(Luận văn) kế toán chi phí xây lắp công trình cầu vƣợt lai cách tại công ty tnhh một thành viên nghĩa dƣơng

Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT iii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: .1 2.Mục tiêu cần giải đề tài: .2 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 4.Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Cơ sở lý luận kế tốn chi phí 1.1.1 Một số khái niệm .4 1.1.2 Phân loại chi phí 1.1.3 Yêu cầu quản lý chi phí xây dựng lu 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn chi phí xây dựng .7 an 1.1.5 Đôi tượng phương pháp xây dựng kế toán chi phí xây lắp n va 1.2 Nội dung nghiên cứu kế tốn chi phí xây dựng cơng trình 1.2.1 Kế tốn chi phí sản xuất theo chuẩn mực kế tốn 1.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất theo chế độ kế toán .10 1.2.2.4 Sổ kế toán 15 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH KẾ TỐN CHI PHÍ XÂY LẮP CƠNG TRÌNH CẦU VƯỢT LAI CÁCH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG 18 2.1 Tổng quan tình hình chi phí sản xuất ảnh hưởng nhân tố môi trường tới vấn đề chi phí cơng ty TNHH thành viên Nghĩa Dương 18 2.1.1 Tổng quan chi phí sản xuất cầu vượt Lai Cách 18 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến vấn đề chi phí Cơng ty 20 TNHH thành viên Nghiã Dương .20 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí xây lắp cơng trình cầu vượt Lai Cách công ty TNHH thành viên Nghĩa Dương .22 2.2.1 Kế tốn chi phí Ngun vật liệu trực tiếp 22 GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải i MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú 2.2.2 Kế tốn chi phí nhân công trực tiếp .25 2.2.3 Kế tốn tập hợp chi phí sử dụng máy thi công 27 2.2.4 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 31 2.2.5 Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất cơng trình cầu vượt Lai Cách 33 CHƯƠNG III: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG 35 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu .35 3.2 Đề xuất kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác tập hợp chi phí sản xuất Công ty TNHH thành viên Nghĩa Dương 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO KẾT LUẬN an lu n va GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải ii MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú DANH MỤC VIẾT TẮT QĐ : Quyết định QĐ-BTC : Quyết đinh- Bộ tài DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu TSCĐ : Tài sản cố định KD : Kinh doanh VKD : Vốn kinh doanh CCDV : Cung cấp dịch vụ TNHH : Trách nhiệm hữu hạn BHYT : Bảo hiểm y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội : Nguyên Vật liệu an lu NVL n va GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải iii MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài: Xây dựng ngành sản xuất vật chất góp phân tạo nên sở vật chất kỹ thuật kinh tế nhằm thực q trình cơng nhiệp hóa đại hóa đất nước Hoạt động ngành hình thành lên lực lượng sản xuất cho ngành, lĩnh vực khác kinh tế Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp xây lắp không ảnh hưởng tới nội công ty, ngành mà cịn ảnh hưởng lớn tới nên kinh tế Chính để tăng hiệu hoạt động kinh doanh xây lắp việc quản lý đầu tư doanh nghiệp phải tìm cách quản lý tốt chi phí, hạ thấp chi phí thơng qua việc sử dụng tiết kiệm đầu vào, tận dụng tốt lực sản xuất có, kết hợp yếu tố sản xuất cách tối ưu Muốn thực điều đó, nhà quản lý kinh tế phải sử dụng nhiều công cụ kinh tế có kế tốn - công cụ quản lý kinh tế hữu hiệu mà kinh tế thị trường coi ngôn ngữ kinh an lu doanh, nghệ thuật để ghi chép, phân tích, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong hạch tốn chi va n phí sản xuất phận quan trọng hàng đầu, ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động, thành công phát triển doanh nghiệp Qua số liệu phận kế tốn