Thư tín dụng bài thử nghiệm pdf

THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THƯ TÍN DỤNG 1.1. KHÁI NIỆM CHUNG. 1.1.1. Khái niệm. Thư tín dụng (Letter of credit – L/C ) là một văn bản pháp lý được phát hành bởi một tổ chức tài chính (thông thường là ngân hàng), nhằm cung cấp một sự bảo đảm trả tiền cho một người thụ hưởng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này kí phát trong phạm vi số tiền đó trên cơ sở người thụ hưởng phải đáp ứng các điều khoản trong thư tín dụng. Điều này có nghĩa là: Khi một người thụ hưởng hoặc một ngân hàng xuất trình (đại diện của người thụ hưởng) thỏa mãn ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận trong khoảng thời gian có hiệu lực của L/C (nếu có) những điều kiện sau đây:  Các chứng từ cần thiết thỏa mãn điều khoản và điều kiện của L/C. Chẳng hạn như: V ận đơn (bản gốc và nhiều bản sao), hóa đơn lãnh sự, hối phiếu, hợp đồng bảo hiểm v.v  Các thông lệ trong UCP và hoạt động ngân hàng quốc tế.  Các thông lệ của ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận (nếu có). Nói một cách ngắn gọn, một thư tín dụng là: + Một loại chứng từ thanh toán . + Do bên mua (hoặc bên nhập khẩu) yêu cầu mở. + Liên lạc thông qua các kênh ngân hàng. + Được trả bởi ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận thông qua ngân hàng thông báo (advising bank tại nước người thụ hưởng) trong một khoảng thời gian xác định nếu đã xuất trình các loại chứng từ hoàn toàn phù hợp với các điều kiện, điều khoản. Các tổ chức tài chính không phải là ngân hàng cũng có thể phát hành L/C.Tín dụng thư cũng có thể là nguồn thanh toán cho một giao dịch, nghĩa là một nhà xuất khẩu sẽ được trả tiền bằng cách mua lại L/C. L/C được sử dụng chủ yếu trong giao dịch thương mại quốc tế có giá trị lớn. L/C cũng được dùng trong quá trình phát triển điền sản để bảo đảm rằng những cơ sở hạ tầng công cộng đã được phê duyệt (như đường xá, vỉa hè, kè chắn sóng v.v) sẽ được xây dựng 1.1.2. Các bên tham gia phương thức tín dụng. Qua khái niệm thư tín dụng, chúng ta có thể thấy các bên tham gia trong thư tín dụng gồm:  Người xin mở L/C (Applicant): Thông thường là người mua hay là tổ chức nhập khẩu.  Người hưởng lợi (Benificiary): Là người bán hay người xuất khẩu hàng hóa. Nhóm 05 Page 1 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo  Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (The issuing bank): Là ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, ở bên nước người nhập khẩu, cung cấptín dụng cho nhà nhập khẩu và là ngân hàng thường được hai bên nhập khẩuvà xuất khẩu thỏa thuận, lựa chọn và dược quy định trong hợp đồng thương mại. Nếu chưa có sự quy định trước người nhập khẩu có quyền lựa chọn.  Ngân hàng thông báo thư tín dụng (The advising bank): Là ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thông báo cho người xuất khẩu biết thư tín dụng đã mở. Ngân hàng này thường ở nước người xuất khẩu và có thể là ngân hàng chi nhánh hoặc đại ly của ngân hàng phát hành thư tín dụng. Ngoài ra, còn có thể có các ngân hàng khác tham gia vào phương thức thanh toán này:  Ngân hàng xác nhận (The confirming bank): Là ngân hàng xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng, bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán. Ngân hàng xác nhận có thể vừa là ngân hàng thông báothư tín dụng hay là môt ngân hàng khác do người xuất khẩu yêu cầu. Thườnglà một ngân hàng lớn, có uy tín trên thị trường tín dụng và tài chính quốc tế.  