25% Lợi nhuận sau thuế sau trích lập quỹ 30%, phần cịn lại cơng ty dùng để trả nợ ngân hàng Khấu hao TSCĐ tính nguyên giá, theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao năm Hãy đánh giá khả trả nợ dự án nhận xét - Đợt 5: Ngày 29/08/2008: 1.000.000 - Đợt 6: Ngày 28/10/2008: 3.000.000 Cơng trình hồn thành vào ngày 31/12/2008 u cầu: Tính tiền lãi phát sinh thời giant thi công, biết lãi suất cho vay 1,20%/tháng Xác định dư nợ cuối dự án, biết lãi thi công nhập vào vốn gốc Lập bảng kế hoạch trả nợ, biết thời hạn trả nợ năm, trả vốn gốc đều, tháng trả lần, lãi theo dư nợ giảm dần với lãi suất 8%/kỳ Với tỷ lệ khấu hao TSCĐ 20%, bên vay sử dụng tiền khấu hao TSCĐ hình thành vốn vay để trả nợ ngân hàng, lãi rịng bình qn hàng năm 2.400.000, tỷ lệ trích lập quỹ ấn định 50%, phần lại dùng để trả nợ ngân hàng Hãy đánh giá khả trả nợ dự án Bài Dự án đầu tư ABC có tổng kinh phí dự kiến 50.000 triệu (ĐVT: Triệu đồng) Các số liệu liên quan đến dự án sau: Thời gian khai thác dự án: năm Thu nhập trước thuế lãi vay (EBIT) từ năm thứ đến năm thứ 6.500, 6.600, 7.700, 6.800 5.900 - Tiền khấu hao TSCĐ hàng năm cơng trình hồn thành đưa vào sử dụng 8.400 - Giá trị lý TSCĐ năm cuối dự án 1.500 - Thuế suất thuế TNDN 25% Yêu cầu: - Với tỷ suất chiết khấu 10%, phương pháp giá (NPV), cho biết ngân hàng có nên đầu tư vào dự án hay không? Biết đơn vị chủ đầu tư dự kiến vay ngân hàng với tổng dư nợ 45.000, lãi suất 10%/năm, trả nợ năm, gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ giảm dần Giả sử Ngân hàng chấp thuận cho vay 45.000 (tính theo dư nợ cuối cùng) với thời hạn năm Hai bên thỏa thuận hoàn trả vốn gốc tiền lãi theo phương pháp đều, lãi suất 10%/năm a Lập bảng kế hoạch trả nợ b Lập bảng so sánh đánh giá khả trả nợ dự án Biết bên vay dùng toàn tiền khấu hao TSCĐ 50% thu nhập ròng để trả nợ ngân hàng c Nếu lãi suất cho vay tăng lên 12%/năm khả trả nợ dự án có đảm bảo khơng? Vì sao? Bài Dự án đầu tư SDK cơng ty Đại Dương có tổng dự tốn chi phí 20.000 triệu (ĐVT: Triệu đồng) Chủ đầu tư có vốn tự có tham gia vào dự án 4.000, nhập máy móc thiết bị trả chậm 5.000 Số vốn đầu tư cịn thiếu, cơng ty xin vay ngân hàng Yêu cầu Thẩm định xác định hạn mức tín dụng cho dự án nói Biết vốn tự có tham gia vào dựa án xác định 3.000 Hợp đồng nhập MMTB trả chậm 5.000 kiểm tra Theo hồ sơ dự án hồn thành dự án, đưa vào sử dụng tạo thu nhập ròng để trả nợ ngân hàng bình quân hàng năm 2.000 Hãy xác định thời hạn cho vay đồi với dự án, biết thời gian thi công xác định 18 tháng Khi hồn thành, chủ đầu tư đưa vào khai thác sử dụng để tạo nguồn thu trả nợ ngân hàng Bài Dự án đầu tư cơng ty Bạch Đằng có tổng dự tốn 47.000 (ĐVT: Triệu đồng) Vốn tự có tham gia vào cơng trình 12.000 Nhập máy móc thiết bị trả chậm 10.000 PG Bank đồng ý