chi phí sản xuất cung cấp, nhà quản lý theo dõi chi phí cơng trình theo giai đoạn, từ đối chiếu, so sánh với số liệu định mức, tình hình sử dụng lao động, vật tư, chi phí dự tốn để tìm nguyên nhân chênh lệch, kịp thời định đắn, điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh theo mục tiêu đề Trong thời gian gần chế độ kế tốn có nhiều thay đổi địi hỏi kế tốn doanh nghiệp phải có điều chỉnh cho phù hợp với chế độ quy định, chuẩn mực kế toán hành Trên thực tế kế tốn chi phí sản xuất xây lắp doanh nghiệp nhiều bất cập, bộc lộ tồn chưa đáp ứng yêu cầu quản lý xu hướng hội nhập Xuất phát từ thực tiễn đó, thời gian thực tập Cơng ty TNHH thành viên Nghĩa Dương với giúp đỡ anh (chị) phịng kế tốn, với hướng dẫn nhiệt tình T.s Lê Thị Thanh Hải em định nghiên cứu “ Kế tốn chi phí xây lắp cơng trình cầu vượt Lai Cách Công ty TNHH thành viên Nghĩa Dương” GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú 2.Mục tiêu cần giải đề tài: Thơng qua q trình nghiên cứu mặt lý luận thực tiễn công tác chi phí xây lắp Cơng ty TNHH thành viên Nghĩa Dương Từ có đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí xây lắp cơng trình cầu vượt Lai Cách Cơng ty TNHH thành viên Nghĩa Dương - Mục tiêu lý luận: Nhằm hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận kế tốn chi phí sản xuất nói chung kế tốn chi phí sản xuất nói riêng theo chuẩn mực chế độ kế tốn hành - Mục tiêu thực tiễn: Qua thời gian thực tập khảo sát thực tế Công ty TNHH thành viên Nghĩa Dương dựa vào thông tin tìm hiểu để đánh giá thực trạng, ưu nhược điểm cơng tác kế tốn công ty, làm rõ tồn nguyên nhân tồn để đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí xây lắp cơng ty 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu: lu Đối tượng: Công tác kế tốn chi phí xây lắp cơng trình cầu vượt Lai Cách an gồm trình: thu thập số liệu ban đầu, hoạch tốn, quản lý chi phí công ty n va Phạm vị: công ty TNHH thành viên Nghĩa Dương, thời gian từ 04/03 đến 20/4/2013 Số liệu năm quý IV năm 2012 4.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: Để tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng trình cầu vượt Lai Cách em sử dụng hai phương pháp phương pháp điều tra trắc nhiệm thông qua phiếu điều tra phương pháp vấn Phương pháp vấn trực tiếp: Em tiến hành vấn Chị Cao Thị Thanh- kế toán trưởng, chị Đinh Thu Hường- Nhân viên kế tốn cơng ty để có nhũng thơng tin cần thiết cho việc viết đề tài mình.(Phụ lục 1) Phương pháp điều tra phương pháp thu thập thông tin phiếu câu hỏi dạng trắc nghiệm nhằm thu thập thêm số thông tin cần thiết em tự thiết kế (Phụ lục 2) Sử dụng phương pháp tiến hành bước sau: - Bước 1: Chuẩn bị điều tra việc thiết kế mẫu phiếu với câu hỏi trắc nghiệm - Bước 2: Tiến hành điều tra, bước em tiến hành phát phiếu điều tra cho GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú cán phịng kế toán hẹn thời gian thu lại phiếu Bước 3: Xử lý kết Sau thu lại phiếu em tiến hành tổng hợp phân tích kết thu làm tài liệu luận văn Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: phương pháp tập hợp thơng tin có sẵn phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài thông qua tài liệu chuyên mơn như: Bài giảng kế tốn tài trường Đại Học Thương mại Sách “Kế toán sản xuất” trường ĐH Thương Mại TS, Đặng Thị Hồ - chủ biên, Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp trường Đại học kinh tế quốc dân, 26 chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán ban hành theo định 15/2006/QĐ – BTC, BCTC, thơng tin sổ kế tốn qua luận văn chuyên đề nội dung nghiên cứu khóa trước Dựa thơng tin sổ kế toán chi tiết, sổ tài khoản 621, 622, 623, 627 công ty, sổ nhật ký chung, bảng lương bảng toán tiền lương cơng trình cầu vượt Lai Cách năm 2012 lu Phương pháp xử lý liệu Sử dụng hai phương pháp phương pháp so an sánh phương pháp tổng hợp