(Luận văn) kế toán kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần công nghệ tinh vân

TĨM LƯỢC Khóa luận tốt nghiệp sinh viên Bùi Thị Mỹ Linh với đề tài: “Kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần công nghệ Tinh Vân” nêu nét tính cấp thiết, mục tiêu, đối tượng phạm vi phương pháp nghiên cứu đề tài phần mở đầu Chương sâu tìm hiểu, nghiên cứu số khái niệm sở lý luận từ chuẩn mực, chế độ kế tốn hành theo Thơng tư 200 Bộ Tài Chính liên quan tới kế tốn kết kinh doanh Công ty cổ phần công nghệ Tinh Vân Chương đề cập đến thực trạng kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần công nghệ Tinh Vân Nội dung chương trình bày tổng quan tình hình kế tốn kết kinh doanh công ty, chức ngành nghề, đặc điểm tổ chức quản lý, tổ chức công tác kế tốn cơng ty Để làm rõ cơng tác kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần cơng nghệ Tinh Vân, sinh viên trình bày số liệu kế toán kết kinh doanh công ty năm 2017 an lu Từ thực trạng đưa chương 2, chương khóa luận đưa kết va đạt được, hạn chế, tồn nguyên nhân dẫn đến, từ đưa đề xuất, kiến nghị n nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần công nghệ Tinh Vân i LỜI CẢM ƠN Dưới giới thiệu Khoa Kế toán - Kiểm toán Trường Đại học Thương Mại chấp thuận Ban giám đốc Công ty cổ phần cơng nghệ Tinh Vân Em hồn thành khóa luận thực tập tốt nghiệp với đề tài “Kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần công nghệ Tinh Vân” Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần công nghệ Tinh Vân, với lượng kiến thức tích luỹ năm học vừa qua, với hoạt động thực tế công ty, em vận dụng hồn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo Trường Đại học Thương Mại tận tình dạy bảo em thời gian vừa qua, đặc biệt cô giáo hướng dẫn TS Hà Thị Thúy Vân tận tình dẫn để em hồn thành chun đề tốt nghiệp Em xin cảm ơn cô chú, anh chị Công ty cổ phần công nghệ Tinh Vân, đặc biệt anh chị phịng Kế tốn Tài dù thời gian bận rộn tận tình hướng dẫn cung cấp đầy đủ số liệu để em hoàn thành thời gian thực tập cách tốt an lu Em xin chân thành cảm ơn! n va ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH an lu DOANH TRONG DOANH NGHIỆP va 1.1 Cơ sở lý luận kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp n 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Đặc điểm, yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán kết kinh doanh .6 1.2 Nội dung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán kết kinh doanh theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.2 Kế toán kết kinh doanh theo thông tư 200 Bộ Tài Chính 10 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ TINH VÂN .34 2.1 Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố đến kế tốn kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân .34 2.1.1 Giới thiệu tổng quan Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân 34 2.1.2 Đánh giá ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân .41 iii 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân 43 2.2.1 Nội dung phương pháp kế tốn kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân 43 2.2.2 Kế toán kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân 44 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH .49 3.1: Các kết luận phát qua nghiên cứu kế tốn kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân .49 3.1.1: Những kết đạt 49 3.1.