(Khoá luận tốt nghiệp) một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty tnhh cơ khí tuấn mạnh

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ Đ U PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MỘT SỐ KHÁI NIỆM VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.2 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Ý NGHĨA VÀ MỤC ĐÍCH CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CÁC PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 3.1 Phƣơng pháp so sánh: 10 3.2 Phƣơng pháp phân tích theo tỷ số: 11 3.3 Phƣơng pháp phân tích theo Dupont: 11 CÁC TÀI LIỆU SỬ DỤNG ĐỂ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 11 4.1 Bảng cân đối kế toán: 12 4.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 13 4.3 Bảng báo cáo lƣu chuyển tiền tệ: 13 4.4 Bảng thuyết minh báo cáo tài chính: 14 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 15 5.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán 15 5.2 Phân tích tài doanh nghiệp qua bảng báo cáo kết kinh doanh16 5.3 Phân tích tiêu tài đặc trƣng doanh nghiệp 17 Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 5.3.1 Các số khả toán 17 5.3.2 Các số cấu nguồn vốn tài sản 19 5.3.3 Các số hoạt động 22 5.3.4 Các tiêu sinh lời 26 5.4 Đẳng thức DuPont 28 Sơ đồ 1: Phƣơng trình Dupont 30 PHẦN II: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 31 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 6.1 31 Quá trình hình thành phát triển 31 6.1.1 Các thông tin Công ty 31 6.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 31 6.2 Chức năng, nhiệm vụ 32Error! Bookmark not defined 6.2.1 Chức Công ty 32 6.2.2 33 6.2.3 Mục tiêu 33 6.3 Lĩnh vực kinh doanh 33 6.4 Cơ cấu tổ chức 34 Sơ đồ : Sơ đồ cấu tổ chức 34 6.5 Chức phận 35 6.6 Cơ sở vật chất kỹ thuật 37 Bảng 6.7 Một số tiêu kinh doanh chủ yếu 38 6.8 Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp39Error! Bookmark not defined 6.8.1 Sinh viên: Thuận lợi: 39 _Lớp QT1301N Page KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 6.8.2 Khó khăn: 39 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦ 41 7.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế tốn 41 7.1.1 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 42 7.1.2 Nguồn vốn 43 7.1.3 Phân tích cấu biến động tài sản 47 7.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 49 7.3 Phân tích tỷ số tài 52 7.3.1 Các hệ số khả toán 52 Bảng 7.3.1 Bảng tính hệ số khả toán 52 7.3.2 Các hệ số phản ánh cấu ng tài 54 Bảng 7.3.2 Bảng tính hệ số cấu tài sản, nguồn vốn 54 7.3.3 Các số hoạt động 55 Bảng 7.3.3 Bảng tính số hoạt động 56 7.3.4 Các tiêu sinh lời 58 Bảng 7.3.4 Bảng tính tiêu sinh lời 58 7.4 Phân tích Dupont 60 Bảng 7.4.1 Bảng phân tích đẳng thức Dupont thứ 60 Bảng 7.4.2 Bảng phân tích đẳng thức Dupont thứ hai 61 Sơ đồ 3: Sơ đồ phân tích Dupont năm 2012 64 PHẦN 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 65 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty 65 Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty 67 9.1 Biện pháp 1: Giảm hàng tồn kho 67 9.1.1 Mục đích biện pháp 67 9.1.2 Cơ sở thực biện pháp 67 9.1.3 Nội dung biện pháp 69 Bảng 9.1.3.1 Dự trù kết 70 Bảng 9.1.3.2 Dự tính kết sau thực biện pháp 70 9.2 Biện pháp 2: Giảm khoản phải thu 71 9.2.1 Mục tiêu 71 9.2.2 Cơ sở thực biện pháp 71 9.2.3 Nội dung thực 72 9.2.4 Thực biện pháp 72 Bảng 9.2.4.1 Bảng chi phí chiết khấu 75 Bảng 9.2.4.2 Dự kiến chi phí Bảng 9.2.4.3 Kết thự 75 n Error! Bookmark not defined thu 77 10 MỘT SỐ ĐỀ SUẤT, KIẾN NGHỊ 79 10.1 Đối với công ty: 79 10.2 Đối với nhà nƣớc: 80 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU H ội nhập kinh tế quốc tế xu tất yếu thời đại tồn cầu hóa sau Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức Thƣơng mại