Bcth tan thuan (tai chinh nh)

Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÂN THUẬN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Thuận 1.2 Ngành nghề kinh doanh Cơng ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Thuận 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Thuận 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận 10 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 10 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 10 1.4.3 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty .11 1.5 Một số tiêu phản ánh kết hoạt động Công ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÂN THUẬN 17 2.1 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận 17 2.1.1 Đặc điểm lao động 17 2.1.2 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương .17 2.1.3 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 18 2.1.4 Quy trình kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 18 2.1.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ phát sinh 18 2.2 Thực trạng kế tốn hàng hóa Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận 19 Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập 2.2.1 Đặc điểm hàng hóa 19 2.2.2 Phương pháp tính giá hàng hóa .19 2.2.3 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng .20 2.2.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 20 2.3 Thực trạng kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận 21 2.3.1 Đặc điểm cơng tác kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp .21 2.3.2 Chứng từ sổ kế toán sử dụng 21 2.3.3 Quy trình kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp .21 2.3.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ phát sinh 22 2.4 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh .24 2.4.1 Phương thức bán hàng 24 2.4.2 Nguyên tắc thời điểm ghi nhận doanh thu 24 2.4.3 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng .25 2.5.4 Quy trình kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 25 2.4.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 25 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÂN THUẬN 28 3.1 Đánh giá nhận xét thực trạng kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận 28 3.1.1 Những nguyên nhân thành công 28 3.1.2 Những hạn chế 28 3.1.3 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận 29 KẾT LUẬN 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 PHỤ LỤC .32 Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Nội dung Bảng Biểu Bảng 1.1: Bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh qua năm 2013, 2014, 2015 Sơ Đồ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ ln chuyển hàng hố cơng ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý công ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Bộ máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 1.4: Ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn NKC Sơ đồ 2.1: Quy trình kế tốn tiền lương Công ty Sơ đồ 2.2: Hạch tốn chi tiết hàng hóa theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ 2.3: Quy trình kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Trang Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Kí hiệu Nội dung CP Cổ phần VNĐ Việt Nam Đồng TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh BCTC Báo cáo tài PC Phiếu chi TK Tài khoản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp QLDN Quản lý doanh nghiệp CP Cổ Phần CCDC Công Cụ Dụng Cụ NKC Nhật Ký Chung GTGT Giá Trị Gia Tăng Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU  Lý chọn đề tài Trong mơi trường kinh tế thị trường sơi có cạnh tranh liêt Muốn tồn phát triển buộc doanh nghiệp phải nâng cao hiệu kinh doanh, marketing, dịch vụ chăm sóc khách hàng cho khách hàng để tạo doanh thu, lợi nhuận ngày tạo uy tín cơng ty thị trường Để đạt điều này, doanh nghiệp phải quản lý có chiến lược kinh doanh riêng để hàng hóa đến tay người tiêu dùng Vì doanh nghiệp thương mại dù lớn hay nhỏ cần quan tâm đến sản phẩm đầu vào (Sản phẩm loại nào? Hiệu gì?Giá hợp lý hay khơng?)và doanh thu đạt Do để quản lý doanh nghiệp tốt đưa chiến lược kinh doanh hợp lý kế tốn phần khơng thể thiếu Kế tốn cơng cụ quản lý tài hữu hiệu doanh nghiệp.Bên cạnh đó, cơng tác kế tốn giúp nhà quản trị doanh nghiệp tìm định hướng phát triển riêng cho doanh nghiệp để đạt hiệu kinh doanh cao Để thấy tầm quan trọng hệ thống kế toán doanh nghiệp, em chọn đề tài “Báo cáo thực tập kế tốn” Cơng ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận  Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung Tiến hành nghiên cứu đề tài giúp nắm rõ việc hạch toán, theo dõi