(Luận văn) kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước trấn yên tỉnh yên bái

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu nêu luận văn trung thực, đảm bảo khách quan khoa học có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng Tác giả luận văn Phùng Thị Kim Quỳnh an lu n va ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NSNN .7 1.1.1 Đầu tư xây dựng nguồn vốn đầu tư XDCB .7 1.1.2 Chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 11 1.2 KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KBNN 15 1.2.1 Khái niệm kiểm soát chi đầu tư XDCB 15 an lu 1.2.2 Nguyên tắc kiểm soát chi 15 1.2.3 Quy trình kiểm sốt chi đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà va n nước 20 1.2.4 Nội dung kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 28 1.3 TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG 29 1.3.1 Tiêu chí đánh giá kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 29 1.3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 31 1.4.1 Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước số Kho bạc Nhà nước 34 iii 1.4.2 Bài học rút cho cơng tác kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Trấn Yên .35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRẤN YÊN, TỈNH YÊN BÁI 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRẤN YÊN 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước Trấn Yên 37 2.1.2 Chức nhiệm vụ cấu tổ chức 38 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRẤN YÊN GIAI ĐOẠN 2011-2016 .41 an lu 2.2.1 Các văn hướng dẫn thực kiểm soát chi 41 2.2.2 Thực trạng triển khai nội dung kiểm soát chi đầu tư xây dựng va n từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Trấn Yên 43 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRẤN YÊN 53 2.3.1 Đánh giá kết đạt trình thực KSC 53 2.3.2 Một số hạn chế, vướng mắc 57 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 60 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRẤN YÊN .68 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG, MỤC TIÊU THỰC HIỆN NHIỆM VỤ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ iv NƯỚC 68 3.1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội huyện Trấn Yên dự báo chi đầu tư XDCB địa bàn huyện nguồn vốn NSNN giai đoạn 2017-2020 68 3.1.2 Phương hướng hồn thiện kiểm sốt chi vốn đầu tư XDCB 69 3.1.3 Mục tiêu kiểm soát chi đầu tư xây dựng .72 3.2.1 Chỉ đạo điều hành thực cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư thống tuân thủ quy trình 73 3.2.1 Nâng cao trình độ chuyên môn, phẩm chất đạo đức cán làm công tác kiểm soát toán vốn đầu tư 77 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo tiến hành tin học hóa nghiệp vụ 78 3.2.4 Cải cách thủ tục hành .79 an lu 3.2.5 Tăng cường phối hợp với chủ đầu tư trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng 81 va n 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 82 3.3.1 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước .82 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài .83 3.3.3 Kiến nghị với Bộ chủ quản đầu tư Ủy ban nhân dân cấp 84 3.3.4 Kiến nghị với Chính phủ 86 KẾT LUẬN 88 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT ĐTXDCB Đầu tư xây dựng KBNN Kho bạc Nhà nước KSC Kiểm soát chi NSĐP Ngân sách địa phương NSNN Ngân sách Nhà nước NSTW Ngân sách trung ương VĐT Vốn đầu tư XDCB Xây dựng an lu n va vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGUỒN VỐN NSNN QUA KBNN TRẤN YÊN NĂM 2011-2016 46 BẢNG SỐ 2.2: TỔNG HỢP TỶ LỆ GIẢI NGÂN VỐN ĐTXDCB THEO QUÝ CỦA KBNN TRẤN YÊN QUA CÁC NĂM 2011-2016 49 Bảng số 2.3: Tình hình từ chối tốn chi ĐTXDCB qua KBNN Trấn Yên giai đoạn 2011-2016 51 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức máy KBNN Trấn Yên 41 an lu n va MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đầu tư phát triển yếu tố định tăng trưởng kinh tế giải nhiều vấn đề xã hội hoạt động trực tiếp làm tăng tài sản cố định, tài sản lưu động, tài sản trí tuệ nguồn nhân lực, đồng thời góp phần quan trọng vào việc