Thế giới WTO Điều đặt cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội nhƣ khó khăn thách thức Bên cạnh đó, Thế giới bƣớc vào thời kỳ khủng hoảng kinh tế mang tính tồn cầu Để tồn phát triển môi trƣờng cạnh tranh ngày khốc liệt, doanh nghiệp phải kịp thời nhận biết rủi ro, thay đổi phƣơng thức tổ chức, quản lý, công nghệ, nhân sự…cho phù hợp Đặc biệt để tồn thực tốt chiến lƣợc kinh doanh việc tìm tịi, áp dụng biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần thiết dựa sở q trình phân tích kinh doanh Vì tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng ảnh hƣởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH , em mạnh dạn nghiên cứu hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH ” Mục đích nghiên cứu vận dụng kiến thức học ghế nhà trƣờng lĩnh vực để nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu nhƣ thuận lợi, khó khăn thực trạng tài Cơng ty Từ tìm hiểu ngun nhân đề xuất giải pháp để cải thiện tình hình tài Kết cấu khóa luận gồm phần: Phần 1: Cơ sở lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng tài Cơng ty TNHH Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phần 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót khóa luận Em mong muốn nhận đƣợc góp ý thầy giáo, bạn để khóa luận đƣợc hồn thiện, góp phần nhỏ bé vào việc tăng cƣờng công tác quản lý tài nói chung củ Em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình Thạc sĩ QTKD Lã Thị Thanh Thủy, cán công nhân viên công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, Ngày … Tháng … Năm 2013 SINH VIÊN Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MỘT SỐ KHÁI NIỆM VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp Trong q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế Song song với quan hệ kinh tế thể cách trực tiếp quan hệ kinh tế thơng qua tuần hồn ln chuyển vốn, gắn với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Các quan hệ kinh tế phụ thuộc phạm trù tài trở thành cơng cụ quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ giám đốc trình sản xuất kinh doanh Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh đƣợc biểu dƣới hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hố lợi nhuận Nói cách khác, hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh 1.2 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đƣa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt đƣợc mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hố lợi nhuận không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trƣờng Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh ngiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đƣa đƣợc định quản lý chuẩn xác đánh giá đƣợc doanh nghiệp, từ giúp đối tƣợng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ Phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc làm thƣờng xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn chiến lƣợc lâu dài Ý NGHĨA VÀ MỤC ĐÍCH CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh nhƣ rủi ro tƣơng lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ nhƣ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thƣờng xun tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cho ngƣời sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đốn đƣa định tài chính, định đầu tƣ định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm ngƣời Nhà quản lý, nhà đầu tƣ, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ ngƣời lao động nhóm ngƣời có nhu cầu thông tin khác Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: Mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng: Mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lƣợng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết đƣợc khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lƣợng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trƣờng hợp doanh nghiệp bị rủi ro + Đối với nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp: Họ phải định xem có cho phép khách hàng tới đƣợc mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết đƣợc khả toán doanh nghiệp tại, thời gian tới + Đối với nhà đầu tư: Mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, rủi ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trƣởng doanh nghiệp Ngồi ra, quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạch định sách ngƣời lao động quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Nhƣ vậy, nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp đƣa định lựa chọn phƣơng án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp Sinh viên: _Lớp QT1301N Page KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CÁC PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3.1 Phƣơng pháp so sánh: Phƣơng pháp so sánh phƣơng pháp chủ yếu đƣợc dùng phân tích báo cáo tài Phƣơng pháp so sánh thƣờng đƣợc dùng để phân tích xu hƣớng phát triển mức độ biến động tiêu kinh tế, để tiến hành so sánh đƣợc cần phải giải vấn đề sau: +Các tiêu chuẩn để so sánh: Là tiêu đƣợc chọn làm so sánh (kì gốc để so sánh) Tuỳ theo yêu cầu phân tích mà chọn kì gốc phù hợp +Điều kiện để so sánh: - Chỉ tiêu kinh tế đƣợc hình thành khoảng thời gian nhƣ - Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phƣơng pháp tính tốn - Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lƣờng - Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tƣơng tự + Các phƣơng pháp so sánh thƣờng sử dụng: - So sánh tƣơng đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế - So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lƣợng, quy mô doanh nghiệp đạt đƣợc từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc - So sánh bình qn: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu Sinh viên: _Lớp QT1301N Page 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Bảng 9.1.2 Bảng tỷ trọng thành phần hàng tồn kho Đvt: đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Số tiền TT(%) Năm 2012 Số tiền TT(%) So sánh Số tiền TT(%) Doanh thu 46.958.057.774 Hàng tồn kho 17.179.509.590 HTK/DT (%) Chi tiết hàng tồn kho( 36,58 ) - 5.181.340.092 30,16 6.012.204.266 32,16 830.864.173 - Con lăn 2.748.721.534 16 2.710.726.426 14,5 -37.995.109 -1,5 - 3.212.568.293 18,7 3.495.902.356 18,7 283.334.063 nhai - Các loại khác 1.717.950.959 10 2.149.886.476 11,5 431.935.517 1,5 2.250.515.756 13,1 2.243.359.801 12 -7.155.956 -1,1 2.068.412.955 12,04 2.082.585.682 11,14 14.172.727 -0,9 51.911.133.305 4.953.075.531 10,54 18.694.665.005 1.515.155.415 8,8 36,01 -0,57  Theo bảng thống kê hàng tồn kho ta thấy chiếm tỷ trọng lớn danh mục tồn kho Trong đó, kinh tế tồn cầu tình trạng khủng hoảng trầm trọng gây ảnh hƣởng lớn tới hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nhiều khách hàng hủy hợp đồng đơn đặt hàng giảm nhiều so với năm trƣớc Với xu hƣớng đó, việc dự trữ nhiều hàng hóa khơng hợp lý gây tình trạng ứ đọng vốn, tốn chi phí Vì vậy, Cơng ty cần giảm bớt lƣợng hàng hóa tồn kho vừa đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đƣợc tiến hành liên tục, vừa tiết kiệm mang lại hiệu cao, nâng cao lợi nhuận Sinh viên: – Lớp QT1301N 68 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 9.1.3 Nội dung biện pháp – Trƣớc tình hình khó khăn chung kinh tế Hàng tồn kho không vấn đề riêng doang nghiệp mà trở thành vấn đề nan giải tất doang nghiệp Việt Nam Để giải lƣợng hàng tồn kho cố gắng Doanh nghiệp cần phải có sách vĩ mơ từ nhà nƣớc – Sau thời gian tìm hiểu, nghiên cứu so sánh tình hình cơng ty với tình hình chung doanh nghiệp việt nam Em nhận thấy áp dụng số biện pháp để giảm lƣợng