Ngân hàng thanh toán (The paying bank): Có thể là ngân hàng mở thư tíndụng hoặc có thể là ngân hàng khác được ngân hàng mở thư tín dụng chỉđịnh thay mình thanh toán trả tiền hay chiết khấu hối phiếu cho người xuất khẩu.  Ngân hàng thương lượng (The negotiating bank): Là Ngân hàng đứng ra thương lượng cho bộ chứng từ và thường cũng là ngân hàng thông báo L/C. Trường hợp L/C qui định thương lượng tự do thì bất kỳ ngân hàng nào cũng có thể là ngân hàng thương lượng. Tuy nhiên, cũng có trường hợp L/C qui định thương lượng tại một ngân hàng nhất định.  Ngân hàng chuyển nhượng (The transferring bank), Ngân hàng chỉ định (Thenominated bank), Ngân hàng hoàn trả (The reimbursing bank), Ngân hàng đòi tiền (The claiming bank), Ngân hàng chấp nhận (The accepting bank), Ngân hàng chuyển chứng từ (The remitting bank). Tất cả được giao trách nhiệm cụ thể trong thư tín dụng. 1.2. CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA THANH TOÁN TÍN DỤNG. Quy tắc về tập quán và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (Uniform customs and practice for documentary credits UCP DC) của ICC. Đến nay UCP đã 5 lần sửa đổi vào 1952, 1962, 1974,1983 (UCP 400), 1993 (UCP 500). Hiện nay UCP được sử dụng tại 180 nước trên thế giới, 1962 lần đầu tiên được dịch ra tiếng Việt. Số hiệu 500 ban hành 1993 có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1994, UCP 600 có hiệu lực vào ngày 1/1/2007. Tháng 12/1996, trên tinh thần cụ thể hóa điều 19 của UCP 500, ICC đã ban hành quy tắc số 525 thống nhất về bồi hoàn chuyển tiền giữa các NH với nhau với nhau Nhóm 05 Page 2 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo (Uniform rules for bank to bank reimbursements under documentary credits URR 525) có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1996. Ở Việt Nam bắt đầu thực hiện kể từ ngày 1/7/1996. Đáp ứng yêu cầu cách xử lý chứng từ điện tử trong tín dụng chứng từ được ICC đề cập trong cuộc họp ngày 24/5/2000 tại Paris, sau 18 tháng nỗ lực thực hiện, ICC cho ra đời văn bản bổ sung e.UCP (được coi là UCP 500.1) có hiệu lực tháng 2/2002 Đầu 2003, ICC cho ra đời văn bản No. 465 ISBP – The International Standard Banking Practice for examination of documents under documentary credits ( Thực hành NH theo tiêu chuẩn quốc tế về kiểm tra chứng từ theo TD chứng từ). Tháng 1/2007 áp dụng UCP600. Ngoài ra tín dụng chứng từ còn được điều chỉnh bởi các văn bản pháp lý như: Incorterm 2000, luật hối phiếu, và các tập quán thương mại quốc tế. Trên thực tế tập quán thương mại quốc tế có ảnh hưởng nhất định đến việc hai bên lựa chọn các điều khoản trong hợp đồng. 1.3 PHÂN LOẠI: 1.3.1 Căn cứ vào đặc điểm nghiệp vụ: 1.3.1.1 Phân theo loại hình (styles):  L/C không hủy ngang( Irevocable L/C).  L/C hủy ngang (Revocable L/C) 1.3.1.2 Phân theo phương thức sử dụng (uses):  L/C không hủy ngang có giá trị trực tiếp( Irrevocable Straight L/C)  L/C không hủy ngang được chiết khấu (Irrevocable Negotiable L/C)  L/C không hủy ngang không xác nhận( Irrovocable Unconfirmed L/C).  L/C không hủy ngang, có xác nhận (IrrovocableConfirmed L/C).  L/C tuần hoàn (Revolving L/C)  L/C với điều kiện khoản đỏ( Red Clause L/C)  L/C dự phòng ( Standby L/C).  