thực chương trình mục tiêu quốc gia nhằm nâng cao mức sống dân cư mặt dân trí, bảo vệ mơi trường sinh thái đưa chương trình phát triển kinh tế xã hội khác vào sống Trong năm qua thực chủ trương đưa kinh tế nước ta thành kinh tế thị trường theo hướng mở cửa, hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà nước không ngừng tăng cường đầu tư cho sở hạ tầng coi điểm mấu chốt để thu hút vốn đầu tư an lu Việt Nam thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hố, đại hố đất nước, điều kiện nguồn vốn kinh tế hạn hẹp, việc va n sử dụng nguồn vốn cho đầu tư phát triển cách tiết kiệm, có hiệu quả, tránh thất thốt, lãng phí, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Nhưng tính chất phức tạp công tác đầu tư xây dựng (XDCB) đứng trước yêu cầu cải cách thủ tục hành chính, cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách nhà nước (NSNN) bộc lộ tồn nhiều khâu, làm hạn chế hiệu quản lý quan chức tác động tiêu cực đến hiệu sử dụng nguồn vốn đầu tư XDCB Nhà nước chế sách chưa đồng bộ, công tác kiểm tra giám sát đầu tư chưa hợp lý, tình trạng lãng phí, thất đầu tư XDCB cộm, nhiều biểu tiêu cực quản lý đầu tư thi công cơng trình Trấn n huyện giáp ranh với Thành phố n Bái, có lợi vị trí địa lý trải dài theo hai bên bờ sông Hồng, thuận tiện giao thông đường thủy đường bộ, đặc biệt từ có đường cao tốc Nội Bài- Lào Cai chạy qua, nhiên, sở hạ tầng Trấn Yên nhiều hạn chế đường giao thơng nơng thơn chưa được bê tơng hóa chiếm 60%, đường đến xã thôn đặc biệt khó khăn nên nhu cầu sử dụng vốn đầu tư XDCB lớn khả đáp ứng ngân sách nhà nước (NSNN) hạn chế Do đó, tổ chức thực kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB đảm bảo mục đích, có hiệu quả, giải ngân vốn kịp thời chống thất thoát, lãng phí, vấn đề cấp quyền xã hội quan tâm Xuất phát từ yêu cầu cấp thiết nêu trên, đề tài: “Kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Trấn Yên tỉnh Yên Bái” Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan tới đề tài Do chi đầu tư XDCB vấn đề quan trọng, nguồn vốn khơng an lu góp phần quan trọng tạo lập sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế, mà cịn có tính định hướng đầu tư, góp phần đắc lực cho việc thực va n vấn để xã hội bảo vệ môi trường, liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực Thực tế có nhiều cơng trình nghiên cứu liên quan đến lĩnh vực này, cụ thể là: Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành tác giả Nguyễn Thái Hà “Thực trạng số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua hệ thống Kho bạc Nhà nước” Năm 2006 Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành tác giả Phạm Bình “Giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt chi chương trình mục tiêu quốc gia qua Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương” Năm 2013 Đề án nghiên cứu ứng dụng tác giả Trương Thị Tuấn Linh “Một số giải pháp tăng cường quản lý vốn ứng trước kế hoạch cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư hệ thống Kho bạc Nhà nước” Năm 2010 Luận văn tiến sỹ kinh tế, Học viện Chính trị- Hành Quốc gia Hồ Chí Minh tác giả Nguyễn Thị Thanh Nhàn “ Hoàn thiện chi đầu tư phát triển từ Ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hải Phòng” Năm 2012 Luận văn thạc sỹ kinh tế chuyên ngành Quản lý kinh tế Trường Đại học Thái Nguyên tác giả Nguyễn Văn Mạnh “Hồn thiện kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng từ nguồn Ngân sách Nhà nước cấp tỉnh Kho bạc Nhà nước Bắc Ninh” Năm 2014 Luận văn thạc sĩ quản trị - quản lý, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh tác giả Vũ Hồng Quân "Quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước huyện Yên Định, tỉnh Thanh Hóa”, năm 2014; Trong khả nghiên cứu hiểu biết tác giả luận văn, đề tài “Kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ Ngân sách nhà nước qua Kho bạc an lu Nhà nước Trấn Yên tỉnh Yên Bái” khơng phải đề tài có giới hạn phạm vi nghiên cứu riêng, khơng trùng lặp với cơng trình cơng n va bố Các cơng trình nghiên cứu nêu tư liệu quý để tác giả luận