Kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty tnhh mtv cơ khí xây dựng ausabaco khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ XÂY DỰNG AUSABACO Giảng viên hướng dẫn : ThS HUỲNH VĂN THẠCH Sinh viên thực : ĐẶNG THỊ THANH HIỀN Lớp : 22KT01 MSSV NGÀNH : 19040101 : KẾ TOÁN i LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy cơ, anh chị bạn Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô khoa Kinh tế cung cấp, giảng dạy kiến thức quý báu để em có nên tảng thực khóa luận Đặc biệt GVHD Huỳnh Văn Thạch tận tình hướng dẫn để em hồn thành báo cáo thực tập Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Công ty, em xin cảm ơn quý Công ty đồng ý tiếp nhận em thực tập đơn vị Là sinh viên lần thực tập cơng ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, em nhận giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác trình thu thập số liệu tìm hiểu quy trình nghiệp vụ cơng ty để từ phân tích sâu sắc khóa luận Do thời gian thực tập tương đối ngắn, lần em thực báo cáo thực tập, hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận góp ý q Thầy Cơ anh chị cơng ty để có hội bổ sung hồn thiện báo cáo thực tập cách tốt Bình Dương, ngày….tháng….năm 2023 (Ký, họ tên) Đặng Thị Thanh Hiền ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN TT Các mục cần chấm điểm Khung Giảng Giảng điểm viên viên Quá trình thực tập (nộp Nhật ký thực tập) Nội dung khóa luận tốt nghiệp: Mục tiêu, phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích Kết cấu hợp lý Mô tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế DN Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hình thức khóa luận tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng 10 GIẢNG VIÊN CHẤM GIẢNG VIÊN CHẤM ………………………………… .…… iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vii DANH MỤC CÁC HÌNH .ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài nghiên cứu 2.1 Muc tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi đề tài 3.1 Đối tượng : 3.2 Phạm vi : Phương pháp thực đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ 1.2.1 Kế toán doanh thu 1.2.2 Kế tốn chi phí 10 1.2 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 22 1.2 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh (TK911) 22 v CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ XÂY DỰNG AUSABACO 25 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco 25 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 27 2.1.3 Tình hình nhân sự, đánh giá đáp ứng với tình hình kinh doanh 29 2.1.4 Doanh số 29 2.1.5 Giới thiệu phận tài chính, phận kế tốn 32 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 34 2.1.7 Tổ chức cơng tác tài chính- kế toán 35 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài doanh nghiệp 35 2.1.9 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp 35 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco 36 2.2.1 Kế toán doanh thu (TK511) 36 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN 2.2.2 Kế tốn doanh thu tài (TK515) CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu Cụm từ đầy đủ Cơng ty Cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco TNHH MTV Trách nhiệm hữa hạn thành viên DN Doanh nghiệp MST Mã số thuế cá nhân TK Tài khoản TNDN Thu nhập Doanh nghiệp DTT Doanh thu TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng vii viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong trình đấu tranh khẳng định vị thị trường, số doanh nghiệp gặp khó khăn việc cạnh tranh thương trường đầy khốc liệt Vì mà doanh nghiệp cần hoạt động cách triệt để nhất, khai thác hết tiềm của để đứng vững thị trường Doanh thu yếu tố quan trọng trình hoạt động doanh nghiệp, thông tin lợi nhuận kinh doanh phận kế toán cung cấp giúp nhà quản lí hiểu rõ tình hình hoạt động, từ đưa định đầu tư đắn hay hội