(Tiểu luận) đề tài chương 7 phương thức tín dụng chứng từ (7 5 7 8)

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN -o0o BÀI TẬP GIỮA KỲ MÔN HỌC: THANH TOÁN QUỐC TẾ TÊN ĐỀ TÀI: CHƯƠNG 7-PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (7.5-7.8) GVHD: TRẦN THỊ LỆ HIỀN NHĨM: 04 Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2022 h BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN -o0o TÊN ĐỀ TÀI: CHƯƠNG 7-PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (7.5-7.8) Nhóm: Trưởng nhóm: Nguyễn Thị Như Quỳnh Thành viên: Nguyễn Thị Bích Thảo Nguyễn Thị Tuyết Nguyễn Tường Vy Hoàng Thị Bạch Vân Trần Phi Phụng Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2022 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 MỤC LỤC 7.5 Đơn yêu cầu phát hành L/C 7.6 Thư tín dụng .2 7.6.1 Khái niệm 7.6.2 Nội dung: 7.6.3 Mẫu LC mở điện Swift 7.7 Phân loại LC 7.7.1 Phân loại theo loại hình 7.7.2 Phân loại theo phương thức sử dụng 7.8 Trường hợp áp dụng 11 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 7.5 Đơn yêu cầu phát hành L/C Để toán L/C, người nhập phải viết đơn yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C - Mẫu đơn in sẵn ngân hàng - Hợp đồng thương mại ký - UCP 600 ISBP 681 UCP văn pháp lý sở để ràng buộc bên tham gia toán phương thức L/C UCP 600 có 39 điều khoản; điều chỉnh tất mối quan hệ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C; trách nhiệm nghĩa vụ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C Quy định cách thức lập kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C UCP qua bảy lần sửa đổi chỉnh lý Bản UCP áp dụng lúc UCP 500 (The Uniform Custom and Practice for Documentary Credits, ICC Publication No 500) – kết lần sửa đổi thứ sáu, phát hành năm 1993 ISBP từ viết tắt tiếng Anh "International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits", tiếng Việt gọi là" Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ" dùng để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng phiên 681, ICC ban hành năm 2007 Văn kiện đời nhằm cụ thể hóa quy định UCP 600, thể quán với UCP quan điểm định ủy Ban Ngân hàng ICC 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Văn không sửa đổi UCP, mà giải thích rõ ràng cách thực UCP người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ Ngân hàng phát hành cần lưu ý nhận đơn mở L/C: - Ngăn ngừa việc nhà nhập đưa tài liệu hợp đồng sở, hóa đơn báo giá chứng từ tương tự làm phận cấu thành bắt buộc L/C -Khơng đưa q nhiều chi tiết vào L/C, bất lợi cho bên.LC dài nhiều chi tiết dễ bị lỗi, bị nhiễu truyền điện, gây phức tạp, nhầm lẫn cho người thụ hưởng người mở ngân hàng -Tùy theo đối tượng khách hàng mà NHPH đứa mức ký quỹ hợp lý từ đến 100% giá trị L/C -Đơn mở L/C hợp đồng kinh tế nhà nhập ngân hàng phát hành , bắt đầu có hiệu lực kể từ ngân hàng phát hành chấp nhận mở LC 7.6 Thư tín dụng 7.6.1 Khái niệm Thư tín dụng cịn có tên gọi L/C ( Letter of Credit ) – viết tắt từ Letter of Credit thư ngân hàng phát hành theo yêu cầu bên mua, cam kết toán cho bên bán khoảng tiền định theo hợp đồng thời gian quy định người bán xuất trình chứng từ toán theo quy định L/C 7.6.2 Nội dung: 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Số hiệu: Tất L/C phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thư từ, điện tín việc thực L/C, ghi vào chứng từ liên Địa điểm phát hành L/C: Là nơi NHPH cam kết phát hành toán cho người thụ hưởng Địa điểm có ý nghĩa quan trọng liên quan đến tham chiếu luật quốc gia giải tranh chấp L/C Ngày phát hành : Bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C: - Ngày phát sinh cam kết NHPH với người thụ hưởng - Ngày phát sinh trách nhiệm không hủy ngang nhà NK việc hoàn trả cho NHPH toán L/C - Là mốc để nhà xuất xem nhà nhập có mở L/C hạn hợp đồng ngoại thương hay không Tên địa người có liên quan đến L/C:  Các thương nhân: Người yêu cầu, người thụ hưởng  Các ngân hàng: NHPH, NHXN, NHTB, NHđCĐ  Các quan, tổ chức: Cơ quan cấp chứng từ liên quan như: Bộ thương mại, Phòng thương mại Công nghiệp, Cơ quan hải quan, … Số tiền, loại tiền, khối lượng đơn giá: Số tiền L/C vừa ghi số ,vừa nghi chữ phải thống với Đồng thời, tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng.Nếu số tiền chữ số khác người thụ hưởng phải làm thủ tục sửa đổi LC 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Quy tắc số tiền, đơn giá, khối lượng Nếu từ “About” hay “Approximatly” sử dụng để nói “Sơ tiền” “khối lượng” “đơn giá” hiểu cho phép dung sai +/- 10% “ Số tiền” “ khối lượng” “đơn giá” mà từ nói Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C: Thời hạn hiệu lực L/C: thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều kiện ghi L/C.Thời hạn hiệu lựuc L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Địa điểm xuất trình L/C địa điểm NH mà L/C có giá trị địa điểm xuất trình chứng từ xem địa điểm xuất trình bổ sung với NHPH Thời hạn trả tiền L/C: Liên quan đến việc trả tiền hay kỳ hạn, điều hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thương Ngày giao hàng: Căn vào hợp đồng ngoại thương mà ngày giao hàng quy định LC Có nhiều cách để quy định thời hạn giao hàng như: - Ngày giao hàng chậm - Không giao hàng trước ngày quy định 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Trước LC hết hạn số ngày quy định - Trong khoảng thời gian định Những nội dung hàng hoá như: Tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi L/C Để đảm bảo điện truyền cách an tồn vầ xác, đầy đủ dung lượng điện phải có giới hạn.Chính vậy, hợp đồng có nội dung mơ tả hàng hóa phức tạp, q dài nội dung mơ tả hàng hóa viết vắn tắt điện, nội dung chi tiết gửi thư Những nội dung vận tải, giao nhận hàng: Bao gồm điều kiện sở giao hàng(FOB, CIF, CFR ) nơi gửi nơi giao hàng, cách vận chuyển nơi trả hàng…v.v Ngồi nội dung LC quy định “hàng hóa có chuyển tải hay khơng ?” Bộ chứng từ (BCT) mà nhà xuất phải xuất trình: Đây nội dung quan trọng LC, chứng từ quy định theo LC chứng chứng minh người xuất hoàn thành giao hàng LC quy định Nếu chứng từ xuất trình phù hợp, ngân hàng phát hành toán tiền hàng cho nhà xuất Bộ chứng từ LC quy định nhiều hay tùy theo tính chất hàng hóa, quy định nước nhập thỏa thuận hai bên mua bán, người mua Nội dung quy định chứng từ bao gồm: Số loại chứng từ, số lượng loại, hay bản sao, người phát hành Cam kết trả tiền ngân hàng mở LC: 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Cam kết trả tiền ngân hàng mở LC nội dung cuối LC ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở LC LC này, Những nội dung khác: Những điều kiện khác liệt kê phí ngân hàng tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, phí, trả tiền điện 7.6.3 Mẫu LC mở điện Swift Swift gì? SWIFT tên viết tắt Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications Đây Hiệp hội Viễn thơng tài liên ngân hàng toàn cầu – tổ chức đứng sau hầu hết giao dịch chuyển tiền quốc tế SWIFT thành lập năm 1973 Tổ chức quan trung lập có trụ sở đặt Bỉ SWIFT tuân thủ quy định Liên minh châu Âu (EU) điều hành hội đồng gồm 25 thành viên Trong số có Eddie Astanin – Chủ tịch Hội đồng Quản trị Trung tâm lưu ký toán quốc gia Nga Ví dụ: DỊCH THƯ TÍN DỤNG (L/C – LETTER OF CREDIT) (L/C TRONG BỘ CHỨNG TỪ THỰC TẾ) Nội dung L/C có trường điện sau: Trường điện 27 (Sequence of total) 1/1 Nghĩa L/C có trang điện 40A (Form of Documentary credit) - Loại L/C IRREVOCABLE Không huỷ ngang 20 (Documentary Credit Number) - Số L/C 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 31C (Date of Issue) – Ngày mở (phát hành) L/C 40E (Applicable Rules) – Quy tắc áp dụng UCP LATEST VERSION Áp dụng UCP văn (UCP 600) 31D (Date and Place of Expiry) – Ngày địa điểm hết hạn hiệu lực 51A (Applicant Bank) – Ngân hàng người yêu cầu mở L/C (ngân hàng phát hành L/C) 50 (Applicant) - Người yêu cầu mở L/C (Người mua) 47A 32B (Currency code, Amount) - Loại tiền, Tổng tiền 39A (Percentage credit amount Tolerance) – Số tiền toán L/Ccho phép thấp ghĩa số tiền dao động khoảng 41D (Available with … by…) – Cách thực L/C 42C (Drafts at…) - Thời hạn toán hối phiếu 47A 42A (Drawee) - Người bị ký phát / người trả tiền 44E (Port of Loading/ Airport of Departure) - Cảng bốc hàng (Cảng biển Cảng hàng không) 44F (Port of Discharging/ Airport of Destination) - Cảng dỡ hàng (Cảng biển Cảng hàng không) 44B (Place of Final Destination/ For transportation to / Place of Delivery) - Điểm đến cuối hàng hoá 47A 44C (Latest date of shipment) – Ngày giao hàng trễ 45A (Description of Goods and/ or Services) – Mô tả hàng hoá và/ dịch vụ DETAILED PACKING LIST Phiếu đóng gói chi tiết 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 CERTIFICATE OF ORIGIN FORM D ISSUED BY MINISTRY OF INTERNATIONAL TRADE AND INDUSTRY OF MALAYSIA IN DUPLICATE Giấy chứng nhận xuất xứ mẫu 7.7 Phân loại LC 7.7.1 Phân loại theo loại hình A LC HỦY NGANG Người mở LC có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà khơng có chấp thuận người thụ hưởng B LC KHÔNG HỦY NGANG Là loại thư tín dụng sau mở ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm toán tiền cho tổ chức xuất tổ chức nhập không tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nội dung L/C khơng có đồng ý người xuất 7.7.2 Phân loại theo phương thức sử dụng Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable letter of credit): thư tín dụng khơng thể hủy ngang ngân hàng thứ ba đứng bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng với ngân hàng mở tín dụng thư khơng thể hủy ngang Như vậy, Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất khẩu, Ngân hàng mở thư tín dụng khơng trả tiền Sở dĩ có loại thư tín dụng phịng trường hợp doanh nghiệp xuất khơng hồn toàn tin tưởng vào nhà nhập Ngân hàng mở tín dụng thư khơng thể hủy ngang giá trị toán lớn 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Thư tín dụng khơng thể hủy ngang khơng truy đòi lại tiền (Irrevocable without recourse letter of credit): Là loại thư tín dụng khơng thể hủy bỏ quy định Ngân hàng mở tín dụng thư khơng thể hủy ngang sau toán cho tổ chức xuất khơng quyền truy địi lại tiền với lý Khi sử dụng loại tín dụng thư khơng thể hủy ngang Cơng ty xuất ký phát hối phiếu phải note lại “khơng truy địi lại tiền người ký phát” Thư tín dụng tuần hồn (Revolving Letter of Credit): loại thư tín dụng khơng hủy ngang mà giá trị tái tạo nhiều lần nghĩa vụ toán lần trước thực xong Thư tín dụng tuần hồn thường sử dụng toán với bạn hàng quen thuộc, với số lượng, chủng loại hàng hoá mua bán ổn định thời gian dài Lợi thư tín dụng tuần hoàn bên mua cần mở L/C cho đơn đặt hàng nhà xuất chờ đợi thư tín dụng Người ta phân thư tín dụng tuần hồn thành hai loại: Thư tín dụng tuần hồn tích lũy: thời hạn giao hàng bên bán chưa giao đủ hàng theo quy định thư tín dụng tuần hồn, thời gian quy định người bán có quyền giao hàng với lượng hàng kỳ kèm theo phần giao thiếu từ kỳ trước Thư tín dụng tuần hồn khơng tích lũy: hiểu nhà xuất không phép giao hàng vượt giá trị giao hàng kỳ kỳ trước khơng hồn thành việc giao hàng theo qui định Thư tín dụng giáp lưng: Thư giáp lưng sử dụng nhiều hoạt động mua bên Trong hoạt động mua bán L/C giáp lưng đứng vị trí trung gian để trao đổi 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Thông thường nhà cung cấp khơng đồng ý L/C chuyển nhượng khơng đảm bảo khả toán Khi điều kiện hợp đồng mua bán khác Khi chứng từ yêu cầu phải xuất trình theo L/C gốc khơng thể khớp với chứng từ phải xuất trình L/C đối; Người trung gian muốn giấu tất thông tin liên quan đến điều kiện giao hàng, người mua cuối cùng, nơi hàng đến thông tin giá Điểm khác biệt L/C gốc L/C giáp lưng: - Chứng từ yêu cầu L/C giáp lưng phải nhiều L/C gốc - Giá trị toán L/C giáp lưng phải nhỏ giá trị toán L/C gốc - Thời hạn giao hàng L/C giáp lưng phải sớm L/C gốc Thư tín dụng đối ứng Là loại LC khơng thể hủy bỏ mà quy định có giá trị hiệu lực LC khác đối ứng với mở Thư tín dụng tốn chậm Là loại LC khơng hủy bỏ qui định ngân hàng mở LC hay ngân hàng xác nhận LC cam kết với người hưởng lợi tốn tồn tiền LC vào thời hạn cụ thể Thư tín dụng với điều khoản đỏ Ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng thông báo ứng trước cho người hưởng thụ để mua hàng hóa, nguyên vật liệu để sản xuất Có loại thư tín dụng điều khoản đỏ: 10 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 - Thư tín dụng điều khoản đỏ khơng đảm bảo: khoản tiền ứng trước cho người xuất khơng có bảo đảm hồn trả lại, trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng - Thư tín dụng điều khoản đỏ đảm bảo: khoản tiền ứng trước cho người xuất ngân hàng bảo lãnh hoàn trả, trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng Thư tín dụng dự phịng Nếu đơn vị xuất không thực hợp đồng, ngân hàng mở thư tín dụng dự phịng tốn đền bù thiệt hại cho đơn vị nhập Thư tín dụng có điều khoản T/TR Người thụ hưởng phép đòi tiền điện đòi ngân hàng mở LC hay ngân hàng định thư tín dụng chứng từ hợp lệ, phù hợp với điều kiện quy định LC Thư tín dụng chuyển nhượng Là loại LC hủy bỏ quy định quyền chuyển nhượng phần hay toàn giá trị LC cho hay nhiều người theo lệnh người hưởng lợi 7.8 Trường hợp áp dụng Phương thức tốn tín dụng chứng từ tốn quốc tế có ưu diểm sau: Đối với nhà xuất khẩu: 11 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 Nhận L/C nhà xuất an tâm có cam kết tốn NHPH Ngay người mua muốn trì hỗn tốn khơng tốn người bán đảm bảo toán thực điều khoản mà LC quy định Nếu nhà xuất nghi ngờ khả tốn NHPH yêu cầu ngân hàng xác nhận để đảm bảo khả tốn NHPH khơng tốn LC Khi sử dụng LC không hủy ngang, người mua NHPH sửa đổi hủy bỏ LC có chấp nhận người bán Người bán muốn tài trợ trước gởi hàng chiết với người mua phát hành LC điều khoản Đối với nhà nhập khẩu: Người mua chủ dộng mở LC để mua hàng theo yêu cầu mình, ngân hàng cam kết tốn Người mua an tâm người bán tn thủ điều khoản điều kiện theo LC quy định NHPH thay mặt nhà nhập kiểm tra chứng từ hồn hảo từ ngân hàng tốn Các doanh nghiệp xuất nhập điều chỉnh, bổ sung, sửa đổi số điều khoản linh hoạt, phù hợp thực tiễn Hạn chế: Thủ tục thực rườm rà, nhiều giai đoạn, chi phí cao Doanh nghiệp phải có am hiểu kỹ thuật ngoại thương toán quốc tế 12 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99 h 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.2237.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.66 37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.99