Nghiên cứu công tác hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh hợp tác lai phát thanh oai hà nội

LỜI CẢM ƠN Để kết thúc khóa học (2015-2019) nhằm đánh giá kết học tập, rèn luyện năm học tập trƣờng, đồng thời để trau dồi bồi dƣỡng thêm kiến thức, kỹ phƣơng pháp nghiên cứu công tác kế tốn, em nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp : “ Nghiên cứu cơng tác hạch tốn kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát – Thanh Oai, Hà Nội” Trong trình thực nghiên cứu đề tài em nhận đƣợc giúp đỡ, bảo tận tình cá nhân, tập thể, quan, để hồn thành khóa luận này, em tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giảng viên hƣớng dẫn Ths Trần Hồng Long tận tình hƣớng dẫn em suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh – Trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập rèn luyện trƣờng Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát cho phép tạo điều kiện thuận lợi cho em đƣợc thực tập Công ty Em xin chân thành cảm ơn tới anh, chị phịng Tài – Kế tốn tận tình giúp đỡ em trình tổng hợp số liệu Cơng ty Cuối em xin kính chúc q thầy cô dồi sức khỏe thành công nghiệp trồng ngƣời Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng 05 năm 2019 Sinh viên thực Phạm Thị Phƣợng MỤ Ụ LỜI CẢM ƠN MỤ LỤ NH MỤ BIỂU NH MỤ SƠ ĐỒ NH MỤ M U SỔ DANH MỤC VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ HƢƠNG Ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐINH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.1 Một số khái niệm liên quan đến bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.2 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.2 ác phƣơng thức bán hàng, phƣơng thức toán nguyên tắc bán hàng 1.2.1 ác phƣơng thức bán hàng 1.2.2 Phƣơng pháp tính giá hàng hóa 1.2.3 Phƣơng thức toán 1.3 Những nội dung kế toán bán hàng 10 1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng 10 1.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 15 1.4.1 Kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 15 1.4.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 16 1.4.3Kế tốn chi phí tài 17 1.4.4 Kế toán thu nhập khác 18 1.4.5 Kế toán chi phí khác 19 1.4.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 1.4.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 21 HƢƠNG ĐẶ ĐIỂM Ơ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HỢP TÁC LAI PHÁT 24 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 24 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty 24 2.2 Tổ chức máy quản lý Công ty 25 2.3 Đặc điểm nguồn lực sản xuất kinh doanh 26 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 26 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh ông ty năm (20162018) tiêu giá trị 30 2.5 Những thuận lợi khó khăn ơng ty gặp phải 34 2.5.1 Thuận lợi 34 2.5.2 Khó khăn 34 HƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁ ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HỢP TÁC LAI PHÁT 36 3.1 Đặc điểm chung công tác kế tốn cơng ty 36 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn 36 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 36 3.1.4 Chế độ kế toán áp dụng công ty 38 3.2 Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty 38 3.2.1 Đặc điểm chung sản phẩm hoạt động bán hàng công ty 38 3.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 39 3.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 45 3.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 49 3.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 50 3.2.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 52 3.2.