văn sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN qua thời kỳ, giai đoạn Các cơng trình nghiên cứu phân tích đánh giá ưu điểm tồn cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB, thơng qua để xác định ngun nhân đưa số giải pháp mà tác giải luận văn kế thừa q trình nghiên cứu, góp phần làm phong phú thêm tình hình nghiên cứu khoa học lĩnh vực nhằm hoàn thiện cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN qua hệ thống KBNN Quản lý kiểm soát chi đầu tư XDCB vấn đề không có ảnh hưởng quan trọng tới nguồn vốn đầu tư Nhà nước, đề xuất ý kiến bước đầu, bước góp phần hoàn thiện chế quản lý chi NSNN Đồng thời để giải pháp đề xuất, triển khai có hiệu quả, đòi hỏi đồng nhận thức phối hợp triển khai thực Bộ, ngành, cấp thành phần kinh tế Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu: Đề xuất giải pháp có khoa học thực tiễn nhằm hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ Ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Trấn Yên Nhiệm vụ nghiên cứu: - Làm rõ vấn đề lý luận thực tiễn kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ Ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước điều kiện an lu - Phân tích, đánh giá thực trạng, làm rõ mặt tích cực, hạn chế chủ yếu xác định nguyên nhân gây hạn chế va n - Đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Yên Bái năm tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: đề tài lý luận, chế, sách thực tiễn có liên quan đến cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách nhà nước (Bao nguồn vốn xây dựng tập trung, chương trình mục tiêu quốc gia vốn trái phiếu phủ) qua KBNN địa bàn huyện Trấn Yên: nội dung, phương pháp, cơng cụ kiểm sốt, tiêu chí đánh giá nhân tố ảnh hưởng Phạm vi nghiên cứu: bao gồm vấn đề liên quan đến công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách nhà nước qua KBNN địa bàn huyện Trấn Yên từ năm 2011 đến năm 2016 Những đề xuất về phương hướng và giải pháp kiểm soát toán vốn 80 3.2.4 Cải cách thủ tục hành Thực cải cách thủ tục hành lĩnh vực kiểm sốt toán vốn đầu tư theo hướng giảm bớt thủ tục, hồ sơ tài liệu không cần thiết, rút ngắn thời gian kiểm sốt tốn, cơng khai quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư, thực giao dịch cửa cơng tác tốn vốn đầu tư với mục tiêu đảm bảo toán vốn đầu tư kịp thời, chế độ hạn chế tối đa thất thoát, tiêu cực đầu tư xây dựng Xuất phát từ tình hình thực tế, nhằm nâng cao trách nhiệm, quyền hạn cấp quyền địa phương, ngành có liên quan hư đơn vị chủ đầu tư công tác quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tư từ nguồn vốn NSNN có hiệu quả, phù hợp với chế quản lý đầu tư XDCB KBNN Trấn Yên cần bước thực cải cách thủ tục hành chính, giảm an lu bớt thủ tục không cần thiết cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư Kiến nghị, đề xuất cấp có thẩm quyền sửa đổi bổ sung nội dung quy va n định chế độ cho phù hợp với tình hình thực tế để công tác quản lý vốn đầu tư ngày đơn giản thủ tục phải chặt chẽ pháp lý, hạn chế tối đa kẽ hở tiêu cực, tham nhũng, thất thốt, lãng phí XDCB Từng bước đại hố cơng nghệ, quy trình nghiệp vụ, ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý điều hành, tốn vốn đầu tư XDCB Cải cách hành trước hết phải thay đổi nhận thức Kinh nghiệm thực tế cho thấy để thực cải cách hành có hiệu quả, trước hết người đứng đầu đơn vị phải có nhận thức đầy đủ kiên thực cải cách hành đơn vị Đồng thời, phải làm thay đổi thói quen làm việc theo nếp cũ tâm lý ngại đổi phận cán công chức Nhưng thực tế, số thành viên ban đạo cải cách thủ trưởng đơn vị thuộc KBNN chưa thực làm trịn nhiệm vụ việc rà sốt, kiến nghị, đôn đốc, đạo nội dung cải cách hành 81 lĩnh vực phụ trách Sức ỳ, tính bảo thủ, thiếu động ngại đổi nặng nề từ cách nghĩ đến việc làm phận cán bộ, cơng chức Ngồi ra, việc triển khai cơng tác có lúc, có nơi cịn mang tính hình thức, chưa quan tâm thích đáng mà nguyên nhân số ban đạo đơn vị chưa thấy hết mục đích, ý nghĩa cơng tác cải cách hành Thêm vào đó, việc phổ biến, quán triệt triển khai chưa tốt nên