cho vay 25.000 Vốn tín dụng giải ngân đợt sau: - Đợt 1: Ngày 17/03/2012 5.000 - Đợt 2: Ngày 16/05/2012 5.000 - Đợt 3: Ngày 15/07/2012 4.000 - Đợt 4: Ngày 24/08/2012 6.000 - Đợt 5: Ngày 13/10/2012 5.000 Cơng trình hồn thành vào ngày 31/12/2012 đưa vào sử dụng từ ngày 01/01/2013 Yêu cầu: Tiền lãi phát sinh thời gian thi công, biết lãi suất cho vay 1.25%/tháng (Lãi không nhập vốn) Với thời gian trả nợ năm (ngay sau cơng trình hồn thành), năm trả nợ gốc lần vào cuối năm, tiền lãi tính theo dư nợ với lãi suất 15%/năm Lãi thi công không nhập vào vốn, công ty A trả dần lãi thi cơng theo cách chia đều, khơng tính lãi phát sinh Hãy lập bảng kế hoạch trả nợ theo mẫu sau: Kỳ hạn Dư nợ Hoàn trả kỳ đầu kỳ Gốc Lãi trung Lãi dài hạn công dần Tổng thi cộng trả Dư nợ cuối kỳ Phân tích, đánh giá khả trả nợ, biết rằng: - Thu nhập trước thuế lãi vay (EBIT) từ năm thứ đến năm thứ 5.746, 5.986, 6.026, 5.866 4.706 - Theo hợp đồng máy móc thiết bị trả chậm với điều khoản trả chậm quy định sau: o Thời hạn trả chậm năm, sau cơng trình hồn thành, năm trả lần cào cuối năm o Lãi suất trả chậm 8%/năm, tính giá trị MMTB cịn - Thuế TNDN 25% - Bên vay phải sử dụng tiền khấu hao TSCĐ hình thành từ vốn vay vốn tự có để trả nợ NH Tỷ lệ trích khấu hao TSCĐ hàng năm xác định 15% - Tỷ lệ trích quỹ từ thu nhập rịng 40%, số lại dùng để trả nợ NH Bài Doanh Nghiệp gửi hồ sơ xin vay vốn đến NH để thực hoạt động sản xuất kinh doanh, sau thẩm định NH xác định sau: -Tổng giá trị cơng trình 3.000.000.000 đồng -Vốn Chủ Sở Hữu tham gia 30% tổng giá trị cơng trình -Cơng trình 16/08/201X => 16/11/201X -Lợi Nhuận dự kiến cơng trình đưa vào hoạt động hàng năm 500.000.000 đồng -Giá trị Tài Sản Thế Chấp 2.850.000.000 đồng Biết rằng: - NH cho vay 75% giá trị Tài Sản Thế Chấp -DN cam kết trích 50% lợi nhuận sau thuế 10% khấu hao TSCĐ thuộc vốn vay để trả nợ hàng năm Yêu cầu: Xác định thời hạn cho vay dự án ? Nếu NH cho vay thời hạn 52 tháng, đồng thời DN kết hợp với nguồn khác để trả nợ Tính % lợi nhuận trích lại năm (Nguồn LN kết hợp năm 200.000.000) Bài Trước 5/200X Công ty cao su Đồng Nai gửi đến NH hồ sơ vay vốn cố định để thực dự án mở rộng sản xuất (cơng trình tự làm) Sau xem xét thẩm định dự án đầu tư NH thống với công ty số liệu sau: - Chi phí xây lắp: 2.500 triệu - Chi phí XDCB khác: 800 triệu - Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị: 3.210 triệu - Vốn tự có cơng ty tham gia thực dự án 30% tổng giá trị dự án - Các nguồn khác tham gia dự án: 280 triệu - Lợi nhuận công ty thu hàng năm sau đầu tư 2.250 triệu (tăng 25% so với trước đầu tư) - Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20% - Giá trị tài sản chấp: 6.170 triệu, NH cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp - Toàn lợi nhuận tăng thêm sau thực dự án dùng