liệu sử lý liệu sơ cấp thứ cấp Khóa luận gồm chương: n va Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Chương I: Cơ sở lý lận kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình kế tốn chi phí xây lắp cơng trình cầu vượt Lai Cách Cơng ty TNHH thành viên Nghĩa Dương Chương III: Kết luận đề xuất hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất xây lắp Công ty TNHH thành viên Nghĩa Dương GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Cơ sở lý luận kế tốn chi phí 1.1.1 Một số khái niệm Khái niệm chi phí sản xuất Chi phí sản xuất biểu tiền hao phí lao động sống, lao động vật hố chi phí cần thiết khác mà doanh nghiệp chi để tiến hành hoạt động sản xuất thời kỳ định Trong hao phí lao động sống khoản tiền công mà doanh nghiệp trả cho cán nhân viên Còn hao phí lao động vật hóa khoản hao phí ngun vật liệu, nhiên liệu, hao mịn máy móc, thiết bị, cơng cụ…Các khoản hao phí phát sinh có tính chất thường xun gắn liền với q trình sản xuất Chi phí sản suất doanh nghiệp xây lắp bao gồm chi phí sản xuất xây lắp chi phí sản xuất ngồi xây lắp.Chi phí sản xuất xây, lắp tồn chi phí sản lu va giá thành sản phẩm xây lắp an xuất phát sinh lĩnh vực hoạt động xây lắp, phận để hình thành n Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: Là tồn chi phí nguyên liệu chính, vật liệu phụ, vật liệu khác sử dụng trực tiếp để sản xuất, thi công xây lắp xi măng, sắt thép, cát, đá… Chi phí nhân cơng trực tiếp: Là tồn khoản chi phí trả cho nhân cơng trực tiếp sản xuất, thi công xây lắp tiền lương, khoản phụ cấp, khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đồn trích theo tiền lương nhân công trực tiếp sản xuất, thi cơng xây lắp Chi phí máy thi cơng: Là tồn chi phí liên quan đến hoạt động máy thi công nhiên liệu, tiền lương, phụ cấp công nhân điều khiển máy, khấu hao, bảo dưỡng, sửa chữa, Chi phí sử dụng máy thi cơng khơng bao gồm khoản trích BHXH, bảo hiểm y tế, KPCĐ công nhân điều khiển phục vụ máy thi cơng Chi phí sản xuất chung: Là chi phí quản lý phục vụ sản xuất, xây lắp phát sinh phạm vi công trường xây dựng, tiền lương nhân viên quản lý xây GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú dựng, công cụ, dụng cụ thi công, chi phí điện nước, tài liệu kỹ thuật, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN nhân viên điều khiển máy nhân viên quản lý… 1.1.2 Phân loại chi phí Theo khoản mục chi phí Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Là tồn chi phí ngun liệu chính, vật liệu phụ, vật liệu khác sử dụng trực tiếp để sản xuất, thi công xây lắp xi măng, sắt thép, cát, đá… Chi phí nhân cơng trực tiếp: Là tồn khoản chi phí trả cho nhân công trực tiếp sản xuất, thi công xây lắp tiền lương, khoản phụ cấp, khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ đồn trích theo tiền lương nhân công trực tiếp sản xuất, thi công xây lắp Chi phí máy thi cơng: Là tồn chi phí liên quan đến hoạt động máy thi công nhiên liệu, tiền lương, phụ cấp công nhân điều khiển máy, khấu hao, lu bảo dưỡng, sửa chữa, Chi phí sử dụng máy thi cơng khơng bao gồm khoản trích an BHXH, bảo hiểm y tế, KPCĐ công nhân điều khiển phục vụ máy thi công n va Chi phí sản xuất chung: Là chi phí quản lý phục vụ sản xuất, xây lắp phát sinh phạm vi công trường xây dựng, tiền lương nhân viên quản lý xây dựng, công cụ, dụng cụ thi cơng, chi phí điện nước, tài liệu kỹ thuật, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN nhân viên điều khiển máy nhân viên quản lý… Ý nghĩa việc phân loại: Phân loại chi phí sản xuất, xây lắp theo cách giúp doanh nghiệp quản lý định mức chi phí, cung cấp số liệu cho cơng tác tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp Theo yếu tố chi phí Yếu tố chi phí nguyên liệu, vật liệu: Bao gồm tồn chi phí loại nguyên liệu, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay dùng cho hoạt động sản