nhiều cán bộ, cơng chức cịn đứng ngồi cuộc, khơng tích cực tham gia thực đề án Kế hoạch cải cách hành KBNN ban hành Một tồn làm cho việc cải cách bị chậm lại, lúng túng việc tiếp nhận nhiệm vụ phân cấp số đơn vị mà nguyên nhân sâu xa lực hạn chế ý thức chấp hành kỷ luật phận cán bộ, công chức chưa thật tốt an lu 3.2.5 Tăng cường phối hợp với chủ đầu tư trình kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng va n Theo quy định KBNN việc thực kiểm tra định kỳ đột xuất chủ đầu tư tình hình thực dự án, việc chấp hành chế độ, sách tài đầu tư, tình hình quản lý sử dụng vốn đầu tư … Việc cần thiết, cần phải nghiên cứu xây dựng lộ trình cho trình thực Vì chưa thể khẳng định quan, đơn vị, tổ chức hay cá nhân nắm thực thi đầy đủ, quy định chế độ, sách tài chính, có kinh nghiệm sử dụng vốn, tổ chức thực đầy đủ quy trình quản lý sử dụng, tốn vốn đầu tư Chính vậy, nhiệm vụ thực công tác kiểm tra KBNN nhằm đảm bảo việc chi tiêu đối tượng, tiết kiệm hiệu quả, đồng thời có tác dụng góp phần đẩy nhanh tiến độ thực dự án, hoàn thành cơng trình thời gian quy định Tuy nhiên, để hồn thành nhiệm vụ trách nhiệm quan KBNN lớn phức tạp, liên quan mặt pháp lý, tố tụng 82 dự án, cơng trình có xảy tiêu cực, lãng phí, thất liên quan đến phần hành kiểm tra KBNN Mặt khác, để công tác kiểm tra có chất lượng u cầu cán làm công tác kiểm tra phải giỏi nghiệp vụ chuyên môn lực thực tiễn chuyên ngành xây dựng tài đầu tư thực nhiệm vụ Nhưng nay, đội ngũ cán làm công tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư khơng có đủ điều kiện để vừa thực công tác quan vừa kiểm tra tình hình sử dụng vốn chủ đầu tư, vừa kiểm tra thực địa Vì vậy, để thực việc địi hỏi phải có thời gian q trình chuẩn bị để thực hiện, phải xây dựng lộ trình, bước phù hợp với tình hình thực tế cơng việc nhân 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước an lu Để tiêu chuẩn hóa nghiệp vụ kiểm sốt, tốn vốn đầu tư, điều kiện phát triển ứng dụng tin học vào nghiệp vụ, đề nghị KBNN va n nghiên cứu bổ sung vào quy trình hướng dẫn kiểm sốt tốn vốn chương trình mục tiêu quốc gia chương trình khác (phần đầu tư XDCB), nguồn vốn xã, phường, thị trấn… thành quy trình thống nhất, tất cơng việc cán Kiểm soát chi kiểm sốt tốn chủ đầu tư quản lý cơng trình thuộc nguồn vốn đầu tư XDCB vừa quản lý cơng trình XDCB thuộc chương trình mục tiêu quốc gia Khi thuận lợi cho chủ đầu tư (trong chuẩn bị hồ sơ tài liệu) KBNN việc bố trí cán xây dựng, phát triển phần mền ứng dụng Đầu tư Kho bạc Quy trình theo định 5657 ngày 28/12/2016 ban hành chậm so với thơng tư 08/TT-BTC ngày 18/1/2016 gây khơng khó khăn, vướng mắc q trình kiểm sốt toán VĐT theo quy định Đề nghị KBNN thường xuyên cập nhật, hướng dẫn kịp thời văn liên quan đến quản lý 83 ĐTXDCB cho KBNN để làm kiểm sốt Xây dựng hồn thiện Quy trình kiểm tra kiểm sốt nội Đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ tin học kiểm sốt toán vốn đầu tư, trước mắt sửa đổi nâng cấp chương trình ĐTKB/LAN, tổng hợp LAN 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài Đề nghị Bộ Tài đạo quan tài địa phương phân bổ kế hoạch cần tập trung nguồn vốn đầu tư có trọng tâm, trọng điểm tránh dàn trải Chỉ đạo quan Tài địa phương làm tốt việc đôn đốc, hướng dẫn chủ đầu tư thực việc toán vốn đầu tư dự án cơng trình hồn thành, tập trung thẩm định trình phê duyệt toán dứt điểm dự án hoàn thành tồn đọng từ lâu chưa phê duyệt tốn lu Đề nghị Bộ Tài sửa đổi Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày an 18/01/2016 Bộ Tài quy định quản lý, tốn vốn đầu tư sử va n dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước thơng tư thay thơng tư 86/2011/TT-BTC Quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước nhiên Thông tư 08/2016/TT-BTC khơng đề cập đến vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước TT 08/2016/TT-BTC thay phần Thơng tư 86/2011/TT-BTC mà thơi Ngồi TT 08/2016/TT-BTC cịn yêu cầu chủ đầu tư gửi thêm Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng gửi Kho bạc có Bảng xác định khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng điều vừa tăng thủ tục hành hồ sơ khiến cán kiểm soát chi Kho bạc phải tăng gấp đôi công việc kiểm tra, đối chiếu hợp đồng, hồ sơ nghiệm thu, Bảng xác định khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng Đề nghị Bộ Tài đồng quy định, ban hành thông tư hướng dẫn chung cho nguồn vốn xây dựng (xây dựng tập trung, 84 vốn xây dựng thuộc chương trình mục tiêu quốc gia…) tránh gây khó khăn cho chủ đầu tư cán Kiểm soát chi việc áp dụng biểu mẫu toán toán dự án đầu tư nhiều nguồn ngân sách 3.3.3 Kiến nghị với Bộ chủ quản đầu tư Ủy ban nhân dân cấp 3.3.3.1 Hoàn thiện chế quản lý đầu tư xây dựng đồng từ ngành, cấp Bộ, ngành chủ quản đầu tư, UBND cấp xem xét hoàn thiện chế quản lý đầu tư xây dựng cần đồng từ cấp, ngành, đầu tư XDCB trình kéo dài từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư, thực đầu tư kết thúc đầu tư xây dựng đưa công trình vào khai thác sử dụng mà nhiệm vụ kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB thực tất q trình đầu an lu tư Do đó, sai sót q trình chuẩn bị đầu tư hay thực đầu tư ùn tắc quan quản lý toán vốn va n Thực xây dựng đồng quản lý tốt loại quy hoạch, quan trọng làm sở cho xây dựng chương trình, dự án đầu tư hướng, đảm bảo hiệu phương diện Có sách tạo điều kiện thuận lợi, tăng cường ứng dụng khoa học công nghệ đại (sử dụng vật liệu mới, công nghệ khảo sát, thi công tiên tiến…) nhằm phát triển mạnh lực lượng sản xuất, nâng cao suất, chất lượng, hiệu trong lĩnh vực đầu tư XDCB Thực phân công phân cấp mạnh quản lý đầu tư XDCB cho địa phương, sở Có chế đảm bảo phát huy dân chủ, tạo điều kiện thuận lợi cho nhân dân tham gia vào quản lý, thực tốt việc giám sát cộng đồng đánh giá hiệu lĩnh vực đầu tư XDCB Qua thời kỳ (5 năm lần) tiến hành tổng kết, đánh giá tình hình hiệu đầu tư từ nguồn vốn NSNN để từ rút ưu, nhược điểm 85 chế sách đầu tư xây dựng, quản lý điều hành quan Nhà nước tổ chức triển khai thực cơng trình, dự án đầu tư XDCB chủ đầu tư để rút kinh nghiệm làm tốt thời gian 3.3.3.2 Hoàn chỉnh chế phân cấp định đầu tư tỉnh Tăng cường phân cấp mở rộng việc định đầu tư Chủ tịch UBND huyện UBND xã để tạo chủ động việc quản lý ĐTXDCB Khi ủy quyền có nghĩa giao thêm nhiệm vụ, cơng việc thuộc trách nhiệm cho cấp huyện, giảm khối lượng công việc quan chuyên môn tỉnh lại làm tăng khối lượng công việc quan chuyên môn cấp huyện Xong lực kinh nghiệm cán chun mơn cấp huyện cịn hạn chế nên cần tổ chức đào tạo, bồi dưỡng an lu để nâng cao trình độ cho cán chun mơn trực tiếp làm công tác thẩm định huyện, thị Đồng thời, tăng cường công tác kiểm tra chuyên môn va n sở, ngành phòng ban cấp huyện, để phát chấn chỉnh kịp thời sai sót; tiến hành đánh giá, rút kinh nghiệm để tham mưu cho tỉnh hoàn thiện chế phân cấp, ủy quyền Hoàn thiện chế phân cấp, ủy quyền định đầu tư cơng trình, dự án cho UBND huyện, xã để tạo chủ động cho chủ đầu tư Chỉ đạo sở, ban, ngành: Trên sở văn quy phạm pháp luật đầu tư XDCB, tập hợp thành cẩm nang sổ tay hướng dẫn công tác quản lý đầu tư XDCB hồn chỉnh, cơng bố ban hành để chủ đầu tư địa bàn áp dụng thực thống Soát xét kỹ việc giao chủ đầu tư hình thức quản lý dự án phù hợp với lực chủ đầu tư Ban QLDA; cương thay chủ đầu tư không đủ lực quản lý điều hành dự án, kiện toàn lại số Ban QLDA đảm bảo đủ lực quản lý dự án Theo Nghị định 59/2015/NĐ-CP ngày 86 18/06/2015 thành lập ban quản lý dự án chuyên ngành ban quản lý dự án khu vực để quản lý dự án ĐT XDCB địa bàn tỉnh Đề cao vai trò trách nhiệm chủ đầu tư tồn q trình sử dụng vốn, chịu trách nhiệm toàn giai đoạn đầu tư Kiểm điểm trách nhiệm người đứng đầu đơn vị chủ đầu tư, Ban QLDA trình thực kế hoạch đầu tư XDCB năm đánh giá thi đua khen thưởng cuối năm đơn vị, địa phương Xử phạt nghiêm minh nhà thầu có vi phạm làm ảnh hưởng đến tiến độ đầu tư Tổ chức giao ban thường xuyên đầu tư XDCB, đánh giá, kiểm điểm làm rõ nguyên nhân, có biện pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc kịp thời 3.3.4 Kiến nghị với Chính phủ Hồn thiện chế sách, tập trung giải nội dung sau: Nhà nước cần phải