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 49 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân 50 3.3 Điều kiện thực 50 an PHỤ LỤC lu KẾT LUẬN n va iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC Sơ đồ 1.1 : Kế toán xác định kết kinh doanh Sơ đồ 1.2 : Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Sơ đồ 1.3: Kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp hành Sơ đồ 1.4: Kế toán lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký sổ Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ Sơ đồ 1.9: Sơ đồ quy trình kế tốn sử dụng phần mềm kế tốn Sơ đồ 2.1: Sơ đồ khôi máy tỏ chức quản lý Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần cơng nghệ Tinh Vân va Tinh Vân an lu Sơ đồ 2.3: Sơ đồ xử lý luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần cơng nghệ n Phụ Lục 2.1: Trích Sổ Nhật ký chung Phụ Lục 2.2: Trích Sổ Cái TK 511 Phụ Lục 2.3: Trích Sổ Cái TK 632 Phụ Lục 2.4: Trích Sổ Cái TK 515 Phụ Lục 2.5: Trích Sổ Cái TK 635 Phụ Lục 2.6: Trích Sổ Cái TK 641 Phụ Lục 2.7: Trích Sổ Cái TK 642 Phụ Lục 2.8: Trích Sổ Cái TK 711 Phụ Lục 2.9: Trích Sổ Cái TK 811 Phụ Lục 2.10: Trích Sổ Cái TK 821 Phụ Lục 2.11: Trích Sổ Cái TK 421 Phụ Lục 2.12: Trích Sổ Cái TK 911 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Bộ Tài Chính KQKD Kết kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TC Tài BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định KD Kinh doanh DN Doanh nghiệp GTGT Giá tăng giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán CPBH Chi phí bán hàng CP Chi phí an lu BTC n va vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài 1.1 Về mặt lý luận Kết kinh doanh doanh nghiệp kết cuối để đánh giá xác hiệu hoạt động kinh doanh thời kỳ, phận quan trọng kế toán doanh nghiệp Hiện nay, doanh nghiệp, kế toán kết kinh doanh vận dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Tùy theo quy mơ, loại hình kinh doanh cơng tác tổ chức kế toán doanh nghiệp mà kế toán kết kinh doanh đơn vị hạch toán cho phù hợp Điều tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách khoa học hợp lý Từ đó, cung cấp thơng tin tình hình, kế tốn kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách nhanh chóng xác Kế toán kết kinh doanh cho ta nhìn tổng quát chi tiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc xác định kế hoạt động giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy ưu nhược điểm vấn đề tồn từ an lu đưa giải pháp khắc phục, đề giải pháp kinh doanh chiến lược đắn va thích hợp cho kỳ kinh doanh Tính trung thực, hợp lý, xác khách n quan thông tin kết kinh doanh Báo cáo tài quan tâm đối tượng sử dụng thơng tin tài đặc biệt nhà đầu tư Do đó, cần phải hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh 1.2 Về mặt thực tiễn Trên thực tế nay, việc thực kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp bên cạnh thuận lợi tồn song song khó khăn hạn chế Trong trình thực tập Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Tinh Vân cho ta thấy nhìn khái qt cơng tác kế tốn kết kinh doanh, thực theo chế độ kế toán hành Phương pháp kế toán, hệ thống tài khoản chứng từ sổ sách công ty tương đối đầy đủ phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Hoat động kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp thương mại dịch vụ, hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp bán cung ứng thị trường đa dạng phong phú làm cho việc theo dõi sổ sách kế tốn phức tạp, gây khó khăn cho cơng tác kế tốn q trình thực hiện, dẫn đến số kết kinh doanh đưa cịn chưa thực xác hợp lý Vì mà việc hồn thiện kế tốn kết kinh doanh vấn đề quan trọng cần thiết công ty Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Về mặt lý luận Khóa luận sâu nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận kế toán kết kinh doanh hệ thống hóa sở lý luận liên quan kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo chế độ kế toán doanh nghiệp chuẩn mực kế toán hành 2.2 Về thực tế Khảo sát phân tích thực tiễn cơng tác hạch toán tại Công ty Cổ phần Công nghệ tinh Vân như: Xem xét việc thực cơng tác tổ chức kế tốn, chứng từ sử dụng, quy trình luân chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản kế toán liên quan tới việc hạch tốn kết kinh doanh Từ tìm ưu điểm nhược điểm cần phải giải cơng tác kế tốn cơng ty Trên sở đối chiếu thực tiễn với lý luận, đề