xuất, thi cơng xây lắp cơng trình trình Yếu tố tiền lương khản trích theo lương: Phản ánh tồn chi phí tiền lương, khoản phụ cấp mang tính chất lương khoản trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phải trả cho công nhân viên GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tôt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú Yếu tố khấu hao TSCĐ: Phản ánh tổng số khấu hao TSCĐ phải trích kỳ tất TSCĐ sử dụng trình sản xuất, thi cơng xây lắp kỳ Yếu tố chi phí dịch mua mua ngồi: Phản ánh tồn chi phí phải trả cho dịch vụ mua ngồi dùng cho sản xuất, thi cơng xây lắp doanh nghiệp tiền điện, nước Yếu tố chi phí tiền khác: Phản ánh tồn chi phí khác tiền chưa phản ánh yếu tố dùng vào hoạt động sản xuất, thi công xây lắp kỳ Ý nghĩa việc phân loại: Phân loại theo tiêu thức cho biết kết cấu, tỷ trọng chi phí sản xuất, thi cơng xây lắp mà doanh nghiệp chi đẻ lập thuyết minh báo cáo tài chính, phân tích tình hình thực dự tốn chi phí cho kỳ sau Phấn loại chi phí sản xuất, xây lắp theo tiêu chí khác Phân loại theo mối quan hệ chi phí đối tượng chịu chi phí: gồm chi phí trực tiếp chì phí trực tiếp tạo giá trị sản phẩm cơng trình xây lắp (ngun lu vật liệu, tiền lương công nhân sản xuất trực tiếp…) chi phí gián tiếp chi an phí liên quan đến việc sản xuất, xây lắp nhiều sản phẩm, công trình khác (chi n va phí quản lý doanh nghiệp, phân xưởng…) Phân loại theo cách ứng sử chi phí: gồm biến phí chi phí thay đổi lượng tưởng quan tỉ lệ với thay đổi khối lượng xây lắp kỳ, định phí khoản chi phí khơng thay đổi mức độ hoạt dộng thay đổi chi phí hỗn hợp chi phí mà thân bao gồm định phí biến phí, mức độ hoạt động định chi phi hỗn hợp thể đặc điểm định phí, qua mức lại mang đặc điểm biến phí Phân loại theo khả kiểm sốt chi phí: chi phí kiểm sốt chi phí khơng thể kiểm soát 1.1.3 Yêu cầu quản lý chi phí xây dựng Việc tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm yếu tố định sống đơn vị xây lắp, đảm bảo cơng trình, khối lượng cơng việc phải mang lại mức lãi tối thiểu yêu cầu đặt với cơng tác quản lý chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp phải: Phân loại chi phí theo tiêu thức hợp lý phân loại theo yếu tố chi phí GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thú kết hợp với phân loại theo khoản mục giá thành để nắm nguyên nhân tăng giảm yếu tố khoản mục có kế hoạch điều chỉnh Mỗi cơng trình hạng mục cơng trình phải lập dự tốn chi tiết theo khoản mục, yêu tố chi phí, theo loại vật tư tài sản Thường xuyên đối chiếu chi phí thực tế với dự tốn đẻ tìm ngun nhân vượt chi so với dự tốn có hướng khắc phục - Phản ánh kịp thời thường xuyên liên tục tình hình thực dự án, kiểm tra mức dự tốn cơng chi phí tình hình thực chi phí SXKD - Hang ngày kế tốn theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho NVL để có thơng tin - xác phục vụ cho việc SXKD có hiệu - Thanh tốn phân bổ xác khoản chi phí phát sinh cho đối tượng cụ thể 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn chi phí xây dựng Do đặc thù ngành xây dựng sản phẩm xây dựng nên việc an lu quản lý đầu tư xây dựng khó khăn phức tạp, tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm mối quan tâm hàng đầu, nhiệm va n vụ quan trọng doanh nghiệp Hiện nay, lĩnh vực xây dựng chủ yếu áp dụng chế đấu thầu, giao nhận thầu xây dựng Vì vậy, để trúng thầu, nhận thầu thi cơng doanh nghiệp phải xây dựng giá thầu hợp lý, dựa sở định mức đơn giá xây dựng Nhà nước ban hành, sở giá thị trường khả thân doanh nghiệp Mặt khác, phải đảm bảo kinh doanh có lãi Để thực yêu cầu địi hỏi cần phải tăng cường cơng tác quản lý kinh tế nói chung, quản lý chi phí giá thành nói riêng, trọng tâm cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành đảm bảo phát huy tối đa tác dụng cơng cụ kế tốn quản lý sản xuất Trước yêu cầu đó, nhiệm vụ chủ yếu đặt cho kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp là: - Phản ánh đầy đủ, kịp thời tồn chi phí sản xuất thực tế phát sinh - Kiểm tra tình hình thực định mức chi phí vật tư, chi phí nhân cơng, chi phí sử dụng máy thi cơng chi phí dự tốn khác, phát kịp thời khoản chênh lệch so với định mức, chi phí khác ngồi kế hoạch, khoản GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu đồ 29 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH Tháng 11/2012 Trong Ghi có Ghi nợ Tổng tiền Tổng lương khoản trích TK 334 TK 338 19.000.000 4.180.000 TK 338.2 TK 338.3 TK 338.4 TK 338.9 380.000 3.040.000 570.000 190.000 Tk 627- Tiền lương GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải n máy thi công va điều khiển an công nhân lu MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu số 30 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Dùng Cho Tài khoản 623 - Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình, sản phẩm :XH - CT cầu Vượt Lai Cách Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 CHỨNG TỪ GHI DIỀN GIẢI SỔ Số TKĐ 622 NGÀY Mua 100l dầu KC - F 111 7.600.000 an lu 48 50 tháng 10 10/2012 1.800.000 111 n 49 va Tiền điện phục vụ MTC Thuê máy xúc … 112 12.000.000 Phân bổ lương tháng 60 30/10 10/2012 334 19.000.000 60 30/10 334 19.000.000 10/2012 Cộng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên ) GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 472.235.540 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu đồ 31 SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài Khoản : 623 - Chi phí sử dụng máy thi cơng Phát sinh Nợ : 4.646.875.272 Phát sinh Có : 4.646.875.272 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 105 DI ỄN GIẢI TKĐƯ PS NỢ 214 20.560.000 111 7.860.000 PS Có NGÀY 30/10/2012 Chi phí khấu hao tháng 10/2012 cơng trình lu 30/10/2012 Chi phí mua dầu KC30/10/2012 Trả tiền điện tháng n 110 … … … va F an 109 111 1.800.000 10 12096 31/12/2012 Kết chuyển chi phí 154 751.570.530 sử dụng máy thi công Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu số32 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 623 Chi phí nhí sử dụng MTC Số: 1098 Ngày 31 tháng 10 năm 2012 TRÍCH YẾU SH TÀI KHOẢN Nợ Có SỐ TIỀN Nợ GHI CHÚ Có Chi phí sử dụng MTC cầu vượt Lai Cách tháng 623 19.000.000 10/11 334.1 19.000.000 an lu va n Cộng Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu số 33 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 623 Chi phí nhí sử dụng MTC Số: 1098 Ngày 31 tháng 10 năm 2012 TRÍCH YẾU SH TÀI KHOẢN Nợ Chi Phí mua dầu Phục vụ MTC Có 623 Nợ GHI CHÚ Có 7.600.000 111 7.600.000 an lu Cộng SỐ TIỀN va Kế toán trưởng n Kế toán ghi sổ ( Ký, họ tên ) GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải (Ký, họ tên) MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu số 34 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 623 Chi phí nhí sử dụng MTC Số: 1098 Ngày 31 tháng 10 năm 2012 TRÍCH YẾU SH TÀI KHOẢN Nợ Kết chuyển chi phí Sử dụng MTC Có 154 Nợ GHI CHÚ Có 751.570.530 623 lu 751.570.530 751.570.530 751.570.530 an Cộng SỐ TIỀN n va Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu 35 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH Tháng 11/2012 Trong Ghi có Ghi nợ Tổng tiền Tổng lương khoản trích TK 334 TK 338 TK 338.2 TK 338.3 TK 338.4 TK 338.9 3.286.400 616.200 205.400 K 627- Tiền 25.600.000 n va nhân viên an ăn ca lu quản lý TK 627 – Chi phí sản xuất 20.540.000 4.518.800 410.800 chung Kế tốn lương GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu 36 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH Tháng 11/2012 S T T Trong Ghi có Ghi nợ Tổng tiền Tổng lương khoản trích TK 334 TK 338 TK 338.2 TK 338.3 TK 338.4 TK 338.9 TK 627 – Chi nhân 82.890.000 18.235.800 1.657.800 GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải n Xây lắp 13.246.400 2.486.700 va cơng trực tiếp an phí lu MSV: 11H150260 828.900 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu 37 Đơn vị: Công ty PHIẾU CHI TNHH MTV Ngày 29 tháng 11 Nghĩa Dương năm 2012 Địa chỉ:Cẩm Quyển số: 00019 Số: Mẫu số 02 - TT QĐ số: 15/2006/ QĐ-BTC Nợ: 6232 ngày 20 tháng 03 năm Có: 111 2006 Giàng - Hải Bộ trưởng Bộ Tài Dương Họ tên người nhận tiền:Nguyễn Thị Thủy Địa chỉ: Phịng kế tốn Lý chi: Trả tiền điện tháng 11 Số tiền: 2.345.000 .