Kế toán tổng hợp tại trường Trung học cơ sở Thủ Sỹ

Kế toán tổng hợp tại trường Trung học cơ sở Thủ Sỹ

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Lời mở đầu Trong năm thứ nhất, sau khi đã học xong những kiến thức cơ bản ban đầu trong nhà trờng, trờng Trung học bán công kỹ thuật tin học Hà Nội ESTIH đã tổ chức, tạo mọi điều kiện tốt nhất cho học sinh toàn khoá đi thực tập nhận thức tại các công ty, doanh nghiệp nhằm các mục tiêu: + Tạo điều kiện cho học sinh thâm nhập môi trờng thực tế. + Củng cố và nâng cao kiến thức đã học kết hợp với thực tế, đi đôi với thực hành. + Giúp học sinh nắm vững làm tốt các phần hành kế toán. Sau khi đã học xong các môn học của năm học thứ hai, nhà trờng đã tạo điều kiện cho học sinh đi thực tập tốt nghiệp. Qua những kiến thức đã đợc học trong nhà trờng, áp dụng vào thực tế tại đơn vị thực tập nhằm giúp học sinh kết hợp giữa lý luận và thực tiễn. Đợt thực tập tốt nghiệp này giúp cho học sinh cập nhật những kiến thức mới,bồi dỡng thêm những kiến thức đã học, giúp học sinh có nhiều kiến thức xã hội trong việc giao tiếp, làm việc tại các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp. Ngoài ra còn giúp học sinh rèn luyện phong cách làm việc của mình, càng hiểu rõ đợc công việc trong tơng lai sau khi tốt nghiệp. Sau một thời gian đến thực tập tại trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ, em đã chọn và viết đề tài : Kế toán tổng hợp tại trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ. Chuyên đề em viết có liên quan đến các loại tài sản, nguồn vốn, các khoản thu- chi tại một trong rất nhiều đơn vị Hành chính sự nghiệp, cụ thể đó là Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ. Chuyên đề của báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 chơng cơ bản sau: Chơng I: Các vấn đề chung về chế độ tài chính kế toán. Chơng II: Thực tế công tác kế toán tại đơn vị. Chơng III: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán. Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Lời cảm ơn Em trân thành cảm ơn ban giám hiệu trờng THBC kỹ thuật tin học Hà Nội, cùng cô trởng khoa Kế toán Tin học: Thạc sĩ Nguyễn Thị Thuỷ. Em trân thành cảm ơn cô Tô Thiên Hơng và thầy Phạm Đức Long đã giúp đỡ em rất nhiều trong suốt thời gian thực tập tốt nghiệp vừa qua. Em trân thành cảm ơn ban giám hiệu, hiệu trởng của trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ đã nhận em vào thực tốt nghiệp tại trờng. Em xin trân thành cảm ơn thầy Vũ Văn Hùng kế toán của trờng đã hớng dẫn tận tình, giúp đỡ em hoàn thành tốt đợt thực tập tốt nghiệp. Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Nhận xét và xác nhận của cán bộ hớng dẫn tại cơ sở . . . . . . . . . . Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Nhận xét và xác nhận của giáo viên hớng dẫn . . . . . . . . . . Chơng I: Các vấn đề chung về chế độ tài chính, kế toán Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ là một đơn vị hành chính sự nghiệp, hoạt động bằng ngân sách của huyện cấp. Đơn vị hành chính sự nghiệp là những đơn vị quản lý hành chính nhà nớc, đơn vị sự nghiệp y tế, văn hoá, giáo dục, thể thao, sự nghiệp khoa học công nghệ, sự nghiệp kinh tế Hoạt động bằng kinh phí nhà n ớc cấp, cấp trên cấp hoặc các nguồn kinh phí khác nh thu sự nghiệp, thu phí, lệ phí, thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, nhận viện trợ biếu tặng theo nguyên tắc không bồi hoàn trực tiếp để thực hiện nhiệm vụ của Đảng và Nhà nớc giao. Nh khái niệm về đơn vị hành chính sự nghiệp đã nêu ở trên, nguồn thu chủ yếu của trờng là từ học phí của học sinh đóng góp hàng kỳ. Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ là một đơn vị sự nghiệp văn hoá- giáo dục. Do trờng là một đơn vị hành chính sự nghiệp, hoạt động bằng nguồn ngân sách của huyện nên có một số yêu cầu về công tác kế toán: + Phải phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác và toàn diện mọi khoản vốn, quỹ, kinh phí tài sản và mọi hoạt động kinh tế tài chính phát sinh ở đơn vị. + Chỉ tiêu kinh tế phải thống nhất với dự toán về nội dung và phơng pháp tính toán. + Số liệu trong báo cáo tài chính phải rõ ràng, dễ hiểu. + Tổ chức công tác kế toán gọn nhẹ, tiết kiệm, có hiệu quả. Nhằm thực hiện tốt đợc những yêu cầu về công tác kế toán trên, yêu cầu về tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo: + Phù hợp với các chính sách, chế độ nhà nớc quy định. + Đảm bảo thực hiện đầy đủ các chức năng nhiệm vụ đợc nhà nớc giao và tiết kiệm trong hạch toán kế toán. + Phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động của đơn vị. + Phù hợp với trình độ tay nghề của đội ngũ cán bộ kế toán. Cùng với việc thực hiện các yêu cầu trên, nhiệm vụ của kế toán trong đơn vị đợc quy định: Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học + Ghi chép phản ánh một cách chính xác và kịp thời đầy đủ, có hệ thống tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, tiền vốn, quá trình hình thành kinh phí và sử dụng nguồn kinh phí. + Thực hiện kiểm tra kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu chi, tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính và các tiêu chuẩn định mức của nhà nớc, kiểm tra việc quản lý sử dụng các loại tài sản, nguồn kinh phí ở đơn vị. + Theo dõi và kiểm soát tình hình phân phối kinh phí đợc nhà nớc hoặc cấp trên cấp. + Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính theo quy định hiện hành. Hệ thống tài khoản kế toán của đơn vị sử dụng là danh mục các tài khoản kế toán ban hành theo quyết định 999- TC/QĐ/CĐTK ngày 2/11/1996 của Bộ tài chính. Hệ thống tài khoản kế toán là một danh mục các tài khoản kế toán đợc sắp xếp theo từng loại dựa trên nguyên tắc cân đối giữa tài sản và nguồn vốn phù hợp với những chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và sự so sánh giữa thu và chi trong đơn vị. Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh và đã hoàn thành theo thời gian và địa điểm cụ thể làm căn cứ để ghi sổ kế toán. Tài khoản kế toán là một loại sổ sách riêng có của hạch toán kế toán, dùng thớc đo bằng tiền tệ để phản ánh ghi chép, phân loại và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của đơn vị trong mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn trong quá trình vận động của vốn. Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp để phản ánh tổng hợp để phản ánh tổng quát tình hình kinh phí và sử dụng kinh phí, tình hình tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản đó. Phản ánh kết quả hoạt động sự nghiệp của đơn vị trong kỳ báo cáo từ đầu năm đến cuối kỳ kế toán. Số liệu trên Bảng cân đối kế toán làm căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp đồng thời đối chiếu và kiểm tra số liệu trên báo cáo tài chính khác. Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Đơn vị sử dụng ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký- Sổ Cái. Sổ kế toán tổng hợp trong hình thức kế toán này chỉ có một sổ duy nhất là Nhật ký- Sổ Cái. Sổ này vừa là Nhật ký để hệ thống hoá số liệu kế toán của toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trật tự thời gian vừa là sổ cái để hệ thống hoá các thông tin kinh tế, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp theo các tài khoản kế toán. Sổ này đợc mở cho từng niên độ kế toán và khoá sổ hàng tháng. Sổ kế toán chi tiết để theo dõi chi tiết, cụ thể hoá số liệu kế toán đã ghi ở các tài khoản cấp I. I. Những tài khoản kế toán mà đơn vị đang sử dụng: Tài khoản 111: Tiền mặt Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 332: Các khoản phải nộp theo lơng Tài khoản 334: Phải trả viên chức Tài khoản 342: Thanh toán nội bộ Tài khoản 461: Nguồn kinh phí hoạt động Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Tài khoản 511: Các khoản thu Tài khoản 661: Chi hoạt động Tài khoản ngoài bảng 008: Hạn mức kinh phí Trong đó: Tài khoản 461 đơn vị sử dụng tài khoản cấp II là tài khoản 461.2 Tài khoản 661 đơn vị sử dụng tài khoản cấp II là tài khoản 661.2 Tài khoản 008 đơn vị sử dụng tài khoản cấp II là tài khoản 008.2 II. Các mẫu biểu: 1. Mẫu C21- H: Phiếu thu Đơn vị . Mẫu C21- H Phiếu thu Ban hành theo quyết định Quyển số số 999- TC/QĐ/CĐTK ngày Số 2/11/1996 của Bộ tài chính Ngày tháng năm . Nợ Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Có Họ tên ngời nộp tiền: Địa chỉ: . Lý do nộp: Số tiền(*): Viết bằng chữ . Kèm theo chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Ngày tháng năm Phụ trách kế toán Ngời lập biểu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2. Mẫu C22- H: Phiếu chi Huyện . Mẫu C21- H Phiếu chi Ban hành theo quyết định Quyển số số 999- TC/QĐ/CĐTK ngày Số 2/11/1996 của Bộ tài chính Ngày tháng năm . Nợ Có Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Họ tên ngời nhận tiền: Địa chỉ: . Lý do chi: Số tiền(*): Viết bằng chữ . Kèm theo chứng từ gốc. Chủ tài khoản Kế toán trởng Ngời lập biểu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tôi là .đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Ngày tháng năm Thủ quỹ Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3. Mẫu C27- H: Biên lai thu tiền Đơn vị: Biên lai thu tiền Mẫu số: C27- H Địa chỉ: (Thu học phí) QĐ số 999- TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 Ngày tháng năm Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 10 [...]... II: Thực tế công tác kế toán tại đơn vị 2.1: Đặc điểm chung của đơn vị 2.1.1: Giới thiệu về đơn vị Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ là một trong rất nhiều trờng Trung học cơ sở của huyện Tiên Lữ Trờng đợc thành lập từ năm 1980 với tên gọi là Trờng cấp I,II Thủ Sỹ Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ nằm cạnh trục đờng 39A, thuộc địa phận của thôn Ba Hàng, xã Thủ Sỹ Năm 1990, trờng cấp I,II Thủ Sỹ tách ra thành hai... Năm 1990, trờng cấp I,II Thủ Sỹ tách ra thành hai trờng là Trờng tiểu học cơ sở Thủ Sỹ và Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ Trờng Tiểu học cơ sở Thủ Sỹ chuyển về điạ phận của thôn Thống Nhất, xã Thủ Sỹ Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Từ năm 1980 đến năm 1990, hiệu trởng của Trờng cấp I,II Thủ Sỹ là cô Nguyễn Thị Cúc, phó hiệu trởng là cô Trần Thị Thuý Năm 1990... 