xuất những giải pháp nhằm giúp công ty hoàn thiện, phát triển công an lu tác kế tốn cơng ty nói chung kế tốn kết kinh doanh nói riêng va Qua nghiên cứu này, giúp cho sinh viên có nhìn rõ hơn, khái qt n cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn kết kinh doanh nói riêng Sau trường, với kiến thức ghế nhà trường với thực tiễn nghiên cứu, sinh viên đáp ứng tốt hơn, hồn thiện kiến thức mình, tự tin việc giải công việc Đối tượng phạm vi nghiên cứu:  Đối tượng nghiên cứu: Kế toán kết quả kinh doanh  Về khơng gian: Khóa luận tập trung nghiên cứu kế toán kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghệ Tinh Vân điều kiện áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Thơng tư 200 Bộ Tài Chính  Về thời gian nghiên cứu : Đề tài nghiên cứu số liệu năm 2016  Phạm vi nghiên cứu: Công ty Cổ phần Công nghệ Tinh Vân thực theo Thơng tư 200 Bộ Tài Chính Đề tài tập trung vào nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty bao gồm: máy kế tốn, quy trình hạch toán kế toán, luân chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản kế tốn, trình tự hạch tốn nghiệp vụ kế toán kết kinh doanh, sổ kế toán sử dụng gồm: sổ nhật ký chung, sổ tài khoản liên quan, sổ chi tiết,… Phương pháp nghiên cứu 4.1 Thu thập liệu * Phỏng vấn trực tiếp: Nội dung phương pháp : Gặp trực tiếp ban lãnh đạo, nhân viên phịng kế tốn để vấn theo câu hỏi soạn sẵn, thu thập thông tin qua câu trả lời trực tiếp Do việc gặp gỡ trực tiếp nên thuyết phục ban lãnh đạo, nhân viên phòng kế tốn trả lời, giải thích rõ ràng đối tượng câu hỏi, kiểm tra độ xác liệu chỗ, kịp thời ghi vào phiếu điều tra * Phương pháp nghiên cứu tài liệu, tổng hợp số liệu: Là phương pháp nghiên cứu tài liệu, báo cáo tài lịch sử hình thành trình hoạt động kinh doanh đơn vị Qua đó,nắm bắt thơng tin cơng ty, bên cạnh khẳng định lại thông tin thu an lu thập n * Phương pháp so sánh: va 4.2 Phương pháp phân tích liệu Là phương pháp phân tích thực thông qua việc đối chiếu vật, tượng với để thấy điểm giống khác chúng Trong trình nghiên cứu kế tốn kết kinh doanh nội dung phương pháp cụ thể hóa thơng qua việc so sánh, đối chiếu lý luận với thực tiễn cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp, đối chiếu cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp với nhau, để thấy điểm mạnh mà doanh nghiệp đạt Đối chiếu chứng từ gốc bảng phân bổ, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên BCTC * Phương pháp tổng hợp: Phương pháp sử dụng để tổng hợp kết phiếu điều tra, vấn theo nội dung cụ thể phiếu điều tra Từ đưa kết luận, đánh giá cụ thể phục vụ cho cơng tác kế tốn kết kinh doanh cơng ty Kết cấu khóa luận Nội dung khóa luận bao gồm chương : Chương 1: Cơ sơ lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp Chương trình bày số khái niệm liên quan đến kế toán xác định kết kinh doanh, đặc điểm, yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời hệ thống hóa lý luận kế toán xác định kết kinh doanh theo chế độ chuẩn mực kế toán hành Chương 2: Thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Chương giới thiệu Công ty Cổ phần cơng nghệ Tinh Vân, trình bày tổng quan thực trạng kế toán xác định kết kinh doanh công ty, ảnh hưởng yếu tố mơi trường bên bên ngồi đến kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Chương nêu lên ưu điểm đạt hạn chế cần khắc phục an lu thực trạng kế toán xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ va Tinh Vân, từ đưa đề xuất, điều kiện thực ý nghĩa việc hoàn n thiện kế tốn xác định kết kinh doanh cơng ty CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH 3.1: Các kết luận phát qua nghiên cứu kế toán kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân 3.1.1: Những kết đạt Về hệ thống tài khoản: Được sử dụng đúng, hợp lý, ngun tắc hạch tốn theo Thơng tư 200 Bộ tài dành cho doanh nghiệp đất nước Việt Nam Đối với TK 511.1 – “Doanh