hàng tồn kho nhƣ sau: Công ty áp dụng hình thức “ giải phóng lƣợng hàng tồn kho thu hồi lại vốn ” để  a Nội dung thực hiện: đối tƣợng khách hàng xƣởng khí Cơng ty áp dụng biện pháp giảm giá hàng bán từ 5%-10% để khuyến khích khách hàng mua hàng công ty Sinh viên: – Lớp QT1301N 69 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP b Dự kiến kết đạt đƣợc Bảng9.1.3.1 Dự trù kết Chỉ tiêu Ghi Hàng tồn kho bán đƣợc Giảm giá hàng bán Doanh thu bán hàng Giá trị 30% 5.608.399.500 7% 392.587.965 5.215.811.535 CP quảng cáo, tiếp thị 10.000.000 Chi phí vận chuyển, bốc xếp 5.000.000 Chi phí khác 5.000.000 Tổng chi phí 20.000.000 5.195.811.535 Bảng 9.1.3.2 Dự tính kết sau thực biện pháp 5.608.399.500 5.195.811.535 476.623.038 412.587.965 64.035.073 Nhƣ vậy: Nếu nhƣ áp dụng hàng tồn kho ta thấy doanh nghiệp thu đƣợc số tiền 5.195.811.535 Doanh nghiệp giải phóng lƣợng hàng tồn kho có thêm vốn để tiếp tục hoạt động kinh doanh, chi trả khoản nợ ngắn hạn đến ngày, giảm chi phí lãi vay Bên cạnh so sánh với việc doanh nghiệp vay vốn để tiếp tục hoạt động kinh doanh giải phóng hàng tồn kho phƣơng án đem lại hiệu Giả sử nhƣ doanh nghiệp tiếp tục vay 5.195.811.535 VNĐ Sinh viên: – Lớp QT1301N 18% 70 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 476.623.038 VNĐ 412.587.965 VNĐ 9.2 Biện pháp 2: Giảm khoản phải thu 9.2.1 Mục tiêu Số dƣ khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều bất lợi đến hiệu sử dụng vốn nhƣ hoạt động tài doanh nghiệp Việc đƣa phƣơng hƣớng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi công nợ giúp cho công ty có thêm vốn đầu tƣ vào hoạt động khác cụ thể - Giảm số vốn bị chiếm dụng tiết kiệm đƣợc vốn lƣu động - Giảm khoản chi phí lãi vay (chi phí sử dụng vốn) - Giả n lƣu động, giảm kỳ thu tiền bình quân 9.2.2 Cơ sở thực biện pháp Qua phân tích nhận thấy khoản phải thu Cơng ty chiếm tỷ lệ cao, chiếm tới 41,29% tổng vốn lƣu động Chứng tỏ công ty ngày bị khách hàng chiếm dụng vốn, điều ảnh hƣởng xấu đến hiệu sử dụng vốn, nhƣ hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Vì cơng ty cần có Sinh viên: – Lớp QT1301N 71 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu để giảm bớt số vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lƣu động, giảm khoản chi phí lãi vay, nâng cao hiệu sử dụng vốn, hiệu sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên biện pháp cần đƣợc thực cách khéo léo linh hoạt không làm giảm lƣợng khách hàng việc thu hồi khoản công nợ gắt gao 9.2.3 Nội dung thực Có thể nhận thấy khoản phải thu công ty chủ yếu khoản phải thu khách hàng Một số biện pháp làm giảm khoản phải thu - Tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu khó đ i để có biện pháp kịp thời xử lý - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty thƣờng xuyên đôn đốc để thu hồi hạn - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng đƣợc toán (lự n khách hàng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trƣớc phần giá trị đơn hàng ) - Năm 2012 khoản phải thu khách hàng 16.158.244.417 VNĐ, kỳ thu tiền bình quân 110 ngày nhƣ để giảm khoản phải thu thực biện pháp sau 9.2.4 Thực biện pháp 9.2.4.1 Biện pháp “ m”: a Đối tượng áp dụng: Đối với khoản nợ lớn khó địi (Nợ xấu) b Thế phương thức “ ” ản nợ phải thu” sau xử lý tài sản Sinh viên: – Lớp QT1301N 72 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP c Áp dụng phương thức “ ” công ty TNHH Để áp dụng phƣơng pháp Công ty cần phải lập danh sách khoản nợ xấu, khó địi với số nợ lớn Nghiên cứu khả toán nhƣ khả phục hồi bên nợ để Nếu thấy khơng khả quan áp dụng hình thức thu lại phần vốn để phục vụ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Theo Cơng ty d Dự kiến kết đạt - Thông thƣờng công ty thu lại đƣợc 70% số nợ, 30% - Mặc dù phải chịu lỗ 30%, nhƣng