(Luận văn) quản lý chi ngân sách nhà nước tại kho bạc nhà nước phúc thọ hà nội

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Trần Thị Thúy an lu n va ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .v PHẦNMỞ ĐẦU .1 1.Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu .3 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀCHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ an lu QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Những vấn đề chung NSNN chi ngân sách nhà nước va n 1.1.1 Ngân sách nhà nước 1.1.2 Chi ngân sách nhà nước 1.2 Quản lý chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước .9 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu yêu cầu quản lý chi NSNN .9 1.2.2 Nội dung quản lý chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước .15 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý chi NSNN qua KBNN 21 1.3.1 Nhân tố chủ quan 21 1.3.2 Nhân tố khách quan 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚC THỌ - HÀ NỘI 24 2.1 Khái quát Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ - Hà Nội 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển KBNN Phúc Thọ 24 2.1.2 Chức nhiệm vụ Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ 24 2.1.3 Tình hình hoạt động KBNN Phúc Thọ - TP Hà Nội .27 2.2 Thực trạng chi NSNN KBNN Phúc Thọ 29 iii 2.2.1 Thực trạng chi NSNN theo lĩnh vực hoạt động .29 2.2.2 Thực trạng chi thường xuyên NSNN KBNN Phúc Thọ 32 2.2.3 Thực trạng chi đầu tư xây dựng 34 2.3 Thực trạng quản lý chi NSNN KBNN Phúc Thọ 37 2.3.1 Thực trạng sách quản lý chi NSNN KBNN Phúc Thọ 37 2.3.2 Thực trạng tổ chức máy quản lý chi NSNN KBNN Phúc Thọ 37 2.3.3 Thực trạng kiểm soát chi NSNN xử lý vi phạm KBNN Phúc Thọ 38 2.4 Đánh giá thực trạng quản lý chi KBNN Phúc Thọ 45 2.4.1 Những kết đạt 45 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 49 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÚC THỌ-HÀ NỘI 59 3.1 Mục tiêu định hướng hoàn thiện quản lý chi NSNN qua Kho bạc nhà nước Phúc Thọ .59 an lu 3.1.1 Mục tiêu hoàn thiện quản lý chi NSNN qua Kho bạc nhà nước Phúc Thọ 59 3.1.2 Định hướng quản lý chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ va n 60 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý chi ngân sách ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ - Hà Nội .64 3.2.1 Nhóm giải pháp quản lý chi thường xuyên 64 3.2.2 Nhóm giải pháp quản lý chi đầu tư xây dựng 67 3.3 Một số kiến nghị .75 3.3.1 Kiến nghị với Bộ Tài 75 3.3.2 Kiến nghị với KBNN 77 3.3.3 Kiến nghị với quyền thành phố địa phương 78 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức KBNN Phúc Thọ : Biểu đồ 2.1: Tổng thu - chi ngân sách địa bàn huyện Phúc Thọ Bảng 2.1: Số đơn vị giao dịch số tài khoản mở KBNNPhúc Thọ Bảng 2.2: Số liệu thu – chi NSNN KBNN Phúc Thọ năm 2011-2014 Bảng 2.3:Tình hình chi NSNN theo lĩnh vực KBNN Phúc Thọ Bảng 2.4:Tình hình chi thường xuyên NSNN KBNN Phúc Thọ Bảng 2.5: Tình hình chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Bảng số 2.6: Tổng hợp tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư qua năm theo quý giai đoạn 2011-2014 Bảng 2.7: Kết kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Phúc Thọ Bảng 2.8 : Tình hình từ chối tốn kiểm soát toán vốn đầu tư an lu XDCB Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ n va v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BTC Bộ Tài ĐVSDNS Đơn vị sử dụng ngân sách GPMB Giải phóng mặt KBNN Kho bạc Nhà nước KSC Kiểm soát chi KTT Kế toán trưởng KTV Kế toán viên NSNN Ngân sách nhà nước NSTW Ngân sách trung ương NSĐP Ngân sách địa phương UBND Ủy ban nhân dân QLDA Quản lý dự án QLNN Quản lý Nhà nước THHC Tổng hợp- Hành TABMIS Hệ thống thơng tin quản lý ngân sách Kho bạc an lu BHYT n va ĐTKB_LAN Chương trình quản lý đầu tư liên ngành TKTG Tài khoản tiền gửi XDCB Xây dựng CBCC Cán công chức CNTT Công nghệ thông tin PHẦNMỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế nước ta nay, nguồn thu ngân sách cịn nhiều hạn chế, tình hình bội chi ngân sách liên tục diễn việc quản lý chặt chẽ khoản chi nhằm đảm bảo khoản chi ngân sách sử dụng mục đích, chế độ, đảm bảo tiết kiệm hiệu có ý nghĩa quan trọng Chi NSNN công cụ chủ yếu Đảng, Nhà nước cấp ủy, quyền sở để thực nhiệm vụ trị, phát triển kinh tế- xã hội, đảm bảo an ninh, quốc phòng thúc đẩy nghiệp xây dựng phát triển đất nước Hệ thống KBNN tái thành lập vào hoạt động từ ngày 01/4/1990 Trải qua chặng đường 25 năm hoạt động phát triển, hệ thống KBNN bước củng cố, ổn định kiện tồn làm tốt nhiệm vụ Kho bạc Nhà nước trở thành công cụ đắc lực giúp Nhà nước việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài NSNN.Song cơng việc quản lý, kiểm soát chi thực tế lu phức tạp, nhiều tồn tại, hạn chế bất cập Do mà việc thực an tốt công tác quản lý chi NSNN Kho bạc Nhà nước nhiệm vụ n va quan trọng khó khăn Địi hỏi Kho bạc Nhà nước phải có giải pháp thích hợp việc quản lý, kiểm soát nguồn chi cho hợp lý để góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài quốc gia, tránh tượng lãng phí hay thất ngân sách nhà nước Phúc Thọ số huyện thành phố Hà Nội có nguồn ngân sách nhà nước hạn hẹp, chủ yếu thu trợ cấp NSNN cấp trên.Huyện Phúc Thọ đề cao quản lý chi NSNN qua KBNN với mục tiêu sử dụng hiệu nguồn vốn để bước xây dựng sở hạ tầng, phát triển kinh tế xã hội, xóa đói giảm nghèo Tuy nhiên, hạn chế, yếu định, ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu chi tiêu NSNN như: Vẫn cịn tình trạng tham nhũng, tiêu cực, lãng phí sử dụng ngân sách nhà nước đơn vị sử dụng ngân sách; chế quản lý chi NSNN nhiều kẽ hở chưa phù hợp chặt chẽ với số lĩnh vực; hệ thống tiêu chuẩn định mức chi tiêu xa rời thực tế, thiếu đồng bộ, nhiều định mức lạc hậu, chí có lĩnh vực chi chưa xác định mức chi tiêu; cịn tình trạng đơn vị sử dụng NSNN chi sai dự toán; KBNN Phúc Thọ thiếu để quản lý chi, đơn vị dự tốn thường phải tìm cách để hợp pháp hố khoản chi cho phù hợp với tiêu chuẩn, định mức nên dễ vi phạm kỷ luật tài chính; chi ngân sách lĩnh vực đầu tư XDCB dàn trải, chưa tập trung, hiệu số dự án thấp, nợ đọng xây dựng nhiều; quản lý chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ chưa đáp ứng yêu cầu quản lý cải cách tài cơng xu mở cửa hội nhập quốc tế… Xuất phát từ thực tiễn trên, tác giả chọn đề tài “Quản lý chi Ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ- Hà Nội” để góp phần giải vấn đề tồn tại, hạn chế công tác quản lý chi Ngân sách nhà nước địa bàn huyện Phúc Thọ Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Đây đề tài mang tính thực tiễn cao, phù hợp với yêu cầu công an lu cải cách hành định hướng phát triển ngành Kho bạc Đến có số cơng trình khoa học nghiên cứu đề tài hệ thống KBNN như: Tăng va n cường kiểm soát chi ngân sách nhà nước KBNN Từ Liêm, tác giả Ngô Phùng Hưng, luận văn thạc sỹ, năm 2009; “Tăng cường quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Đồng Sông Hồng” tác giả Trần Quốc Vinh, Kho bạc Nhà nước Các luận văn cơng trình khoa học có giá trị cao địa bàn nghiên cứu, đề cập đến số vấn đề lí luận thực tiễn quản lý chi NSNN giác độ định mang định hướng đổi công tác quản lý chi tiêu cơng Tuy nhiên chưa có cơng trình nghiên cứu vấn đề quản lý chi NSNN qua Kho bạc nhà nước Phúc Thọ cách cụ thể địa bàn huyện Phúc Thọ Vì vậy, nghiên cứu đề tài “ Quản lý chi NSNN Kho bạc Nhà nước Phúc Thọ” cần thiết có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn huyện Phúc Thọ KBNN Phúc Thọ 3 Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài sâu nghiên cứu phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý chi NSNN qua KBNN Phúc Thọ Từ rút hạn chế, nguyên nhân đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tácquản lý chi NSNN qua KBNN Phúc Thọ thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề lý luận thực tiễn cơng tác quản lý chi NSNN: Nội dung, qui trình quản lý nhân tố ảnh hưởng đến quản lý chi NSNN - Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi không gian: Nghiên cứu KBNN Phúc Thọ- Hà Nội + Phạm vi nội dung: Phạm vi nghiên cứu tập trung vào vấn đề quản lý kiểm soát khoản chi NSNN bao gồm chi thường xuyên chi đầu tư an lu xây dựng Trong đó, chủ thể quản lý KBNN Phúc Thọ, khách thể quản lý đơn vị sử dụng NSNN với đối tượng quản lý cụ thể nghiệp vụ quản lý, va n kiểm soát toán khoản chi NSNN qua KBNN Phúc Thọ + Phạm vi thời gian: Số liệu phân tích thực trạng sử dụng chủ yếu năm từ năm 2011 đến 2014 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin - Thông tin sơ cấp: Thơng tin sơ cấp có thơng qua việc vấn, phát phiếu điều tra… - Thông tin thứ cấp: Các văn bản, chế độ sách điều hành quản lý chi NSNN Nhà nước, Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước văn quyền địa phương Thành phố Hà Nội huyện Phúc Thọ Tài liệu thu thập từ phận Văn thư, phận kế toán, phận Kế hoạch -Tổng hợp KBNN Phúc Thọ nguồn khác.Thu thập số liệu thực tế quản lý chi NSNN KBNN Phúc Thọ giai đoạn 2011-2014, chi tiết số liệu tình hình quản lý, tốn chi trả khoản chi thường xuyên giải ngân vốn đầu tư xây dựng bản; khó khăn vướng mắc trong hoạt động quản lý chi KBNN Phúc Thọ Những thông tin thu thập thông qua báo cáo số liệu tốn, báo cáo tình hình kiểm soát chi Tổ Kế toán báo cáo tổng kết KBNN Phúc Thọ - Phương pháp xử lý thông tin Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp phương pháp phương pháp