111(1) Có TK 112(1) Ví dụ: Ngày 4/6/2005, kế toán của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ rút 28.853.300 đồng từ kho bạc huyện về quỹ tiền mặt tại đơn vị Định khoản kế toán : (đvt: đồng) Nợ TK 111(1) 28.853.300 Có TK 112(1) 28.853.300 3 Thu tiền học phí bằng tiền mặt: Nợ TK 111(1) Có TK 511 Ví dụ: Ngày 30/2/2005, kế toán của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ thu tiền học phí do giáo viên chủ nhiệm nộp số tiền... 23/5/2005, kế toán của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ nộp 18.114.000 đồng vào Tài khoản của đơn vị bằng tiền mặt Định khoản kế toán : (đvt: đồng) Nợ TK 112(1) 18.114.000 Có TK 111(1) 18.114.000 2 Rút tiền gửi kho bạc về quỹ tiền mặt: Nợ TK 111(1) Có TK 112(1) Ví dụ: Ngày 21/9/2005, kế toán của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ rút 4.023.000 đồng từ kho bạc huyện về quỹ tiền mặt tại đơn vị Định khoản kế toán :... Tiên Lữ: Nợ TK 661 Có TK 332 Ví dụ: Kế toán của trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ xác định các khoản trích theo lơng của cán bộ công nhân viên trong trờng tháng 4/2005 là 3.897.200 đồng Định khoản kế toán: (đvt: đồng) Nợ TK 661 3.897.200 Có TK 332 3.897.200 2 Trờng hợp nếu nộp BHXH, BHYT bằng tiền mặt: Nợ TK 332 Có TK 111(1) Ví dụ: Nếu kế toán của trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ nộp các khoản trích theo lơng... viên dạy giỏi cấp huyện năm học 2005- 2006, nhà trờng đã có 5 thầy cô đạt danh hiệu giáo viên dạy giỏi cấp huyện Học sinh theo học của trờng chủ yếu từ 5 thôn của xã Thủ Sỹ Đó là các thôn Ba Hàng, Thống Nhất, Nội Lăng, Tất Viên, Lê Bãi Năm học 2005- 2006, Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ có 650 học sinh theo học, trong đó có 340 học sinh nữ và 310 học sinh nam Số học sinh này học ở 4 khối lớp Khối lớp 6... TK 334 Ví dụ: Ngày 17/1/2005, thủ quỹ của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ thanh toán lơng cho giáo viên số tiền là 31.136.900 đồng Định khoản kế toán: (đvt: đồng) Nợ TK 334 31.136.900 Có TK 111(1) 31.136.900 6 Nộp BHXH, BHYT bằng tiền mặt: Nợ TK 332 Có TK 111(1) Ví dụ: Ngày 17/1/2005, thủ quỹ của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ nộp các khoản trích theo lơng của giáo viên lên cơ quan BHXH huyện Tiên Lữ số... nghiệp Định khoản kế toán : (đvt: đồng) Nợ TK 111(1) Ngành Kế toán- Tin học 5.569.000 Có TK 511 5.569.000 4 Đơn vị nhận đợc kinh phí bằng tiền mặt: Nợ TK 111(1) Có TK 461 Ví dụ: Ngày 16/1/2005, kế toán của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ rút dự toán ngân sách về quỹ tiền mặt số tiền 32.898.200 đồng Định khoản kế toán : (đvt: đồng) Nợ TK 111(1) Có TK 461 32.898.200 32.898.200 5 Thanh toán các khoản nợ... viên trong trờng tháng 4/2005 là 3.897.200 đồng lên cơ quan BHXH huyện bằng tiền mặt Định khoản kế toán: (đvt: đồng) Nợ TK 332 3.897.200 Có TK 111(1) 3.897.200 3 Trờng hợp nếu chuyển trả cho cơ quan cấp trên: Nợ TK 332 Có TK 461 Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học Ví dụ: Nếu kế toán của trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ chuyển trả các khoản trích theo lơng của cán... dạy các kiến thức cho học sinh Đặc điểm của đơn vị: + Là đơn vị Hành chính sự nghiệp + Sử dụng nguồn ngân sách của huyện cấp + Đơn vị này không tham gia sản xuất kinh doanh Đào Thị Tuyền Lớp C11C2 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học 2.1.3: Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị thực tập: a Sơ đồ tổ chức của phòng kế toán: Phòng kế toán Kế toán viên Thủ quỹ Phòng kế toán là một bộ phận cấu . thời gian đến thực tập tại trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ, em đã chọn và viết đề tài : Kế toán tổng hợp tại trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ. Chuyên đề em viết. là Trờng tiểu học cơ sở Thủ Sỹ và Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ. Trờng Tiểu học cơ sở Thủ Sỹ chuyển về điạ phận của thôn Thống Nhất, xã Thủ Sỹ. Đào Thị