(Viết chữ) hai triệu ba trăm bốn mươi lăm nghìn đồng chẵn lu Kèm theo: Hóa đơn GTGT Chứng từ gốc 01 an Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ) Tám triệu ba trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn n va Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhân (Ký, họ tên, đóng trưởng (Ký, họ tên) phiếu tiền dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy): + Số tiền quy đổi: GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tôt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biêu đồ 38 PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA Số 30 DƯƠNG( liên ) Địa : Phú An- Cao An- Cẩm Giàng – Hải Dương Ngày 02 tháng 10 năm 2012 Địa : CT cầu vượt Họ tên người nhận hàng : Ông Phan Văn Thịnh Lai Cách Lý xuất kho : Phục vụ cầu vượt Lai Cách Xuất kho : Công ty (Ơ Tình) TT M Đơn cách, phẩm chất vật tư ã vị ( Sản phẩm hàng hoá ) số Đơn giá Yêu Thực cầu xuất 2 750.000 Thành tiền 1.500.000 n va B an Bàn Inox Số lượng lu Tên, nhãn hiệu quy Cộng 1.500.000 Cộng thành tiền (bằng chữ : Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn) Thủ trưởng Kế toán trưởng đơn vị GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Phụ trách cung Người nhận tiêu hàng MSV: 11H150260 Thủ kho Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu số 39 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Dùng Cho Tài khoản 627 - Chi phí sản xuất chung Cơng trình, sản phẩm :XH - CT cầu Vượt Lai Cách Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 CHỨNG TỪ GHI DIỀN GIẢI SỔ NGÀY 622 an lu Số TKĐ va 334 n Phân bổ lương tháng 11 125.935.000 cơng trình cầu vượt Lai 48 Cách 50 Tiền điện tháng 11 60 30/10 Chi tiền cơng tác phí 111 2.132.000 111 500.000 Cộng 472.235.540 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên ) GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu đồ 40 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 1Tài Khoản : 627 - Chi phí sản xuất chung CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ DIỄN GIẢI TKĐƯ PS NỢ 334 125.935.0 PS CÓ NGÀY … …… 30/10/2012 Phân bổ lương tháng 11 cơng trình cầu vượt Kết chuyển chi phí sản n 31/12/2012 va 12099 an …… lu Lai Cách 00 154 572.640.000 xuất chung sang chi phí Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Kế tốn ghi sổ MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu số41 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 627 chi phí sản xuất chung Số: 198 Ngày 31 tháng 10 năm 2012 TRÍCH YẾU Thanh tốn tiền điện tháng 11 SH TÀI KHOẢN Nợ Có 627 Nợ GHI CHÚ Có 2.132.000 111 2.132.000 2.132.000 2.132.000 an lu Cộng SỐ TIỀN n va Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy Biểu số 42 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGHĨA DƯƠNG CHỨNG TỪ GHI SỔ TK 623 Chi phí nhí sử dụng MTC Số: 198 Ngày 31 tháng 10 năm 2012 TRÍCH YẾU Kết chuyển chi phí Sủ dụng MTC SH TÀI KHOẢN Nợ Có 154 Nợ GHI CHÚ Có 572.640.500 lu 627 572.640.500 572.640.500 572.640.500 an Cộng SỐ TIỀN n va Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) 29.349.000 -Trả cho công nhân đội - Công nhân thuê GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260 Khóa luận tơt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thúy SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP an lu n va GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải MSV: 11H150260