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài 53 3.2.7 Kế tốn chi phí hoạt động tài 54 3.2.8 Kế tốn chi phí thu nhập khác 56 3.2.9 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 57 3.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh 58 3.3 Một số giải pháp đề xuất hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát 60 3.3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát 60 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát 62 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 N MỤ Ể Biểu 2.1 sở vật chất kỹ thuật ông ty (tính đến 31/12/2018) 26 Biểu 2.2 Tình hình lao động ơng ty tính đến 31/12/2018 28 Biểu 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn ông ty qua năm 2016 – 2018 29 Biểu 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu giá trị qua ba năm 2016-2018 32 Biểu 3.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I năm 2019 57 N MỤ Ơ Ồ Sơ đồ 1.1 Kế toán doanh thu BH & CCDV 11 Sơ đồ 1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 Sơ đồ 1.3 Kế toán giá vốn hàng bán theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 14 Sơ đồ 1.4: Trình tự hạch tốn chi phí bán hàng QLDN 16 Sơ đồ 1.5 Trình tự kế tốn doanh thu hoạt động tài 17 Sơ đồ 1.6: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí tài 18 Sơ đồ 1.7:Kế toán thu nhập khác 19 Sơ đồ 1.8 Trình tự kế tốn chi phí khác 20 Sơ đồ 1.9 Trình tự kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 Sơ đồ 1.10 Xác định kết hoạt động kinh doanh 23 Sơ đồ 2.1 : Bộ máy quản lý Công ty 25 Sơ đồ 3.1: Bộ máy kế toán Công ty 36 Sơ đồ 3.2: Trình tự phƣơng pháp ghi sổ nhật kí chung 37 N MỤ M Ổ Mẫu số 3.1: Trính phiếu xuất kho 41 Mẫu sổ 3.2 Trích Sổ nhật ký chung tháng 03/2019 42 Mấu sổ 3.3: Trích sổ TK 632 – Giá vốn hàng bán 45 Mẫu số 3.4: Hóa đơn GTGT 2457 47 Mẫu sổ 3.5: Trích sổ TK 511 48 Mẫu sổ 3.6: Trích sổ TK 521 50 Mẫu sổ 3.7 Trích sổ TK 641 51 Mẫu sổ 3.8 Trích sổ TK 642 53 Mẫu sổ 3.9 Trích sổ TK 151 54 Mẫu sổ 3.10 Phiếu chi PC00223 55 Mẫu sổ 3.11 Trích sổ TK 635 56 Mẫu sổ 3.12: Trích sổ TK 821 58 Mẫu số 3.13: Sổ Tài khoản 911 60 DANH MỤC VIẾT TẮT BH Bán hàng CCDC Cơng cụ cụng cụ CP Chi phí CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPVL Chi phí vật liệu DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn K/C Kết chuyển KQKD Kết kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Đ Tài sản cố định ẶT VẤN Ề í chọn đề tài Quản lý q trình bán hàng yêu cầu thực tế, xuất phát từ yêu cầu quản trị doanh nghiệp Doanh nghiệp quản lý tốt khâu bán hàng tồn phát triển đƣợc kinh tế cạnh tranh gay gắt Với chức thu thập xử lý số liệu, cung cấp thơng tin, kế tốn đƣợc coi công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý tiêu thụ hàng hóa, xác định kết kinh doanh Với hỗ trợ từ kế toán, doanh nghiệp hạn chế đƣợc thất hàng hóa, phát đƣợc hàng hóa luân chuyển chậm, có biện pháp xử lý thích hợp, đẩy nhanh q trình tuần hồn vốn Các số liệu mà kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng cung cấp giúp doanh nghiệp nắm bắt đƣợc mức độ hoàn chỉnh tình hình bán hàng, từ tìm thiếu sót q trình mua, bán, dựtrữ hàng hóa để đƣa phƣơng án, điều chỉnh nhằm thu đƣợc lợi nhuận cao Từ số liệu báo cáo tài mà kế tốn cung cấp, Nhà nƣớc nắm đƣợc tình hình kinh doanh tài doanh nghiệp; từ thực chức quản lý, kiểm sốt vĩ mơ kinh tế, kiểm tra việc chấp hành sách thực nghĩa vụ doanh nghiệp với Nhà nƣớc ác đối tác kinh doanh có đƣợc thơng tin khả mua bán, cung cấp hàng hóa doanh nghiệp; qua có định đầu tƣ, cho vay vốn tiến hành hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp Đặc