thu hồi đƣợc nợ dấu hiệu đáng mừng với cơng ty Bên cạnh cơng ty cịn có vốn để toán khoản nợ ngắn hạn, tiếp tục hoạt động kinh doanh Ngồi nhƣ tìm hiểu thấy khả phục hồi khách nợ, cơng ty thƣơng lƣợng để chuyển thành vốn cổ phần Tạo điều ki n cho khách nợ phục hồi hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên: – Lớp QT1301N 73 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Dự kiến kết đạt Chỉ tiêu Cách tính Số tiền Các khoản phải thu khó địi 30% 4.847.473.325 Chi phí 20% 969.494.666 10% 484.747.332 , Khoản thu 3.393.231.328 9.2.4.2 Chiết khấu khuyến mại a Đối tƣợng áp dụng : Đối với khoản “nợ sạch”, cơng ty áp dụng hình thức chiết khấu khuyến mại, dịch vụ kèm để nâng cao lợi ích cho khách hàng b Thực - Kỳ thu tiền bình qn Cơng ty 110 ngày nên ta áp dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng toán thời gian tháng Sinh viên: – Lớp QT1301N 74 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Bảng 9.2.4.1 Bảng chi phí chiết khấu Đvt: VNĐ Thời Giá trị Tỷ lệ khoản phải thu hồi thu (%) 1.615.824.442 70% 1.131.077.109 2% 22.621.542 1-2 3.231.648.883 50% 1.615.824.442 1,50% 24.237.367 4.847.473.325 30% 1.454.241.998 1% 14.542.420 6.463.297.767 10% 646.329.777 0,50% 3.231.649 Tổng 16.158.244.417 gian trả chậm (Tháng) Tỷ lệ Số tiền chiết khấu thu hồi (%) 4.847.473.325 Chi phí chiết khấu 64.632.978 Bảng 9.2.4.2 Dự kiến Nội dung Cách tính Đơn vị: VNĐ Số tiền 4.847.473.325 Chi phí lại, điện thoại 0,10% 16.158.244 Chi phí khen thƣởng cho Nhân viên thu nợ 0,10% 16.158.244 Số tiền chiết khấu cho khách hàng 64.632.978 96.949.467 4.750.523.858 Sinh viên: – Lớp QT1301N 75 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 9.2.4.3 Dự kiến kết đạt đƣợc 4.847.473.325 4.750.523.858 213.773.574 96.949.467 116.824.107 Đvt: VNĐ  Nhận xét: - Sau thực dự án, khoản phải thu giảm xuống 4.847.473.325 VNĐ Nhƣ biện pháp thành công khả tốn cơng ty tăng lên Cơng ty có vốn để tốn khoản vay nợ ngắn hạn, tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh.Cụ thể khoản vay nợ ngắn hạn giảm 4.750.523.858 đồng, chi phí lãi vay giảm 213.773.574 đồng Sinh viên: – Lớp QT1301N 76 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP STT Chỉ tiêu Chênh lệch Tổng tài sản 40,804,503,657 27,052,348,960 13,752,154,686 Nợ phải trả 34,789,731,508 21,450,164,780 13,339,566,721 TSLĐ, đầu tƣ ngắn hạn 36,712,663,480 22,960,508,794 13,752,154,686 Nợ ngắn hạn 31,421,831,508 18,082,264,780 13,339,566,721 Hàng tồn kho 18,694,665,005 13,086,265,500 5,608,399,500 1.17 1.26 0.09 1.17 1,27 0.57 0,55 -0,02 Hệ số toán tổng quát (1)/(2) Hệ số toán nợ ngắn hạn (3)/(4) Hệ số toán nhanh [(3)-(5)]/4) – Sinh viên: – Lớp QT1301N 77 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Doanh thu Giá vốn Hàng tồn kho Khoản phải thu Chênh lệch Chỉ tiêu Stt 51,911,133,305 51,911,133,305 50,004,403,621 50,004,403,621 18,694,665,005 13,086,265,500 (5,608,399,500) 16.158.244.417 8.014.489.224 (280,939,631) 2.67 3.82 1.15 2.55 4.25 1.7 141.2 84.7 (56.5) Số vòng quay hàng tồn kho (2)/(3) Vòng quay khoản phải thu (1)/(4) Kỳ thu tiền bình quân [360/(6)] K ( Sinh viên: – Lớp QT1301N ) 78 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Bảng 7.3.4 Bảng tính tiêu sinh lời Chỉ tiêu STT Doanh thu Lợi nhuận Tổng tài sản Vốn CSH Tỷ số lợi nhuận doanh thu Tỷ số Lợi nhuận tổng vốn Tỷ số lợi nhuận vốn CSH 51,911,133,305 51,911,133,305 (75,865,693) 75,595,311 40,804,503,657 27,052,348,960 6,014,772,149 6,014,772,149 -0.001 0.001 -0.002 0,002 -0.013 0,013 10 MỘT SỐ ĐỀ SUẤT, KIẾN NGHỊ 10.1 Đối với công ty: - Để hoạt động kinh doanh đạt kết cao, biện pháp tài cơng ty cần xây dựng biện pháp nhân sự, marketing song song - Nên xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết cho mặt hàng, tránh nhập hàng chƣa