L/C chuyển nhượng (Transferable L/C)  L/C giáp lưng ( Back – To – Back L/C) 1.3.1.3 Phân theo thời điểm thanh toán ( payment):  L/C trả ngay (sight L/C)  L/C kỳ hạn trả chậm ( deferred L/C)  L/C kỳ hạn chấp nhận ( acceptance L/C) 1.3.2 Căn cứ vào tính chất thông dụng: 1.3.2.1 L/C có thể hủy ngang ( Revocable L/C): Là L/C mà người mở (nhà nhập khẩu) có quyền đề nghị Ngân Hàng Phát Hành (NHPH) sửa đổi, bổ sung, hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự chấp thuận và thông báo trước của người thụ hưởng (nhà xuất khẩu). Nhóm 05 Page 3 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo Tuy nhiên, khi hàng hóa đã được giao, ngân hàng mới thông báo lệnh hủy bỏ hoặc sửa đổi bổ sung thì lệnh này không có giá trị; nghĩa là khi đó NHPHL/C vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán như đã cam kết, coi như khôngcó việc đó hủy bỏ xảy ra. Vì tình trạng thanh toán bấp bênh, đặc biệt quyền lợi người xuất khẩu không còn bảo đảm, do đó, loại L/C này hầu như không được sử dụng trongthực thế mà chỉ tồn tại trên lý thuyết. 1.3.2.2 L/C không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): Là L/C mà sau khi đã mở, thì NHPH không đổi, bổ sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu không có sự đồng thuận của người hưởng thụ và Ngân Hàng Xác Nhận (NHXN) (nếu có). Do quyền lợi của người xuất khẩu được đảm bảo, do đó, loại L/C này được sử dụng phổ biến nhất hiện nay trong thanh toán quốc tế. Một loại L/C không ghi chữ “ Irrevocable” thì vẫn được coi là không hủy ngang, trừ khi nó nói rõ là có thể hủy ngang. Với quy tắc này, những người tham gia giao dịch L/C thì phải có nhậnthức rằng đã là L/C thì phải là loại không hủy ngang, trừ khi nó nói rõ là cóthể hủy ngang. Nhưng một L/C không hủy ngang không có nghĩa là không thể hủy bỏ. Trong trường hợp các bên cùng nhau đồng ý hủy bỏ L/c thì L/C đó được công nhận không còn giá trị thực hiện. Tuy nhiên, sau khi thỏa thuận với người thụ hưởng về hủy bỏ L/C, người mở phải thương lượng với NHPH, ngân hang này lien hệ với NHXN( nếu có) để có được xác nhận đồng ý hủy bỏ L/C. Như vậy, một L/C muốn hủy bỏ phải được sự đồng thuận của người thụ hưởng, NHPH và NHXN( nếu có). 1.3.2.3 L/C không hủy ngang có xác nhận (Confirmed IrrevocableL/C): Là L/C không thể bỏ. Theo yêu cầu của NHPH, một ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C này. Trách nhiệm trả tiền L/C của NHXN là giống như NHPH, do đó NHPH phải trả phí xác nhận và thường là phải ký quỹ tại NHXN. Tỷ lệ kí quỹ có khi lên đến 100% trị giá của L/C.Do có 2 ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền, nên L/C loại này là đảm bảo nhất cho nhà xuất khẩu. 1.3.3 Các loại L/C đặc biệt: 1.3.3.1 L/C tuần hoàn (Revolving L/C) : Là L/C không thể huỷ ngang mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại (tự động) có giá trị như cũ và được tiếp tục sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện. Trường hợp sử dụng: Đối với các mặt hàng được mua bán thường xuyên, định kì, số lượng lớn, giao nhiều lần trong một thời gian nhất định hoặc các bên mua bán quen thuộc và tin cậy lẫn nhau thì nên dùng L/C tuần hoàn để tránh sự ứ đọng vốn không cần thiết, có lợi cho cả đôi bên mua bán. Bởi vì nếu mỗi lần giao hàng lại kí hợp đồng, Nhóm 05 Page 4 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo mở một L/C thì mất nhiều