nghiệp vụ phát sinh Công ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận So sánh việc hạch toán thực tế doanh nghiệp với kiến thức học giảng đường, lý thuyết sách vở.Xem xét cách hạch tốn cơng ty thương mại có khác so với lĩnh vực khác Làm sở rút ưu nhược điểm hệ thống kế toán phần hành doanh nghiệp Từ đó, đưa nhận xét, kiến nghị để hồn thiện máy kế tốn công ty - Phạm vi thời gian Các số liệu tài liệu sử dụng tháng năm 2016 Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội - Báo cáo thực tập Phạm vi không gian Tại Công ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận  Phương pháp nghiên cứu - Tìm hiểu, tham khảo văn (quy định hình thức kế toán, hướng dẫn tác nghiệp kế toán…) tài liệu (sổ sách, bảng biểu, chứng từ…) phòng tài kế tốn Cơng ty - Thu thập số liệu công ty - Xem xét việc ghi nhận nghiệp vụ kế toán vào sổ kế toán - Trao đổi trực tiếp với anh chị làm cơng tác kế tốn Cơng ty - Tham khảo số sách học số văn quy định chế độ tài hành  Kết cấu báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận,báo cáo tốt nghiệp bao gồm chương: - Chương 1: Tổng quan Công ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận - Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận - Chương 3: Một số đánh giá giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận Do thời gian thực tập có hạn trình độ hiểu biết cịn hạn chế nên khóa luận cịn nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong bảo, góp ý thầy giáo, cán kế tốn cơng ty bạn sinh viên toàn khoa để báo cáo thực tập em hoàn thiện hơn, em học hỏi nhiều Em xin chân thành cám ơn! Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÂN THUẬN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Thuận - Tên công ty: Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận - Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng - Trụ sở chính: Số 9, ngách 58, ngõ 41, phố Thái Hà, phường Trung Liệt, Q.Đống Đa, TP.Hà Nội - Mã số Thuế: 0102805927 - Điện thoại: (04) 3783562 - Hotline: 01239.666.111 - Email: tanthuan@gmail.com - Website: http://www.tanthuanjsc.net - Tài khoản số: 0061100102004 – Tại NHTMCP Quân Đội-PGD Láng Thượng-HN - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 0103025667 cấp ngày 07/07/2008 - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Cổ phần - Người đại diện theo pháp luật Công ty: GĐ Trần Hồi Nam 1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Thuận Ngành nghề kinh doanh Cơng ty sản xuất bán buôn, bán lẻ hàng điện tử; máy tính với ngành nghề kinh doanh Cơng ty là: - Lắp ráp, bán buôn, bán lẻ loại máy vi tính, máy in, máy photocopy, thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông; - Lắp đặt phần mềm quản trị mạng - Dịch vụ quảng cáo Với đặc điểm doanh nghiệp thương mại, công việc kinh doanh mua vào, bán nên công tác tổ chức kinh doanh tổ chức quy trình ln chuyển hàng hố khơng phải quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty áp dụng đồng thời hai phương thức kinh doanh mua bán qua kho mua bán không qua kho Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập Quy trình ln chuyển hàng hố cơng ty thực qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ ln chuyển hàng hố cơng ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận Mua vào Dự trữ Bán (Bán qua kho) (Bán giao hàng thẳng không qua kho) 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Thuận Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý công ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận Giám đốc PGĐ phòng kỹ thuật PGĐ phòng tài Các phịng ban khối hành Phịng kinh doanh Phịng tài kế tốn Phịng kỹ thuật Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập Tồn hoạt động kinh doanh cơng ty chịu điều hành ban giám đốc phịng ban có nhiệm vụ quyền hạn riêng có quan hệ mật thiết với  Chức nhiệm vụ phòng ban : Giám đốc: người đứng đầu công ty, người đại diện hợp pháp trước pháp luật Có quyền định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo phương án kế hoạch duyệt Phó giám đốc : người giúp việc cho giám đốc, theo dõi điều hành công việc theo phân công uỷ quyền giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhim vụ giao Trong đó: Phó giám đốc kỹ thuật: có nhiệm vụ xác định định mức kinh tế kỹ thuật Phó giám đốc tài chính: chịu trách nhiệm đạo, điều động nhân lực quản lý nguồn vốn gửi điểm cơng ty Các phịng ban khối hành : Chịu trách nhiệm phương hướng kinh doanh phát triển thị trường Phòng kinh doanh: phòng chủ lực xác định việc thành bại Hoạt động kinh doanh công ty Chức nhiệm vụ phòng xây dựng kế hoạch, tổ chức ký kết hợp đồng kinh tế, theo dõi tình hình thực