biệt Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát doanh nghiệp thƣơng mại, hoạt động bán hàng hoạt động nhất, cốt lõi tạo nên doanh thu lợi nhuận, giúp Công ty tồn phát triển Việc thực tốt khâu bán hàng điều kiện để kết hợp chặt chẽ lƣu thơng hàng hóa Thực tế đặt địi hỏi phải hồn thiện hệ thống kế tốn nói chung, kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát Thực tốt kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh ơng ty có ý nghĩa tiên đặc biệt quan trọng, giúp cho nhà lãnh đạo đánh giá đƣợc kết họat động kinh doanh, từ có chiến lƣợc kinh doanh hợp lý Ý thức đƣợc vai trò tầm quan trọng kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh, với kiến thức đƣợc học trƣờng việc tìm hiểu nghiên cứu thực tế Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát, em chọn nghiên cứu đề tài: “Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh cơng ty từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát 2.2.Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa sở lý luận kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh thƣơng mại Đặc điểm kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2016-2018 Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty tháng năm 2019 Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát ối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát 3.2 Phạm vi nghiên cứu giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh : 3.3.2.1 Về công tác tổ chức chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ: - Về cơng tác tổ chức chứng từ kế tốn luân chuyển chứng từ kế toán: Đối với chứng từ kế tốn bán hàng: Ngồi chứng từ bắt buộc Nhà nƣớc, cịn chứng từ có tính chất hƣớng dẫn cần phải đƣợc thống biểu mẫu, nội dung, cách ghi chép ó nhƣ vậy, tạo đƣợc điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu đƣợc thuận lợi, dễ dàng công tác thống kê tồn ơng ty - Về trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn: Kế tốn ơng ty cần quy định rõ ràng trách nhiệm cá nhân q trình ln chuyển chứng từ kế tốn Khi luân chuyển chứng từ kế toán cần quy định cụ thể cho loại chứng từ: chứng từ tiền mặt, chứng từ doanh thu bán hàng, chứng từ toán…Rồi quy định rõ ngƣời lập chứng từ, số thứ tự chứng từ cần lập, yếu tố chứng từ, ngƣời kí duyệt chứng từ,…Mục đích cuối cho trình tự luân chuyển chứng từ đƣợc thực cách khoa học, hợp lý có hiệu 3.3.2.2 Về trích lập khoản dự phịng - Trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: doanh nghiệp o đặc điểm loại hình N thƣơng mại, nên doanh nghiệp thƣờng mua hàng với số lƣợng lớn nhập kho để phân phối, lƣu thông Việc khơng tránh khỏi hàng hố bị tồn kho khơng tiêu thụ hết hàng hố gây ảnh hƣởng đến trình luân chuyển vốn doanh nghiệp - Trích lập dự phịng phải thu khó địi: Q trình bán hàng phát sinh công nợ phải thu, nhƣng không thu đƣợc khách hàng làm ăn thua lỗ, phá sản…Hàng năm, doanh nghiệp chƣa trích lập dự phịng phải thu khó địi nhằm tạo khoản dự phịng giải công nợ phải thu không đƣợc ảnh hƣởng đến kết kinh doanh tồn doanh nghiệp hính vậy, doanh nghiệp cần thực việc trích lập dự phịng phải thu khó địi nhƣ chế độ cho phép, khoản trích lập dự phịng khơng vƣợt q số lợi nhuận đơn vị đạt đƣợc ghi vào chi phí 63 quản lý doanh nghiệp sở dự tính khoản phải thu khó địi khơng có khả địi đƣợc năm tốn - ơng ty nên thƣờng xuyên cho khách hàng đƣợc hƣởng chiết khấu thƣơng mại khách hàng mua hàng với khối lƣợng lớn 3.3.2.3 Về chiến lược thị trường tiêu thụ - Xây dựng chiến lƣợc thị trƣờng tiêu thụ: + Luôn chủ động tìm kiếm thêm thị trƣờng mới, đẩy mạnh hoạt động marketing sản phẩm làm cho thƣơng hiệu công ty đƣợc