như: thống kê mô tả, phân tích thực chứng, so sánh… Từ lý luận số liệu thực tế thu thập quản lý chi NSNN KBNN Phúc Thọ để phân tích, so sánh, đánh giá, tìm giải pháp hồn thiện công tác quản lý chi NSNN qua KBNN Phúc Thọ thời gian tới Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chi ngân NSNN quản lý chi NSNN qua KBNN Chương 2: Thực trạng quản lý chi NSNN KBNN Phúc Thọ- Hà Nội an lu Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý chi NSNN KBNN Phúc Thọ- Hà Nội n va CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀCHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Những vấn đề chung NSNN chi ngân sách nhà nước 1.1.1 Ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước phạm trù kinh tế phạm trù lịch sử Sự hình thành phát triển ngân sách nhà nước gắn liền với xuất Nhà nước phát triển kinh tế hàng hóa-tiền tệ phương thức sản xuất có tham gia quản lý Nhà nước Nói cách khác, đời phát triển Nhà nước với tồn tạo kinh tế hàng hóa-tiền tệ điều kiện tiền đề cho đời, tồn phát triển ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước toàn khoản thu chi Nhà nước quan Nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức nhiệm vụ Nhà nước theo Luật định lu an Như vậy, NSNN hệ thống mối quan hệ kinh tế - tài Nhà n va nước với chủ thể khác xã hội, phát sinh trình Nhà nước huy động, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước dựa nguyên tắc khơng hồn trả trực tiếp nhằm bảo đảm thực chức quản lý điều hành kinh tế xã hội Nhà nước theo luật định 1.1.2 Chi ngân sách nhà nước 1.1.2.1 Khái niệm chi ngân sách nhà nước Chi NSNN việc phân phối sử dụng quỹ NSNN nhằm đảm bảo thực chức nhiệm vụ Nhà nước Chi NSNN trình Nhà nước sử dụng nguồn lực tài tập trung vào việc thực chức năng, nhiệm vụ kinh tế -chính trị xã hội Nhà nước công việc cụ thể 1.1.2.2 Đặc điểm chi ngân sách nhà nước - Chi NSNN gắn chặt với việc thực phát triển kinh tế - trị xã hội Nhà nước Đây đặc điểm gắn liền với chức quản lý Nhà nước 17/6/2011 Bộ Tài quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước - Tài liệu tạm ứng vốn: Ngoài tài liệu dự án theo quy định tạm ứng vốn, chủ đầu tư gửi đến KBNN tài liệu giấy đề nghị toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư, bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu (nếu hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng); chủ đầu tư gửi KBNN có đóng dấu y chủ đầu tư - Trình tự bước cơng việc thời gian kiểm soát tạm ứng vốn Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ cán kiểm soát chi nhận đầy đủ hồ sơ chủ đầu tư, KBNN cấp hoàn thành thủ tục tạm ứng vốn Trình tự kiểm sốt tạm ứng thực sau: Bước 1: Cán kiểm soát chi hồ sơ đề nghị tạm ứng chủ đầu tư thực kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng định an lu thầu, đấu thầu hay hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị tạm ứng phù hợp với điều khoản thoả thuận hợp đồng Căn vào va n kết kiểm tra kế hoạch vốn năm, cán kiểm soát chi xác định số vốn chấp nhận tạm ứng, tên, tài khoản đơn vị hưởng, ghi đầy đủ vào tiêu ký vào Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình Tổ rưởng tổ THHC  tồn hồ sơ tốn tờ trình lãnh đạo để ký trình Lãnh đạo KBNN phụ trách Trường hợp số vốn chấp nhận tạm ứng có chênh lệch so với số vốn đề nghị chủ đầu tư, cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) báo cáo Tổ rưởng tổ THHC  trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư thông báo kết chấp nhận tạm ứng Bước 2: Tổ rưởng tổ THHC  kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, sau chuyển lại hồ sơ cho cán kiểm sốt chi để trình lãnh đạo KBNN phụ trách Trường hợp Tổ rưởng tổ THHC chấp nhận tạm ứng số vốn khác so với số vốn cán kiểm soát chi trình, Tổ rưởng tổ THHC  ghi lại số vốn chấp nhận tạm ứng tờ trình lãnh đạo yêu cầu cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) trình lãnh đạo KBNN ký gửi Chủ đầu tư Bước 3: Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo Tổ THHC Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư, sau chuyển trả hồ sơ Tổ THHC Trường hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ tạm ứng Tổ THHC có trách nhiệm giải trình Trường hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác với số vốn đề nghị chấp nhận tạm ứng Tổ THHC  sau lãnh đạo trả hồ sơ, cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) báo cáo Tổ rưởng tổ THHC trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư kết chấp nhận tạm ứng Bước 4: Cán kiểm soát chi chuyển chứng từ cho Tổ Kế toán bao gồm giấy đề nghị toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư Bước 5: Kế toán viên thực kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ kế tốn, hạch