Nghiên cứu công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và xác định giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần xây dựng số 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ XÁC ĐỊNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ NGÀNH MÃ SỐ : KẾ TOÁN : 7340301 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Khóa : Đào Thị Hồng : Trương Huỳnh Cương : 1454040170 : K59B - KTO : 2014 - 2018 Hà Nội, 2018 LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực hồn thành khóa luận, em xin chân thành cảm ơn tới Ban giám hiệu nhà trường Đại học lâm nghiệp, Khoa kinh tế Quản trị kinh doanh, thầy cô giáo nhà trường Đặt biệt cô giáo Đào Thị Hồng trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình truyền đạt kiến thức quý báu cho em thời gian học tập trường thời gian hồn thành khóa luận Qua đây, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới ban lãnh đạo cán thuộc Công ty cổ phần xây dựng số 1, đặc biệt cán thuộc phịng kế tốn Cơng ty giúp đỡ em q trình hồn thành Khóa luận tốt nghiệp vừa qua Sau thời gian làm việc nỗ lực thân, tinh thần nghiêm túc em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Song thời gian có hạn lực, trình độ thân cịn hạn chế nên Khóa luận khó tránh khỏi thiếu sót Vậy em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn cho khóa luận em Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC KÍ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC MẪU SỔ DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu nhập số liệu 5.2 Phương pháp phân tích số liệu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Đặc điểm doanh nghiệp xây lắp 1.1.2 Đặc điểm sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn doanh nghiệp xây lắp 1.2 Những vấn đề chung chi phí sản xuất 1.2.1 Khái niệm chi phí sản xuất 1.2.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.2.3 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 1.3 Những vấn đề chung giá thành sản phẩm 1.3.1 Khái niệm giá thành sản phẩm xây lắp 1.3.2 Phân loại giá thành sản phẩm xây lắp 10 1.3.3 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm 11 1.4 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 12 1.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 13 1.5.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 13 1.5.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp 14 1.5.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công 15 1.5.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 18 1.6 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất 19 1.7 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 20 1.8 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 21 1.8.1 Đối tượng tính giá thành sản phẩm xây lắp 21 1.8.2 Kỳ tính giá thành sản phẩm 22 1.8.3 Phương pháp tính giá thành sản phẩm xây lắp 22 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 24 2.1 Đặc điểm Công ty cổ phần xây dựng số 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 24 2.1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty 25 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 25 2.2 Đặc điểm nguồn lực Công ty cổ phần xây dựng số 27 2.2.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 27 2.2.2 Đặc điểm lực lượng lao động Công ty 28 2.2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 29 2.3 Kết kinh doanh Công ty năm( 2015 – 2017) 31 2.4 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Cơng ty 33 2.4.1 Thuận lợi 33 2.4.2 Khó khăn 34 2.4.3 Phương hướng phát triển 34 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 35 3.1 Đặc điểm chung tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 35 3.1.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 35 3.1.2 Hình thức tổ chức sổ kế tốn Công ty 36 3.1.3 Các chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty 37 3.2 Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần xây dựng số 38 3.2.1 Đặc điểm phân loại chi phí sản xuất Cơng ty 38 3.2.2 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty 39 3.2.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 39 3.2.4 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 59 3.2.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 61 3.2.6 Kế tốn tính giá thành Công ty 61 3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty cổ phần xây dựng Số 62 3.3.1 Ưu điểm 62 3.3.2 Nhược điểm 63 3.3.3 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần hồn thiện Cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty 64 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU DANH MỤC KÍ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Tên đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CPMTC Chi phí máy thi cơng CPSXC Chi phí sản xuất chung CT Cơng trình CCDC Cơng cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu 10 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp 11 NCTT Nhân công trực tiếp 12 TK Tài khoản 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sở vật chất Cơng ty tính đến ngày 31/12/2017 27 Bảng 2.2: Tình hình lao động Cơng ty (tính đến thời điểm 31/12/2017) 28 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty năm 2015 2017 30 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm( 2015 – 2017) 32 Bảng 3.1: Bảng chấm công tổ đội 47 Bảng 3.2: Bảng toán phân bổ tiền lương 48 Bảng 3.3: Bảng tốn khối lượng th ngồi 49 Bảng 3.4: Bảng toán phân bổ tiền lương công nhân lái máy 51 Bảng 3.5: Tổng hợp chi phí vật tư chạy máy thi công 52 Bảng 3.6: Bảng khấu hao phân bổ khấu hao máy thi công 53 Bảng 3.7: Bảng toán lương phận quản lý đội 55 Bảng 3.8: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 56 Bảng 3.9: Bảng kê hóa đơn chi phí dịch vụ mua ngồi 57 Bảng 3.10: Thẻ tính giá thành sản phẩm xây lắp 61 DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1: Giấy đề nghị xin tạm ứng 40 Mẫu sổ 3.2: Hóa đơn giá trị gia tăng 42 Mẫu sổ 3.3: Trích sổ nhật ký chung 43 Mẫu sổ 3.4: Trích Sổ chi tiết TK 621 45 Mẫu sổ 3.5: Trích Sổ chi tiết TK 622 50 Mẫu sổ 3.6: Trích Sổ chi tiết TK 623 54 Mẫu sổ 3.7: Trích Sổ chi tiết TK 627 58 Mẫu sổ 3.8: Trích Sổ chi tiết TK 154 60 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Hạch toán tổng hợp chi phí NVLTT 14 Sơ đồ 1.2: Hạch toán tổng hợp CPNCTT 15 Sơ đồ 1.3: Hạch toán tổng hợp CP sử dụng MTC trường hợp DN thuê ngồi 16 Sơ đồ 1.4: Hạch tốn tổng hợp chi phí sử dụng MTC trường hợp DN có đội máy thi cơng khơng hạch tốn riêng 17 Sơ đồ 1.5: Hạch toán tổng hợp chi phí sử dụng MTC trường hợp DN có đội máy thi cơng hạch tốn riêng 17 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch tốn chi phí sản xuất chung 19 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp chi phí sản xuất 20 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng số 26 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 35 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ hình thức kế tốn cơng ty 37 ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Ngày nay, doanh nghiệp chủ thể độc lập, tự hạch toán kinh doanh, quyền chủ động lựa chọn phương án sản xuất phù hợp, chịu trách nhiệm bù đắp chi phí bỏ ra, tạo lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Để làm điều này, doanh nghiệp cần phải tăng cường công tác quản lý kinh tế, tài nói chung cơng tác quản lý chi phí, giá thành nói riêng, đặc biệt cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm khâu phức tạp tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm liên quan đến hầu hết yếu tố đầu vào, đầu q trình sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm xác, kịp thời, phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh doanh nghiệp yêu cầu có tính xun suốt q trình hạch tốn doanh nghiệp Đặc biệt lĩnh vực xây dựng bản, với đặc thù như: thời gian thi cơng kéo dài, sản phẩm cơng trình đơn chiêc, chi phí phát sinh lớn, việc quản lý đầu tư xây dựng khó khăn, phức tạp,… Trong tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm đảm bảo chất lượng mối quan tâm hàng đầu, nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp xây dựng Do cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất xác định giá thành sản phẩm trở nên quan trọng hết Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề này, trình thực tập Công ty cổ phần xây dựng Số 1, em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty em chọn đề tài: “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất xác định giá thành sản phẩm Công ty cổ phần xây dựng Số 1” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Do đó, việc quản lý theo kiểu trực tuyến chức công ty phù hợp, máy gọn nhẹ, hiệu 3.3.2 Nhược điểm - Về việc luân chuyển chứng từ công ty với đội xây lắp bị chậm trễ Các chứng từ, tài liệu, bảng tổng hợp công ty để hạch toán tập trung vào ngày cuối tháng với số lượng nhiều thời gian ngắn bị dồn ứ lại gây khó khăn cho việc kiểm tra, đối chiếu, tổng hợp, ngồi cịn gây sai sót, nhầm lẫn làm ảnh hưởng tới việc cung cấp thơng tin cho người sử dụng - Việc khốn chi phí cho đội xây lắp theo cơng trình, kiểm tra thường xuyên, đôn đốc thực làm ảnh hưởng tới tiến độ thi cơng cơng trình - Chi phí ngun vật liệu chiếm phần lớn tổng chi phí sản xuất thi cơng cơng trình, nhiên theo phương thức khốn gọn cho cơng trình khó kiểm tra chất lượng vật tư cơng trình Hơn nữa, kế tốn vào hóa đơn, tài liệu, bảng biểu đội xây lắp gửi lên nên khó nắm bắt xác, chặt chẽ tình hình thực tế sử dụng nguyên vật liệu, ảnh hưởng đến việc hạch toán khơng đúng, đủ chi phí ngun vật liệu cho cơng trình, điều dẫn tới tình trạng bớt xén nguyên vật liệu thi công làm ảnh hưởng đến chất lượng cơng trình, ảnh hưởng uy tín cơng ty - Về chi phí nhân cơng trực tiếp: Hiện cơng ty, hàng tháng kế tốn khơng tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân trực tiếp tham gia xây lắp, công nhân điều khiển xe, máy thi công, công nhân sản xuất phụ mà tháng có cơng nhân nghỉ phép tiền lương phép cơng nhân hạch tốn thẳng vào chi phí tháng Điều thích ứng cơng ty xếp bố trí việc nghỉ phép công nhân viên cách đặn Tuy nhiên, thực tế công ty, việc nghỉ phép công nhân viên không đặn tháng năm, có tháng cơng nhân nghỉ phép nhiều, có tháng cơng nhân nghỉ phép thường dồn vào dịp lễ tết làm 63 cho chi phí phản ánh không phù hợp với kết sản xuất kỳ hạch tốn việc tính giá thành chưa xác hợp lý - Sản phẩm hồn thành theo đơn đặt hàng, phải lập phải dự tốn trước giá thành, tính toán cẩn thận trước tham gia đấu thầu 3.3.3 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần hồn thiện Cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Qua thời gian thực tế giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn, em tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn em thấy ưu điểm đáng ghi nhận cần phát huy cơng tác hạch tốn kế tốn, bên cạnh kết mà phận kế toán đạt cịn hạn chế Dưới góc độ sinh viên thực tập Công ty em mạnh dàn đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: - Về việc tập hợp luân chuyển chứng từ: để khắp phục tình trạng luân chuyển chứng từ chậm từ đội, phòng ban tới phịng kế tốn – tài Cơng ty cần có quy định hợp lý thời gian luân chuyển chứng từ phục vụ u cầu kế tốn chi phí, tính giá thành Cơng ty, quản lý thật chặt chẽ thời gian vào sổ chi tiết tổng hợp chứng từ liên quan từ đội kế toán cơng trình để gửi nên phịng kế tốn Cơng ty thời hạn - Về việc quản lý chi phí nguyên vật liệu: Việc quản lý vật tư thi công vấn đề coi trọng hàng đầu, quản lý vật tư cho tiết kiệm tối đa khoản mục chi phí Cơng ty cần có mạng lưới cung cấp vật tư có uy tín đảm bảo chất lượng đặc biệt đảm bảo giá cả, cung cấp NVL cách ổn định thường xuyên, phải cung cấp kịp thời không làm gián đoạn cơng trình thi cơng Đối với cơng trình gần mua NVL để tiết kiệm thời gian chi phí tới NVL tận dụng vật liệu cơng trình cho cơng trình khác - Về chi phí nhân cơng trực tiếp: Để không làm giá thành thay đổi đột ngột, công nhân trực tiếp tham gia xây lắp công trình lắp đặt máy móc 64 thiết bị, cơng nhân điều khiển phục vụ máy thi công, công nhân sản xuất phụ nghỉ phép nhiều kỳ hạch tốn, Cơng ty nên tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp xây lắp vào chi phí sử dụng xe, máy thi cơng, tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất phụ vào chi phí sản xuất chung kỳ hạch tốn 65 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải sản xuất tạo sản phẩm đạt chất lượng cao, giá thành thấp Điều địi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, tính tốn xác giá thành sản phẩm thơng qua phận kế tốn chi phi sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhìn chung cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần xây dựng số 1là hợp lý, cung cấp thông tin kịp thời, xác Trong khóa luận về: “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần xây dựng số 1” hệ thống hóa sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp, đánh giá nghiên cứu đặc điểm kết hoạt động kinh doanh Công ty, đưa thực trạng cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty đồng thời đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần xây dựng số Một lần em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành, sâu sắc tới cô giáo Đào Thị Hồng giúp đỡ, hướng dẫn tận tình cho em suốt thời gian thực tập vừa qua Đồng thời, em chân thành cảm ơn tồn cán cơng nhân viên phịng kế tốn Công ty cổ phần xây dựng số tạo điều kiện giúp đỡ em thực đề tài 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2008), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Bộ Tài (2007), Chuẩn mực kế tốn, NXB Học viện tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2014), TT 200/2014/TT_BTC C chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014, Hà Nội Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Số 1, Sổ sách, tài liệu kế tốn Cơng ty Ngơ Thế Chi, Trương Thị Thủy (2012), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Học viện tài chính, Hà Nội PHỤ BIỂU Phụ biểu 1: PHIẾU CHI Tên: Công ty cổ phần xây dựng số Mẫu số 02-TT Địa chỉ: Số nhà 310, Trần phú, Hà giang (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 24/12/2014 trưởng BTC) PHIẾU CHI Số 121 (ngày 01 tháng 12 năm 2017) Nợ: 141 Có: 111 Họ tên người nhận:……………… Trần Văn hịa……………… Địa người nhận: Đội trưởng cơng trình sửa chữa đường nông thôn xã thạch long Lý chi tiền: Tạm ứng chi phí thi cơng sửa chữa đường giao thông nông thôn xã thạch long tháng 12 năm 2017 Số tiền: 280.000.000 ( viết chữ): hai trăm tám mươi triệu đồng chẵn Kèm theo… 01…….chứng từ gốc Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Người lập Người nhận (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ biểu 2: Bảng kê vật tư mua vào BẢNG KÊ VẬT TƯ MUA VÀO T12/2017 Tên cơng trình: Sửa chữa đường nơng thơn xã Thạch Long Chứng từ STT Tên người bán Thuế GTGT khấu trừ Tổng Thanh toán SH NT HĐGTGT 0001057 2/12 Công ty vật liệu xây dựng hà giang 93.600.000 9.360.000 102.960.000 HĐGTGT 0088853 3/12 Doanh nghiệp xây dựng thương mại tổng hợp phạm hoạch 71.377.272 7.137.727 HĐBH 0001568 7/12 Cửa hàng vật liệu xây dựng Quang tân 2.200.000 HĐGTGT 0057645 12/12 Công ty vật liệu xây dựng hà giang 18.500.000 15/12 Cửa hàng vật liệu xây dựng Quang tân Giá mua hàng hóa dịch vụ ghi hóa đơn HĐBH 0001759 Tổng Người lập biểu (ký, họ tên) 2.200.000 1.850.000 900.000 20.350.000 900.000 186.577.272 18.347.727 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 78.514.999 Giám đốc (ký, họ tên) 204.824.999 Phụ biểu 3: Trích Sổ TK 621 Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số Mẫu số S03b – DN Số nhà 310, đường Trần Phú,P.Trần Phú,TP Hà Giang Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tháng 12/2017 ĐVT: Đồng Chứng từ SH Diễn giải NT Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ PXK 154 1/12 PXK 162 2/12 HĐGTGT 0001057 2/12 Xuất thép cho CT nhà B10 Xuất bê tông tươi cho CT nhà B10 Mua nguyên vật liệu xuất thẳng tới công trình TL HĐGTGT 0088853 Mua nguyên vật liệu xuất thẳng tới cơng trình TL HĐBH 0001568 HĐGTGT 0057645 HĐBH 0001759 3/12 … Mua nguyên vật liệu xuất thẳng tới công trình TL Mua nguyên vật liệu xuất 12/12 thẳng tới cơng trình TL Mua ngun vật liệu xuất 15/12 thẳng tới cơng trình TL Kết chuyển chi phí ngun vật liệu trực tiếp CT đường nông thôn xã TL Tổng số phát sinh Dư cuối kỳ 7/12 … … 152 185.000.000 152 85.295.000 141 93.600.000 141 71.377.272 141 2.200.000 141 18.500.000 141 900.000 154 186.577.272 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ biểu 4: Trích sổ TK 622 Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số Mẫu số S03b – DN Số nhà 310, đường Trần Phú,P.Trần Phú,TP Hà Giang Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI Tháng 12/2017 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu tài khoản: 622 ĐVT: Đồng NT … Chứng từ SH NT 31/12 … BTTL T12 … 31/12 BTTL T12 31/12 31/12 BTTTN 31/12 31/12 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … Lương tháng 12 đội thi cơng cơng trình nhà B10 Lương tháng 12 tổ đội thi công cơng trình đường nơn thơn xã thạch long Thanh tốn khối lượng th ngồi Kết chuyển chi phí NCTT vào TK 154 CT Thạch Long Tổng số phát sinh TKĐƯ Nợ Số phát sinh Có … … 334 66.050.000 334 72.050.000 334 27.265.448 154 … 99.315.448 Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ biểu 5: Hóa đơn Giá trị gia tăng HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01/GTKT - 3LN - 02 Ký hiệu: AC/2010TT Liên 2: Giao cho người mua Số: 0127430 Đơn vị bán hàng: Công ty xăng dầu cầu mè – Hà Giang Địa chỉ: Phường Nguyễn Trãi – Thành Phố Hà Giang Mã số thuế: 5100100046-006 Tên khách hàng: Cty cổ phần xây dựng số Mã số thuế: 5100100800 Địa chỉ: số nhà 310 – đường trần phú – Phường trần phú – Hà Giang Hình thức tốn: TM TT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xăng RON 95-IV lít 50 20.180 1.009.000 Cộng tiền hàng 1.009.