trả nợ NH - Nguồn vốn khác dùng để trả nợ NH là: 80,5 triệu/năm - Khả nguồn vốn NH đáp ứng đủ nhu cầu vay công ty - Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định công ty cuối ngày 4/6/200X 850 triệu - Dự án khởi công 1/5/200X dự định hoàn thành đưa vào sử dụng 1/11/200X Xác định mức cho vay thời hạn cho vay dự án Yêu cầu: Gợi ý giải Bài 1: HMTD = 25.000.000- 6.000.000-70%*7.000.000=14.100.000 Tính tiền lãi thi cơng: Ngày 1/3 ¼ 15/5 1/6 10/6 Diễn giải 40% 20% 15% 15% 10% Phát sinh có Dƣ nợ 5.640.000 2.820.000 2.115.000 2.115.000 1.410.000 5.640.000 8.460.000 10.575.000 12.690.000 14.100.000 Bảng Tính Lãi Thi Cơng Ngày Số Ngày 1/3 -31/3 31 Dƣ Nợ 5.640.000 Tích Số 174.840.000 1/4 - 14/5 44 8.460.000 372.240.000 15/5 -31/5 17 10.575.000 179.775.000 12.690.000 114.210.000 12 14.100.000 169.200.000 1/6 - 9/6 10/6- 21/6 Tổng 113 1.010.265.000 Lãi thi công = Tổng dƣ nợ dự án: Dư nợ = 14.100.000+ 404.106*50%=14.302.053 Tiền lãi công ty phải trả vào cuối năm: Bảng Kế Hoạch Trả Nợ! Năm SDDK G 14.302.053 2.860.410,6 L 2.288.328,48 G+L SDCK 5.148.739,08 11.441.642,4 11.441.642,4 2.860.410,6 1.830.662,784 4.691.073,384 8.581.231,8 8.581.231,8 2.860.410,6 1.458.809,406 4.319.220,006 5.720.821,2 5.720.821,2 2.860.410,6 1.029.747,816 3.890.158,416 2.860.410,6 2.860.410,6 2.860.410,6 543.478,014 3.403.888,614 Bảng Xác Định Lãi Ròng Dùng Trả Nợ Chỉ tiêu EBIT 5.000.000 6.000.000 Lãi Vay 2.288.328,48 1.830.662,784 1.458.809,406 1.029.747,816 543.478,014 LN Trƣớc Thuế Thuế 2.711.671,52 4.169.337,216 5.741.190,594 2.470.252,184 2.956.521,986 677.917,88 1.042.334,304 1.435.297,649 617.563,046 LN Sau Thuế 2.033.753,64 7.200.000 3.500.000 3.500.000 739.130,4965 3.127.002,912 4.305.892,946 1.852.689,138 2.217.391,49 Quỹ 610.126,092 938.100,8736 1.291.767,884 555.806,7414 665.217,447 LN Trả Nợ 1.423.627,548 2.188.902,038 3.014.125,062 1.296.882,397 1.552.174,043 Bảng Đánh Giá Khả Năng Trả Nợ Năm Khấu hao Lãi ròng Tổng Nợ phải trả Thừa/ Thiếu 1.166.666,667 1.423.627,548 2.590.294,215 2.860.410,6 -270.116,3853 1.166.666,667 2.188.902,038 3.355.568,705 2.860.410,6 225.041,7197 1.166.666,667 3.014.125,062 4.180.791,729 2.860.410,6 1.545.422,848 1.166.666,667 1.296.882,397 2.463.549,063 2.860.410,6 1.148.561,312 1.166.666,667 1.552.174,043 2.718.840,709 2.860.410,6 1.006.991,421 Vì dự án tạo dịng tiền 1006991,421 >0 nên Ngân hàng nên cấp tín dụng cho dự án Bài 2: Hạn mức tính dụng =30.000.000-7.500.000-8.000.000=14.500.000 Tính tiền lãi thi cơng: Ngày Diễn giải Phát sinh có Dƣ nợ 15/4 30% 4.350.000 4.350.000 15/5 30% 4.350.000 8.700.000 30/5 20% 2.900.000 11.600.000 15/6 20% 2.900.000 14.500.000 Bảng Tính Lãi Thi Cơng Ngày Số Ngày Dƣ Nợ Tích Số 15/4 - 14/5 30 4.350.000 130.500.000 15/5 - 29/5 15 8.700.000 130.500.000 30/5 – 14/6 16 11.600.000 185.600.000 15/6 – 21/6 14.500.000 101.500.000 Tổng 68 548.100.000 Lãi thi công = Tổng dư nợ dự án =14.500.000+ 274.050=14.774.050 Tiền lãi công ty phải trả vào cuối năm: Năm SDDK Bảng Kế Hoạch Trả Nợ G L G+L SDCK 14.774.050 2.954.810 2.954.810 5.909.620 11.819.240 11.819.240 2.954.810 2.363.848 5.318.658 8.864.430 8.864.430 2.954.810 1.772.886 4.727.696 5.909.620 5.909.620 2.954.810 1.181.924 4.136.734 2.954.810 2.954.810 2.954.810 590.962 3.545.772 Đánh giá khả trả nợ nhận xét: Bảng Xác Định Lãi Ròng Dùng Trả Nợ Chỉ tiêu EBIT 3.000.000 3.300.000 3.630.000 2.000.000 2.000.000 Lãi Vay 2.954.810 2.363.848 1.772.886 1.181.924 590.962 LN Trƣớc Thuế Thuế 45.190 936.152 1.857.114 818.076 1.409.038 11.297,5 234.038 464.278,5 204.519 352.259,5 LN Sau Thuế 33.892,5 702.114 1.392.835,5 613.557 1.056.778,5 Quỹ 13.557 280.845,6 557.134,2 245.422,8 422.711,4 LN Trả Nợ 20.335,5 421.268,4 835.701,3 368.134,2 634.067,1 Bảng Đánh Giá Khả Năng Trả Nợ Năm Khấu hao Lãi ròng Tổng Nợ phải trả Thừa/ Thiếu 2.954.810 20.335,5 2.975.145,5 2.954.810 20.335,5 2.954.810 421.268,4 3.376.078,4 2.954.810 441.603,9 2.954.810 835.701,3 3.790.511,3 2.954.810 1.277.305,2 2.954.810 368.134,2 3.322.944,2 2.954.810 1.645.439,4 2.954.810 634.067,1 3.588.877,1 2.954.810 2.279.506,5 Nhận Xét: Vì dự án tạo dòng tiền 2.279.506,5>0 nên Ngân hàng nên cấp tín dụng cho dự án \ Bài 4: Bảng Tính FCF( Dịng tiền) Năm EBIT 6.500 6.600 7.700 6.800 5.900 NOPAT 4.875 4.950 5.775 5.100 4.425 KHTSCD 8.400 8.400 8.400 8.400 8.400 Thanh lý 0 0 1.125 FCF 13.275 13.350 14.175 13.500 13.950 PV 12068,18182 11033,05785 10649,8873 9220,681647 8.661,85246 NPV 1.633,66 Nhận xét : NPV =1.633,66>0 nên Ngân hàng nên cấp tín dụng cho dự án a i=10% => PMT=11.870,89 Năm b SDDK Bảng Kế Hoạch Trả Nợ G L G+L SDCK 45.000 7.370,89 4.500 11.870,89 37.629,11 37.629,11 8.107,98 3.762,91 11.870,89 29.521,13 29.521,13 8.918,78 2.952,11 11.870,89 20.602,35 20.602,35 9.810,65 2.060,24 11.870,89 10.791,7 1.0791,7 10.791,7 1.079,17 11.870,89 Bảng Xác Định Lãi Ròng Dùng Trả Nợ Chỉ tiêu EBIT 6500 6600 7700 6800 5900 Lãi Vay 4.500 3.762,91 2.952,11 2.060,24 1.079,17 LN Trƣớc Thuế Thuế 2000 2.837,09 4.747,89 4.739,76 4.820,83 500 709,27 1.186,97 1.184,94 1.205,21 LN Sau Thuế 1500 2.127,82 3.560,92 3.554,82 3.615,62 LN Trả Nợ 1.063,91 1.780,46 1.777,41 1.807,81 750 Bảng Đánh Giá Khả Năng Trả Nợ Năm Khấu hao Lãi ròng Tổng Nợ phải trả Thừa/ Thiếu 8.400 750 9.150 7.370,89 1.779,11 8.400 1.063,91 9.463,91 8.107,98 3.135,04 8.400 1.780,46 10.180,46 8.918,78 4.396,72 8.400 1.777,41 10.177,41 9.810,65 4.763,48 8.400 1.807,81 10.207,81 10.791,7 4.179,59 c i=12% => PMT = 12.483,44 Năm Bảng Kế Hoạch Trả Nợ G L SDDK G+L SDCK 45.000 7.083,44 5.400 12.483,44 37.916,56 37.916,56 