truyền rộng rãi, nhiều ngƣời biết đến + Xây dựng kênh phản hồi khách hàng cơng ty, qua cơng ty biết đƣợc chất lƣợng sản phẩm hàng hoá nhƣ đa dạng sản phẩm thƣơng hiệu thị trƣờng 3.3.3.3 Về công tác quản lý bán hàng - Tăng cƣờng kiểm soát chặt chẽ, theo dõi thƣờng xuyên quy trình bán hàng, hệ thống cách thức ghi chép sổ sách, trình độ chun mơn, đạo đức nghề nghiệp nhân viên kế tốn bán hàng - Ngồi ra, Ban lãnh đạo nên thƣờng xuyên thay đổi, cải thiện môi trƣờng làm việc để nhân viên có mơi trƣờng làm việc thoải mái, nâng cao chất lƣợng cơng việc Thƣờng xun có lớp bồi dƣỡng nghiệp vụ, đào tạo bồi dƣỡng kiến thức cho nhân viên 64 KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập Cơng ty, qua q trình tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh, em nhận thấy phần quan trọng tồn cơng tác kế tốn Cơng ty Cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Để hạch tốn kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng phát huy vai trị tích cực quản lý kinh tế khâu, việc hồn thiện cơng tác kế tốn ơng ty điều cần thiết Đặc biệt kinh tế thị trƣờng bán hàng vấn đề đƣợc quan tâm hàng đầu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh đòi hỏi phải đƣợc kiện tồn Tình hình hạch tốn kế tốn bán hàng tiêu thụ sản phẩm ông ty có đƣợc nhiều mặt mạnh, nhƣng bên cạnh khơng tránh khỏi mặt chƣa hồn thiện Để khắc phục phần điểm đó, em xin đƣa số ý kiến đóng góp với mục đích hồn thiện thêm phần hành kế tốn Công ty Hy vọng thời gian tới cơng tác hạch tốn kế tốn bán hàng tiêu thụ sản phẩm Công ty ngày tốt hơn, đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Đƣợc bảo hƣỡng dẫn tận tình Ths Trần Hồng Long quan tâm giúp đỡ, tạo điều kiện ban lãnh đạo cơng ty, đạc biệt phịng kế tốn cơng ty giúp em hồn thành khóa luận Mặc dù thân em cố gắng nhƣng hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế khóa luận em chắn cịn nhiều sai sót Vì em mong muốn nhận đƣợc ý kiến đóng góp, bảo thầy giáo để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014), Thơng tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Nguyễn Văn ơng (2006), Giáo trình Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Phan Đức ũng (2006), Kế tốn chi phí giá thành, Nhà xuất Thống Kê, TPHCM Nguyễn Xuân Đệ (2002), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, nhà xuất Nơng Nghiệp, Hà Nội Nguyễn Thị Đông (2002), Lý thuyết hạch toán kế toán, nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội Nguyễn Đình Đỗ (2006),Kế tốn phân tích chi phí – giá thành doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Các tài liệu Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát Một số luận văn tốt nghiệp (2017) Thƣ viện Trƣờng Đại học Lâm Nghiệp 66 Phụ biểu 01: Phiếu xuất kho theo ví dụ Mẫu số B03 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC CƠNG TY TNHH HỢP TÁC LAI PHÁT Thôn Bùi Xá, Xã Tam Hƣng, Thanh Oai, TP Hà Nội Ngày 22/03/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 03 năm 2019 Số: PXK250508 Nợ TK: 632 Có TK: 156 - Họ tên ngƣời nhận hàng: Cơng ty TNHH Bình Nguyên - Địa chỉ: 71B/2 Đƣờng Nguyễn Thị Tràng, Hiệp Thành, Quận 12, Hồ Chí Minh - Lý xuất kho: Xuất bán - Xuất kho: Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát Số lƣợng Tên, nhãn hiệu Mã ơn STT hàng hoá số vị Yêu cầu Thực xuất A B C D Glucosamine ơn giá 250 Hộp 201.576 Cộng Thành tiền 50.394.000 50.394.000 Bằng chữ: Năm mươi triệu ba trăm chín mươi tư nghìn đồng chẵn./ Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 67 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Phụ biểu 02: Phiếu xuất kho theo ví dụ Mẫu số