1514 Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng Tại Cty Tnhh Ium Logistics 2023.Docx

TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỔ HỎ CHÍ MINH ĐẶNG THỊ YẾN NHƯ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ[.]

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỔ HỎ CHÍ MINH ĐẶNG THỊ YẾN NHƯ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 7340301 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÃNG THÀNH PHỐ HỔ CHÍ MINH ĐẶNG THỊ YẾN NHƯ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN QUỲNH HOA TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 i TĨM TẮT Bài khóa luận sâu vào nghiên cứu, tìm hiểu phân tích thực trạng Kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics Kết nghiên cứu định tính trả lời câu hỏi: “Thực trạng kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH IUM Logistics diễn nào?”, “Các ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics gì?” “Những giải pháp giúp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics?” Đồng thời cho thấy rằng, cơng tác kế tốn thuế GTGT đơn vị tương đối hoàn chỉnh với nhiều ưu điểm bật Tuy nhiên, tồn số hạn chế q trình hạch tốn kế tốn thuế GTGT có ảnh hưởng đến lợi ích Cơng ty Dựa kết nghiên cứu, tác giả để xuất số giải pháp giúp đơn vị hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT ABSTRACT Thesis delves into researching, understanding and analyzing the current situation of value added tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd The qualitative research results have answered the questions: “What is the current situation of value- added tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd?”, “What are the advantages and disadvantages of value-added tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd?” and "What solutions to help improve value-added tax accounting at IUM Logistics Co., Ltd?" At the same time, it shows that the VAT accounting work at the unit is relatively complete with many outstanding advantages However, there are still some limitations in the process of accounting for VAT that affect the interests of the Company Based on the results of the research paper, the author has proposed some solutions to help the unit complete the VAT accounting work LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng riêng hướng dẫn tận tâm tận tình TS Nguyễn Quỳnh Hoa, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 Tác giả Đặng Thị Yến Như LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho tơi có hội tổng hợp kiến thức mình, dùng học giảng đường để đưa vào quan sát, đánh giá thực hoạt động doanh nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn quý Công ty TNHH IUM Logistics tạo điều kiện cho tơi có hội học hỏi kinh nghiệm, tìm hiểu tài liệu liên quan để hồn thành khóa luận Qua q trình thực đề tài “Kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH IUM Logistics” gặp nhiều khó khăn giúp đỡ, tận tâm tận tình TS Nguyễn Quỳnh Hoa, tơi hồn thành đề tài nghiên cứu Một lần xin gửi lời tri ân sâu sắc bày tỏ lòng biết ơn đến cô TS Nguyễn Quỳnh Hoa giúp đỡ Tuy nhiên, với kiến thức kinh nghiệm thực tế cịn nhiều hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Do tơi mong nhận dẫn góp ý từ quý Thầy Cô giáo để cải thiện khả hồn thành tốt khóa luận cuối khóa Tơi xin chân thành cảm ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 Tác giả Đặng Thị Yến Như MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH x LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 3 Mục tiêu đề tài Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 6 Phương pháp nghiên cứu 7 Đóng góp đề tài Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1.1 Khái niệm thuế giá trị gia tăng .9 1.1.2 Đặc điểm thuế giá trị gia tăng 10 1.1.3 Vai trò thuế GTGT 11 1.2 CÁC QUY ĐỊNH VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 11 1.2.1 Nội dung thuế giá trị gia tăng .11 1.2.2 Căn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 12 1.2.2.1 Căn tính thuế 12 1.2.2.2 Phương pháp tính thuế 13 1.2.3 Khấu trừ thuế GTGT 14 1.2.4 Hoàn thuế GTGT 15 1.3 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 15 1.3.1 Nhiệm vụ kế toán thuế giá trị gia tăng 15 1.3.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 16 1.3.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 18 1.3.4 Xác định bút toán khấu trừ thuế GTGTtại thời điểm cuối kỳ kế toán 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS .24 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH IUM LOGISTICS 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh 25 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 26 2.1.4 Tổ chức máy kế toán công ty .28 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty .29 2.1.5.1 Chế độ kế toán áp dụng .29 2.1.5.2 Hình thức kế tốn áp dụng 29 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH IUM LOGISTICS .31 2.2.1 Đặc điểm tổ chức kế toán thuế giá trị gia tăng 31 2.2.2 Quy trình hạch tốn thuế GTGT phải nộp Cơng ty 32 2.2.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 33 2.2.4 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 43 2.2.5 Kê khai, khấu trừ nộp thuế giá trị gia tăng .52 2.2.5.1 Kê khai nộp tờ khai thuế 52 2.2.5.2 Khấu trừ thuế 59 2.2.5.3 Nộp thuế 60 2.3 Đánh giá kế tốn thuế giá trị gia tăng Cơng ty TNHH IUM Logistics 60 2.3.1 Ưu điểm 60 2.3.2 Hạn chế 62 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN IUM LOGISTICS .68 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics 68 3.2 Phương hướng hồn thiện kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics 69 3.3 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH IUM Logistics .70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 82 ST T TIẾNG VIỆT BTC Bộ Tài CP Chính phủ GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai NĐ Nghị định NSNN Ngân sách nhà nước QĐ Quyết định QH Quốc hội QLDN Quản lý doanh nghiệp TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Tài khoản VND Việt Nam đồng TIẾNG ANH IMF DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT NGUYÊN NGHĨA OECD International Monetary Fund Organization for Economic Development VAT Value added tax WCA World Cargo Alliance WLA WTO World Logistic Alliance World Trade Organization DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH Cooperation and Bảng 1.1 Mức thuế suất GTGT Việt Nam số nước Châu Á 13 Hình 1.1 Sơ đồ hạch tốn thuế GTGT đầu vào 17 Hình 1.2 Sơ đồ hạch tốn thuế GTGT đầu .20 Hình 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH IUMLogistics 26 Hình 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH IUMLogistics 28 Hình 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung máy vi tính 30 Hình 2.4 Quy trình hạch tốn thuế GTGT phải nộp 32 Hình 2.5 Trích hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào số 126 35 Hình 2.6 Chương trình kế tốn Fast, nghiệp vụ mua hàng 36 Hình 2.7 Chương trình kế toán Fast, nghiệp vụ mua hàng 36 Hình 2.8 Trích hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào số 0000216 38 Hình 2.9 Trích hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào số 811 39 Hình 2.10 Trích sổ tài khoản 1331 tháng 03/2022 41 Hình 2.11 Trích sổ chi tiết tài khoản 1331 tháng 03/2022 42 Hình 2.12 Chương trình kế tốn Fast, nghiệp vụ bán hàng 45 Hình 2.13 Chương trình kế tốn Fast, nghiệp vụ bán hàng 45 Hình 2.14 Trích hóađơn giá trịgia tăng đầu rasố 0001302 .47 Hình 2.15 Trích hóađơn giá trịgia tăng đầu rasố 0001317 .48 Hình 2.16 Trích hóađơn giá trịgia tăng đầu rasố 0001354 .49 Hình 2.17 Trích Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, 03/2022 50 dịch vụ bán tháng Hình 2.18 Trích sổ tài khoản 3331 tháng 03/2022 50 Hình 2.19 Trích sổ chi tiết tài khoản 3331 tháng 03/2022 51 Hình 2.20 Giao diện phần mềm HTKK .53 Hình 2.21 Giao diện phần mềm HTKK .54 Hình 2.22 Giao diện phần mềm HTKK .55