7.933,45 4.549,99 12.483,44 29.983,11 29.983,11 8.885,47 3.597,97 12.483,44 21.097,64 21.097,64 9.951,72 2.531,72 12.483,44 11.145,92 11.145,92 11.145,92 1.337,51 12.483,44 Bảng Xác Định Lãi Ròng Dùng Trả Nợ Chỉ tiêu EBIT 6500 6600 7700 6800 5900 Lãi Vay 5.400 4.549,99 3.597,97 2.531,72 1.337,51 LN Trƣớc Thuế Thuế 1.100 2.050,01 4.102,03 4.268,28 4.562,49 275 512,5 1.025,51 1.067,07 1.140,62 LN Sau Thuế 825 1.537,51 3.076,52 3.201,21 3.421,87 LN Trả Nợ 768,76 1.538,26 1.600,61 1.710,94 412,5 Bảng Đánh Giá Khả Năng Trả Nợ Năm Khấu hao Lãi ròng Tổng Nợ phải trả Thừa/ Thiếu 8.400 412,5 8.812,5 7.083,44 1.729,06 8.400 768,76 9.168,76 7.933,45 2.964,37 8.400 1.538,26 9.938,26 8.885,47 4.017,16 8.400 1.600,61 10.000,61 9.951,72 4.066,05 8.400 1.710,94 10.110,94 11.145,92 3.031,07 Bài Bảng Tính Lãi Thi Cơng Ngày Số ngày Dƣ nợ Tích số 5.000 300.000 17/3 - 15/5 60 Số tiền giải ngân 5.000 16/5 - 14/7 60 5.000 10.000 600.000 15/7 - 23/8 40 4.000 14.000 560.000 24/8 - 12/10 50 6.000 20.000 1.000.000 13/10 - 31/12 80 5.000 25.000 2.000.000 290 Tổng 4.460.000 Lãi thi công = Bảng Kế Hoạch Trả Nợ Hoàn trả kỳ Kỳ hạn SDDK Gốc Lãi trung dài hạn Lãi thi công trả dần Tổng cộng 25.000 5.000 3.750 371,666 9.121,666 20.000 5.000 3.000 371,666 8.371,666 15.000 5.000 2.250 371,666 7.621,666 10.000 5.000 1.500 371,666 6.871,666 5.000 5.000 750 371,666 6.121,666 SDCCK 20.000 15.000 10.000 5.000 Bảng Xác Định Lãi Ròng Dùng Trả Nợ Chỉ tiêu EBIT 5.746 5.986 6.026 5.866 4.706 Lãi Vay 4.121,666 3.371,666 2.621,666 1.871,666 1.121,666 Lãi trả chậm 800 640 480 320 160 LN Trƣớc Thuế Thuế 824,334 1.974,334 2.924,334 3.674,334 3.424,334 206,084 493,584 731,084 918,584 856,084 LN Sau Thuế 618,25 1.480,75 2.193,25 2.755,75 2.568,25 Quỹ 247,3 592,3 877,3 1.102,3 1.027,3 LN Trả Nợ 370,95 888,45 1.315,95 1.653,45 1.540,95 Bảng Đánh Giá Khả Năng Trả Nợ Năm Khấu hao Lãi ròng Tổng Nợ phải trả Thừa/ Thiếu 5.550 370,95 5.920,95 7.000 -1.079,05 5.550 888,45 6.438,45 7.000 -1.640,6 5.550 1.315,95 6.865,95 7.000 -1.774,65 5.550 1.653,45 7.203,45 7.000 -1.571,2 5.550 1.540,95 7.090,95 7.000 -1.480,25 Bài a) Hạn mức ngân hàng cho vay : 75% x 2.850.000.000 = 2.137.500.000 Số tiền DN cần vay :70% x 3.000.000.000 = 2.100.000.000 Số tiền giải ngân : 2.100.000.000 ( Vì 2.100.000.000 < 2.137.500.000) Nguồn trả nợ năm : 50% x 500.000.000 + 10% x 2.100.000.000 = 460.000.000 Thời gian trả nợ = 2.100.000.000 : 460.000.000 = 4,57 năm Vậy thời gian cho vay : (4,57 x 12 ) + = 58 tháng b) Gọi a lợi nhuận trích lại năm để trả nợ: 2.100.000.000 x 10% + 200.000.000 + a = 2.100.000.000 / [( 52 – 3):12]  a = 104.285.714 % Lợi nhuận trích lại : 104.285.714 : 500.000.000 = 20,86% Bài Số tiền cần vay = ( 2500 + 800 + 3210)x 0,7 – 280 = 4.277 triệu Hạn mức ngân hàng cho vay : 