B03 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC CƠNG TY TNHH HỢP TÁC LAI PHÁT Thôn Bùi Xá, Xã Tam Hƣng, Thanh Oai, TP Hà Nội Ngày 22/03/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 28 tháng 03 năm 2019 Số: PXK250579 Nợ TK: 632 Có TK: 156 - Họ tên ngƣời nhận hàng: Cửa hàng Bảo Oanh - Địa chỉ: Xã Hồng ƣơng, huyện Thanh Oai, TP Hà Nội - Lý xuất kho: Xuất bán - Xuất kho: Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát Số lƣợng Tên, nhãn hiệu Mã ơn STT hàng hoá số vị Yêu cầu Thực xuất A B C D Glucosamine 20 Hộp Cộng ơn giá Thành tiền 201.576 4.031.520 4.031.520 Bằng chữ: Bốn triệu không trăm ba mươi mốt nghìn năm trăm hai mươi đồng chẵn./ Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 68 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Phụ biểu 03: Tổng hợp giá vốn tháng 03/2019 STT Sản phẩm Số lƣợng xuất Giá vốn Thành tiền Kinohimitsu Maca Men 151 258.450 39.025.950 Orihiro 153 320.562 49.045.986 Yakumo Gensai 74 762.341 56.413.234 Realnet Ukon 215 643.655 138.385.825 Hebora 131 243.168 31.855.008 orihiro Nattokinase 356 194.524 69.250.544 Fine Ginkgo Plus 817 325.892 266.253.764 GH Creation 523 286.724 149.956.652 Orihiro Nattokinase 2000FU 132 325.680 42.989.760 10 GH Creation 202 331.209 66.904.257 11 Takeda Shin Biofermin S Tablets 346 687.976 238.039.696 12 Glucosamine 926 201.576 186.659.376 13 Ohta's Isan 627 202.578 127.016.406 14 Yuken Fucoidan Kanehide Bio 265 984.672 260.938.080 15 Itoh DHA 1000mg 698 524.732 366.262.936 Tổng tiền 2.088.997.474 Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2019 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 69 Phụ biểu 04: Giấy báo có ngân hàng Ngân hàng No&PTNT Ma KH 6764 GIẤY BÁO CÓ Ngày 08tháng 03 năm 2019 So GD 4941 Kinh gui: Cong ty TNHH Hop Tac Lai Phat Ma so thue: 0107401318 Hom chung toi xin bao ghi CO tài khoan quy khach voi noi dung nhu sau So tai khoan ghi co 0031100588008 So tien bang so 14.575.000 VNĐ So tien bang chu Muoi bon trieu nam tram bay muoi nam nghin dong chan Noi dung Cua hang Hung Mai toan theo HD 0002457 Giao dich vien Kiem soat 70 Phụ biểu 05: Tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 03/2019 ản phẩm STT ố lƣợng (cái) Giá bán Doanh thu (đồng) Khoản giảm trừ DT (đồng) Kinohimitsu Maca Men 151 330.000 49.830.000 300.222 Orihiro 153 410.000 62.730.000 377.944 Yakumo Gensai 74 910.000 67.340.000 405.719 Realnet Ukon 215 725.000 155.875.000 939.136 Hebora 131 340.000 44.540.000 268.350 orihiro Nattokinase 356 260.000 92.560.000 557.667 Fine Ginkgo Plus 817 425.000 347.225.000 2.092.006 GH Creation 523 377.000 197.171.000 1.187.941 Orihiro Nattokinase 2000FU 132 400.000 52.800.000 318.116 10 GH Creation 202 425.000 85.850.000 517.240 11 Takeda Shin Biofermin S Tablets 346 850.000 294.100.000 1.771.932 12 Glucosamine 926 265.000 245.390.000 1.478.457 13 Ohta's Isan 627 320.000 200.640.000 1.208.842 14 Yuken Fucoidan Kanehide Bio 265 1.120.000 296.800.000 1.788.199 15 Itoh DHA 1000mg 698 620.000 Tổng 432.760.000 2.607.348 2.752.331.000 16.582.600 Doanh thu (đồng) 49.529.778 62.352.056 66.934.281 154.935.864 44.271.650 92.002.333 345.132.994 195.983.059 52.481.884 85.332.760 292.328.068 243.911.543 199.431.158 295.011.801 430.152.652 2.735.748.400 Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2019 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 71 Phụ biểu 06: Hóa đơn GTGT số 0007921 Hố đơn GTGT Liên Ngày 20 tháng 03 năm 2019 Kí hiệu: BA/2004A Số : 0007921 Đơn vị tiêu thụ thành phẩm: ông ty TNHH MTV Vĩnh Hà Địa chỉ: Huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Điện thoại: Số tài khoản: Họ tên ngƣời mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát Địa chỉ: Thôn Bùi Xá, Xã Tam Hƣng, Huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt STT Tên hàng hóa dịch vụ VT ố lƣợng ơn giá 1 ƣớc phí vận chuyển hàng Thành tiền 4.900.000 6=45 4.900.000 hóa ộng tiền hàng 4.900.