thu bán hàng hóa” cơng ty mở chi tiết theo dõi doanh thu cho loại hàng hóa bán ra, giúp cho việc xác định doanh thu mặt hàng cụ thể Điều này, giúp cho ban lãnh đạo cơng ty đưa biện pháp thúc đẩy tiêu thụ mạnh nữa, góp phần làm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Về hoạt động kế toán: Ban quản trị quan tâm tới hoạt động kế tốn cơng ty Điều tạo thoải mái độc lập tương đối máy kế toán phận khác công ty Bên cạnh xu hướng phát triển chung toàn an lu xã hội, việc sử dụng phần mềm kế tốn cơng ty triển va Về hình thức sổ kế tốn: Cơng ty ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung, hình thức n ghi sổ phù hợp với đặc điểm hoạt động cơng ty Về kế tốn chi phí: Các chi phí cơng ty phân bổ rõ ràng hợp lý, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tập hợp chi phí kế tốn viên đơng thời tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm tra thơng tin kế tốn trưởng đối tượng khác Các chi phí kế tốn cập nhật kịp thời hạch toán vào tài khoản theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.1.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh kết đạt được, cơng tác kế tốn kết kinh doanh tồn hạn chế đòi hỏi phải đưa biện pháp cụ thể có tính thực thi cao nhằm khắc phục hồn thiện Điều giúp kế tốn thực tốt chức nhiệm vụ vố có mình, phục vụ cho yêu cầu quản lý điều kiện Ví dụ: Mọi chi phí phát sinh q trình thu mua, vận chuyển hàng hóa người mua chịu, công ty không sử dụng TK 156.2 để hạch tốn chi phí thu 49 mua mà hạch tốn tồn chi phí vào TK 641- “Chi phí bán hàng” kết chuyển sang TK 911 – “Xác định kết kinh doanh” 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Công ty nên mở chi tiết TK 156 thành cấp TK chi tiết TK 156.1 phản ánh trị giá mua hàng hóa, TK 156.2 dùng để hạch tốn độc lập chi phí thu mua thay hạch tốn tồn vào TK 641 Cuối kỳ, kế tốn thực phân bổ chi phí thu mua vào số hàng hóa tiêu thụ kỳ cơng thức sau : Chi phí mua đầu kỳ + Chi phí mua Phí thu mua phân bổ cho hàng bán phát sinh kỳ = Giá mua hàng * bán kỳ Giá mua hàng xuất bán + Giá mua hàng tồn cuối kỳ Kế tốn hạch tốn chi phí thu mua vào TK 156.2 sau : an lu Nợ TK 156.2: Chi phí thu mua hàng hóa n Có TK 111, 112, 331: va Nợ TK 133.1: Thuế GTGT khấu trừ (nếu có) Cuối kỳ kế tốn phân bổ chi phí thu mua theo công thức ghi tăng số vốn hàng bán cho số hàng tiêu thụ kỳ Nợ TK 632: Ghi tăng giá vốn hàng bán Có TK 156.2: Phí thu mua phân bổ cho số hàng bán kỳ Trên số đề xuất em nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân 3.3 Điều kiện thực Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm, điều kiện kinh doanh khơng giống nên việc thực cơng tác kế tốn có số điểm khác biệt địi hỏi doanh nghiệp phải có lựa chọn mơ hình kinh doanh riêng phù hợp với thực tế nhằm phát huy tối đa lực kinh doanh, đạt hiệu kinh tế cao Một số nguyên tắc đảm bảo cho việc hoàn thiện:  Phải đảm bảo hoàn thiện dựa sở tôn trọng chế quản lý tài Nhà Nước luật kế tốn chế độ kế toán hành Tuân thủ theo chế độ kế 50 toán giúp cho doanh nghiệp vào hoạt động đắn, giúp Nhà Nước thực vai trị quản ký Do vậy, doanh nghiệp cần có nghiên cứu điều chỉnh cho phù hợp với đơn vị, cho công tác hạch tốn đem lại hiệu cao nhất, xác đơn giản  Việc hoàn thiện phải phù hợp với yêu cầu quản lý, đặc điểm kinh doanh, lĩnh vực, quy mô doanh nghiệp Việc thực kế tốn kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần cơng nghệ Tinh Vân nhằm mục đích giảm bớt phức tạp, giảm khối lượng công việc, khắc phục hạn chế gặp phải phải đảm bảo phù hợp với chế độ, quy định Nhà Nước  Việc hoàn thiện phải đảm bảo đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin đối tượng khác cách kịp thời, trung thực, xác, đặc biệt thông tin nội công ty  Dựa nguyên tắc tiết kiệm chi phí hiệu Việc hồn thiện địi hỏi thời gian, nhân lực chi phí, mà đề xuất đưa phải khả thi, áp dụng vào điều kiện cụ thể công ty, đảm bảo tiết kiệm chi phí đảm bảo hiệu an lu n va 51 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh doanh cuả kinh tế thị trường nay, để đứng vững không ngừng phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp Chính mà kế tốn giữ vai trị quan trọng đơn vị tiến hành hoạt động kinh doanh trở thành cơng cụ quản lý nguồn kinh tế tài hữ hiệu Q trình kế tốn kết kinh doanh trình xuyên suốt chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Với loại hình kinh doanh cơng tác kế tốn kết kinh doanh khơng thể thiếu cần phải hồn thiện để góp phần thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Sau thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân, quan tâm ban lãnh đạo, đạo hướng dẫn nhiệt tình anh chị phịng kế tốn đặc biệt hướng dẫn tận tình TS Hà Thị Thúy Vân giúp em hoàn thành khoa luận Qua q trình tìm hiểu cơng tác kế tốn kết kinh doanh taị cơng ty, em ưu điểm hạn chế tồn mạnh dạn đưa số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn kết an lu kinh doanh Cơng ty Cổ phần cơng nghệ Tinh Vân va Trong q trình hồn thành khóa luận khơng thể tránh khỏi sai xót Em n mong nhận góp ý để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ TS Hà Thị Thúy Vân tận tình hướng dẫn em suốt q trình làm khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! PHỤ LỤC Phụ Lục 2.1: Trích Sổ Nhật Ký Chung Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2017 Ngày Chứng từ tháng Ngày Số ghi sổ tháng 31/12 31/12 Diễn giải SDĐK 31/12 Kêt chuyển GV 31/12 Kết chuyển DT 31/12 K/c DTTC 31/12 31/12 K/c chi phí bán hàng QLDN 911 632 511 911 515 911 911 an lu 31/12 31/12 31/12 31/12 K/c thu nhập khác 31/12 K/c chi phí khác 31/12 K/c lợi nhuận Cộng Người ghi sổ n 31/12 31/12 K/c CPTC va 31/12 Số phát sinh Đã Số ghi sổ hiệu TK 641 642 911 635 911 711 911 811 911 Nợ Có 63.582.474.468 63.582.474.468 78.665.609.143 78.665.609.143 393.901.152 393.901.152 11.589.645.784 886.558.835 10.703.086.949 3.075.854.602 3.075.854.602 13.473.003 13.473.003 506.782.529 506.782.529 318.225.915 158.145.966.59 158.145.966.59 6 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.2: Trích sổ TK 511 Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: TK 511 Ngày tháng ghi sổ SDĐK: ………………… TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có ……… …………… Máy công nghệ Kim từ điển EV40 Laptop Máy potocopy …………………………… Xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh: SDCK: n va 8/12 10/12 15/12 26/12 ………… 31/12 Diễn giải an 8/12 10/12 15/12 26/12 ……… 31/12 … ……… Trang sổ NKC lu …… Chứng từ Số Ngày tháng 131 111 131 131 ……… 911 …………… 2.280.500.000 1.840.000 18.996.021 50.890.430 …………… ……………… 78.665.609.143 78.665.609.143 78.665.609.143 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.3: Trích Sổ Cái TK 632 Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Ngày tháng ghi sổ SDĐK: ………………… Phần mềm Kim từ điển EV40 Laptop Máy tính điện tử K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: n va ……… 2/11 10/12 15/12 26/12 31/12 Diễn giải an … Trang sổ NKC lu …… 2/11 10/12 15/12 26/12 31/12 Chứng từ Số Ngày tháng Số hiệu: TK 632 TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có ……… …………… …………… 156 1.256.950.000 156 3.650.000 156 15.102.035 156 46.127.802 911 63.582.474.468 63.582.474.468 63.582.474.468 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.4: Trích Sổ Cái TK 515 Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: TK 515 Ngày tháng ghi sổ SDĐK: ………………… BIDV toán lãi tháng 10 Lãi đầu tư CK ngắn hạn VIB toán lãi tháng 11 …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: n va ……… 2/12 8/11 10/11 ………… 31/12 Diễn giải an … Trang sổ NKC lu …… 2/11 8/11 10/11 ……… 31/12 Chứng từ Số Ngày tháng TK đối ứng ……… 112 111 112 ……… 911 Số phát sinh Nợ Có …………… …………… 5.531.821 50.010.672 9.056.832 …………… ……………… 393.901.152 393.901.152 393.901.152 