thì giờ để kí kết hay làm thủ tục mở L/C. Người bán thì không chủ động về đầu ra, còn người mua thì không chủ động về nguồn hàng. Loại L/C tuần hoàn được dùng rất phổ biến trong trường hợp buôn bánvới các bạn hàng quen thuộc có tiếng trên thị trường và các bên tin cậy lẫn nhau. Thông thường có 3 cách tuần hoàn như sau: Tuần hoàn tự động: L/C sau tự động có giá trị như cũ mà không cấn có sựthông báo của NHPH cho nhà xuất khẩu biết. Tuấn hoàn bán tự động: Nếu sau một số ngày nhất định kể từ ngày L/C hết hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết mà NHPH không có ý kiến gì thì L/C kế tiếp tự động có giá trị như cũ. Tuần hoàn hạn chế: là chỉ khi nào NHPH thông báo cho người bán thì L/C kế tiếp mới có hiệu lực. L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hiết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn và số tiền tối thiểu của mỗi lần. Đồng thời phải ghi rõ có cho phép số dư của L/C trước cộng dồn vào vào những L/C kế tiếp không, nếu không cho phép thì gọi là L/C tuần hoàn không tích lũy, nếu không cho phép thì gọi là L/Ctuần hoàn không tích lũy (non-cumulative revolving L/C), còn nếu cho phép cộng dồn thì gọi là L/C tuần hoàn tích lũy (cumulative revolving L/C). 1.3.3.2 L/C dự phòng (Standby L/C): Để bảo vệ quyền lợi của nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu đã nhận được L/c, tiền đặt cọc và tiền ứng trước, nhưng không có khả năng giao hàng, hoặc không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đã qui định trong L/C, đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu phát hành một L/C trong đó cam kết với người nhập khẩu là sẽ hoàn trả lại số tiền đã đặt cọc, tiền ứng trước và chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu. Một L/C như vậy gọi là L/C dự phòng. 1.3.3.3 L/C đối ứng (Reciprocal L/C): L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nó được mở. Trong hai L/C sẽ có một L/C mở trước phải ghi: “L/C này chỉ có hiệu lực khi người thụ hưởng đã mở lại L/C đối ứng cho người mở L/C này hưởng”;và trong L/C đối ứng phải ghi câu: “L/C này đối ứng với L/C số… mở ngày… tại ngân hàng…”  Trường hợp sử dụng và đặc điểm:  Nhà cung cấp nguyên liệu và nhà gia công ở hai nước khác nhau.  Trong phương thức mua bán hàng đổi hàng.  Bảo đảm quyền lợi cho người gia công vì sản phẩn làm ra có đặc điểm riêngdo người đặt hàng quy định nên chỉ có người đặt hàng tiêu thụ.  Trong giao dịch, người bán đồng thời là người mua và ngược lại.  Người mở L/C này là người hưởng lợi từ L/C kia và ngược lại. 1.3.3.4 L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là L/C không hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có được Nhóm 05 Page 5 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo cho người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho mình 1 phần của thương vụ. Như vậy, chuyển nhượng quyền ký phát hối phiếu là khác biệt với quyền có thể nhượng các khoản thu từ L/C cho người khác hưởng. L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượng 1 lần. Chi phái chuyển nhượng thường do người hưởng lợi ban đầu chịu. Được sử dụng khi người hưởng lợi thứ nhất không tự cung tự cấp được hàng hóa mà chỉ là 1 người môi giới. Sự chuyển nhượng phải thực hiện cho L/C gốc. Việc chuyển nhượng L/C không có nghĩa là hợp đồng mua bán cũng được chuyển nhượng.Người chuyển nhượng ban