xây dựng chế sách lĩnh vực đầu tư lu an XDCB đầy đủ, rõ ràng, đồng ổn định thời gian tương đối dài, n va tránh tình trạng chế độ sách thay đổi nhiều thời gian qua Có chế thực kiểm soát chặt chẽ, xác định rõ hiệu đầu tư XDCB tất khâu từ lập qui hoạch, khảo sát, lập dự án, thiết kế…cho đến thi cơng, tốn, tốn dự án Để q trình đầu tư nhanh thuận lợi, đề nghị ban hành quy trình thực trình đầu tư Căn trình tự đầu tư xây dựng theo quy chế quản lý đầu tư xây dựng, xin kiến nghị cấp có thẩm quyền ban hành số quy trình sau: Quy trình lập, thẩm định phê duyệt dự án quy hoạch Quy trình lập, thẩm định phê duyệt chủ trương đầu tư (báo cáo đầu tư, dự án đầu tư) Quy trình lập, thẩm định phê duyệt hồ sơ thiết kế, dự tốn Quy trình triển khai thực kế hoạch đầu tư chủ đầu tư Quy trình đấu thầu, định thầu Quy trình giám sát kỹ thuật, giám sát cộng đồng đánh giá đầu tư… 87 Quy định chế tạm ứng cho phù hợp, số tiền tạm ứng phải quy định cụ thể hợp đồng Việc tạm ứng khoản tạm ứng lớn bắt buộc phải có bảo lãnh tạm ứng để đảm bảo cho khoản tạm ứng mà chủ đầu tư tạm ứng cho nhà thầu Thực phân công, phân cấp mạnh quản lý đầu tư XDCB cho địa phương, sở song phải phù hợp với lực đơn vị, xác định hình thức quản lý dự án phù hợp với chủ đầu tư Cần có chế tài áp dụng cho Chủ đầu tư, nhà thầu không thực chế độ thưởng phạt Quy đinh rõ quan chức kiểm tra xử lý vấn đề vi phạm tiến độ, quy định mức phạt tối thiểu vi phạm tiến độ theo hợp đồng Quy định rõ thưởng tiến độ nguồn kinh phí thực hiện, theo quy định hành trích lợi nhuận sớm đưa cơng trình vào khai thác sử an lu dụng tiết kiệm hợp lý khoản chi phí khác để thực hợp đồng không phù hợp với cơng trình xây dựng thuộc quan hành làm va n chủ đầu tư, khơng thể tính tốn lợi nhuận để thực cách cơng minh bạch cho bên tham gia hợp đồng xây dựng Thường xuyên tra, kiểm tra hoạt động đầu tư xây dựng nhằm phát kịp thời, ngăn chặn hành vi gây lãng phí, thất thoát tiền vốn nhà nước, sơ hở chế quản lý ; chống thơng đồng móc ngoặc chủ đầu tư tổ chức tư vấn nhà thầu; chống khép kín cơng tác giám sát, đánh giá đầu tư, xử lý thật nghiêm vi phạm Khen thưởng kịp thời đơn vị, cá nhân phát vi phạm để khuyến khích nhiều người tham gia phát hiện, tố giác tội phạm 88 KẾT LUẬN Kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn ngân sách là  hành trình vơ cùng khó khăn và phức tạp Trong thời gian qua, KBNN Trấn Yên nỗ lực phấn đấu đạt thành tựu đáng kể thực kiểm soát chi ngân sách nói chung chi đầu tư XDCB nói riêng Bên cạnh cịn tồn cần khắc phục mà trước hết hoàn thiện quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư, tạo điều kiện giải ngân nhanh, thúc đẩy tiến độ thi cơng cơng trình, đồng thời góp phần tăng cường quản lí vốn đầu tư, chống thất lãng phí vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong nghiệp cơng nghiệp hố đại hố đất nước, nhà nước ta dành khoản đầu tư không nhỏ ngày tăng cho lĩnh vực XDCB Điều địi hỏi KBNN quan có liên quan phải tăng cường công tác kiểm an lu soát chi đầu tư XDCB Tăng cường kiểm soát chi ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN va n nói chung qua KBNN Trấn Yên nói riêng yêu cầu cấp thiết trình đổi lành mạnh hố tài Nhà nước tỉnh Đây vấn đề phức tạp, có phạm vi rộng liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp trình quản lý, cấp phát sử dụng NSNN Kết nghiên cứu đề tài giải vấn đề theo yêu cầu đặt ra, thể nội dung sau: Hệ thống hoá làm rõ thêm vấn đề lý luận kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN Nghiên cứu, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt, toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN địa bàn huyện Trấn Yên từ năm 2011 đến 2016; kết đạt được, hạn chế tồn nguyên nhân Trên sở đó, tác giả đề xuất giải pháp công tác đạo điều hành thực kiểm soát tốn vốn đầu tư, bên cạnh cần phải nâng 89 cao trình độ chun mơn, phẩm chất đạo đức cán làm cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư, hồn thiện hệ thống báo cáo tiến hành tin học hóa nghiệp vụ, cải cách thủ tục hành phối hợp chặt chẽ với chủ đầu tư q trình