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 100.900 Phí xăng dầu 50.000 Tổng cộng toán 1.159.900 Ngày 06 tháng 12 năm 2017 Số tiền viết chữ: triệu trăm năm mươi chín nghìn chín trăm đồng Người mua hàng Người bán hàn Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên) Phụ biểu 6: Trích sổ TK 623 Đơn vị: Cơng ty cổ phần xây dựng số Mẫu số S03b – DN Số nhà 310, đường Trần Phú,P.Trần Phú,TP Hà Giang Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI Tháng 12/2017 Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu tài khoản: 623 ĐVT: Đồng Chứng từ NT SH NT Số phát sinh Diễn giải Số dư đầu kỳ TKĐƯ Nợ Có … … Số phát sinh kỳ … 06/12 11/12 … … … HĐGTGT 0127430 06/12 31/12 PXK95 … BTTL T12 11/12 … 31/12 BTTL T12 31/12 31/12 KH.12 31/12 31/12 … Mua xăng RON 95-IV phục vụ CT đường nông thôn xã TL Dầu diezen 0.25s phục vụ CT đường nông thôn xã TL … CP tiền công T12 công nhân điều khiển MTC CT nhà B10 CP tiền công T12 công nhân điều khiển MTC CT sửa chữa đường nông thôn xã Thạch Long CP khấu hao MTC CT sửa chữa đường nông thơn xã Thạch Long Kết chuyển chi phí sử dụng MTC Tổng số phát sinh … 111 1.009.000 152 … 1.420.000 … 334 … 15.230.000 334 12.644.000 214 1.970.693 154 22.149.693 Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đôc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ biểu 7: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Cơng trình: sửa chữa đường nơng thơn xã thạch long ĐVT: Đồng CPSX DD đầu kỳ CPSX phát sinh kỳ CPSX DD cuối kỳ TT Khoản mục chi phí Giá thành sản phẩm Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 186.577.272 186.577.272 Chi phí nhân cơng trực tiếp 99.315.448 99.315.448 Chi phí sử dụng máy thi cơng 22.149.693 22.149.693 Chi phí sản xuất chung 63.855.536 63.855.536 Giá thành sản xuất 371.897.949 371.897.949 Phụ biểu 8: Trích sổ TK 627 Đơn vị: Cơng ty cổ phần xây dựng số Mẫu số S03b – DN Số nhà 310, đường Trần Phú,P.Trần Phú,TP Hà Giang Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI Tháng 12/2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu tài khoản: 627 ĐVT: Đồng Chứng từ SH NT NT … … 24/12 … 31/12 BTTL T12 23/12 4/12 23/12 24/12 … … PXK 153 HĐGTGT 0000856 HĐGTGT 0008235 … 4/12 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … Xuất kho cuốc, xẻng, 15 quần áo bảo hộ, biển báo TKĐƯ … Số phát sinh Nợ Có … 153 8.321.667 Thanh toán tiền điện T12 111 5.532.487 111 … 925.125 … 334 18.326.000 338 24.209.700 31/12 31/12 Thanh toán tiền nước T12 … Tiền lương phận quản lý cơng trình sửa chữa đường nơng thơn xã TL Trích nộp khoản bảo hiểm T12 theo quy định 31/12 31/12 CP khấu hao TSCĐ 214 3.560.557 111 9.437.612 31/12 CP dịch vụ mua Kết chuyển CPSXC CT đường Nông thôn xã thạch long 31/12 BTKC 31/12 154.TL … … 63.855.536 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đơc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ biểu 9: Trích sổ TK 154 Đơn vị: Cơng ty cổ phần xây dựng số Mẫu số S03b – DN Số nhà 310, đường Trần Phú,P.Trần Phú,TP Hà Giang Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI Tháng 12/2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu tài khoản: 154 ĐVT: Đồng Chứng từ NT SH Số phát sinh NT Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … 31/12 … BTKC … … Kết chuyển CPNVLTT cơng trình sửa chữa đường nơng thơn xã 31/12 Thạch Long 31/12 BTKC 31/12 31/12 BTKC 31/12 31/12 BTKC 31/12 31/12 BTKC 31/12 … 621.TL Kết chuyển CPNCTT cơng trình sửa chữa đường nơng thơn xã Thạch Long 622.TL Kết chuyển CPSDMTC cơng trình sửa chữa đường nơng thơn xã Thạch Long 623.TL Kết chuyển CPSXC cơng trình sửa chữa đường nông thôn xã Thạch 627.TL Long Kết chuyển GVHB Cơng trình sửa chữa đường nơng thơn xã Thạch Long 632 … … 186.577.272 99.315.448 22.149.693 63.855.536 371.897.949 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)