tốn, nhập thơng tin liên quan ký chứng từ giấy, máy, sau trình Kế toán trưởng Kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ giấy, máy, sau trình lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét hồ sơ, ký an lu duyệt chứng từ Nếu phát sai sót chứng từ kế tốn khơng hợp lệ, hợp pháp, Tổ Kế tốn thơng báo lý chuyển trả hồ sơ Tổ THHC để xử lý va n Bước 6: Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét, ký duyệt Giấy rút vốn đầu tư, sau chuyển trả hồ sơ Tổ Kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng Đối với khoản tốn có giá trị cao theo quy định quy trình tốn điện tử Tổ Kế tốn trình lãnh đạo phụ trách kế tốn ký duyệt máy Tổ Kế toán lưu 01 liên Giấy rút vốn đầu tư, hồ sơ lại chuyển lại Tổ THHC để lưu hồ sơ trả chủ đầu tư Trường hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt Tổ Kế toán chuyển liên Giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt sang phận Kho quỹ để chi tiền cho đơn vị thụ hưởng thực luân chuyển chứng từ theo quy định KBNN Thanh tốn khối lượng chuẩn bị đầu tư hồn thành: Ngồi tài liệu dự án theo quy quy trình, tốn khối lượng hồn thành, chủ đầu tư gửi đến KBNN tài liệu sau: - Trường hợp toán theo hợp đồng bao gồm: Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu; giấy đề nghị toán vốn đầu tư; giấy đề nghị tốn tạm ứng VĐT (nếu có); giấy rút vốn đầu tư Khi có khối lượng phát sinh ngồi hợp đồng, ngồi tài liệu dự tốn bổ sung, phụ lục bổ sung hợp đồng, chủ đầu tư gửi đến KBNN: Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu - Trường hợp tốn khơng theo hợp đồng bao gồm: Dự toán duyệt cho cơng việc; giấy đề nghị tốn vốn đầu tư (trường hợp có nhiều nội dung chi khơng thể ghi hết Giấy đề nghị toán vốn đầu tư chủ đầu tư  lập bảng kê nội dung chi đề nghị toán kèm theo); giấy đề nghị tốn tạm ứng VĐT (nếu có); giấy rút vốn đầu tư - Trình tự bước cơng việc thời gian kiểm sốt tốn khối lượng hồn thành an lu + Trình tự bước cơng việc thời gian toán trước: Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ cán kiểm soát chi nhận đầy đủ hồ sơ va n chủ đầu tư, KBNN cấp hoàn thành thủ tục toán theo nguyên tắc toán trước, kiểm soát sau Trình tự tốn thực sau: Bước 1: Cán kiểm soát chi hồ sơ đề nghị toán chủ đầu tư thực kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng định thầu, đấu thầu hay hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị toán phù hợp với điều khoản thoả thuận hợp đồng Trường hợp dự án thuộc đối tượng định thầu, trường hợp tự thực phát sinh khối lượng hợp đồng: đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị toán phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng, điều kiện hợp đồng theo dự toán duyệt Trường hợp dự án thuộc đối tượng đấu thầu: đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị toán phù hợp với giá hợp đồng, điều kiện hợp đồng Đối với công việc thực không theo hợp đồng: đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị toán theo dự toán duyệt Căn vào kết kiểm tra kế hoạch vốn năm, cán kiểm soát chi xác định số vốn toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi (nếu có), tên, tài khoản đơn vị hưởng, ghi đầy đủ vào tiêu ký vào Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình Trưởng Tổ THHC tồn hồ sơ tốn tờ trình lãnh đạo để ký trình Lãnh đạo KBNN phụ trách Trường hợp số vốn chấp nhận tốn trước có chênh lệch so với số vốn đề nghị chủ đầu tư, cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) báo cáo Trưởng Tổ THHC trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư kết chấp nhận toán Bước 2: Trưởng Tổ THHC kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, chứng từ toán bao gồm: Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), Giấy rút vốn đầu tư, sau chuyển lại hồ sơ cho cán kiểm sốt chi để trình lãnh đạo KBNN phụ trách Trường hợp Trưởng Tổ THHC chấp nhận toán số vốn khác so với số vốn cán kiểm soát chi an lu trình, Trưởng Tổ THHC ghi lại số vốn chấp nhận tốn tờ trình lãnh đạo u cầu cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) trình lãnh va n đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư kết chấp nhận toán trước Bước 3: Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư  xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo Tổ THHC Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư, sau chuyển trả hồ sơ Tổ THHC Trường hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ tốn Tổ trưởng tổ THHC có trách nhiệm giải trình Trường hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác với số vốn đề nghị chấp nhận tốn Tổ THHC sau lãnh đạo trả hồ sơ, cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) báo cáo Trưởng Tổ THHC trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư kết chấp nhận toán Bước 4: Cán kiểm soát chi chuyển chứng từ cho Tổ Kế toán bao gồm: Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) Bước 5: Kế toán viên thực kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ kế tốn, hạch tốn, nhập thơng tin liên quan ký chứng từ giấy, máy sau trình Kế tốn trưởng Kế tốn trưởng kiểm tra ký chứng từ giấy, máy sau trình lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ Nếu phát sai sót chứng từ kế tốn khơng hợp lệ, hợp pháp, Tổ Kế tốn thơng báo lý chuyển trả hồ sơ Tổ THHC để xử lý Bước 6: Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét, ký duyệt Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) sau chuyển trả hồ sơ Tổ Kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng Đối với khoản tốn có giá trị cao theo quy định quy trình tốn điện tử Tổ Kế tốn trình Lãnh đạo phụ trách kế toán ký duyệt máy Tổ Kế toán lưu 01 liên Giấy rút vốn đầu tư, (02 liên giấy rút vốn đầu tư trường hợp thu 2% thuế GTGT làm thủ tục khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước), Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có),  hồ sơ cịn lại chuyển lại Tổ THHC để lưu hồ sơ trả chủ đầu tư Trường hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt Tổ Kế toán chuyển liên Giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt sang phận Kho quỹ để chi tiền lu an cho đơn vị thụ hưởng thực luân chuyển chứng từ theo quy định KBNN n va + Trình tự kiểm sốt sau: Căn hồ sơ nhận, thời hạn tối đa 07 ngày làm việc kể từ cán kiểm soát chi nhận đầy đủ hồ sơ chủ đầu tư, cán kiểm soát chi thực kiểm sốt lại hồ sơ tốn, ngồi việc kiểm tra hồ sơ, tài liệu đề nghị toán nội dung nêu trên, cán kiểm soát chi cần tập trung kiểm soát vấn đề sau: Kế hoạch vốn năm dự án Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng định thầu, đấu thầu hay hình thức lựa chọn nhà thầu khác) * Đối với công việc thực theo hợp đồng: Kiểm tra khối lượng hoàn thành ghi Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành đề nghị tốn, Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị toán, để đảm bảo giá trị khối lượng hồn thành tốn theo hợp đồng kinh tế ký kết dự toán duyệt (trường hợp định thầu toán theo dự toán duyệt trường hợp tự thực phát sinh khối lượng hợp đồng); phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng điều kiện hợp đồng * Đối với công việc thực không theo hợp đồng: Kiểm tra khối lượng hồn thành ghi Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư để đảm bảo khối lượng hoàn thành toán theo dự toán duyệt Trường hợp sau kiểm soát, số vốn chấp nhận toán có chênh lệch với số vốn tốn cho chủ đầu tư, cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) báo cáo Trưởng Tổ THHC trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư thơng báo kết kiểm sốt trừ vào lần toán (nếu số chấp nhận toán nhỏ số vốn tốn) * Đối với cơng việc, hợp đồng tốn lần lần tốn cuối cơng việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần Trong thời hạn 07 ngày làm việc kể từ nhận đầy đủ hồ sơ chủ đầu tư, KBNN cấp hoàn thành thủ tục toán vốn, chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng theo nguyên tắc kiểm soát trước, tốn sau Trình tự kiểm sốt tốn thực sau: Bước 1: Cán kiểm soát chi hồ sơ đề nghị toán chủ đầu tư lu an thực hiện: Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ hồ sơ, tài liệu (bao gồm việc kiểm n va tra mẫu dấu, chữ ký), phù hợp mã đơn vị sử dụng  ngân sách Kiểm tra nguồn vốn, niên độ kế hoạch vốn kế hoạch vốn năm dự án Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng định thầu, đấu thầu hay hình thức lựa chọn nhà thầu khác) *Đối với công việc thực theo hợp đồng: Kiểm tra khối lượng hoàn thành ghi Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành đề nghị tốn, Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị toán để đảm bảo giá trị khối lượng hồn thành tốn theo hợp đồng kinh tế ký kết dự toán duyệt (trường hợp định thầu toán theo dự toán duyệt trường hợp tự thực phát sinh khối lượng hợp đồng); phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng điều kiện hợp đồng * Đối với công việc thực không theo hợp đồng: Kiểm tra khối lượng hồn thành ghi Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư để đảm bảo khối lượng hoàn thành toán theo dự toán duyệt Căn vào kết kiểm tra kế hoạch vốn năm, cán kiểm soát chi xác định số vốn toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi (nếu có); tên, tài khoản đơn vị hưởng, ghi đầy đủ vào tiêu ký vào Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình trưởng Tổ THHC tồn hồ sơ tốn tờ trình lãnh đạo để ký trình Lãnh đạo KBNN phụ trách Bước 2: Trưởng Tổ THHC kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, chứng từ toán bao gồm: Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (trường hợp có tốn tạm ứng), Giấy rút vốn đầu tư, sau chuyển lại hồ sơ cho cán kiểm sốt chi để trình Lãnh đạo KBNN phụ trách Trường hợp trưởng Tổ THHC chấp nhận số vốn toán khác so với số vốn tốn cán kiểm sốt chi trình, Trưởng Tổ THHC ghi lại số vốn toán chấp nhận tốn tờ trình lãnh đạo u cầu cán kiểm soát chi dự an lu thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) trình Lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư Bước 3: Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư xem xét, ký duyệt tờ va n trình lãnh đạo Tổ THHC Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư, sau chuyển trả hồ sơ Tổ THHC Trường hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác với số vốn toán  đề nghị tốn chủ đầu tư sau Lãnh đạo trả hồ sơ về, cán kiểm soát chi dự thảo văn (theo mẫu số 02/KSC) trình lãnh đạo KBNN phụ trách ký gửi chủ đầu tư Bước 4: Cán kiểm soát chi chuyển chứng từ cho Tổ Kế toán bao gồm: Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) Bước 5: Kế tốn viên thực kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, hạch tốn, nhập thơng tin liên quan ký chứng từ giấy, máy, sau trình kế toán trưởng Kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ giấy, máy sau trình Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ Nếu phát sai sót chứng từ kế tốn khơng hợp lệ, hợp pháp, Tổ Kế tốn thơng báo lý chuyển trả hồ sơ Tổ THHC để xử lý Bước 6: Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán ký Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) chuyển trả hồ sơ Tổ Kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng Đối với khoản tốn có giá trị cao theo quy định quy trình tốn điện tử Tổ Kế tốn trình lãnh đạo phụ trách kế toán ký duyệt máy Tổ Kế toán lưu 01 liên Giấy rút vốn đầu tư, (02 liên giấy rút vốn đầu tư trường hợp thu 2% thuế GTGT làm thủ tục khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước), Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có),  hồ sơ lại chuyển lại Tổ THHC để lưu hồ sơ trả chủ đầu tư -Thanh toán vốn chuẩn bị đầu tư phê duyệt toán Khi vốn chuẩn bị đầu tư phê duyệt toán, chủ đầu tư gửi đến KBNN định phê duyệt tốn cấp có thẩm quyền Cán kiểm soát chi vào số vốn toán cho công tác chuẩn bị đầu tư định phê duyệt toán chủ đầu tư gửi đến, tiến hành sau: an lu *Trường hợp toán duyệt lớn số vốn toán: Chủ đầu tư gửi đến KBNN Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm va n ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng), Giấy rút vốn đầu tư Cán kiểm soát chi thực toán tiếp phần chệnh lệch số phê duyệt toán số toán *Trường hợp toán duyệt nhỏ số vốn toán: Cán kiểm soát chi phải có trách nhiệm phối hợp với chủ đầu tư thu hồi số vốn toán chi trả lớn so với số vốn toán phê duyệt toán, nộp NSNN (theo cấp ngân sách phù hợp với cấp ngân sách toán) hạch toán giảm cấp phát cho dự án 4.2 Kiểm soát toán vốn thực đầu tư - Tài liệu làm kiểm soát toán tài liệu chủ đầu tư gửi đến KBNN gửi lần cho trình thực dự án trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh: - Tài liệu để mở tài khoản Đối với KBNN chưa áp dụng Tabmis, tài liệu mở tài khoản thực theo quy định Quyết định số 30/2005/QĐ-BTC ngày 6/5/2005 Bộ Tài việc ban hành Chế độ mở sử dụng tài khoản KBNN Đối với KBNN áp dụng Tabmis, tài liệu mở tài khoản thực theo Thông tư số 109/2011/TTBTC ngày 01/8/2011 Bộ Tài việc hướng dẫn mở tài khoản KBNN điều kiện áp dụng TABMIS * Đối với dự án vốn nước: Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); Văn phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực lựa chọn nhà thầu trường hợp đặc biệt, lựa chọn nhà thầu tư vấn thiết kế kiến trúc cơng trình xây dựng); Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 an lu Chính phủ Hợp đồng hoạt động xây dựng (trừ điều khoản  tham chiếu, vẽ thiết kế dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hồ sơ đề xuất va n bên nhận thầu tài liệu mang tính chất kỹ thuật khác); Đối với hợp đồng liên danh nhà thầu chủ đầu tư phải gửi đến KBNN thoả thuận liên danh Dự toán định phê duyệt dự toán cấp có thẩm quyền cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình trường hợp định thầu tự thực công việc thực không thông qua hợp đồng (đối với dự án lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật gửi điều chỉnh dự tốn) Ngồi tài liệu theo quy định trên, dự án sử dụng vốn ngân sách trung ương bổ sung có mục tiêu cho địa phương vốn trái phiếu Chính phủ khởi cơng sau ngày 31/12/2011 cịn phải gửi các tài liệu theo quy định công văn số 913/BTC-ĐT ngày 18/01/2012 Bộ Tài chính, ý kiến