kinh doanh tiềm nhằm mang lại cho doanh nghiệp hiệu kinh tế cao đứng vững thị trường cạnh tranh Trong q trình thực tập cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco nhận thấy tầm quan trọng việc ghi nhận doanh thu công tác kế toán bán hàng doang nghiệp, tác giả định chọn đề tài “Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu đề tài nghiên cứu 2.1 Muc tiêu tổng qt Đề tài nghiên cứu cơng tác “Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco” 2.2 Mục tiêu cụ thể - Làm quen với môi trường thực tập, văn hóa cơng ty doanh nghiệp thực tế; - Tìm hiểu khái qt cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco; - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco; - Phân tích diễn biến khoản mục doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco nào? ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán 16/03/2023 16/03/2023 MH2303088 75 Bàn chải 642 331 300.000 115.591.711 16/03/2023 16/03/2023 MH2303088 75 Bộ Cây lau nhà xoay 360 độ xô LILICO đặc biệt ( có tặng nùi thay kèm theo), màu xám 642 331 600.000 116.191.711 16/03/2023 16/03/2023 PC2303060 00006698 Dầu Do hđ 6698 (16/03) 642 1111 1.363.636 117.555.347 Chứng từ mua d 16/03/2023 16/03/2023 PC2303061 1494 Dầu DO hđ 1494 (16/03) 642 1111 1.099.545 118.654.892 Chứng từ mua d 17/03/2023 17/03/2023 MH2303066 00007018 USB Sandisk 32GB 642 331 109.091 118.763.983 Mua hàng nhiều toán 17/03/2023 17/03/2023 PC2303063 136240 Dầu Do hđ 136240 (17/03) 642 1111 909.091 119.673.074 Chứng từ mua d 17/03/2023 17/03/2023 PC2303064 00006799 Dầu Do hđ 6799 (17/03) 642 1111 727.273 120.400.347 Chứng từ mua d 17/03/2023 17/03/2023 PC2303065 136983 Dầu Do 642 1111 454.545 120.854.892 Chứng từ mua d 18/03/2023 18/03/2023 PC2303067 00000711 dầu DO hđ 711 (18/03) 642 1111 1.007.482 121.862.374 Chứng từ mua d 20/03/2023 20/03/2023 NTTK00588 Phí chuyển tiền 642 1311 232.286 122.094.660 Thu tiền gửi 20/03/2023 20/03/2023 PC2303068 1560 Dầu DO hđ 1560 (20/03) 642 1111 1.248.636 123.343.296 Chứng từ mua d 21/03/2023 21/03/2023 PC2303072 81 Đèn Pin cầm tay 642 1111 380.000 123.723.296 Mua hàng nhiều 22/03/2023 22/03/2023 CTNB2303007 Phí ck 642 1124 836.000 124.559.296 Chuyển tiền nội 22/03/2023 22/03/2023 PC2303075 00000042 Ghế xoay lưới văn phịng có tay nhựa 642 1111 500.000 125.059.296 Mua hàng nhiều 22/03/2023 22/03/2023 PC2303076 61527 Chi phí mua nước 642 1111 6.000.558 131.059.854 Mua hàng nhiều 22/03/2023 22/03/2023 UNC02787 Phí ck 642 1124 20.900 131.080.754 Ủy nhiệm chi 22/03/2023 22/03/2023 UNC02788 Phí ck 642 1124 20.900 131.101.654 Ủy nhiệm chi 22/03/2023 22/03/2023 UNC02789 Phí ck 642 1124 20.900 131.122.554 Ủy nhiệm chi 23/03/2023 23/03/2023 PC2303077 62297 Chi phí mua nước 642 1111 8.439.922 139.562.476 Mua hàng nhiều 24/03/2023 24/03/2023 PC2303087 630671 Dầu hđ 630671 (24/03) 642 1111 1.227.273 140.789.749 Chứng từ mua d 24/03/2023 24/03/2023 UNCU2303006 Phí ck 642 1122 256.740 141.046.489 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 24/03/2023 UNCU2303007 Phí ck 642 1122 323.726 141.370.215 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 24/03/2023 UNCU2303008 Phí ck 642 1122 282.414 141.652.629 Ủy nhiệm chi 25/03/2023 25/03/2023 PC2303090 USB Sandisk 64gb 642 1111 436.364 142.088.993 Mua hàng nhiều 25/03/2023 25/03/2023 UNC02784 Chi phí QLTK 642 1127 22.518 142.111.511 Ủy nhiệm chi 25/03/2023 25/03/2023 UNCU2303009 Chi phí QLTK tổ chức 642 1122 25.674 142.137.185 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Giấy in Excel A4_DL 70mg 642 331 624.000 142.761.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Giấy in Excel A5_DL 70mg 642 331 55.000 142.816.185 ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 00004228 19040101 Mua hàng nhiều tốn Mua hàng nhiều tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Bìa nút F4 My clear 642 331 60.000 142.876.