đầu vẫn là người chịu tráchnhiệm chính với nhà nhập khẩu. Trường hợp người hưởng lợi thứ hai không giao hàng hay không giao đúng hàng hay chứng từ không hoàn hảo, thì người hưởng lợi thứ nhất phải chịu trách nhiệm vầ phía trên xuất khẩu theo hợp đồng đã ký. 1.3.3.5 L/C giáp lưng (Back- to-Back L/C): L/C giáp lưng là một tín dụng mới mở dựa trên cơ sở một L/C đã có – tín dụng không chuyển nhượng (tín dụng gốc) – cho một người thụ hưởng khác. Trong khi nhận được L/C do người nhập khẩu mở cho mình hưởng, nhà xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và nội dung chính L/C để chấp nhận mở một L/C khác hưởng với nội dung gần giống như L/C ban đầu. L/C được đem đi thế chấp gọi là L/C chủ hay L/C gốc (Master L/C hay banking L/C); L/C sau gọi là giáp lưng ( Back-to- Back L/C) hay còn gọi là L/C đối, L/C phụ (Counter L/C or Subsidiary L/C); còn người xin mở L/c giáp lưng gọi là nhà trung gian. Mặc dù gọi là L/C giáp lưng nhưng cả hai L/C này đều không ghi tiêu đề như vậy. Giáp lưng được hiểu trên tổng thể của 1 giao dịch thương mại sử dụng hai L/C riêng biệt, cái sau dựa trên cái trước và cái trước đảm bảo. Giữa L/C chủ và L/C đối không có mối liên hệ pháp lý nào. Người mở L/C chủ không có liên quan gì đến L/C đối, còn người hưởng thụ L/C đối cũng không ảnh hưởng đến L/C chủ. Tuy hai L/C gốc và L/C đối giống nhau nhưng xét cụ thể thì có một số điểm khác nhau. Trong hai L/C sẽ có một L/C mở trước phải ghi: “L/C này chỉ có hiệu lực khi người thụ hưởng đã mở lại L/C đối ứng cho người mở L/C này hưởng”; và trong L/C đối ứng phải ghi câu: “L/C này đối ứng với L/C số… mở ngày… tại ngân hàng…”  Trường hợp sử dụng và đặc điểm:  Nhà cung cấp nguyên liệu và nhà gia công ở hai nước khác nhau.  Trong phương thức mua bán hàng đổi hàng.  Bảo đảm quyền lợi cho người gia công vì sản phẩn làm ra có đặc điểm riêng do người đặt hàng quy định nên chỉ có người đặt hàng tiêu thụ. Nhóm 05 Page 6 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo  Trong giao dịch, người bán đồng thơi là người mua và ngược lại. Người mở L/C này là người hưởng lợi từ L/C kia và ngược lại. 1.3.3.6 L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Là L/C mà NHPH cho phép NHTB ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hoá, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hoá theo L/C đã mở, nghĩalà tín dụng thương mại, mà không phải là tín dụng của NHTB hay NHPH. NHTB chỉ thực hiện các thủ tục theo điều khoản của L/C mà không cam kết hoặc chịu trách nhiệm về số tiền đóViệc ứng tiền được NHPH uỷ quyền cho NHTB thực hiện. Sau đó (hoặc trước đó), NHPH sẽ (hoặc đã) trích tài khoản của người mở chuyển (hoặc hoàn trả) cho NHTB. Gọi là L/C điều khoản đỏ vì trước đây đây được in bằng mực đỏ để tăng sự chú ý. Từ “Red Clause” ngày nay được hiểu bởi nhiều thuật ngũ khác nhau như:“Advance Clause” (điều khoản ứng trước), hoặc “Special Clause” (điều khoản đặc biệt). Theo đó, người mở L/C cam kết tài trợ cho nhà XK ngay khi L/C được mở. Với “điều khoản đỏ”, NHPH cam kết ứng trước một số tiền của L/C khi nhận được các chứng từ, thông thường là :  Hối phiếu của số tiền ứng trước.  Hoá đơn.  Giấy nhận nợ hoặc cam kết giao hàng. Hiện nay, Red Clause đã đựơc sử dụng trong thanh toán XNK khá rộng rãi, nhất là đối với hàng hoá nông sản, lâm, thổ sản có thời vụ như cà phê, lúa, gạo, ngô, hạt điều, lông cừu và một số mặt hàng khác. 1.4. NHỮNG NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA MỘT THƯ TÍN DỤNG. 1.4.1. Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C (No of L/C, place and date of issuing). Số hiệu tạo thuận tiện trong việc trao đổi thông tin giữa các bên có liên quan trong quá trình giao dịch thanh toán và ghi vào các chứng từ liên quan trong bộ chứng từ thanh toán. Địa điểm mở (Place of issuing): Là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất khẩu… Ngày mở (Issuing date): Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở với người xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu thực hiện việc mở L/C có đúng hạn như đã quy định trong hợp đồng không. 1.4.2. Loại thư tín dụng: Mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ của các bên liên quan cũng khác nhau nên cần xác nhận loại thư tín dụng cần mở. Nhóm 05 Page 7 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo 1.4.3. Tên địa chỉ của người thụ hưởng (Beneficiary): Có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ. 1.4.4. Số tiền của thư tín dụng (Amount of money): Số tiền của L/C vừa ghi bằng số, vừa ghi bằng chữ và thống nhất với nhau họăc có thể chỉ cần số tiền bằng số. Tên của đơn vị tiền tệ phải rõ ràng. Cách ghi số tiền tốt nhất là ghi một số giới hạn mà người xuất khẩu có thể đạt được. Những từ “khoảng chừng, độ khoảng hoặc những từ ngữ tương tự được dùng để chỉ biên độ số tiền của L/C cho phép xê dịch hơn kém không quá 10% của tổng số tiền đó. 1.4.5. Thời hạn hiệu lực (Expiry date): Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu nếu người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với L/C. 1.4.6.Thời hạn trả tiền của L/C (Latest payment date): Là thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền về sau. Điều này có thể nhận dạng ở hối phiếu của người xuất khẩu ký phát. Thời hạn về giao hàng cũng được ghi trong L/C và do hợp đồng mua bán quy định như đã phân tích ở trên, thời hạn giao hàng có thể có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C. 1.4.7.Thời hạn giao hàng (shipment date): Là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ khi thư tín dụng có hiệu lực. 1.4.8. Những nội dung về hàng hoá (Description of goods): Tên hàng, số lượng, trọng lượng (có cả sai lệch cho phép) , giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu cũng được ghi vào thư tín dụng. 1.4.9. Những nội dung về vận tải (Shipment term): Giao nhận hàng hoá như điều kiện có sở giao hàng, nơi gửi, giao hàng từng phần nơi giao hàng cũng được ghi vào thư tín dụng. 1.4.10. Những chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình (Documents for payment): Là nội dung then chốt của thư tín dụng, bởi vì bộ chứng từ quy định trong thư tín dụng là môt bằng chứng của người xuất khẩu chứng mình rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những quy định của thư tín dụng. 1.4.11. Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C: Là nội dung cuối cùng của thư tín dụng và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C. 1.4.12. Những điều kiện đăc biệt khác: Như phí ngân hàng được tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn đối với ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng… 1.4.13. Chữ ký của ngân hàng mở L/C : L/C thực chất là một khế ước dân sự, do vậy người ký nó cũng phải là người có đầy đủ năng lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia và thực hiện quan hệ dân luật. L/C mở bằng thư phải được ký bằng chữ ký Nhóm 05 Page 8 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo đã được lưu ký tại ngân hàng đại lý. L/C mở bằng điện phải có sự đồng ý của ngân hàng và căn cứ vào mã khóa (textkey) của L/C. CHUONG 2: QUY TRÌNH THỰC HIỆN PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT. 2.1. QUY TRÌNH THỰC HIỆN: 2.1.1. Quy trình mở L/C. Bước 1 :Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoai thương, tổ chức nhập khẩu lập giấy đề nghị mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ mình (nơi đơn vị nhập khẩu mở tài Nhóm 05 Page 9 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo khoản ngoại tệ) để yêu cầu ngân hàng mở một L/C cho người bán hay người xuất khẩu. Hồ sơ mở L/C: (nộp vào phòng TTQT của NH thương mại) gồm:  Giấy đề nghị mở thư tín dụng  Hợp đồng mua bán ngoại thương Giấy phép nhập khẩu, thư bảo lãnh NH (nếu có) và một số chứng từ khác có liên quan.  Báo cáo tài chính  Phương án sản xuất kinh doanh.  Hồ sơ về tài sản bảo đảm (nếu vay NH thanh toán L/C hoặc mở L/C trả chậm). Phòng tín dụng tiến hành thẩm định → ra quyết định: Chấp thuận hoặc từ chối mở L/C. Mức ký quỹ L/C. Khách hàng tiến hành ký quỹ L/C, nếu số dư TK tiền gởi ngoại tệ không đủ để ký quỹ thì có thể xin mua ngoại tệ ký quỹ L/C NH mở L/C hoàn tất hồ sơ mở L/C Bước 2 :Căn cứ vào yêu cầu mở thư tín dụng của tổ chức nhập khẩu và các chứng từ có liên quan, nếu đồng ý ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoản tín dụng số tiền ký quỹ bằng 100% trị giá thư tín dụng trong trường hợp L/C trả ngay hoặc một tỷ lệ phần trăm trên trị giá thư tín dụng trong trường hợp L/C trả chậm. Ngân hàng phát hành L/C→Soạn thảo L/C – kiểm tra L/C→Xin test→Xin ý kiến của lãnh đạo phòng→Chuyển L/C qua hệ thống swift→In L/C giao cho nhà NK→Thu phí. Nhóm 05 Page 10 [...]... tài chính tốt sẽ được cấp hạn mức tín dụng, hạn mức chiết khấu, bảo lãnh mở thư tín dụng có thể kí quỹ là 0% Đối với những khách hàng có tình hình tài chính trung bình sẽ được cấp hạn mức chiết khấu có truy đòi, hạn mức bảo lãnh mở thư tín dụng có kí quỹ Đối với khách hàng có tình hình tài chính xấu sẽ không được cấp hạn mức tín dụng hoặc phải trình lên hội đồng tín dụng Có được bước chuẩn bị ban đầu... 2.4.2 Sử dụng các thỏa thuận trong hợp đồng, cam kết và mẫu biểu Khi các ngân hàng tham gia vào các giao dịch tín dụng nói chung và các giao dịch tín dụng chứng từ nói riêng đều có những hợp đồng, thỏa thuận với khách hang được soạn thảo một cách chặt chẽ Các hợp đồng, thỏa thuận đó có thể là hợp đồng cấp bảo lãnh, hợp đồng chiết khấu, thỏa thuận về kí quỹ thư tín dụng, các mẫu đơn xin mở thư tín dụng, ... điều chỉnh thư tín dụng (trước khi giao hàng, trước khi xuất trình bộ chứng từ vào NH thông báo, và phải trong thời gian còn hiệu lực của L/C) Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng điều khoản trong thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thông báo để yêu cầu thanh toán Nhà XK tiến hành nộp bộ chứng từ vào NH thông báo, bao gồm: Thư yêu cầu... ro do biến động tỷ giá ngoại tệ 2.2 LỢI ÍCH  Thư tín dụng là một công cụ linh hoạt để thực hiện việc thanh toán Hầu hết mọi giao dịch thư ng mại quốc tế đều