kiểm sốt toán vốn đầu tư xây dựng nhằm tăng cường cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua KBNN nói chung địa bàn huyện Trấn Yên nói riêng Kiểm sốt chi ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN vấn đề rộng phức tạp, liên quan nhiều đến chế quản lý tài Nhà nước, trình quản lý, điều hành Bộ, ngành địa phương Những vấn đề khái quát hoá sở lý luận giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác chi kiểm soát chi ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Các giải pháp kiến nghị đề tài khơng mang tính lý luận, mà cịn an lu mang tính thực tiễn phát huy tác dụng có phối kết hợp chặt chẽ, có hiệu cấp, ngành quan có liên quan q va n trình tổ chức, thực Mặc dù cố gắng nghiên cứu, tìm hiểu thực tế cơng tác kiểm soát chi ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN địa bàn huyện Trấn Yên lwucj có hạn, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, hạn chế trình nghiên cứu trình bày Đồng thời, kết nghiên cứu phạm vi huyện chưa mang tính chất rộng, bao trùm hết nội dung chi, phần hành nghiệp vụ; vậy, bước khởi đầu q trình tham gia việc hồn thiện chế quản lý kiểm soát chi ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN Bản thân tác giả mong tham gia đóng góp ý kiến thày, giáo, bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2010), Thơng tư 210/2010/TT - BTC quy định việc toán vốn đầu tư xây dựng thuộc nguồn ngân sách Nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm, ngày 21/4/2010, Hà Nội Bộ Tài (2011), Thơng tư 10/2011/TT - BTC quy định quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn ngân sách Nhà nước, ngày 26/01/2011, Hà Nội Bộ Tài (2011), Thơng tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Thơng tư số 04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 Bộ Tài quy định Quy trình Thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước, ngày 14/02/2011, Hà Nội Bộ Tài (2011), Thơng tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011 lu an Bộ Tài Quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp n va có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước, ngày 17/06/2011, Hà Nội Bộ Tài (2014), Thông tư số 05/2014/TT-BTC Quy định quản lý, sử dụng khoản thu từ hoạt động quản lý dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước và vốn trái phiếu Chính phủ, ngày 06/01/2014, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư số 08/2016/TT-BTC Bộ Tài quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước, ngày 18/01/2016, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư số 09/2016/TT-BTC Bộ Tài quy định tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước, ngày 18/01/2016, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư 108/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 việc sửa đổi bổ sung số điều Thông tư 08 /2016/TT-BTC Bộ Tài 91 quy định quản lý, tốn vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Chính phủ (2009), Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình, ngày 26/6/2014, Hà Nội 10 Chính phủ (2009), Nghị định số 12/2009/NĐ-CP Về quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình, ngày 12/02/2009, Hà Nội 11 Chính phủ (2010), Nghị định số 48/2010/NĐ-CP Về hợp đồng hoạt động xây dựng, ngày 07/05/2010, Hà Nội 12 Chính phủ (2013), Nghị định số 15/2013/NĐ-CP Về quản lý chất lượng cơng trình xây dựng, ngày 06/02/2013, Hà Nội 13 Chính phủ (2013), Nghị định số 207/2013/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2010 phủ hợp đồng hoạt động xây dựng, ngày 11/12/2013, Hà Nội lu an 14 Chính phủ (2014), Nghị định số 63/2014/NĐ-CP quy định chi tiết thi n va hành số điều Luật đầu thầu lựa chọn nhà thầu, ngày 26/6/2014, Hà Nội 15 Chính phủ (2015), Nghị định số 32/2015/NĐ-CP Quy định quản lý chi phí đầu tư xây dựng, ngày 25/03/2015, Hà Nội 16 Chính phủ (2015), Nghị định số 37/2015/NĐ-CP Quy định chi tiết hợp đồng xây dựng, ngày 22/04/2015, Hà Nội 17 Chính phủ (2015), Nghị định số 46/2015/NĐ-CP Quy định quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng, ngày 