thẩm định vốn Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài chính; Quyết định phê duyệt tổng dự tốn * Đối với trường hợp tự thực hiện: Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); Dự toán định phê duyệt dự toán cấp có thẩm quyền cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình (đối với dự án lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật gửi điều chỉnh dự tốn); Văn cấp có thẩm quyền cho phép tự thực dự án (trường hợp chưa có định đầu tư cấp có thẩm quyền); Văn giao việc hợp đồng nội bộ; Ngoài tài liệu theo quy định trên, dự án sử dụng vốn ngân sách trung ương bổ sung có mục tiêu cho địa phương vốn trái phiếu Chính phủ khởi cơng sau ngày 31/12/2011 phải gửi các tài liệu theo quy định cơng văn số 913/BTC-ĐT ngày 18/01/2012 Bộ Tài chính; Ý kiến thẩm định vốn Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài chính; Quyết định phê duyệt tổng dự tốn * Đối với cơng tác chuẩn bị đầu tư bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư: tài liệu chủ đầu tư gửi đến KBNN phải có dự tốn chi phí cho công việc chuẩn bị đầu tư duyệt an lu * Đối với công việc chuẩn bị thực dự án bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư: tài liệu chủ đầu tư gửi đến KBNN gồm: Dự án đầu tư xây dựng va n cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); Dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị thực dự án duyệt; Riêng việc giải phóng mặt phải kèm theo phương án giải phóng mặt cấp có thẩm quyền phê duyệt; Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 Chính phủ Hợp đồng hoạt động xây dựng (trừ điều khoản  tham chiếu, vẽ thiết kế dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hồ sơ đề xuất bên nhận thầu tài liệu mang tính chất kỹ thuật khác); Đối với hợp đồng liên danh nhà thầu chủ đầu tư phải gửi đến KBNN thoả thuận liên danh Ngoài tài liệu theo quy định trên, dự án sử dụng vốn ngân sách trung ương bổ sung có mục tiêu cho địa phương vốn trái phiếu Chính phủ khởi cơng sau ngày 31/12/2011 cịn phải gửi các tài liệu theo quy định công văn số 913/BTC-ĐT ngày 18/01/2012 Bộ Tài chính; Ý kiến thẩm định vốn Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài chính; Quyết định phê duyệt tổng dự toán - Tài liệu bổ sung hàng năm bao gồm kế hoạch vốn đầu tư hàng năm KBNN thông báo (đối với dự án Trung ương quản lý) Kế hoạch vốn đầu tư UBND tỉnh, huyện (đối với dự án địa phương quản lý) * Tạm ứng vốn Đối tượng tạm ứng, mức vốn tạm ứng, thu hồi thời  điểm thu hồi tạm ứng thực theo quy trình kiểm sốt tốn vốn chuẩn bị đầu tư * Tài liệu tạm ứng vốn Ngoài tài liệu dự án theo quy định trên, tạm ứng vốn, chủ đầu tư gửi đến KBNN tài liệu sau: Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; Giấy rút vốn đầu tư; Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu (nếu hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng, kể trường hợp dự án vốn an lu nước nhà thầu nước ngồi thi cơng) Trình tự bước cơng việc thời gian kiểm soát tạm ứng vốn thực va n tương tự quy định kiểm soát toán vốn chuẩn bị đầu tư * Thanh tốn khối lượng hồn thành: Ngồi tài liệu dự án theo quy định toán khối lượng hồn thành, chủ đầu tư cịn gửi đến KBNN tài liệu sau: + Trường hợp toán khối lượng hoàn thành theo hợp đồng: Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu; Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có); Giấy rút vốn đầu tư; Khi có khối lượng phát sinh ngồi hợp đồng, ngồi tài liệu dự toán bổ sung, phụ lục bổ sung hợp đồng, chủ đầu tư gửi đến KBNN: Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu + Trường hợp tốn khối lượng hồn thành không theo hợp đồng: Đối với công việc dự án thực không thông qua hợp đồng xây dựng (như: số công việc quản lý dự án chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, trường hợp tự làm, ), việc toán sở khối lượng cơng việc hồn thành dự tốn duyệt phù hợp với tính chất loại cơng việc Hồ sơ thanh toán bao gồm: Dự toán duyệt cho công việc: Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư (trường hợp có nhiều nội dung chi ghi hết trong; Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư chủ đầu tư lập bảng kê nội dung chi đề nghị toán kèm theo); Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có); Giấy rút vốn đầu tư + Trường hợp tốn khối lượng hồn thành tự thực hiện: Chủ đầu tư gửi đến KBNN tài liệu tốn khối lượng hồn thành theo hợp đồng xây dựng + Thanh tốn chi phí quản lý dự án: Mở Tài khoản tiền gửi chi phí QLDA: Các Ban QLDA giao quản lý từ 02 dự án trở lên có kinh phí QLDA hưởng từ nhiều nguồn khác an lu phải mở TKTG chi phí QLDA KBNN, nơi thuận tiện cho giao dịch Ban QLDA Trường hợp chủ đầu tư hưởng chi phí QLDA lập, phê duyệt va n