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.5: Trích sổ TK 635 Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí tài Ngày tháng ghi sổ SDĐK: ………………… BIDV thu lãi gốc,lãi vay NH BIDV thu lãi vay dài hạn tháng 11 VIB thu lãi vay ngắn hạn …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có ……… 112 112 …………… 150.286.192 19.038.625 112 ……… 911 20.982.309 ……………… 3.075.854.602 3.075.854.602 …………… n va ……… 14/10 10/11 Diễn giải an … Trang sổ NKC lu …… 14/10 10/11 Chứng từ Số Ngày tháng Số hiệu: TK 635 25/11 ……… 31/12 25/11 ………… 31/12 …………… 3.075.854.602 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.6: Trích Sổ Cái TK 641 Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng ……… 02/11 15/11 25/11 ………… 31/12 SDĐK: ………………… Chi tiếp khách Chi phí quảng cáo Trả lương nhân viên bán hàng …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: n … Diễn giải va …… 02/11 15/11 25/11 ……… 31/12 Trang sổ NKC an Chứng từ Số Ngày tháng lu Ngày tháng ghi sổ Số hiệu: TK 641 TK đối ứng ……… 111 111 334 ……… 911 Số phát sinh Nợ Có …………… 3.520.000 2.500.000 55.750.986 ……………… 886.558.835 …………… …………… 886.558.835 886.558.835 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.7: Trích sổ TK 642 Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày tháng ghi sổ SDĐK: ………………… Thanh tốn tiền điện BIDV thu phí mở L/C CP tiền lương NVQL …………………………… K/c xác định KQKD Cộng phát sinh: SDCK: n va ……… 3/11 10/11 30/11 ………… 31/12 Diễn giải an … Trang sổ NKC lu …… 3/11 10/11 30/11 ……… 31/12 Chứng từ Số Ngày tháng Số hiệu: TK 642 TK đối ứng ……… 1111 112 1111 ……… 911 Số phát sinh Nợ Có …………… 60.500.000 3.500.000 60.198.452 ……………… …………… …………… 10.703.086.949 10.703.086.949 10.703.086.949 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.8: Trích Sổ Cái TK 711 Công ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Thu nhập khác Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng Số hiệu: TK 711 Trang sổ NKC Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có lu n va 31/12 31/12 an 31/12 31/12 SDĐK: Thuế TNDN phải nộp K/c thu nhập khác Cộng phát sinh: SDCK: 911 711 13.473.003 13.473.003 13.473.003 13.473.003 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.9: Trích Sổ Cái TK 811 Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: TK 811 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Trang sổ TK đối NKC ứng Số phát sinh Nợ Có tháng lu an SDĐK: Thuế TNDN phải nộp 31/12 31/12 K/c chi phí khác n 31/12 va 31/12 Cộng phát sinh: 911 506.782.529 811 506.782.529 506.782.529 506.782.529 SDCK: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ Lục 2.11: Trích Sổ Cái TK 421 Cơng ty Cổ phần công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Ngày tháng ghi Chứng từ Số sổ Diễn giải Ngày Số hiệu: TK 421 Trang sổ TK đối NKC ứng Số phát sinh Nợ Có tháng an lu SDĐK: Thuế TNDN phải nộp 31/12 31/12 K/c lợi nhuận n 31/12 va 31/12 Cộng phát sinh: 911 318.225.915 421 318.225.915 318.225.915 318.225.915 SDCK: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng 62 Giám đốc Phụ Lục 2.12: Trích Sổ TK 911 Công ty Cổ phần Công nghệ Tinh Vân Tầng 8, Khách sạn Thể thao, Làng sinh viên HACINCO, P.Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng Trang sổ NKC Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có n 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 va 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 an lu SDĐK: K/c doanh thu K/c doanh thu hoạt động TC K/c GVHB K/c chí phí bán hàng K/c chi phí QLDN K/c chi phí hoạt động TC K/c thu nhập khác K/c chi phí khác K/c lợi nhuận Cộng phát sinh SDCK: Số hiệu: TK 911 511 515 632 641 642 635 711 811 421 78.665.609.143 393.901.152 63.582.474.468 886.558.835 10.703.086.949 3.075.854.602 13.473.003 506.782.529 318.225.915 79.072.983.298 79.072.983.298 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng 63 Giám đốc