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Bìa kiếng 642 331 228.000 143.104.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Bìa phân trang nhựa 12 số 642 331 240.000 143.344.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Bìa cịng (9F) 642 331 325.000 143.669.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Máy tính casio mini 642 331 280.000 143.949.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Bìa cịng (7F) 642 331 384.000 144.333.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Giấy vệ sinh cuộn lớn Sai gon Jumbo Toilet Sofia 700g/ 223m 642 331 168.000 144.501.185 27/03/2023 27/03/2023 MH2303089 75 Giấy Bìa Màu xanh A4 cứng 642 331 350.000 144.851.185 27/03/2023 27/03/2023 PC2303107 1713 Dầu DO hđ 1713 (27/03) 642 1111 1.105.364 145.956.549 28/03/2023 28/03/2023 MH2303033 977 Hộp đựng Pin 9V_50x 31.5x 57_ 642 331 6.000.000 151.956.549 29/03/2023 29/03/2023 MH2303034 1002 642 331 3.900.000 155.856.549 29/03/2023 29/03/2023 MH2303034 1002 642 331 1.950.000 157.806.549 29/03/2023 29/03/2023 MH2303034 1002 642 331 240.000 158.046.549 29/03/2023 29/03/2023 PC2303115 1772 Dầu Do hđ 1772(29/03) 642 1111 912.364 158.958.913 Chứng từ mua d 29/03/2023 29/03/2023 UNC02790 Phí ck 642 1124 42.785 159.001.698 Ủy nhiệm chi 29/03/2023 29/03/2023 UNC02791 Phí ck 642 1124 26.400 159.028.098 Ủy nhiệm chi 29/03/2023 29/03/2023 UNC02792 Phí ck 642 1124 31.746 159.059.844 Ủy nhiệm chi 29/03/2023 29/03/2023 UNCU2303010 Phí ck 642 1122 273.426 159.333.270 Ủy nhiệm chi 642 331 1.200.000 160.533.270 Chứng từ mua d 642 331 1.200.000 161.733.270 Chứng từ mua d 642 331 3.500.000 165.233.270 Chứng từ mua d 642 331 4.882.520 170.115.790 Chứng từ mua d Dầu DO hđ 679013(30/03) 642 1111 954.545 171.070.335 Chứng từ mua d Phích cắm chấu màu đen 15A, 110V (Nhập khẩu)_2018 "K4.8" Đèn Led báo nguồn 8mm_màu đỏ_5VDC_ "UI2.06-3" Đèn Led báo nguồn 8mm_màu đỏ_220VAC "VI2-6.3" Thuê máy photocoppy 12/01/23-11/02/23, hđ 1693 (30/03) Thuê máy photocoppy HĐ AC-TP/T2022-1123 T03/23, hđ 1695 (30/03) Thuê máy photocoppy HD T2017-1101, hđ 1694 (30/03) Thuê máy photocoppy HD T2017-1208, hđ 1694 (30/03) Chứng từ mua d Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán Mua hàng nhiều toán 30/03/2023 30/03/2023 MDV2303070 00001693 30/03/2023 30/03/2023 MDV2303071 00001695 30/03/2023 30/03/2023 MDV2303072 00001694 30/03/2023 30/03/2023 MDV2303073 00001694 30/03/2023 30/03/2023 PC2303124 679013 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2143 159.288.263 330.358.598 Bảng tính khấu h 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2141 26.797.083 357.155.681 Bảng tính khấu h 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2141 29.833.085 386.988.766 Bảng tính khấu h ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2141 6.959.325 393.948.091 Bảng tính khấu h 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2141 2.500.000 396.448.091 Bảng tính khấu h 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2143 2.745.333 399.193.424 Bảng tính khấu h 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2141 917.929 400.111.353 Bảng tính khấu h 31/03/2023 31/03/2023 KH00095 Khấu hao TSCĐ tháng năm 2023 642 2141 1.111.111 401.222.464 Bảng tính khấu h 31/03/2023 31/03/2023 MDV2303036 Cơm phần tháng 03.2023 hđ 39 (31/03) 642 331 29.900.000 431.122.464 Chứng từ mua d 31/03/2023 31/03/2023 NTTK00589 Phí chuyển tiền 642 1311 232.449 431.354.913 Thu tiền gửi 31/03/2023 31/03/2023 NVK00670A Hoạch toán lương T03.23 642 3341 804.395.000 1.235.749.913 Chứng từ nghiệp 642 3383 50.922.500 1.286.672.413 Chứng từ nghiệp 642 3384 9.171.720 1.295.844.133 Chứng từ nghiệp 1.298.751.133 Chứng từ nghiệp 39 Trích BHXH vào chi phí quản lý doanh nghiệp T11.22 Trích BHYT vào chi phí quản lý doanh nghiệp T11.22 31/03/2023 31/03/2023 NVK00672A 31/03/2023 31/03/2023 NVK00672A 31/03/2023 31/03/2023 NVK00672A Trích BHYT vào chi phí trực tiếp sản xuất T11.22 642 3386 2.907.000 31/03/2023 31/03/2023 NVK00674A Kinh Phí 2% cty đóng T03.23 642 3382 5.362.660 1.304.113.793 Chứng từ nghiệp 31/03/2023 31/03/2023 NVK23024 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 911 909.431.403 394.682.390 Kết chuyển lãi, l 31/03/2023 31/03/2023 NVK23024 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 911 99.926.709 294.755.681 Kết chuyển lãi, l 31/03/2023 31/03/2023 NVK23024 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 911 230.152.129 64.603.552 Kết chuyển lãi, l 31/03/2023 31/03/2023 NVK23024 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 911 41.209.860 23.393.692 Kết chuyển lãi, l 31/03/2023 31/03/2023 NVK23024 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 911 30.347.273 6.953.581 Kết chuyển lãi, l 31/03/2023 31/03/2023 NVK23024 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 911 37.868.206 44.821.787 Kết chuyển lãi, l 31/03/2023 31/03/2023 PBCC00116 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2023 642 2422 6.220.188 0 38.601.599 Phân bổ chi phí 31/03/2023 31/03/2023 PBCC00116 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2023 642 2422 6.413.398 0 32.188.201 Phân bổ chi phí 31/03/2023 31/03/2023 PBPTT00071 Phân bổ chi phí trả trước tháng năm 2023 642 2421 4.146.383 0 28.041.818 Phân bổ chi phí 31/03/2023 31/03/2023 PBPTT00071 Phân bổ chi phí trả trước tháng năm 2023 642 2421 17.233.135 0 10.808.683 Phân bổ chi phí 31/03/2023 31/03/2023 PBPTT00071 Phân bổ chi phí trả trước tháng năm 2023 642 2421 1.200.000 0 9.608.683 Phân bổ chi phí 31/03/2023 31/03/2023 PBPTT00071 Phân bổ chi phí trả trước tháng năm 2023 642 2421 4.771.616 0 4.837.067 Phân bổ chi phí 31/03/2023 31/03/2023 PC2303127 68475 Chi phí mua nước sting 642 1111 4.671.612 0 165.455 Mua hàng nhiều 31/03/2023 31/03/2023 PC2303131 00001857 Phí xét nghiệm nước hđ 1857(31/03) 642 1111 165.455 0 Chứng từ mua d Cộng 642 1.349.980.580 1.349.980.580 Số dư cuối kỳ 642 0 ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH 2.2.2.7 Kế tốn chi phí quản lí tài (TK635) 2.2.2.7.1 Sổ sách chứng từ sử dụng: - Chứng từ sử dụng: Hóa đơn, phiếu chi, giấy báo ngân hàng 2.2.2.7.2 Tài khoản sử dụng: TK 635 Chi phí tài 2.2.2.7.3 Quy trình ln chuyển chứng từ phương pháp ghi sổ: Quy trình luân chuyển chứng từ TK 635 Chứng từ gốc Phiếu chi Sổ cái, Sổ chi tiết TK 635 2.2.2.7.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ kế toán: 1) Căn vào giấy báo ngân hàng việc trả lãi khế ước theo số LD18001535661, vay ngắn hạn với số tiền 17.894.764 đồng Kế toán vào giấy báo nợ hạch tốn: Nợ TK 6352: 17.894.764 Có TK 1121: 17.894.764 Cuối tháng, kết chuyển sang TK 911 để xác định kết chi phí quản lý tài , kế tốn ghi: Nợ TK 911 : Có TK 635 : ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 250.018.647 250.018.647 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Số hóa đơn Loại tiền: Tổng hợp; Tài khoản: 635; Tháng năm 2023 TK Tài Phát sinh Diễn giải đối khoản Nợ ứng Ngày hạch toán Ngày chứng từ 06/03/2023 ####### UNC02785 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1125 63.550 63.550 Ủy nhiệm chi 06/03/2023 ####### UNC02785 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1125 494 64.044 Ủy nhiệm chi 635 1121 1.275.900 1.339.944 Ủy nhiệm chi Số chứng từ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có Loại chứng từ 08/03/2023 ####### UNC2303025 Thanh toán Lãi vay theo khoản vay số 001030983842 14/03/2023 ####### UNCU2303003 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 7.037 1.346.981 Ủy nhiệm chi 635 1121 2.405.373 3.752.354 Ủy nhiệm chi 15/03/2023 ####### UNC2303042 Thanh toán lãi vay nợ số 001031151475 15/03/2023 ####### UNCU2303004 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 15.649 3.768.003 Ủy nhiệm chi 15/03/2023 ####### UNCU2303004 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 278 3.768.281 Ủy nhiệm chi 15/03/2023 ####### UNCU2303005 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 461.589 4.229.870 Ủy nhiệm chi 15/03/2023 ####### UNCU2303005 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 1.155 4.231.025 Ủy nhiệm chi 23/03/2023 ####### UNC2303057 Thanh toán lãi vay nợ số 001031356818 635 1121 4.403.657 8.634.682 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 ####### UNCU2303006 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 49.525 8.684.207 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 ####### UNCU2303006 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 1.048 8.685.255 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 ####### UNCU2303007 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 362.626 9.047.881 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 ####### UNCU2303007 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 1.321 9.049.202 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 ####### UNCU2303008 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 285.720 9.334.922 Ủy nhiệm chi 24/03/2023 ####### UNCU2303008 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 1.152 9.336.074 Ủy nhiệm chi 25/03/2023 ####### UNC02784 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1127 91 9.336.165 Ủy nhiệm chi 25/03/2023 ####### UNCU2303009 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 105 9.336.270 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303061 635 1121 6.549.383 15.885.653 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303062 635 1121 514.989 16.400.642 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303063 635 1121 4.263.362 20.664.004 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303064 635 1121 5.804.506 26.468.510 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303065 635 1121 9.012.016 35.480.526 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303066 635 1121 17.170.957 52.651.483 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303067 635 1121 9.088.386 61.739.869 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303068 635 1121 12.964.375 74.704.244 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303069 635 1121 2.267.545 76.971.789 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303070 635 1121 10.253.378 87.225.167 Ủy nhiệm chi 27/03/2023 ####### UNC2303071 635 1121 7.741.904 94.967.071 Ủy nhiệm chi 29/03/2023 ####### UNCU2303010 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 96.968 95.064.039 Ủy nhiệm chi 29/03/2023 ####### UNCU2303010 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 1122 402 95.064.441 Ủy nhiệm chi 30/03/2023 ####### UNC2303072 635 1121 829.490 95.893.931 Ủy nhiệm chi 31/03/2023 ####### NVK23015 635 4131 1.716.566 97.610.497 31/03/2023 ####### NVK23018 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 331 18.237.507 115.848.004 31/03/2023 ####### NVK23019 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 331 1.790.653 117.638.657 ĐẶNG THỊ THANH HIỀN Lãi vay tự động STK vay 001033641474 Lãi vay tự động STK vay 001036281364 Lãi vay tự động STK vay 001031881702 Lãi vay tự động STK vay 001035455322 Lãi vay tự động STK vay 1031940430 Lãi vay tự động STK vay 001032621715 Lãi vay tự động STK vay 001033791707 Lãi vay tự động STK vay 001032151561 Lãi vay tự động STK vay 001035926988 Lãi vay tự động STK vay 001035276624 Lãi vay tự động STK vay 001031560153 Thanh toán lãi khoản vay nợ số 001031560153 Kết chuyển TK 4131 TK635(đánh giá ngoại tệ quý 1.2023) 19040101 Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH 31/03/2023 ####### NVK23019 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 331 92.127 117.730.784 31/03/2023 ####### NVK23019 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 331 971.376 118.702.160 31/03/2023 ####### NVK23019 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 331 1.980.186 120.682.346 31/03/2023 ####### NVK23019 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 331 56.774 120.739.120 31/03/2023 ####### NVK23019 Xử lý chênh lệch tỷ giá 635 331 40.250 120.779.370 31/03/2023 ####### NVK23024 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 635 911 120.779.370 0 Cộng 635 120.779.370 120.779.370 Số dư cuối kỳ 635 0 Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Kết chuyển lãi, lỗ 2.2.2.8 Kế tốn chi phí khác (TK811) 2.2.2.8.1 Sổ sách chứng từ sử dụng: - Chứng từ sử dụng: Hóa đơn, phiếu chi 2.2.2.8.2 Tài khoản sử dụng: TK 811 Chi phí khác 2.2.2.8.3 Quy trình ln chuyển chứng từ phương pháp ghi sổ: Quy trình luân chuyển chứng từ TK 811 Chứng từ gốc Phiếu chi Sổ cái, Sổ chi tiết TK 811 2.2.2.8.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ kế toán: Tháng 03/2023 Công ty không phát sinh nghiệp vụ 811 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: Tổng hợp; Quý I /03 năm 2023 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Số hóa đơn … … … … Diễn giải … Cộng Số dư cuối kỳ ĐẶNG THỊ THANH HIỀN Tài khoản TK đối ứng 811 … … 811 811 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ … … … … … 19040101 Dư Có 0 Loại chứng từ Mã khoản mục CP Mã đối tượng THCP Mã mục thu/chi Tên mục thu/chi … … … … KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH 2.2.2.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TK821) 2.2.2.9.1 Sổ sách chứng từ sử dụng: - Chứng từ sử dụng: Tờ khai thuế TNDN tạm tính, giấy nộp tiền 2.2.2.9.2 Tài khoản sử dụng: TK 821 Chi phí Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2.2.9.3 Quy trình luân chuyển chứng từ phương pháp ghi sổ Quy trình luân chuyển chứng từ TK 821 Chứng từ gốc NKC, Sổ Cái Bảng CĐPS Báo cáo tài 2.2.2.9.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ kế toán Lợi nhuận = Doanh thu hoạt động kinh doanh + Doanh thu hoạt động tài + Thu nhập khác – Giá vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí tài – Chi phí quản lý doanh nghiệp – Chi phí khác = 8.290.826.870 + 535.994 + 3.816.000 – 6.250.301.217 – 2.339.364 – 250.018.647 – 924.271.578 - 94.605.009 = 773.643.049 Doanh nghiệp tính chi phí thuế TNDN phải nộp (Áp dụng thuế suất 20%) Chi phí Thuế TNDN = Lợi nhuận trước thuế * 20% = 773.643.049 *20% = 154.728.609 Căn Bảng XĐKQHĐKD - Kết chuyển chi phí Thuế TNDN tháng 03/2018 Kế tốn ghi: Nợ TK 8211: Có TK 3334 : 154.728.609 154.728.609 - Kết chuyển Thuế TNDN hành Kế tốn ghi: Nợ TK 911: Có TK 8211: ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 154.728.609 154.728.609 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH 2.2.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh (TK911) 2.2.2.10.1.Sổ sách chứng từ sử dụng: - Để xác định kết tiêu thụ kế toán thực bút toán kết chuyển doanh thu chi phí phát sinh kỳ.Thực chất hỗ trợ phần mềm kế tốn, cơng việc cuối kỳ kế toán nhẹ nhàng hơn, kế toán định khoản sổ nhật ký chung cuối bút toán kết chuyển kiểm tra tính xác nghiệp vụ - Cơng ty sử dụng loại Sổ như: Sổ doanh thu bán hàng, Sổ giá vốn hàng bán, Sổ chi phí bán hàng, Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp, sổ chi phí khác, sổ thu nhập khác, sổ chi phí hoạt động tài chính, sổ doanh thu hoạt động tài chính, sổ chi phí thuế TNDN,…để xác định kết kinh doanh 2.2.2.10.2 Tài khoản sử dụng: TK 911: Xác định kết hoạt động kinh doanh - Tài khoản 911 -Xác định kết kinh doanh - Tài khoản 421 –Lợi nhuận chưa phân phối + Tài khoản 4211 –Lợi nhuận chưa phân phối năm + Tài khoản 4212 –Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 2.2.2.10.3 Quy trình luân chuyển chứng từ phương pháp ghi sổ: Quy trình luân chuyển chứng từ TK 911 NKC TK 911 Sổ TK 911 Báo cáo KQHĐKD 2.2.2.10.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ kế toán: Cuối tháng 09/2018 kế toán thực bút toán kết chuyển cuối kỳ sau: - Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài thu nhập khác sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 511 : 8.290.826.870 ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH Nợ TK 515 : 535.994 Nợ TK 711: 3.816.000 Có TK 911: 8.295.178.864 - Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 911 : 255.977.949 Có TK 632: 244.868.324 Có TK 635: 250.018.647 Có TK 641: 2.339.364 Có TK 642: 924.271.578 Có TK 811: 94.605.009 - Tính kết chuyển lãi lỗ kỳ sang tài khoản 421: Nợ TK 911 : 618.914.440 Có TK 421 : 618.914.440 Lợi nhuận sau thuế = Tổng lợi nhuận trước thuế – Chi phí Thuế TNDN = 773.643.049 – 154.728.609 = 618.914.440 Cuối tháng, Căn Bảng xác định KQHĐKD kết chuyển lãi tháng 03/2018 số tiền là: 82.104.107 Kế tốn ghi: Nợ TK 911 : 618.914.440 Có TK 421: 618.914.440 Căn vào Bảng kết hoạt động kinh doanh TK911 TK 632 ĐẶNG THỊ THANH HIỀN TK 511 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH 6.250.301.217 8.290.826.870 TK635 TK 515 250.018.647 535.994 TK 641 TK 711 2.339.364 3.816.000 TK 642 924.271.578 TK 811 94.605.009 TK 821 154.728.609 TK 421 TK421 618.914.440 ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT 3.1.1 Về thông tin chung Công ty Công ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco kinh doanh đa dạng loại mặt hàng đồng thời ln tìm kiếm đối tác Mở rộng thị trường, nâng cao hiệu dinh doanh Công ty trang bị hệ thống máy vi tính đại, cơng tác kế tốn thực máy tính với phần mềm MISA sử dụng thống tồn Cơng ty có tính hệ thống hóa cao, giúp cho việc cập nhật vào sổ sách kế tốn đơn giản, nhanh chóng, gọn nhẹ Bên cạnh cơng ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco trang bị lắp đặt internet cài mạng nội bộ, mail, zalo, máy tính Việc giúp cho luồng thơng tin phịng ban cung cấp nhanh chóng, xác giúp phận phối hợp hoạt động Tuy nhiên việc sử dụng internet khơng có giới hạn hay theo dõi cụ thể dẫn đến có số nhân viên sử dụng sai mục đích, lấy thực cơng việc cá nhân Công ty áp dụng quy định kiểm tra chéo nhân viên, việc giúp cho số liệu chứng từ kiểm soát chặt chẽ tạo điều kiện cho nhân viên học hỏi trau dồi kinh nghiệm lẫn Diện tích khơng gian phịng tài kế tốn chưa bố trì hợp lí nên hồ sơ lƣu trữ lại nhiều chiếm hết diện tích phịng gây khó khăn cản trở lưu thông 3.1.2 Về cấu máy quản lý ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH Bộ máy tổ chức Công ty TNHH MTV Cơ Khí Xây Dựng Ausabaco chia thành phòng ban chuyên trách, máy tổ chức ngắn gọn, phân chia trách nhiệm rõ ràng, cụ thể Bộ máy quản lý Cơng ty cịn tồn tài số hạn chế sau: Một số nhân viên chưa thực đáp ứng đƣợc yêu cầu công việc dẫn đến phối hợp phận chưa nhịp nhàng Một số nhân viên phải đảm nhận nhiều cơng việc dẫn đến nhiều lúc có bế tắc công việc phải làm nhiều làm khơng chun mơn 3.1.3 Về cấu máy kế toán Về tổ chức máy kế tốn: Bộ máy kế tốn tổ chức có phân cơng phân nhiệm rõ ràng Cán phịng kế tốn ngƣời có trình độ chun mơn nghiệp vụ, nhiệt tình bố trí cơng việc hợp lý, phù hợp với lực người, khơng cán kế tốn Cơng ty cịn khơng ngừng học hỏi, nâng cao kiến thức hồn thành tốt nhiệm vụ cấp giao Về hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán: việc xây dựng hệ thống chứng từ, sổ sách, tài khoản Công ty đƣợc vận dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán Chứng từ tổ chức hợp lý, đầy đủ, trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa điều giúp cho trình thực nhanh nhiều so với phƣơng pháp kế tốn thủ cơng Thơng tin sử liệu nhanh chóng, xác, sử dụng hiệu nguồn tài nguyên thời gian Công ty có kế hoạch lƣu chuyển chứng từ tương đối tốt, chứng từ phân loại, hệ thống hoá theo nghiệp vụ, trình tự thời gian trước đưa vào lưu trữ Đối với kế tốn tính giá thành, tập hợp tính tốn với số lượng lớn sản phẩm linh kiện vào cuối tháng nên đơi bị chậm trễ q trình tính giá ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH Cơng ty sử dụng kế tốn phần mềm máy tính có trục trặc lỗi máy, nhiên cơng tác bảo trì, bảo dưỡng thực chậm trễ gây ảnh hưởng đến q trình thực cơng việc 3.2 GIẢI PHÁP 3.2.1 Về thông tin chung Công ty Công ty nên có kế hoạch thực đẩy mạnh trình quảng cáo để đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp hướng đến thị trường mục tiêu đặt đồng thời giúp doanh nghiệp xác định chiến lược để tạo bước đà tốt giúp cho doanh nghiệp hoạt động thị trường có điều chỉnh thích hợp tạo nên lợi cạnh tranh Cịn internet nên khóa trang thông tin không liên quan đến công việc ID cần khóa trang dễ liên hệ thơng tin không cần thiết facebook Công ty nên lắp đặt thêm phòng lưu trữ hồ sơ riêng lưu trữ theo báo cáo, điều thuận tiện cho việc tìm kiếm hồ sơ cần thiết Đối với vấn đề vi phạm nội quy Công ty: nghỉ làm không xin phép trước, làm muộn nhân viên nên có biện pháp phạt sử lí cá nhân vi phạm 3.2.2 Về cấu máy quản lý Một số nhân viên chưa thực đáp ứng yêu cầu công việc dẫn đến phối hợp phận chưa nhịp nhàng Các phận quản lí phịng ban nên phân bổ lại công việc nhân viên cho hợp lí nhằm đảm bảo hiệu suất cơng việc, thức đẩy nhân viên làm việc có hiệu Cơng ty nên tổ chức nhiều lớp đào tạo, hướng dẫn, nâng cao trình độ cho đội ngũ cán cơng nhân viên, đặc biệt nhân viên kế tốn, giúp tiến độ cơng việc thực sách hiệu 3.2.3 Về cấu máy kế tốn ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH Trong trình ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy sơ suất lập phiếu, nhập thông tin định khoản, nhân viên phận kế toán nên cần kiểm tra kĩ thông tin đƣợc ghi nhận trước kí tên truyền Đối với kế tốn tính giá thành, tập hợp tính toán với số lượng lớn sản phẩm linh kiện nên đơi bị chậm chễ q trình tính giá Điều ảnh hưởng nhiều tới trình bán hàng Cơng ty, tính giá thành bị chậm chễ ảnh hưởng đến việc định giá bán sẻ ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn lợi nhuận Cơng ty, phận kế tốn nên phân bổ thêm nhân viên vào khâu tính giá thành nhằm đảm bảo khoản mục thực kịp thời theo tiến độ bán hàng Công ty Công ty cần đầu tư sở vật chất kỹ thuật hệ thống máy tính, sử dụng phần mềm kế tốn đại… để nâng cao hiệu cơng việc Mặt khác, Công ty nên nghiên cứu xây dựng hồn thiện sách quy định Công ty phù hợp, tạo điều kiện, môi trường làm việc tốt để khuyến khích nhân viên làm việc hiệu Nhân viên phịng kế tốn phải khơng ngừng học hỏi để nâng cao trình độ, thường xuyên cập nhật thông tin từ tổng cục thuế, thông tin từ Bộ Tài văn pháp luật để có sửa đổi kịp thời Nhằm giúp cho q trình ghi chép, lưu trữ thơng tin xác, thực đầy đủ quyền lợi nghĩa vụ với Nhà nước ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: HUỲNH VĂN THẠCH DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014) Thơng tư 200/2014/TT-BTC, Thơng tư hướng dẫn Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hà Nội Công ty TNHH BCTC (2014) Danh mục tài khoản Báo Cáo tài Chính, https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200/ Hệ thống kế toán Việt Nam- Chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển 1) - Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất tài chính, năm 2006 Hệ thống kế tốn Việt Nam - Chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển 2) – Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán sơ đồ hạch toán, Nhà xuất tài chính, năm 2006 Giáo trình Kế Tốn Tài Chính 1,2,3 Khoa Kế Tốn Kiểm Tốn, Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội ĐẶNG THỊ THANH HIỀN 19040101