dự tốn chi phí QLDA riêng cho chủ đầu tư chủ đầu tư mở TKTG (ngoài TKTG Ban QLDA) KBNN nơi thuận tiện cho giao dịch chủ đầu tư để tiếp nhận kinh phí QLDA Ban QLDA trích chuyển đến Trường hợp chủ đầu tư, Ban QLDA cấp hỗ trợ kinh phí đột xuất chủ đầu tư, Ban QLDA mở TKTG đơn vị khác để tiếp nhận kinh phí hỗ trợ Trường hợp chủ đầu tư hưởng chi phí tư vấn (được phép tự làm) hưởng phần kinh phí quản lý dự án, dự tốn chi phí QLDA lập phê duyệt chung cho chủ đầu tư Ban QLDA Ban QLDA có trách nhiệm giao dịch với KBNN nơi mở tài khoản để làm thủ tục tạm ứng, tốn chi phí QLDA cho chủ đầu tư Trường hợp lập, phê duyệt dự tốn chi phí QLDA riêng cho chủ đầu tư chủ đầu tư giao dịch với KBNN nơi mở TKTG để tạm ứng, toán Ban QLDA (là chủ tài khoản toán vốn đầu tư dự án) có trách nhiệm trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG chủ đầu tư từ tài khoản toán vốn đầu tư dự án trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG Ban QLDA sau chuyển vào TKTG chủ đầu tư Trường hợp chủ đầu tư, Ban QLDA cấp hỗ trợ kinh phí đột xuất cho thu nhập cán quản lý theo mục tiêu, nhận nguồn vốn hỗ trợ chuyển vào tài khoản tiền gửi khác Ban QLDA để tốn theo nội dung chi phí hỗ trợ (KBNN khơng kiểm sốt chi kiểm sốt tiền có nguồn gốc NSNN từ tài khoản cấp bổ sung có mục tiêu cho chủ đầu tư, Ban QLDA) Chủ đầu tư, Ban QLDA duyệt bổ sung vào dự tốn chi phí QLDA Việc trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG thực dự án giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB năm, hồ sơ làm để trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG Quyết định phê duyệt dự tốn chi phí QLDA năm (theo mẫu số 05/DT-QLDA Thơng tư số 10/2011/TT-BTC); Bảng tổng hợp nguồn kinh phí năm kế hoạch 20… (theo mẫu số 02/ DT-QLDA Thơng tư số 10/2011/TT-BTC); Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư; Giấy rút vốn đầu tư Kiểm soát tốn chi phí QLDA (từ tài khoản tốn trường an lu hợp chủ đầu tư, Ban QLDA khơng mở TKTG chi phí QLDA; từ tài khoản tiền gửi trường hợp chủ đầu tư, Ban QLDA mở TKTG chi phí QLDA) thực va n theo chế độ toán vốn đầu tư, chế độ quản lý tài hành + Đối với khoản chi lệ phí cấp đất xây dựng, cấp giấy phép xây dựng, chủ đầu tư gửi thêm tài liệu: Bảng kê có chữ ký phê duyệt dấu chủ đầu tư kèm theo Hóa đơn, chứng hợp lệ quan thu tiền (bản photo có đóng dấu chủ đầu tư) Trình tự bước cơng việc thời gian kiểm sốt tốn khối lượng hồn thành: Trình tự bước cơng việc thời gian kiểm sốt tốn khối lượng hồn thành thực tương tự quy định kiểm soát toán vốn chuẩn bị đầu tư - Thanh toán tốn dự án, cơng trình duyệt: Khi dự án, cơng trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án, cơng trình hồn thành, chủ đầu tư gửi đến KBNN định phê duyệt tốn dự án, cơng trình hồn thành Cán kiểm soát chi vào số vốn toán cho dự án, cơng trình định phê duyệt tốn dự án, cơng trình hồn thành, tiến hành sau: * Trường hợp toán duyệt lớn số vốn toán: Chủ đầu tư gửi đến KBNN Giấy đề nghị toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), Giấy rút vốn đầu tư Cán kiểm soát chi thực toán tiếp phần chệnh lệch số vốn phê duyệt toán số vốn toán * Trường hợp toán duyệt nhỏ số vốn toán: Cán kiểm sốt chi phải có trách nhiệm phối hợp với chủ đầu tư thu hồi số vốn chi trả lớn so với số vốn phê duyệt toán, nộp NSNN (theo cấp ngân sách phù hợp với cấp ngân sách toán) hạch toán giảm cấp phát cho dự án Quy trình luân chuyển chứng từ chi đầu tư XDCB KBNN Phúc Thọ Tổ Trưởng tổ THHC KSC Giám đốc Kế toán viên lu Cán KSC Khách hàng an n va Kế toán trưởng Thủ quỹ Bộ phận Thanh toán Sơ đồ 2.3: Quy trình ln chuyển chứng từ tốn vốn đầu tư KBNN Phúc Thọ Bước 1: Cán Kiểm soát chi tiếp nhận hồ sơ chủ đầu tư tiến hành kiểm soát hồ sơ (bao gồm hồ sơ ban đầu hồ sơ lần tạm ứng toán), ký chứng từ toán vốn đầu tư tờ trình lãnh đạo KBNN Phúc Thọ, trình tổ trưởng tổ THHC ký duyệt Bước 2: Tổ trưởng tổ THHC kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN Phúc Thọ, giấy đề nghị toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư sau chuyển lại hồ sơ cho cán kiểm soát chi để trình lãnh đạo phụ trách Bước 3,4: Lãnh đạo phụ trách kiểm soát chi đầu tư xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo phận THHC giấy đề nghị tốn vốn đầu tư sau chuyển trả hồ sơ cho phận THHC Bước 5: Cán kiểm soát chi chuyển chứng từ cho Tổ Kế toán bao gồm giấy đề nghị toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư Bước 6: Tổ Kế tốn thực quy trình để chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng Bước 7: Tổ Kế toán lưu liên giấy rút vốn đầu tư chuyển trả lại toàn hồ sơ, chứng từ cho Tổ THHC Bước 8: Tổ THHC lưu hồ sơ theo quy định trả chứng từ cho chủ đầu tư(BQLDA) an lu n va