nhiệm vụ kế hoach, cung cấp thơng tin thị trường, tìm hiểu thị trường giúp ban giám đốc lập phương án, xếp mơ hình kinh doanh theo thời kỳ xây dựng mạng lưới kinh doanh cho phù hợp Phịng tài - kế tốn: Theo dõi, ghi chép,tính tốn, phản ánh tình hình kinh doanh cơng ty, quản lý hệ thống thông tin liên lạc, bảo mật số liệu, quản lý tồn vốn cơng ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc Thực hạch toán kinh tế độc lập, thường xun hạch tốn tình hình cơng nợ, tăng cường quản lý vốn Xây dựng bảo vệ phát triển thông tin yêu cầu khách hàng cách tốn, chế độ tốn, đồng thời tính toán lỗ, lãi, lập báo cáo kế hoạch, tờ khai thuế, tốn thuế tốn tài cho cơng ty Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập Phòng kỹ thuật : Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra giám sát kỹ thuật, đồng thời đề biện pháp sáng kiến kỹ thuật để nâng cao chất lượng bảo trì, bảo dưỡng máy vi tính 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CP thương mại dịch vụ Tân Thuận 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Để phù hợp với điều kiện kinh doanh, Công ty Cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Thuận vận dụng mơ hình tổ chức máy kế toán tập trung Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Bộ máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng kiêm tổng hợp Kế tốn cơng nợ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Kế tốn hàng hóa CCDC Thủ quỹ 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận - Kế toán trưởng: Là kế tốn tổng hợp có mối liên hệ trực tiếp với kế tốn thành phần, có lực điều hành tổ chức Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với giám đốc, tham mưu cho họ sách tài - kế tốn cơng ty, ký duyệt tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương đạo thực chủ trương chuyên môn, đồng thời yêu cầu phận thực cơng việc chun mơn có liên quan tới phận chức - Kế tốn cơng nợ: Chịu trách nhiệm việc tốn tình hình tốn với tất khách hàng công thêm phần công nợ phải thu Sau kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ gốc, kế tốn cơng nợ viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, ủy nhiệm chi…(đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng 10 Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập Có TK 334: 38.500.000 (3) Trích BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương nhân viên BP bán hàng Nợ TK 334: 3.224.500 Có TK 338: 3.224.500 (4) Trích BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương nhân viên BP QLDN: Nợ TK 334: 3.465.000 Có TK 338: 3.465.000  Trích bảng chấm cơng bảng tốn lương, bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương tháng 3/2016 ( PL)  Trích sổ chi tiết TK 334, TK 3383 ( PL)  Trích Sổ NKC, sổ TK 334, TK 338 (PL) 2.2 Thực trạng kế tốn hàng hóa Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận 2.2.1 Đặc điểm hàng hóa Hàng hóa Cơng ty CP Thương mại dịch vụ Tân Thuận linh kiện máy tính, máy in, máy tính đồng bộ, laptop hãng Asus, Dell, HP, 2.2.2 Phương pháp tính giá hàng hóa Cơng ty đánh giá trị giá thực tế nhập kho theo cơng thức sau: Trị giá thực tế hàng hóa Giá mua = hóa Chi phí + mua Chiết khấu thương _ mại, giảm giá hàng nhập kho đơn hàng bán (nếu có) Tính giá hàng hóa xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền Đơn giá xuất kho bình qn = (Trị giá vật tư hàng hóa tồn đầu kỳ + Trị giá vật tư hàng hóa nhập kì)/Số lượng vật tư hàng hóa tồn đầu kỳ + Số lượng vật tư, hàng hóa nhập kỳ) 2.2.3 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng  Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho,  Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ chi tiết hàng hóa, bảng tổng hợp NXT, Sổ NKC, Sổ TK 156 19 Đại học Tài Ngân hàng Hà Nội Báo cáo thực tập  Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ Tân Thuận áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch tốn chi tiết hàng hóa hàng hóa nhằm tạo điều kiện thuận lợi NKC, công tác kiểm tra, đối chiếu theo dõi xác, kịp thời tình hình biến động tồn kho loại hàng hóa Sơ đồ 2.2: Hạch tốn chi tiết hàng hóa theo phương pháp thẻ song song Phiếu nhập Thẻ kho Sổ chi tiết hàng hóa Bảng tổng hợp Nhập - Xuất Tồn hàng hóa Phiếu xuất Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra: : 2.2.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh  TK sử dụng: TK 156, TK 331, TK 632,  Ví dụ nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (1) Ngày 10/3/2016, Công ty nhập mua máy in laser HP 1600 với số lượng sau: Trích PNK số: 05 ( PL) (2) Ngày 22/3/2016, Cơng ty xuất bán cho Cơng ty TNHH MTV Vng Trịn Mới với số lượng sau: Trích PXK số: 09 ( PL) 20