được đảm bảo an toàn khi sử dụng hình thức này Các qui định của L/C đều phải tuân thủ UCP 500, UCP 600 qua đó tạo được sự chặt chẽ, nhất quán trong giao dịch thư ng mại quốc tế  Nếu lựa chọn và sử dụng đúng, L/C có thể đem lại nhiều lợi ích và...THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo Bước 3: Khi nhận được thư tín dụng của ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo sẽ tiến hành kiểm tra, xác nhận báo điện mở L/C, rồi chuyển bản chính L/C cho nhà xuất khẩu dưới hình thức văn bản nguyên văn Nếu gửi bằng thư thì kiểm tra chữ ký, nếu gửi điện thì kiểm mã Ngân hàng thông báo L/C→Kiểm tra tính chân thật bề ngoài của L/C→Kiểm tra nội dung L/C→Thông... tài chính tại quốc gia đó Điều này giúp cho các chi nhánh có những định hướng trong giao dịch bảo lãnh tín dụng chứng từ tùy thuộc vào điều kiện của từng quốc gia mà đưa ra những điều kiện về khách hàng khác nhau 2.4.4 Áp dụng công nghệ cao và đào tạo con người Các ngân hàng nước ngoài thư ng sử dụng các chương trình quản lý với kỹ thuật và công nghệ hiện đại để giảm bớt những rủi ro Các chi nhánh... thẳng 1/3 bộ vận đơn gốc (bản chính)  Hoá đơn thư ng mại đòi hỏi phải có sự xác nhận của đại diện phía nhà nhập khẩu hoặc của Phòng Thư ng mại hoặc hoá đơn lãnh sự (Consulars invoice)  Giấy chứng nhận chất lượng do cơ quan có uy tín ở nước xuất khẩu cấp  Giấy chứng nhận số lượng cũng phải có sự kiểm tra, giám sát của đại diện phía mình hoặc đại diện thư ng mại  Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra... KINH NGHIỆM MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRÊN THẾ GIỚI VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Các ngân hàng lớn ở nước ngoài đều rất chú trọng đến việc phòng ngừa rủi ro trong hoạt động ngân hàng nói chung và rủi ro trong hoạt động TTQT và TDCT nói riêng Họ có rất nhiều ưu thế trong hoạt động phòng ngừa rủi ro trong phương thức TDCT do có thời gian hoạt động lâu dài, đúc kết được nhiều kinh nghiệm, ... mở L/C thanh toán và chuyển bọ chứng từ cho người xin mở L/C (Người nhập khẩu) * Tóm lại: Nhóm 05 Page 12 THANH TOÁN QUỐC TẾ GVHD: Nguyễn Ngọc Bảo Xét về bản chất, L/C là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cấp cho người đề nghị mở L/C dưới dạng một bảo lãnh thanh toán có điều kiện Quy trình thực hiện L/C diễn ra như sau:  Người đề nghị mở L/C (Applicant) đến ngân hàng mở L/C (Issuing Bank)... toán L/C:  Quy trình thanh toán L/C tại ngân hàng mở L/C  Quy trình thanh toán tại ngân hàng chỉ định trên L/C Bước 4: Tổ chức xuất khẩu nhận được thư tín dụng do ngân hàng thông báo gởi đến tiến hành kiểm tra và đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thư ng đã ký trước đây Sau khi kiểm tra chặt chẽ L/C nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu, nếu không đồng ý thì đề nghị bên nhập khẩu . Các bên tham gia phương thức tín dụng. Qua khái niệm thư tín dụng, chúng ta có thể thấy các bên tham gia trong thư tín dụng gồm:  Người xin mở L/C (Applicant): Thông thư ng là người mua hay là. mở thư tín dụng, bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán. Ngân hàng xác nhận có thể vừa là ngân hàng thông báothư tín. thư tín dụng, bởi vì bộ chứng từ quy định trong thư tín dụng là môt bằng chứng của người xuất khẩu chứng mình rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những quy định của thư tín