hết hàng kho - Bên cạnh biện pháp giảm khoản phải thu doanh nghiệp cần phả n pháp để hạn chế tăng khoản phải thu thời gian tới: Kiên với tƣợng mua chịu - Doanh nghiệp nên lập thêm quỹ dự phịng cho khoản phải thu khó địi, giảm giá hàng tồn kho để phản ứng kịp thời với biến đổi thị trƣờng Sinh viên: – Lớp QT1301N 79 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 10.2 Đối với nhà nƣớc: Trong tình trạng khủng hoảng kinh tế toàn cầu nhƣ nhiện nay, lỗ lực, cố gắng doanh nghiệp cần phải có bàn tay vĩ mơ nhà nƣớc để thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế, giúp cho doanh nghiệp đứng vững thị trƣờng Em xin đề xuất số kiến nghị nhƣ sau:  Nhà nước nên có sách vay vốn với mức lãi suất hợp lí Lãi suất cho vay ngân hàng có vai trị to lớn việc phát triển kinh tế đất nƣớc Với mức lãi suất hợp lí kích thích doanh nghiệp vay vốn đầu tƣ phát triển sản xuất làm cho kinh tế ngày phát triển Bởi giúp doanh nghiệp vay vốn hạ đƣợc chi phí sản xuất từ giảm giá thành sản phẩm kích thích tiêu dùng, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Ngoài nhà nƣớc cần có sách vay vốn thơng thống tránh rƣờm rà, tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn cách nhanh nhất, giúp họ nắm bắt đƣợc hội kinh doanh  Cần có điều chỉnh sách thuế cho hợp lí Tránh tình trạng doanh nghiệp bị đánh thuế chồng chéo ảnh hƣởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ doanh nghiệp yên tâm hoạt động sản xuất đóng góp cho ngân sách theo luật định đảm bảo thoả mãn nhu cầu hai bên Các doanh nghiệp có điều kiện đầu tƣ phát triển sản xuất  Hồn thiện hệ thống pháp luật tạo mơi trường sản xuất kinh doanh cạnh tranh lành mạnh doanh nghiệp Tạo dựng môi trƣờng cạnh tranh lành mạnh mong muốn hầu hết doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp có quy mơ hoạt động nhỏ nhƣ mơi trƣờng cạnh tranh lành mạnh giúp công ty yên tâm hoạt động sản xuất kinh doanh, phát huy lợi Tránh tình trạng Công ty lớn lấn áp Công ty bé dẫn đến độc quyền sản xuất, mua, bán hàng hóa, làm ổn định Sinh viên: – Lớp QT1301N 80 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Hoạt động tài phận quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh, có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh gắn liền với tất khâu q trình kinh doanh Thơng qua hoạt động tài ngƣời ta giải mối quan hệ phát sinh nhƣ đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ đƣa định quan trọng Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH kết hợp với kiến thức đƣợc học ghế nhà trƣờng, em mạnh dạn nghiên cứu hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Một số biện pháp nhằm cải thiện p” Cơng ty Trong khóa luận em mạnh dạn đƣa hai giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty với hy vọng góp phần nhỏ bé vào cơng tác quản lý tài Cơng ty thời gian tới Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn, bảo tận tình Th s Lã Thị Thanh Thủy, Ban lãnh đạo Công ty cô chú, anh chị công ty TNHH giúp đỡ em hoàn thành đề tài Tuy nhiên, với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy giáo tồn thể bạn để khóa luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: – Lớp QT1301N 81 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp”_ Chủ biên: PGS.TS Lƣu Thị Hƣơng – NXB Thống kê 2005 Giáo trình “Quản trị doanh nghiệp”_ Đồng chủ biên PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Nguyễn Đăng Nam – NXB Tài 2001 “Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính”_ Chủ biên: TS NGuyễn Văn Cơng – NXB Tài – 10/2005 Giáo trình “Quản trị doanh nghiệp”_ Chủ biên: PGS.TS Lê Văn Tâm Chủ môn Quản trị kinh doanh – NXB Thống kê Hà Nội 2000 Các thơng tin tìm hiểu từ internet Báo cáo tài năm 2011, 2012 Công ty TNHH Luận văn tốt nghiệp khóa trƣớc Sinh viên: – Lớp QT1301N 82