70% x 6.170 = 4.319 triệu Số tiền giải ngân : 4.277 ( 4.277 < 4.319) Nguồn trả nợ năm = [2.250 – 2.250/( 1+ 25%) ]+ 20% x 3.210 + 80,5 = 1.172,5( tr) Thời gian trả nợ = 4.277 : 1.172,5 = 3,65 năm Thời gian cho vay =( 3,65 x 12 )+ = 49,8 (tháng) III Cho vay trả góp Bài Doanh nghiệp Alpha vay ngân hàng Royalbank 1500 triệu, giải ngân 70% số tiền cho vay thời điểm ký hợp đồng tín dụng số tiền cịn lại giải ngân sau năm, thời hạn cho vay năm, ân hạn năm đầu tiên, năm sau trình trả dần vốn lẫn lãi khoản tiền vào cuối năm Trong thời gian ân hạn, khách hàng trả lãi, chưa trả vốn gốc Ngân hàng áp dụng lãi suất 18,50%/năm Xác định số tiền khách hàng trả cho ngân hàng vào cuối năm Lập bảng kế hoạch trả nợ Gợi ý giải Trong thời gian ân hạn, KH trả lãi chưa trả vốn gốc, nên lãi khơng tích vào vốn gốc Vốn gốc xác định cho trình trả dần 1500 triệu Số tiền khách hàng trả cho ngân hàng vào cuối năm là: A 1500*0,1850 1,185 485,11 Bảng kế hoạch trả nợ Năm Dư nợ đầu kỳ Tiền lãi Vốn gốc hoàn trả Tổng trả Dư nợ cuối kỳ 1050 1500 1292,39 1046,37 754,84 409,38 194,25 277,50 239,09 193,58 139,65 75,74 194,25 485,11 485,11 485,11 485,11 485,11 207,61 246,02 291,53 345,46 410,37 1050+450 1292,39 1046,37 754,84 409,38 Bài Doanh nghiệp Alpha vay ngân hàng Royalbank 1800 triệu, giải ngân 60% số tiền cho vay thời điểm ký hợp đồng tín dụng số tiền cịn lại giải ngân sau năm, thời hạn cho vay năm, ân hạn năm đầu tiên, năm sau trình trả dần vốn lẫn lãi khoản tiền vào cuối năm Trong thời gian ân hạn, khách hàng chưa phải trả lãi chưa trả vốn gốc (tiền lãi tích vào dư nợ) Ngân hàng áp dụng lãi suất 17,50% doanh nghiệp hoàn trả vốn gốc tiền lãi khoản tiền vào cuối năm Xác định số tiền khách hàng trả cho ngân hàng vào cuối năm Lập bảng kế hoạch trả nợ Gợi ý giải Trong thời gian ân hạn, KH chưa trả lãi chưa trả vốn gốc, nên lãi tích vào vốn gốc Vốn gốc xác định cho trình trả dần là: (1800*0,6)*(1+17,50%)+(1800*0,4) = 1269+720 = 1989 triệu Số tiền khách hàng trả cho ngân hàng vào cuối năm là: A 1989*0,1750 1,175 628,85 Bảng kế hoạch trả nợ Năm Dư nợ đầu kỳ 1080 1989 1708,23 1378,32 990,68 535,20 Tiền lãi 189 348,08 298,94 241,21 173,37 93,66 Vốn gốc hoàn trả 280,77 329,91 387,64 455,48 535,19 Tổng trả 628,85 628,85 628,85 628,85 628,85 Dư nợ cuối kỳ 1080+189+720 1708,23 1378,32 990,68 535,20 Bài Doanh nghiệp Alpha vay ngân hàng Royalbank 1500 triệu, giải ngân 50% số tiền cho vay thời điểm ký hợp đồng tín dụng, 30% số tiền giải ngân vào cuối năm thứ số tiền lại giải ngân vào cuối năm thứ 2, thời hạn cho vay năm, ân hạn năm đầu tiên, năm sau trình trả dần vốn lẫn lãi khoản tiền vào cuối năm Trong thời gian ân hạn, khách hàng trả lãi, chưa trả vốn gốc Ngân hàng áp dụng lãi suất 16% doanh nghiệp hoàn trả vốn gốc tiền lãi khoản tiền vào cuối năm