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 490.000 Tổng cộng toán 5.390.000 Số tiền viết chữ: Năm triệu ba trăm chín mƣơi nghìn đồng chẵn Ngƣời mua hàng Kế tốn trƣởng Thủ trƣởng đơn vị 72 Phụ biểu 07: Tổng hợp chi phí bán hàng tháng 03/2019 STT Nội dung ố tiền Lƣơng BP bán hàng 108.550.000 ác khoản trích theo lƣơng BP bán hàng CP vật liệu 14.100.000 5.596.234 P dụng cụ cho BP bán hàng 57.289.012 P khấu hao TS cho BPBH 17.369.459 P bảo hành sản phẩm 52.032.744 P dịch vụ mua 39.086.496 CP tiền khác 15.259.186 Tổng 309.283.131 Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2019 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 73 Phụ biểu 08: Phiếu chi PC00257 Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo thông tƣ số 200/2014/TT- Đơn vị:Công ty TNHH Hợp Tác Lai Phát BTC ngày 22/03/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Thơn Bùi Xá, Xã Tam Hƣng, Huyện Thanh Oai, TP Hà Nội Quyển số: Số: PC00257 Nợ: 642 Có: 111 PHIẾU CHI Số 00257 Ngày 22 tháng 03 năm 2019 Họ, tên ngƣời nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: toán hội nghị Số tiền: 1.653.000 VND (Viết chữ): Một triệu sáu trăm năm mƣơi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ Ngƣời lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 74 Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Phụ biểu 09: Tổng hợp chi phí Q STT Nội dung Lƣơng BP QL N ác khoản trích theo lƣơng BP QL N P vật liệu quản lý P đồ dùng văn phòng P khấu hao TS Đ N tháng 03/2019 ố tiền 54.168.745 9.165.000 15.437.890 2.625.703 26.301.567 5.523.983 Thuế, phí, lệ phí 2.286.447 P dự phịng P dịch vụ mua ngồi 27.745.735 P tiền khác 19.767.817 Tổng 163.022.887 Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2019 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 75 Phụ biểu 10: Giấy báo có ngân hàng Ngân hàng No&PTNT Ma KH 6764 GIẤY BÁO CÓ Ngày 31 tháng 03 năm 2019 So GD 6790 Kinh gui: Cong ty TNHH Hop Tac Lai Phat Ma so thue: 0107401318 Hom chung toi xin bao ghi CO tài khoan quy khach voi noi dung nhu sau So tai khoan ghi co 0031100588008 So tien bang so 295.715 VNĐ So tien bang chu Hai tram chin muoi nam nghìn bay tram muoi nam dong Noi dung Tien lai thang 03 Giao dich vien Kiem soat 76 Phụ biểu 11: áo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 03/2019 Đvt: đồng STT HỈ TIÊU Mã (1) (2) (3) oanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 ác khoản giảm trừ doanh thu 02 Số tháng (5) 2.752.331.000 16.582.600 oanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 10 01 – 02) 2.735.748.400 Giá vốn hàng bán 2.088.997.474 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 20 11) 11 oanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: hi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 hi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 30 22 – 24-25) 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 50 15 16 hi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Ngƣời lập (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) 77 60 646.750.926 295.715 24.249.469 24.249.469 309.283.131 163.022.887 150.491.154 150.491.154 30.098.231 120.392.923 Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2019 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên)