Tiểu luận môn nghiệp vụ hải quan tổng quan về hệ thống hs code và ứng dụng vào biểu thuế xuất nhập khẩu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG CƠ SỞ II TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ểu Ti TIỂU LUẬN Mơn học: Nghiệp vụ Hải quan ận lu Đề tài: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG HS CODE VÀ Ki ỨNG DỤNG VÀO BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU nh tế Nhóm Mã lớp: 157 Chuyên ngành: Kinh tế đối ngoại Giảng viên: ThS Huỳnh Đăng Khoa Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 10 năm 2020 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT HỌ VÀ TÊN MSSV Nguyễn Bảo Châu 1801015156 Trần Thị Kim Chi 1801015164 Phạm Văn Lực 1801015471 Lê Đức Mạnh 1801015491 Trịnh Hồng Nhung 1801015658 Đào Thị Thanh Tâm 1801015765 Phan Thị Thanh Tâm 1801015771 Đỗ Hồ Phương Thảo Ti 1801015806 Chu Thị Phương Thảo 1801015804 10 Lê Hồng Thúy ận 1801015886 11 Hoàng Thúy Vy ểu lu nh Ki tế 1801016046 MỤC LỤC PHẦN 1: CÔNG ƯỚC HS - HỆ THỐNG HS CODE - PHÂN LOẠI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM .4 CÔNG ƯỚC HS HỆ THỐNG HS CODE PHÂN LOẠI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM PHẦN QUY TRÌNH XÁC ĐỊNH MÃ HS CỦA CHI CỤC GIÁM ĐỊNH HẢI QUAN 14 CƠ SỞ PHÁP LÝ: 14 QUY TRÌNH XÁC ĐỊNH MÃ HS: .14 PHẦN 3: ỨNG DỤNG CỦA HS CODE VÀO XÂY DỰNG BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CÁCH TRA BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU 36 ểu Ti ỨNG DỤNG CỦA HS CODE VÀO XÂY DỰNG BIỂU THUẾ 36 GIỚI THIỆU FILE BIỂU THUẾ 37 ận lu TỔNG HỢP CÁC HIỆP ĐỊNH THƯƠNG MẠI CỦA VIỆT NAM .44 CÁCH TRA BIỂU THUẾ 47 nh Ki tế PHẦN 1: CÔNG ƯỚC HS - HỆ THỐNG HS CODE - PHÂN LOẠI HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 1.1 Cơng ước HS Khái niệm Công ước HS tiếng Anh Harmonized system; viết tắt HS Công ước HS (Harmonized Commodity description and coding system) gọi đầy đủ "Công ước Quốc tế hệ thống hài hịa mơ tả mã hóa hàng hóa" tổ chức hải quan giới thơng qua Brussel (Bỉ) năm 1983, có hiệu lực ngày 01/01/1988 Tính đến năm 2012 có 148 quốc gia tham gia Công ước HS 1.2 Ý nghĩa mục tiêu Công ước HS Ý nghĩa: Cơng ước HS đời cơng cụ pháp lí hữu hiệu đảm bảo cho hệ thống hài hòa mơ tả mã hóa hàng hóa nhờ trở thành hệ thống phân loại hàng hóa tồn cầu ểu Ti Mục tiêu: Mục tiêu Công ước HS làm sở xây dựng hệ thống phân loại hàng hóa xuất nhập thuế quan; thống kê thương mại quốc tế; xác định xuất xứ hàng hóa; đàm phán thương mại quốc gia lu 1.3 Nhiệm vụ nước thành viên ận - Xây dựng danh mục thuế, danh mục thống kê phù hợp với danh mục HS Ki nh - Cung cấp số liệu thống kê hàng hóa xuất, nhập đến cấp số số, chi tiết chi tiết tế - Chi tiết hóa dịng thuế cấp độ số theo mục đích quốc gia Trong q trình phân loại hàng hóa theo HS, phát sinh trường hợp tranh chấp, bất đồng kết phân loại nước thành viên theo qui định Điều 10, nước thành viên có liên quan trước hết phải thực việc sau: Đàm phán bên tranh chấp, tham khảo ý nghĩa Ủy ban HS, tham khảo ý nghĩa Hội đồng (Tài liệu tham khảo: Tài liệu Hải quan bản, Học viện Tài chính) 2.1 Hệ thống HS Code Mã HS gì? Mã HS (HS Code) mã số dùng để phân loại hàng hóa xuất nhập toàn giới theo Hệ thống phân loại hàng hóa Tổ chức Hải quan giới WCO phát hành Dựa vào mã số này, quan hải quan áp thuế xuất nhập tương ứng cho doanh nghiệp, đồng thời thống kê thương mại nước xuất nhập Hiện hệ thống phân loại 98% hàng hóa thương mại quốc tế phiên có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2017 Trước đó, hệ thống trải qua lần sửa đổi vào năm: 1992, 1996, 2002, 2006, 2012, 2017 Hiện có 200 quốc gia, vùng lãnh thổ tổ chức quốc tế Phòng Thống kê Liên hợp quốc Tổ chức thương mại giới sử dụng Danh mục HS ểu Ti ận lu Mã HS Code giúp quốc gia thống mô tả hàng hóa nh Ki * Mục đích Mã HS: tế Đối với Chính phủ, Mã HS cơng cụ xác định loại hàng hóa xuất, nhập để thực thu thuế nghĩa vụ khác; thực thi luật pháp nước hiệp ước quốc tế; hỗ trợ cho việc phân tích chiến lược vi mô vĩ mô, đàm phán thương mại quốc tế Đối với Doanh nghiệp, Mã HS đảm bảo việc tuân thủ luật pháp nước quốc tế doanh nghiệp Nếu phân loại sai, doanh nghiệp không tránh khỏi việc trì trệ khâu giao hàng, cơng tác giám định gặp nhiều khó khăn, có nguy bị xử phạt gây tốn chi phí Ngược lại, hàng hóa phân loại cách xác, doanh nghiệp hưởng nhiều lợi ích từ FTA 2.2 Cấu trúc mã HS Mã HS code cấu trúc gồm có: – Phần: Trong mã HS có tổng cộng 21 phần, phần có giải phần – – Chương: Gồm có 97 chương, chương có giải chương ký tự mơ tả tổng quát hàng hóa – – – Nhóm: Bao gồm ký tự, phân chia sản phẩm theo nhóm chung – – – – Phân nhóm: chia nhóm chung từ nhóm, gồm có ký tự – – – – – Phân nhóm phụ: ký tự Phân nhóm phụ quốc gia quy định *Lưu ý: Trong đó, Phần, Chương, Nhóm, Phân nhóm gồm chữ số mang tính quốc tế, riêng Phân nhóm phụ tùy thuộc vào quốc gia ểu Ti lu ận Mã HS Code giúp cho phân loại tên gọi, tính chất, tác dụng vật liệu làm sản phẩm khác nhau, công dụng chúng khác Ví dụ mũ bảo hiểm cho người xe máy có mã HS code 65061010 mũ bảo hộ có mã HS code 65061020 Hai mã chương 65 nhóm 06, phân nhóm 10 nh Ki tế Cấu trúc mã HS Code 3.1 Phân loại hàng hóa Xuất nhập Việt Nam Việt Nam gia nhập công ước HS Việt Nam phê chuẩn Công ước ngày 6/3/1998 Công Ước có hiệu lực từ ngày 1/1/2000 Quyền nghĩa vụ - Xây dựng Danh mục biểu thuế quan Danh mục thống kê phù hợp với HS; - Sử dụng tồn nhóm hàng phân nhóm hàng khơng thay đổi điều văn mã số - Được quyền tạo Danh mục phân nhóm phụ nhằm xác định cụ thể mặt hàng phân loại HS - Công bố số liệu thống kê nhập khẩu, xuất theo mã số số HS cung cấp mức chi tiết so với HS ểu Ti 3.2 Các danh mục hàng hóa Xuất nhập Việt Nam 3.2.1 Danh mục biểu thuế quan hài hòa Asean (AHTN) a Khái niệm: ận lu Danh mục biểu thuế quan hài hòa Asean (Asean Harmonised Tariff Nomenclature - AHTN) danh mục hàng hóa xây dựng dựa sở Danh mục hài hịa mơ tả mã hóa hàng hóa Tổ chức Hải quan giới (Danh mục HS) gồm dòng thuế từ Biểu thuế xuất khẩu, nhập từ 10 nước thành viên Asean nh Ki b Hệ thống AHTN gồm: tế - Danh mục AHTN: sở cho việc hình thành nên Danh mục hàng hóa Xuất nhập Việt Nam Biểu thuế tối huệ quốc (MFN) Biểu thuế FTA Việt Nam với nước đối tác - Chú giải bổ sung AHTN ( SEN) SEN 2017 phần AHTN, sử dụng tài liệu tham chiếu kỹ thuật việc phân loại hàng hóa SEN xây dựng cơng cụ hỗ trợ để phân loại hàng hóa, phân nhóm ASEAN chi tiết Nghị định thư AHTN, số mặt hàng cụ thể chi tiết cấp độ số Danh mục AHTN Vì AHTN xây dựng mở rộng dựa Hệ thống hài hịa mơ tả mã hóa hàng hóa (HS), nên việc phân loại hàng hóa AHTN phải tuân theo quy tắc giải thích tổng quát giải pháp lý HS quy định văn pháp lý HS Nghị định thư quy định việc thực AHTN SEN phải sử dụng kết hợp với giải HS để đảm bảo cách hiểu thống cách giải thích quy định AHTN SEN 2017 gồm thông tin đặc thù sản phẩm thương mại quốc tế quan trọng khu vực ASEAN quốc gia thành viên đưa SEN xây dựng để giúp người sử dụng hiểu giải thích phạm vi phân nhóm hàng hóa khu vực ASEAN nhằm mục tiêu tăng cường chuẩn hóa cơng tác phân loại Các hình ảnh, sơ đồ đồ thị đưa giải bổ sung SEN mang tính chất minh họa SEN phải sử dụng kết hợp với HS giải chi tiết - EN Trong trường hợp có mâu thuẫn cách giải thích HS, EN SEN, phải tn thủ theo HS EN VÍ DỤ: - 0704.90.11 BẮP CẢI CUỘN Bắp cải tròn hay bắp cải cuộn loại bắp cải có đầu quấn trịn chặt gân trắng Nó có màu: xanh sáng tím/đỏ ểu Ti - 2206.00.91 RƯỢU GẠO KHÁC (BAO GỒM CẢ RƯỢU THUỐC) Rượu gạo, sake, sản phẩm rượu cất từ gạo gạo trộn lẫn với loại hạt khác Nó chứa thảo mộc chất bảo quản Cấu trúc ận + 21 phần lu c + Chi tiết đến cấp độ chữ số nh Ki + 97 chương gốc Danh mục HS tế - mã số đầu mã số theo Công ước HS - Mã số thứ 7, AHTN, tạo thành phân nhóm Asean (với điều ước Asean) + Gồm 9.558 dòng thuế thỏa mãn yêu cầu nước Asean 3.2.2 Danh mục hàng hóa Xuất nhập Việt Nam - Việt Nam ngày hội nhập sâu vào kinh tế giới Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế khu vực đòi hỏi áp dụng chuẩn mực quốc tế Việc ban hành Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập cần thiết - Sau Việt Nam tham gia Công ước HS, sở thỏa thuận Quốc tế khu vực, văn pháp lý, ngày 13/06/2003, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Quyết định số 82/2003/QĐ-BTC việc ban hành Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam - Do khoa học kỹ thuật có nhiều thay đổi, nội dung Công ước HS sửa đổi, Biểu thuế quan hài hịa ASEAN có thay đổi nên Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam có nhiều thay đổi - Hiện (năm 2018), Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam theo Thông tư 65/2017/TT-BTC ngày 27/06/2017 Bộ Tài việc Ban hành danh mục Hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam, có hiệu lực từ ngày 01/01/2018 - Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam xây dựng sở áp dụng hoàn toàn danh mục HS chi tiết cấp độ chữ số hoàn toàn theo danh mục AHTN ASEAN, bao gồm hai thứ tiếng tiếng Anh tiếng Việt Vai trò Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam: - Xây dựng biểu thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập - Phân loại hàng hóa xuất khẩu, nhập hàng hóa khác có liên quan đến hoạt động xuất nhập Ti ểu - Thống kê nhà nước hàng hóa xuất khẩu, nhập lu - Phục vụ công tác quản lý nhà nước ận Cấu trúc Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam bao gồm: Ki - Các quy tắc tổng quát giải thích việc phân loại gồm quy tắc nh - Các giải pháp lý Phần, Chương Phân nhóm tế - Danh mục chi tiết hàng hóa xuất khẩu, nhập Việt Nam gồm 21 phần, 97 chương ( chương 77 chương dự phòng) 97 chương Danh mục liệt kê mặt hàng xuất nhập tương tự với biểu thuế xuất nhập Tuy nhiên, biểu thuế có thêm chương thứ 98 Quy định mã hàng mức thuế suất thuế nhập ưu đãi riêng số nhóm mặt hàng, mặt hàng Điều trình bày cụ thể mục - 1.039 nhóm cấp độ số, 1.859 phân nhóm cấp độ số chi tiết thành 10.813 mã hàng cấp độ số, tuân thủ hoàn toàn theo Danh mục HS 2017 Tổ chức Hải quan giới Danh mục Hài hòa thuế quan ASEAN phiên 2017 - Mỗi Chương Danh mục hàng hoá xuất khẩu, nhập chia thành cột: Cột 1: Mã hàng; Cột 2: Mô tả hàng hố tiếng Việt; Cột 3: Đơn vị tính; Cột 4: Code (Mã hàng); Cột 5: Description (Mô tả hàng hoá tiếng Anh); Cột 6: Unit of quantity (Đơn vị tính); VÍ DỤ: Mã hàng Mơ tả hàng hóa 01.01 Ngựa,lừa,la sống 0101.21.00 loại chủng để nhân giống Đơn vị tính kg/con Code Description 01.01 live horses, asses, mules and hinnies 0101.21.00 pure-bred breeding animals Unit of quantify kg/unit Phân nhóm chữ số: Ti Mã cho phân nhóm số sau: ểu Phân nhóm cấp Phân nhóm cấp lu ận - Phân nhóm số cấp 1: Chữ số thứ số ký hiệu vạch cột mơ tả Phân nhóm (cột thứ Danh mục) nh Ki - Phân nhóm số cấp 2: Chữ số thứ số 1,2, ký hiệu vạch cột mô tả Phân nhóm ( cột thứ Danh mục) tế 10 c) Trường hợp hồ sơ u cầu phân tích có từ 02 mẫu hàng hóa trở lên, mẫu hàng hóa phức tạp cần phải có thêm thời gian thời hạn phân tích, phân loại thơng báo kết phân loại cho người khai hải quan kéo dài không 10 ngày làm việc Trường hợp quan hải quan gửi mẫu trưng cầu giám định tổ chức giám định thời hạn không 05 ngày làm việc, trường hợp mẫu hàng hóa phức tạp cần có thêm thời gian khơng 08 ngày làm việc kể từ ngày nhận kết giám định hàng hóa, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành Thông báo kết phân loại hàng hóa (theo mẫu số 08/TBKQPL/2015 Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư này) Đối với mẫu hàng hóa có kết giám định thuộc phạm vi quy định điểm a khoản Điều thời hạn thơng báo kết phân tích kèm mã số hàng hóa khơng q 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận kết giám định hàng hóa ểu Ti Thông báo kết phân loại Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan sở để xác định mức thuế, thực sách quản lý hàng hóa; cập nhật vào sở liệu quan hải quan công khai trang thông tin điện tử Tổng cục Hải quan lu ận Trường hợp người khai hải quan không đồng ý với kết phân loại hàng hóa Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan thực khiếu nại theo Luật Khiếu nại trưng cầu giám định theo quy định Điều 30 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 Chính phủ.” nh Ki tế 33 ểu Ti ận lu nh Ki tế 34 ểu Ti ận lu nh Ki tế 35 PHẦN 3: ỨNG DỤNG CỦA HS CODE VÀO XÂY DỰNG BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CÁCH TRA BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Ứng dụng HS Code vào xây dựng biểu thuế HS code ứng dụng để: Xây dựng danh mục hàng hóa xuất nhập Việt Nam (Danh mục hang hóa Xuất nhập Việt Nam) Danh mục hàng hóa xuất nhập Việt Nam ban hành từ 13/6/2003, thông tư 65/2017 TT-BTC thông tư 09/2019 TT-BTC bổ sung, sửa đổi TT 65 Nội dung chi tiết cấp độ phân nhóm chữ số áp dụng hoàn toàn từ danh mục HS thống với AHTN (Danh mục biểu thuế quan hài hòa Asean) Cấu trúc danh mục hàng hóa xuất nhập Việt Nam • Gồm quy tắc phân loại tổng quát (như HS); • Các giải pháp lý (bắt buộc); Ti ểu • Danh mục hàng hóa chi tiết gồm: + 21 phần, 97 chương lu ận + 1.039 nhóm cấp độ số, 1.859 phân nhóm cấp độ số chi tiết thành 10.813 mã hàng cấp độ số Ki nh + Tuân thủ hoàn toàn theo Danh mục HS 2017 Tổ chức Hải quan giới Danh mục Hài hòa thuế quan ASEAN phiên 2017 tế • Được diễn tả thành cột (song ngữ Việt – Anh, gồm cột tiếng Việt, cột tiếng Anh) Cột Mã hàng Cột Mơ tả hàng hóa Cột Đơn vị tính Cột Code Cột Description Cột Unit of Quantity * Từ danh mục hàng hóa Xuất nhập Việt Nam ta có thể: 36 Xây dựng biểu thuế hàng hóa XK,NK; • Phân loại hàng hóa xuất khẩu, nhập hàng hóa khác có liên quan hoạt động Xuất nhập khẩu; đến • Thống kê nhà nước hàng hóa Xuất nhập khẩu; • Phục vụ công tác quản lý nhà nước 2.1 Giới thiệu file biểu thuế Mục đích xây dựng File Biểu thuế: Khái niệm: tạo công cụ trực quan, hỗ trợ tốt cho Cán Chi cục (CBCC) Hải quan Doanh nghiệp tra cứu mã hàng, thuế suất, sách quản lý hàng hóa Trong đó: • Đối với CBCC Hải quan: o Đơn giản hóa q trình tra cứu danh mục, biểu thuế, sách; ểu Ti o Giúp giảm thiểu thời gian kiểm tra hồ sơ, đồng hành, hướng dẫn doanh nghiệp trình làm thủ tục; o Hạn chế sai sót; lu ận o Xây dựng công cụ báo cáo, thống kê, kiểm tra, phúc tập nâng cao hiệu suất cơng việc nh Ki • Đối với Doanh nghiệp: tế o Hỗ trợ tốt trình nghiên cứu, tiếp cận sách; lựa chọn thị trường, mặt hàng kinh doanh; khai báo làm thủ tục; o Giảm thiểu thời gian, tiết kiệm chi phí, nâng cao tính tuân thủ Bên cạnh đối tượng sử dụng nêu File Biểu thuế Xuất nhập cịn cơng cụ hữu ích cho nhà nghiên cứu, giảng dạy, sinh viên chuyên ngành liên quan đến lĩnh vực ngoại thương, Xuất nhập khẩu, Logictics,… 37 2.2 Cấu trúc file Biểu thuế (BT) Ti • Các nhóm, phân nhóm phân biệt màu sắc khác tùy theo cấp độ; ểu ận lu • Từ cột B đến cột E liệu danh mục hàng hóa Xuất nhập Việt Nam & Chương 98 theo Nghị định 57/2020/NĐ-CP Cột A cấp độ phân nhóm; nh • Cột F: Ghi bổ sung; Ki • Từ cột đến cột 20 20 sắc thuế, sắc thuế khơng sử dụng đến ẩn để tăng diện tích hiển thị; tế • Cột G sách mặt hàng theo mã HS 38 2.3 Các sheet kèm theo file Biểu thuế • Update: Ghi nội dung cập nhật file biểu thuế • PVTM: Mã hàng áp dụng sách phịng vệ thương mại Vì để bảo vệ ngành sản xuất nước nhập tránh khỏi cạnh tranh không lành mạnh, Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) cho phép áp dụng số biện pháp phòng vệ thương mại (PVTM) với hàng hóa nhập PVTM bao gồm biện pháp cow banr • BANG: 18 bảng liệu kèm theo Danh mục hàng hóa Xuất nhập Việt Nam (để không ảnh hưởng đến kết cấu File Biểu thuế) • TT: Thuế suất nhập Thơng thường • THQ: Danh sách nước, nhóm nước, vùng lãnh thổ có thỏa thuận đối xử tối huệ quốc với Việt Nam Ti • CH98: Chú giải điều kiện áp dụng Chương 98 ểu • QT: tổng hợp quy tắc tổng quát phân loại hàng hóa XNK ận lu • QSD: thuế suất thuế NK ưu đãi mặt hàng ô tô qua sử dụng Đối với xe ô tô chở người từ 15 chỗ trở xuống qua sử dụng: áp dụng mức thuế tuyệt đối/mức thuế hỗn hợp quy định Phụ lục III kèm theo Nghị định 57/2020/NĐ-CP Mức thuế nhằm tránh tình trạng Việt Nam trở thành bãi rác xe cũ giới, đồng thời góp phần bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, bảo hộ sản xuất nước bảo đảm cho vấn đề mơi trường Vì lý xe tơ cũ có mức giá thấp xe lắp ráp nước khó phân hủy sau sử dụng nh Ki tế • Các thuế ưu đãi Các biểu thuế nhập tiêu thụ đặc biệt, xuất khẩu, xuất ưu đãi CPTPP 2.4 Giải thích kí hiệu file Biểu thuế 39 ểu Ti ận lu nh Ki tế 40 ểu Ti ận lu nh Ki Các loại thuế hàng hóa nhập Thuế nhập khẩu: tế 2.5 2.5.1 • Thuế NK thơng thường: áp dụng hàng hóa nhập khơng thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế nhập ưu đãi thuế suất thuế nhập ưu đãi đặc biệt Thuế suất thông thường quy định 150% thuế suất ưu đãi mặt hàng tương ứng Trường hợp mức thuế suất ưu đãi 0%, Thủ tướng Chính phủ quy định mức thuế cụ thể Áp dụng khơng có C/O, hàng hóa NK có xuất xứ từ nước nằm danh sách nước có tên danh sách Tối huệ quốc (THQ); • Thuế NK ưu đãi: áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam Áp dụng hàng hóa nhập từ nước 41 có quan hệ Tối huệ quốc với Việt Nam (theo danh sách 172 nước, vùng lãnh thổ danh sách THQ); • Thuế NK ưu đãi đặc biệt: áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt thuế nhập quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt thuế nhập quan hệ thương mại với Việt Nam Áp dụng có ℅ hợp pháp, hợp lệ (form D, E, AI, AJ, AK, JV, VC, VK, AHK, EAV, AANZ, VIỆT NAMCU, CPTPP); ểu Ti ận lu • Thuế NK bổ sung: gồm Ki o Thuế chống bán phá giá: thuế nhập bổ sung áp dụng nh trường hợp hàng hóa bán phá giá nhập vào Việt Nam gây đe dọa thành ngành sản xuất nước; tế gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình o Thuế chống trợ cấp: thuế nhập bổ sung áp dụng trường hợp hàng hóa trợ cấp nhập vào Việt Nam gây đe dọa gây thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước; o Thuế tự vệ: thuế nhập bổ sung áp dụng trường hợp nhập hàng hóa mức vào Việt Nam gây thiệt hại nghiêm trọng đe dọa gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất nước ngăn cản hình thành ngành sản xuất nước 2.5.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng số mặt hàng thuốc điếu, xì gà, rượu, bia, xe tơ, xe mơ tơ, tàu bay, du thuyền, xăng loại, điều hòa nhiệt độ, lá, vàng mã, hàng mã 42 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa, dịch vụ giá bán ra, giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế bảo vệ mơi trường chưa có thuế giá trị gia tăng 2.5.3 Thuế bảo vệ môi trường: Áp dụng số mặt hàng xăng, dầu, mỡ nhờn, than đá, dung dịch HCFC, túi nilon, thuốc diệt cỏ, thuốc trừ mối, thuốc bảo quản lâm sản, thuốc khử trùng kho 2.5.4 Thuế giá trị gia tăng: Áp dụng hàng hóa chịu thuế GTGT khâu Nhập 2.6 Các loại thuế hàng hóa xuất ểu Ti Với sách ưu tiên xuất nay, đa số mặt hàng xuất không thuộc danh mục mặt hàng chịu thuế xuất có thuế xuất 0% Tuy nhiên, mặt hàng cần bảo vệ hạn chế xuất khoáng sản, da sống sản phẩm ận lu Hàng hóa XK chịu thuế XK có, khơng phải chịu khoản thuế khác (VAT,…) nh Ki tế 43 ểu Ti ận lu nh Ki Tên Hiệp định tế Tổng hợp hiệp định thương mại Việt Nam Nội dung Năm có hiệu lực Mức thuế chung ACFTA Việt Nam cam kết xóa bỏ thuế quan Hiệp định 90% số dịng thuế vòng 10 Thương mại năm, linh hoạt đến lộ trình cuối hàng hóa 01/01/2006 vào năm 2018 Số dòng thuế lại ASEAN – Việt Nam cam kết cắt giảm từ 5% Trung Quốc đến 50% vào cuối lộ trình năm 2020 ATIGA Các nước ASEAN dành cho mức Hiệp định ưu đãi tương đương thuận lợi Thương mại 17/05/2010 mức ưu đãi dành cho nước đối tác Hàng hóa Thỏa thuận thương mại tự ASEAN (FTA) mà ASEAN ký (các FTA 44 ASEAN+) VJEPA Việt Nam cam kết xóa bỏ thuế quan 90,64% số dịng thuế, xóa bỏ thuế quan thời điểm Hiệp định có hiệu lực 29,14% Hiệp định số dòng thuế Còn lại 9%i dòng đối tác kinh 01/10/2009 thuế CKD ô tô dịng thuế nhạy tế Việt Nam cảm trì thuế suất sở không - Nhật Bản cam kết cắt giảm, tập trung vào số nhóm Rượu, thuốc lá, số sản phẩm hóa chất, chất nổ, cao su, bông, vải, sắt thép ểu Ti AJCEP Việt Nam cam kết xóa bỏ thuế quan Hiệp định 8231 dòng thuế (chiếm 88.6% Đối tác kinh tổng Biểu) vịng 16 năm, gần 100 tế tồn diện 01/12/2018 dòng thuế cắt giảm xuống 5% ASEAN – khoảng 10% số dòng thuế lại cắt Nhật Bản giảm phần thuế suất không cam kết ận lu tế Tháng 06/2017 nh Ki AKFTA Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN – Hàn Quốc Việt Nam cam kết xóa bỏ thuế nhập khoảng 86% tổng số dòng thuế vào năm 2018, 14% tổng số dòng thuế lại sẽ: (i) giảm thuế 5% vào thời điểm cuối lộ trình (năm 2021), (ii) cắt giảm phần thuế suất vào 2021 giữ nguyên thuế suất MFN Hiệp định Lộ trình cắt giảm thuế Việt Nam Khu vực cam kết AANZFTA đến năm mậu dịch tự 2022 với tỷ lệ xóa bỏ thuế quan 92% AANZFTA 01/01/2010 ASEANsố dòng thuế, 8% số dòng thuế lại Úc Niu cắt giảm theo lộ trình riêng Di lân giữ nguyên thuế suất AIFTA Việt Nam cam kết xóa bỏ 80% số dịng Hiệp định thuế vào năm cuối lộ trình năm 2021 Thương mại tự 01/01/2010 (71% số dòng thuế vào 2018, 9% số dòng thuế vào 2021), 10% số dòng ASEAN-Ấn thuế cịn lại cắt giảm vào cuối lộ Độ trình (năm 2024), danh mục loại trừ 45 gồm 468 dòng HS số (chiếm khoảng 10% số dòng thuế) VKFTA Hiệp định So với cam kết AKFTA cam Thương mại kết tự hóa 8.320 dịng thuế, Việt tự Việt 20/12/2015 Nam cam kết bổ sung thêm 201 mặt Nam – Hàn hàng tự hóa theo lộ trình VKFTA Quốc VCFTA Việt Nam cam kết xố bỏ thuế quan 87,8% số dòng thuế (chiếm 91,22% kim ngạch nhập từ Chi Lê năm 2007) Trong vịng 15 năm, dự kiến lộ trình cuối vào 2029, số 01/01/2014 dịng thuế khơng cam kết Việt Nam cam kết cắt giảm phần chiếm 12,2%, tập trung vào số lĩnh vực nhậy cảm nông nghiệp, xăng dầu… Hiệp định thương mại tự Việt Nam – Chile ểu Ti CPTPP Việt Nam xóa bỏ thuế nhập Hiệp định 66% số dòng thuế Đối tác Hiệp định có hiệu lực 86,5% số Tồn diện 14/01/2019 dòng thuế sau năm kể từ Hiệp Tiến định có hiệu lực Các mặt hàng cịn lại Xun Thái có lộ trình giảm thuế chủ yếu từ đến Bình Dương 10 năm ận lu VN-EAEU Việt Nam cam kết cắt giảm thuế nhập gồm 9.471 dòng thuế cấp số theo lộ trình từ 2016-2018 Năm 2016, có 4959 dịng thuế cắt giảm Hiệp định 0% Hiệp định có hiệu lực Liên minh 05/10/2016 (chiếm 52,4% tổng biểu) Năm 2018, kinh tế ÁÂu có thêm 144 dịng thuế cắt giảm 0%, tăng tổng số dòng thuế 0% Hiệp định lên 55 5103 dòng (tương đương với khoảng 54% tổng số dòng thuế) nh Ki tế AHKFTA Hiệp định thương mại tự Hồng Việt Nam cam kết xóa bỏ khoảng 11/06/2019 72% số dịng thuế Biểu thuế AHKFTA (tương ứng 7.818 dòng 46 Kông Asean VNCU 4.1 thuế) Danh mục cam kết theo kết cấu Biểu thuế AHKFTA giai đoạn 2019 2022, ngồi 7.818 dịng thuế xóa bỏ, có 457 dịng thuế nhạy cảm (chiếm 4,2% số dòng thuế); 536 dòng thuế nhạy cảm cao (chiếm 4,94%); 2.045 dịng thuế khơng cam kết (chiếm 18,84%) Hiệp định Cam kết xóa bỏ cắt giảm thuế đối Thương mại với gần 100% mặt hàng nhập 01/04/2020 Việt Nam từ thị trường vòng Cuba năm Cách tra biểu thuế Tra file excel Biểu Thuế 2020 ểu Ti - Cần nắm vững kiến thức phân loại hàng hóa, sử dụng danh mục hàng hóa Xuất nhập khẩu, giải HS, quy tắc tổng quát văn có liên quan o Gõ lệnh tìm kiếm Ctrl+F ận lu - Sau nắm kiến thức nêu trên, sử dụng File Biểu thuế để xác định mã hàng, thuế suất, sách liên quan cách tra mã hàng: Ki Tra trực tiếp websites nh o Nhập mã hàng cần tìm kiếmo Bấm phím Enter Find Next tế - Mức thuế quan áp dụng tra cứu cách nhập mã HS mơ tả hàng hóa trang web như: o Tổng cục hải quan: https://customs.gov.VN/SitePages/Tariff.aspx o Cơ sở liệu pháp lý caselaw: https://caselaw.VN/tra-cuu-ma-hs o Trademap” https://www.trademap.org/ 47