12/05/2015, Hà Nội 18 Chính phủ (2015), Nghị định số 59/2015/NĐ-CP Quy định quản lý dự án đầu tư xây dựng, ngày18/06/2015, Hà Nội 19 Chính phủ (2015), Nghị định số 77/2015/NĐ-CP kế hoạch đầu tư công trung hạn năm, ngày 10/9/2015, Hà Nội 20 Nguyễn Thái Hà (2006), Thực trạng số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua hệ thống KBNN, Đề tài 92 nghiên cứu khoa học cấp ngành Kho bạc Nhà nước Việt Nam, Hà Nội 21 Kho bạc Nhà nước (2009),“ QĐ 686/QĐ - KBNN ngày 18/8/2009 quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng nước qua hệ thống KBNN” 22 Kho bạc Nhà nước (2009),“ QĐ 686/QĐ - KBNN ngày 18/8/2009 quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng nước qua hệ thống KBNN” 23 Kho bạc Nhà nước (2012), “Quyết định số 282/QĐ-KBNN việc quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống kho bạc nhà nước” 24 Kho bạc Nhà nước (2015), “Quyết định 695/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015 Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức KBNN huyện, thị xã, thành phố trực an lu thuộc tỉnh”, Hà Nội n va 25 Kho bạc Nhà nước (2016), “QĐ 5657/QĐ – KBNN ngày 28/12/2016 Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước” 26 Kho bạc Nhà nước Hưng Yên (2011 - 2015), Báo cáo tổng kết hoạt động, Hưng Yên 27 Kho bạc Nhà nước Phú Thọ (2011 - 2015), Báo cáo tổng kết hoạt động, Phú Thọ 28 Kho bạc Nhà nước Trấn Yên (2011- 2016), Báo cáo tổng kết hoạt động kho bạc nhà nước, Báo cáo kiểm soát chi ngân sách nhà nước, báo cáo chi ngân sách nhà nước, Báo cáo toán nguồn vốn NSNN huyện Trấn Yên từ năm 2011 -2016, Yên Bái 29.Nguyễn Thái Hà (2016) “Thực trạng số giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát toán vốn đầu tư xây dựng qua hệ thống Kho bạc Nhà nước” Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành 93 30 Nguyễn Thị Thanh Nhàn (2012), Hoàn thiện chi đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Hải Phòng, Luận văn tiến sĩ kinh tế, Học viện Chính trị - Hành Quốc gia Hồ Chí Minh 31 Nguyễn Văn Mạnh (2014) “Hồn thiện kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng từ nguồn Ngân sách Nhà nước cấp tỉnh Kho bạc Nhà nước Bắc Ninh” Luận văn thạc sỹ kinh tế chuyên ngành Quản lý kinh tế Trường Đại học Thái Nguyên 32 Phạm Bình (2013), “Giải pháp nâng cao hiệu kiểm soát chi chương trình mục tiêu quốc gia qua Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương” Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành 33 Quốc hội (2003), Luật Xây dựng số 16/2003/QH11 ban hành ngày 26/11/2003, Hà Nội 34 Quốc hội (2013), Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013, an lu Hà Nội n va 35 Quốc hội (2013), Luật Xây dựng 50/2014/QH13 18/06/20143, Hà Nội 36 Trương Thị Tuấn Linh (2010) “Một số giải pháp tăng cường quản lý vốn ứng trước kế hoạch công tác kiểm soát toán vốn đầu tư hệ thống Kho bạc Nhà nước” Đề án nghiên cứu ứng dụng 37 Vũ Hồng Quân (2014), Quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước huyện Yên Định, tỉnh Thanh Hóa, Luận văn thạc sĩ quản trị quản lý, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh 38 Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái (2012), “Quyết định số 37/2012/QĐUBND ngày 03/10/2012 Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái ban hành Quy định số nội dung Quản lý đầu tư xây dựng địa bàn tỉnh Yên Bái” 39 Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái (2013), Quyết định số 33/2013/QĐUBND ngày 30/12/2013 Uỷ ban nhân dân tỉnh Yên Bái ban hành Quy định phân cấp quản lý chất lượng cơng trình xây dựng địa bàn tỉnh n Bái , Yên 94 Bái 40 Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái (2015), Quyết định số 23/2015/QĐUBND ngày 22 tháng 12 năm 2015 Ban hành Quy định số nội dung Quản lý đầu tư xây dựng địa bàn tỉnh Yên Bái, Yên Bái 41 Ủy ban nhân dân huyện Trấn Yên (2015), Báo cáo tổng hợp tình hình kinh tế xã hội giai đoạn 2011-2015 huyện Trấn Yên, ngày 25/12/2016, Báo cáo tổng hợp tình hình kinh tế xã hội năm 2016 huyện Trấn Yên, ngày 25/12/2016, Yên Bái an lu n va